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1、外贸企业外贸企业出口退（免）税政策宣讲会出口退（免）税政策宣讲会增城区国家税务局外贸企业日常检查存在问题及注外贸企业日常检查存在问题及注意事项意事项 一、出口退（免）税备案认定一、出口退（免）税备案认定 出口日期早于增值税一般纳税人资格认定时间属不适用退（免）税政策，出口企业取得出口退（免）税资格后应及时办理增值税一般纳税人资格认定，避免因不适用退（免）税政策而造成的损失。二、退税申报二、退税申报1、二类企业申报，二类企业在申报期开始一周内仍没有发票或报关单信息，应及时填写出口企业无信息查询表（附件1）报退税科查明原因。2、三、四类企业因需对碰发票交叉稽核信息，发票信息相对较慢，三、四类企业在
2、发票认证扫描2个月后仍没有发票或报关单信息，及时填写出口企业无信息查询表（附件1）报退税科查明原因。3、正常申报期，如有正常申报期以前因函调或其它原因暂缓的税款，必须另外报送正常申报期零申报（三份空白汇总表及档案袋），在批次后加“补”字与正常申报区分，直至没有暂缓的税款止；在正常申报期没有退税数据，可以不报。三、函调三、函调出口企业有函调数据必须及时按照外贸企业出口业务自查资料封面（附件2）内的要求，按顺序装订成册，审核自查资料间逻辑关系是否相符，对于逻辑关系不相符的需提供书面解释以及相应的佐证。1、供货企业应选择产能充足，经营状况、财务状况良好的企业。2、避免选择一址多户的供货企业。四、备案
3、单证四、备案单证1、购销合同的条款避免出现与财税201239号第七条规定相类似的情况。2、备案单证必须按照国家税务总局2012年24号公告规定，在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查；不得涂改，不得擅自损毁，保存期为5年。 五、其它情形五、其它情形1、报关涉及的报关费、文件费等费用必须出口企业承担。2、每年4月18日必须收齐上年出口的外汇，因国家税务总局2013年30号公告列明的九种原因导致不能按时收汇的，要做好收汇备案。3、账册科目的逻辑关系。附件1 出口企业无信息查询
4、表海关企业代码：纳税人识别号：纳税人名称(公章)：序号发票代码及号码开票日期销货方税号购货方税号金额税额认证日期123456789合计 经办人：企业负责人：填报日期：财务负责人：（公章）附件附件2 2 外贸外贸企业出口业务自查资料封面企业出口业务自查资料封面( (请按序号顺序装订请按序号顺序装订) )企业名称(公章)：供货企业名称：企业纳税人识别号：供货企业纳税人识别号：自查所对应的增值税专用发票涉及的关联号：序号序号自查报送资料自查报送资料页码（如页码（如5-85-8页）页）序号序号自查报送资料自查报送资料页码（如页码（如5-85-8页）页）1外贸企业出口业务自查表11委托报关合同及付费发票
5、复印件2国内采购商品情况明细表（附表1）12口岸理货费用发票及支付凭证复印件3委托加工主要原材料购进情况调查明细表（附表2）13国内购销或委托加工合同复印件4委托加工情况调查明细表（附表3）14增值税专用发票复印件5出口合同复印件15国内采购商品或委托加工的付款单据复印件（整个合同的所有付款单据）6出口报关单复印件16国内采购商品或委托加工的运输单据及运费发票复印件7结汇水单复印件（整个合同的所有收款单据）17国内采购商品或委托加工的运费支付凭证复印件8出口货物运输单据（提单或装箱单）复印件18情况说明（有下列情况时提供）：1、无法提供以上所列相关资料的；2、提供的收款或付款凭据与该批货物的销售合同、购进合同金额不相符的；3、其他情况。9出口货物运费发票复印件1910出口货物运费支付凭证复印件20企业经办人：电话：说明：1、该封面上“页码”栏不能为空，如果无该业务或该资料的，请填写“-”，并在对应的资料底部居中编写页码；自查表及相关附表的内容不能为空，如无该业务发生的，请填写“-”。 2、企业如需提供情况说明时，表达要条理清晰，能说明问题。 3、需提供有关资料原件或盖章证明“与原件相符”的复印件。 4、请按一户供货企业准备一套自查表及相关资料。 5、自查表及相关资料请于收到税务机关通知后10日内交回。汇报完毕汇报完毕不当之处请批评指正，谢谢！不当之处请批评指正，谢谢！! !
