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1、服务业、运输邮电业服务业、运输邮电业财务状况表年定报讲义财务状况表年定报讲义主主要要内内容容 一、填报范围和管理时间 二、表式变化、指标解释及处理方法 三、年定报存在的主要问题一、填报范围和管理时间一、填报范围和管理时间F103-1:服务业企业财务状况年报F203-1:服务业企业财务状况定报D103:运输邮电业财务状况年报D203:运输邮电业财务状况年报管理时间及报送要求管理时间及报送要求表号表号 开网时间开网时间填报截止时间填报截止时间报送要求报送要求F103-1F103-1D103 D103 20082008年年1 1月月1515日日20082008年年2 2月月2929日前日前“采采集集
2、平平台台”网网报报后后须须打打印印带带有有统统计计标标志志水水印印的的报报表表，并并加盖单位公章加盖单位公章F203-1F203-1D203 D203 月后月后1 1日日月后月后1515日前日前“采集平台采集平台”网报网报二、二、表式、表式、指标解释指标解释及处理方法及处理方法统计原则（见总说明）严格执行严格执行“法人经营地法人经营地”原则原则基于新会计准则基于新会计准则现行会计准则、制度企业新企新企业会会计准准则2007年年1月月1日起在上市公司范日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企内施行，鼓励其他企业执行。行。执行行该38项具体准具体准则的企的企业不再不再执行行现行准行准则、企、企业会会计
3、制度和金融企制度和金融企业会会计制度制度企企业会会计准准则1993-20031993-2003陆续发布布企企业会会计制度制度于于20012001年年1 1月月1 1日起日起暂在股份有限公司范在股份有限公司范围内内执行行金融企金融企业会会计制度制度自自2002年年1月月1日起日起暂在上市的金融企在上市的金融企业范范围内内实施。施。鼓励其他股份制金融企鼓励其他股份制金融企业实施施小企小企业会会计制度制度于于20052005年年1 1月月1 1日起在小企日起在小企业范范围内内执行行行行业企企业会会计制度制度20012001年前年前陆续发布布指标变化情况指标变化情况表号表号 取消指标取消指标 增加指标
4、增加指标 F103-1F103-1D103D103F203-1F203-1D203D203 利息支出利息支出( (净额净额) ) 国有法人资本国有法人资本商品销售收入商品销售收入利息收入利息收入利息支出利息支出资产减值损失资产减值损失公允价值变动收益公允价值变动收益股权投资收益股权投资收益债权投资收益债权投资收益企业财务状况表表式企业财务状况表表式 限额以上单位的概念：限额以上单位的概念： 指指上一年度上一年度，年营业收入在，年营业收入在500500万万元及以上的单位。元及以上的单位。 取自资产负债表（时点数）指企业在报告期内指企业在报告期内累计提取累计提取的固定资产折旧合计数的固定资产折旧合
5、计数根据会计根据会计“财务状况变动表财务状况变动表”中中“固定资产折旧固定资产折旧”项的数值填列。项的数值填列。执行执行20012001年企业会计制度的企业，根据会计核算中年企业会计制度的企业，根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表资产减值准备、投资及固定资产情况表内内“当当年计提的固定资产折旧总额年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。项本期增加数填列。本期折旧本期折旧本期折旧本期折旧本期折旧不能简单用本期累计折旧本期折旧不能简单用本期累计折旧减去上期累计折旧计算，这样可能减去上期累计折旧计算，这样可能会与实际数据有差异。会与实际数据有差异。审核关系：累计折旧审核关系：累计折旧
6、=本期折旧本期折旧定报中有资产报废的部分需扣除定报中有资产报废的部分需扣除实收资本实收资本应与应与101101中控股情况相对应：中控股情况相对应：国有控股：国有资本国有控股：国有资本+ +法人资本法人资本00集体控股：集体资本集体控股：集体资本+ +法人资本法人资本00私人控股：个人资本私人控股：个人资本+ +法人资本法人资本00港澳台商控股：港澳台商资本港澳台商控股：港澳台商资本+ +法人资本法人资本00外商控股：外商资本外商控股：外商资本+ +法人资本法人资本00应与应与101101中注册类型相对应中注册类型相对应利 润 表表样旧利润表旧利润表新利润表新利润表新会计准则下部分指标的处理方法
7、新会计准则下部分指标的处理方法 主营业务收入主营业务收入 营业收入营业收入 主营业务成本主营业务成本 营业成本营业成本 主营业务税金及附加主营业务税金及附加营业税金及附加营业税金及附加 其它业务收入为其它业务收入为空或填空或填0 0 其它业务利润为其它业务利润为空或填空或填0 0主营业务利润公式主营业务利润公式（强制性审核）（强制性审核） 审核公式：审核公式： 主营业务利润主营业务利润= =主营业务收入主营业务收入 主营主营业务成本业务成本 主营业务税金及附加主营业务税金及附加未执行未执行20012001年企业会计制度的单位和年企业会计制度的单位和执执行新会计准则的企业行新会计准则的企业，根据
8、审核公式计算，根据审核公式计算填报。填报。其他业务收入其他业务收入常见错误：常见错误： 其他业务收入为负。其他业务收入为负。 其他业务收入漏填。其他业务收入漏填。 将营业外收入填成其他业务收入。将营业外收入填成其他业务收入。审核关系：审核关系： 当其它业务利润当其它业务利润00时，时， 其它业务收入其它业务收入 = = 其它业务利润其它业务利润 管理费用下各项指标管理费用下各项指标税金：指企业按规定税金：指企业按规定从管理费用中支付从管理费用中支付的各种税金，包括房产税、土地使用税、的各种税金，包括房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。车船使用税、印花税等。差旅费：仅指管理费用的差旅费。差
9、旅费：仅指管理费用的差旅费。审核关系审核关系: :税金税金00；财产保险费；财产保险费00； 差旅费差旅费00；工会经费；工会经费00资产减值损失资产减值损失指企业根据资产减值等准则计提各项资产减指企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。值准备所形成的损失。根据会计根据会计“利润表利润表”中的中的“资产减值损失资产减值损失”或或“提取各种准备提取各种准备”项填报。项填报。执行执行20012001年企业会计制度的企业，如设立了年企业会计制度的企业，如设立了资产减值科目，并在管理费用中核算，不填资产减值科目，并在管理费用中核算，不填此项指标。此项指标。 公允价值变动收益公允价值变动
10、收益指指企企业业交交易易性性金金融融资资产产、交交易易性性金金融融负负债债，以以及及采采用用公公允允价价值值模模式式计计量量的的投投资资性性房房地地产产、衍衍生生工工具具、套套期期保保值值业业务务中中公公允允价价值值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。变动形成的应计入当期损益的利得或损失。根根据据会会计计“利利润润表表”或或“损损益益表表”中中“公公允价值变动收益允价值变动收益”项填报。项填报。投资收益实行新会计准则核算的企业实行新会计准则核算的企业，采用公允价值模式计量的，采用公允价值模式计量的投资性房地产的租金收入和处置损益，处置交易性金融投资性房地产的租金收入和处置损益，处置交易性金融
11、资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债以及可供出售金动计入当期损益的金融资产或金融负债以及可供出售金融资产实现的损益，持有至到期投资和买入返售金融资融资产实现的损益，持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益，证券公司自产在持有期间取得的投资收益和处置损益，证券公司自营证券所取得的买卖价差收入，这些也包含在本项目内。营证券所取得的买卖价差收入，这些也包含在本项目内。根据会计利润表中根据会计利润表中“投资收益投资收益”项填报。项填报。报表中营业利润审核公式报表中营业利润审核公式（强
12、制性）（强制性） 营业利润营业利润 = = 主营业务收入主营业务收入 - -主营业务成本主营业务成本 - -主营业务税金及附加主营业务税金及附加 + +其他业务利润其他业务利润 - -营业费用营业费用（销售费用）（销售费用） - -管理费用管理费用 - -财务费用财务费用 - - 资产减值损失资产减值损失 + + 公允价值变动收益公允价值变动收益 + + 投资收益投资收益营业利润指标填报处理方法营业利润指标填报处理方法 执行执行“新会计准则新会计准则”的企业的企业 此数据可以直接取自利润表此数据可以直接取自利润表中中“营业利润营业利润”项。项。 营业利润指标填报处理方法营业利润指标填报处理方法
13、未执行未执行“新会计准则新会计准则”的企业（包括的企业（包括执行执行20012001年企业会计制度的企业）年企业会计制度的企业） 此此数数据据不不能能直直接接取取自自利利润润表表中中“营营业业利利润润”项项，而而应应根根据据统统计计报报表表制制度度中中给给出出的的“营营业业利利润润”审审核核公公式式，计算填报。计算填报。利润总额及应交所得税利利润润总总额额：根根据据利利润润表表中中“利利润润总总额额”填填列列（此此项项指指标标在在统统计计填填报报中中与与营营业业利利润润指指标标间间没没有有严严格格的的数数值值关关系系。但但注注意意不要漏填）不要漏填）应应交交所所得得税税：根根据据“应应交交税税
14、金金应应交交所所得税得税”项分析填列。项分析填列。应付股利应付股利根根会计根根会计“利润分配表利润分配表”中中“应付优先应付优先股利股利”和和“应付普通股利应付普通股利”项的本期累项的本期累计数之和填报。计数之和填报。未执行未执行20012001年企业会计制度的单位用应年企业会计制度的单位用应付利润项的本期累计数填报。付利润项的本期累计数填报。应付工资总额应付工资总额 根根据据会会计计“应应付付工工资资”科科目目的的本本期期贷贷方方累累计计发发生生额额填填报报，或或根根据据企企业业成成本本、费费用用明明细细表表中中“工工资资”项项本本期期累累计计发发生生额额填填报报。无无论论是是付付给给外外籍
15、籍及及港港澳澳台台方方人人员员的的工工资资还还是是中中方方人人员员的的工工资资，未未计计入入“应应付付工工资资”科科目目的的，则则应应从从相相关关成本、费用科目中摘取填报。成本、费用科目中摘取填报。应付福利费总额应付福利费总额根根据据会会计计“应应付付福福利利费费”科科目目的的本本期期贷贷方方累累计计发发生生额额填填报报，或或根根据据企企业业成成本本、费费用用明明细细表表中中“福福利利费费”项项本本期期累累计计发发生生额额填填报报。无无论论是是付付给给外外方方及及港港澳澳台台方方人人员员的的福福利利费费还还是是付付给给中中方方人人员员的的福福利利费费，未未计计入入“应应付付福福利利费费”科科目
16、目，都应从相关成本、费用科目中摘取填报。都应从相关成本、费用科目中摘取填报。应付福利费总额应付福利费总额应应付付福福利利费费总总额额不不包包括括企企业业用用净净利利润润、福福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。利基金支付的工资、奖励、福利等费用。新新会会计计准准则则规规定定不不再再计计提提福福利利费费，而而是是按按照照实实际际发发生生的的直直接接在在费费用用中中列列支支。如如果果“应应付付福福利利费费”科科目目中中仍仍有有数数，则则要要把把两两部部分加总填报。分加总填报。应交增值税应交增值税根据企业纳税申报表中的根据企业纳税申报表中的“应纳税合计应纳税合计”或或“本期实际纳税额本期实际纳税额”
17、累计数计算填累计数计算填列（可正可负）。列（可正可负）。在计算应交增值税时，要包括在计算应交增值税时，要包括“增值税增值税纳税申报表纳税申报表”中即征即退货物及劳务对中即征即退货物及劳务对应项目。应项目。上缴的各种费用上缴的各种费用指指企企业业上上缴缴给给行行政政管管理理部部门门的的各各种种费费用用，包包括括工工商商管管理理费费、税税务务代代理理费费、年年检检费费、消消防防费、卫生费、联防费、绿化费。费、卫生费、联防费、绿化费。仅指上述列出项目。仅指上述列出项目。特特别别指指出出：卫卫生生费费专专指指缴缴纳纳给给环环卫卫局局的的费费用用；税税务务代代理理费费专专指指缴缴纳纳给给税税务务局局的的
18、费费用用（而而不不是是指指支支付付会会计计师师事事务务所所的的费费用用）；绿绿化化费费专专指指缴缴纳纳给给园园林林局局的的费费用用（而而不不是是指指单单位位内内部部的绿化费用）。的绿化费用）。劳动失业保险费劳动失业保险费 包包括括：基基本本养养老老保保险险、补补充充养养老老保保险险（年年金金）、储储蓄蓄性性养养老老保保险险、基基本本医医疗疗保保险险、补补充充医医疗疗保保险险、生生育育险险、失失业业险险、工工伤伤险险以以及及其其他他人人身身险险（包包括括商商业业人人身身险）险）。劳动失业保险费劳动失业保险费为为外外籍籍及及港港澳澳台台人人员员缴缴纳纳（含含在在国国外外缴缴纳纳的的）的养老、医疗等
19、人身险也包括在内。的养老、医疗等人身险也包括在内。根据会计成本、费用中相关项目计算填报。根据会计成本、费用中相关项目计算填报。 不包括不包括“应付福利费应付福利费”支付的保险费支付的保险费住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴根据会计成本、费用中相关项目计算填根据会计成本、费用中相关项目计算填报。报。支付给外籍及港澳台方人员的住房费用支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。和补贴也包括在内。不包括一次性住房补贴。不包括一次性住房补贴。是企业交纳的，不包括个人上缴部分。是企业交纳的，不包括个人上缴部分。执行新会计准则企业执行新会计准则企业应付工资等指标填报处理办法应付工资等指标填报
20、处理办法新新会会计计准准则则中中的的“职职工工薪薪酬酬”，包包括括职职工工工工资资、奖奖金金、津津贴贴和和补补贴贴、福福利利费费、医医疗疗、养老等社会保险费、住房公积金等。养老等社会保险费、住房公积金等。对对于于报报表表制制度度中中存存在在的的指指标标，应应从从“职职工工薪筹薪筹”分列填报。分列填报。从业人员平均人数从业人员平均人数主要包括：在岗职工、再就业的离退主要包括：在岗职工、再就业的离退休人员以及在本单位工作的外方人员、休人员以及在本单位工作的外方人员、港澳台方人员、兼职人员、借用的外港澳台方人员、兼职人员、借用的外单位人员和第二职业者。单位人员和第二职业者。不包括单位的不在岗职工。不
21、包括单位的不在岗职工。从业人员平均人数从业人员平均人数计算方法：计算方法： 从业人员平均人数从业人员平均人数= = 报告期内各月从业人员平均人数之和除以报告期内各月从业人员平均人数之和除以报告期内月数。报告期内月数。 其中：从业人员月平均人数其中：从业人员月平均人数= =（月初从业（月初从业人员数人员数+ +月末从业人员数）月末从业人员数）22强制性审核关系实收资本、主营业务利润、营业利润实收资本、主营业务利润、营业利润主营业务收入累计数应大于等于上期数主营业务收入累计数应大于等于上期数营业收入累计数应大于等于上期数营业收入累计数应大于等于上期数应付工资累计数应大于等于上期数应付工资累计数应大
22、于等于上期数应付福利费累计数应大于等于上期数应付福利费累计数应大于等于上期数本期折旧应大于等于上期数本期折旧应大于等于上期数主主营营业业务务成成本本+ +营营业业费费用用+ +管管理理费费用用+ +财财务费用务费用=税税金金+ +财财产产保保险险费费+ +差差旅旅费费+ +工工会会经经费费+ +上上缴缴的的各各种种费费用用+ +利利息息支支出出- -利利息息收收入入+ +应应付付工工资资总总额额+ +应应付付福福利利费费总总额额+ +劳劳动动、失失业业保保险险费费+ +住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴核实性审核关系当投资收益不为当投资收益不为0 0时，长期投资合计和短期投资中时，长期投
23、资合计和短期投资中有一项不为有一项不为0 0；当长期投资大于当长期投资大于0 0时，长期股权投资时，长期股权投资+ +长期债权投长期债权投资不为资不为0 0；上缴的各项费用、应付工资总额按通常情况设置上缴的各项费用、应付工资总额按通常情况设置了范围。了范围。其他业务利润其他业务利润00，其他业务收入，其他业务收入=其他业务利润其他业务利润核实性审核关系三、年定报存在和需要注意的主要问题1 1、部分指标仍存在计量单位错误、部分指标仍存在计量单位错误2 2、部分指标存在漏填现象（应交所得税、利润、部分指标存在漏填现象（应交所得税、利润总额等）总额等）3 3、定报中缺少上年同期数、定报中缺少上年同期
24、数4 4、存在填错报告期现象、存在填错报告期现象 5 5、因指标理解有误导致数据错误、因指标理解有误导致数据错误 主要问题需要注意的问题报报送送开开始始及及截截止止时时间间以以网网上上公公布布的的时时间间为为准准，遇遇节节假假日日一一律律不不顺顺延延。在在条条件件允允许许的的情情况况下下尽量提前报送。尽量提前报送。网网报报中中说说明明要要具具体体、翔翔实实，不不能能仅仅仅仅为为“属属实实”、“已核实已核实”。报报表表内内容容要要填填写写完完整整，不不得得遗遗漏漏项项目目，包包括括单单位位负负责责人人、统统计计负负责责人人、填填表表人人、联联系系电电话等。话等。一定要保留好统计年报时的数据依据一定要保留好统计年报时的数据依据谢谢谢谢! !
