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1、第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度v主要内容：主要内容：v1、支付结算概述、支付结算概述v2、现金管理（新增）、现金管理（新增）v3、银行结算账户、银行结算账户v4、票据结算方式、票据结算方式第一节第一节支付结算概述支付结算概述v一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征v 1 1、定义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、定义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转清算的
2、行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。移。 v 2 2、支付结算的种类、支付结算的种类v (1)(1)按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据票据结算方式结算方式（支票、银行本票、银行汇票和商业汇票）（支票、银行本票、银行汇票和商业汇票）和和非票据结算方式非票据结算方式（汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付方式）汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付方式）v (2)(2)按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算
3、两种。种。银行本票和支票银行本票和支票结算方式仅适用于结算方式仅适用于同城结算同城结算；汇兑和托收承付汇兑和托收承付结算结算方式仅限于方式仅限于异地结算异地结算使用；使用；银行汇票、商业汇票、委托收款银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式既结算方式既可用于同城结算，又可用于异地结算。可用于同城结算，又可用于异地结算。v3 3、支付结算的法律特征、支付结算的法律特征v （1 1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行v 支付结算的支付结算的中介机构中介机构：银行（含银行、城市信用合作社、农村信用：银行（含银行、城市信用合作社、农村信用合作社）
4、。经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中合作社）。经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务，但法律、行政法规另有规定除外。介机构经营支付结算业务，但法律、行政法规另有规定除外。v （2 2）支付结算是一种要式行为）支付结算是一种要式行为必须按一定的形式进行的行为必须按一定的形式进行的行为v （3 3）支付结算的发生取决于委托人的意志）支付结算的发生取决于委托人的意志v （4 4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制v 中国人民银行总行：制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、中国人民
5、银行总行：制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；v 中国人民银行分支行：制定统一的支付结算制度的实施细则，报总行中国人民银行分支行：制定统一的支付结算制度的实施细则，报总行备案；制定单项支付结算办法，报总行批准后执行；组织、协调、管理、备案；制定单项支付结算办法，报总行批准后执行；组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷；监督本辖区的支付结算工作，调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷；v 政策性银行、商业银行总行：制定具体管理实施办
6、法，报人民银行总政策性银行、商业银行总行：制定具体管理实施办法，报人民银行总行批准后执行，组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行批准后执行，组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。行内分支机构之间的支付结算纠纷。v （5 5）支付结算必须依法进行）支付结算必须依法进行v二、办理支付结算的原则二、办理支付结算的原则v单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则v 1.1.恪守信用，履约付款；恪守信用，履约付款；v 2.2.谁的钱进谁的账，由谁支配；谁的钱进谁的账，由谁支配；v 3.3.银行不垫款。
7、银行不垫款。v三、支付结算的主要工具三、支付结算的主要工具v资金结算分为现金结算和非现金结算资金结算分为现金结算和非现金结算v非现金结算包括票据结算（汇票、支票和本票）和非票据结算非现金结算包括票据结算（汇票、支票和本票）和非票据结算（信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付）。（信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付）。v四、支付结算的主要法律依据四、支付结算的主要法律依据（见教材（见教材P68P68）v五、办理支付结算的基本要求五、办理支付结算的基本要求v 1 1单位、个人和银行办理支付结算必须使用按单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民中国人民银行银行统一规定印制的票据和结
8、算凭证。统一规定印制的票据和结算凭证。v 未使用按中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一规定的票据，票据无效；v 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。予受理。 v 2 2单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管人民币银行结算账户管理办法理办法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。v 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付。内须有足够的资金保证支付。v 银行依法为单位、个人在银行开立的存款账
9、户中的银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款存款保密保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或个人冻结扣划款项，不得停止单位、个人存得为任何单位或个人冻结扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付款的正常支付v v 3 3票据和结算凭证上的签章，票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章和签名加盖章为签名、盖章和签名加盖章。单。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该位、银行在票据上的签章和单位在结算凭
10、证上的签章，为该单位、银单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本名的签名或盖章。据和结算凭证上的签章，为该个人本名的签名或盖章。v 4 4票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。造、变造。v 票据和结算凭证的票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不受理。更改的结算凭证，银行不受理。v 伪造票
11、据：无权限的人假冒他人或虚构人的名义签章的行为。伪造票据：无权限的人假冒他人或虚构人的名义签章的行为。v 变造票据：无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事变造票据：无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。签章的变造属于伪造。项加以改变的行为。签章的变造属于伪造。v 法律责任：票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他真实法律责任：票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，签章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造以后签章的人，对变造之后的记载事项负对原记载事
12、项负责；在变造以后签章的人，对变造之后的记载事项负责。责。v 5.5.填写票据和结算凭证应当规范。填写票据和结算凭证应当规范。v 票据和结算凭证金额以票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必同时记载，二者必须一致，须一致，二者不一致的票据无效二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。受理。 v五、五、填写票据和填写票据和结结算凭算凭证证的基本要求的基本要求v 1 1中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
13、金额数字书写中使用繁体字，也应受理。v 2 2中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后应写之后应写“整整”（或（或“正正”）字；到）字；到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字。大写金额数字有）字。大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。v 3 3中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字应紧字样，大写金额数字应紧接接“人民币人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人
14、民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。三字。v 4 4阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”0”时，中文大写应按照汉语语言规时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。v 5 5阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”（或草写：（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。v 6 6票据的出票日期必须使用中文大写票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、。在填写
15、月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹壹”。如：。如：2 2月月1212日，应写成零贰月日，应写成零贰月壹拾贰日；壹拾贰日；1010月月2020日，应写成零壹拾月零贰拾日。日，应写成零壹拾月零贰拾日。v 7.7.票据票据出票日期使用小写出票日期使用小写填写的，填写的，银行不予受理银行不予受理。大写日期。大写日期未按要未按要求规范填写的，银行可予受理求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。；但由此造成损失的，由出
16、票人自行承担。v例题：例题： v 1 1九九江江公公司司出出纳纳会会计计李李某某于于20052005年年2 2月月1010日日签签发发了了一一张张转转账账支支票票，转转账支票上日期填写正确的是（账支票上日期填写正确的是（ C C ）。）。v A A贰零零伍年贰月拾日贰零零伍年贰月拾日 B B贰零零伍年零贰月壹拾日贰零零伍年零贰月壹拾日 v C C贰零零伍年零贰月零壹拾日贰零零伍年零贰月零壹拾日 D D贰零零伍年贰月壹拾日贰零零伍年贰月壹拾日v 2 2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C C ）v A A各开户银行印制的票据和结算凭证各开户银行印制
17、的票据和结算凭证v B B按财政部统一规定印制的票据和结算凭证按财政部统一规定印制的票据和结算凭证v C C按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证v D D按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证v 3 3、在在我我国国，票票据据金金额额以以中中文文大大写写和和数数码码小小写写同同时时记记载载，二二者者不不一一致致的的( (A A) )v A A票据无效票据无效 B B票据行为无效票据行为无效v C C以中文大写为准以中文大写为准 D D以数码小写为准以数码小写为准v 4 4、根据我国、根据我国票据法票据
18、法的规定，下列事项中，可以更改的事项是的规定，下列事项中，可以更改的事项是( (C C) )v A A票据金额票据金额 B B出票日期出票日期 C C付款日期付款日期 D D收款人名称收款人名称v5 5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B B） A .A .中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止，在为止，在“角角”之后没有写之后没有写“整整”字字 B. B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C. C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号￥阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号￥ D. “1
19、D. “1月月1515日日”出票的票据，票据的出票日期出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日” ” 6 6单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（ABCABC）。）。 A A恪守信用，履行付款恪守信用，履行付款 B B谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配 C C银行不垫款银行不垫款 D D 一个基本账户原则一个基本账户原则 7 7、支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（、支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（ACDACD）等方式进行货币等方式进行货币给付及资金清算的行为。给付及资金清算的行为。 A A
20、票据票据 B B现金现金 C C汇兑汇兑 D D托收承付托收承付 8 8、某单位出纳会计张某签发现金支票、某单位出纳会计张某签发现金支票30003000元到开户银行提款，在该现金支元到开户银行提款，在该现金支票上的签章为（票上的签章为（ ABD ABD ）。）。 A A预留银行的该单位财务专用章预留银行的该单位财务专用章 B B经授权的出纳人员张某的印章经授权的出纳人员张某的印章 C C该单位会计机构负责人的印章该单位会计机构负责人的印章 D D预留银行该单位法定代表人的印章预留银行该单位法定代表人的印章 9 9、下列各项中，符合、下列各项中，符合支付结算办法支付结算办法规定的有（规定的有（A
21、BCABC） A A用繁体字书写中文大写金额数字用繁体字书写中文大写金额数字 B B中文大写金额数字的中文大写金额数字的“角角”之后不写之后不写“整整”（或（或“正正”）字）字 C C阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥” D D用阿拉伯数字填写票据出票日期用阿拉伯数字填写票据出票日期 v1010、根据、根据支付结算办法支付结算办法的规定，（的规定，（ABCABC）是支付结算和资金清算的中是支付结算和资金清算的中介机构。介机构。v A A银行银行 B B城市信用合作社城市信用合作社 v C C农村信用合作社农村信用合作社 D D保险公司保险公司v11
22、11、使使用用中中文文大大写写填填写写票票据据出出票票日日期期时时应应在在其其前前面面加加“零零” ” 的的月月份份（ ABD ABD ）v A. A. 壹月壹月 B. B. 贰月贰月 C. C. 叁月叁月 D. D. 壹拾月壹拾月v1212、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ AB AB ）v A.A.支票支票 B.B.银行本票银行本票 C.C.银行汇票银行汇票 D.D.商业汇票商业汇票 v 1313、单单位位、个个人人和和银银行行办办理理支支付付结结算算未未使使用用按按中中国国人人民民银银行行统统一一规规定印制的票据，则票据无效。（定印制的票据，
23、则票据无效。（ ）v 1414、票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规、票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（范书写的，银行不予受理。（ ）v 1515、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（盖章。（ ） v 1616、票票据据和和结结算算凭凭证证的的金金额额、出出票票或或者者签签发发日日期期、收收款款人人名名称称不不得得更改，更改的票
24、据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（ ）v 1717、票票据据出出票票日日期期使使用用小小写写的的，开开户户银银行行可可予予受受理理，但但由由此此造造成成的的损失由出票人自行承担。损失由出票人自行承担。（ ）v 1818、无无论论企企业业或或个个人人在在银银行行是是否否开开立立存存款款账账户户，均均可可通通过过银银行行办办理理支付结算。（支付结算。（ ） 第二节 现金管理v一、现金管理概述一、现金管理概述v 管理基本要求：管理基本要求：v 1 1、凡在银行和其他金融机构开立账户的单位，必须依照、凡在银行和其他金融机构开立账户的单位，必须
25、依照现现金管理条例金管理条例规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。v 2 2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。开户单位之间的经济往来，除按行结算，减少使用现金。开户单位之间的经济往来，除按现金现金管理暂行条例管理暂行条例规定的范围可以使用现金外，应当通过银行进行规定的范围可以使用现金外，应当通过银行进行转账结算。转账结算。v 3 3、转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。、转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不
26、得对现金结算给予比转帐结算优惠待开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票 v 4 4、各级人民银行是现金管理的主管机关，开户银行负责现金、各级人民银行是现金管理的主管机关，开户银行负责现金管理的具体实施。管理的具体实施。v二、二、现现金的使用范金的使用范围围v开户单位可以在下列范围内使用现金：开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文
27、化艺术、体育等各种奖金；种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款前款结算起点定为一千元结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除第（五）、
28、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，报国务院备案。除第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。三、三、现现金使用的限金使用的限额额 原则上以原则上以开户单位开户单位3535天的日常零星开支天的日常零星开支所需现金核定库存现金限额。所需现金核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可放宽，但最多边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可放宽，但最多不超
29、过不超过1515天的日常零星开支天的日常零星开支。v四、四、现现金收支的要求金收支的要求v 1 1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；难的，由开户银行确定送存时间； 2 2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行殊情况需要坐支现金的，应
30、当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；用情况； 3 3、开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取、开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；审核后，予以支付现金； 4 4、因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾、因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情
31、况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。v 5 5、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）；不、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）；不准单位之间相互借用现金；准单位之间相互借用现金； 不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的
32、现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。v五、建立健全五、建立健全现现金核算与内部控制制度金核算与内部控制制度v核算要求：核算要求：v （1 1）开户单位必须建立健全账目，逐笔记载现金支付，账目日清月结做到）开户单位必须建立健全账目，逐笔记载现金支付，账目日清月结做到账款相符。账款相符。v （2 2）开户单位应当按对库存现金进行定期和不定期的清查，如发现挪用现）开户单位应当按对库存现金进行定期和不定期的清查
33、，如发现挪用现金、白条抵库的情况应及时纠正；对超过限额留存现金应及时送存银行；如账款金、白条抵库的情况应及时纠正；对超过限额留存现金应及时送存银行；如账款不符，应查明原因，及时处理。不符，应查明原因，及时处理。v内部控制要求：内部控制要求：v 1 1、建立单位货币资金内部控制制度、建立单位货币资金内部控制制度v 各单位应建立符合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度并组各单位应建立符合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度并组织实施；单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立和有效实施以及货币资金织实施；单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立和有效实施以及货币资金的安全完整负责
34、。的安全完整负责。v 2 2、加强货币资金业务岗位管理、加强货币资金业务岗位管理v 各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，不相容岗位相互分享、制约和各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，不相容岗位相互分享、制约和监督；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账监督；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位不得一人办理货币资金业务的全过程。目的登记工作；单位不得一人办理货币资金业务的全过程。v 3 3、严格货币资金的授权管理、严格货币资金的授权管理v 单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度；审批人在授权范围内进单位应当对货
35、币资金业务建立严格的授权审批制度；审批人在授权范围内进行审批，不得越权审批；经办人在职责范围内按审计人的批准意见办理货币资金行审批，不得越权审批；经办人在职责范围内按审计人的批准意见办理货币资金业务，对越权审批的有权拒绝办理，并及时报告；对重要的货币资金支付业务，业务，对越权审批的有权拒绝办理，并及时报告；对重要的货币资金支付业务，应当集体决策和审批，并建立责任追究制度。应当集体决策和审批，并建立责任追究制度。v 4 4、按照规定程序办理货币资金支付业务、按照规定程序办理货币资金支付业务v支付申请支付申请支付审批支付审批支付复核支付复核支付办理支付办理v例题：例题：v1 1、下列不可以使用现金
36、的事项有（、下列不可以使用现金的事项有（ C C ）v A.A.职工工资、报酬职工工资、报酬 B.B.个人劳务报酬个人劳务报酬v C.C.给付施工单位大额劳务报酬给付施工单位大额劳务报酬 D.D.出差人员随身携带的差旅费出差人员随身携带的差旅费v2 2、下列关于现金使用限额的说法中正确的是（、下列关于现金使用限额的说法中正确的是（ B B ）v A.A.现金使用限额由中国人民银行核定现金使用限额由中国人民银行核定v B.B.现金使用限额一般按单位现金使用限额一般按单位3535天日常零星开支需要确定天日常零星开支需要确定v C.C.边远地区和交通不便的地区的库存现金限额可按超过边远地区和交通不便
37、的地区的库存现金限额可按超过5 5天但不得超天但不得超过过3030天的零星开支的需要确定天的零星开支的需要确定v D.D.需要增加或减少库存现金限额的，由中国人民银行核定需要增加或减少库存现金限额的，由中国人民银行核定v3 3、对不属于货币资金业务岗位管理的内容是（、对不属于货币资金业务岗位管理的内容是（ D D ）v A.A.建立货币资金业务岗位责任制建立货币资金业务岗位责任制v B.B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费本、债出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费本、债权债务账目的登记工作权债务账目的登记工作v C.C.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程单位
38、不得由一人办理货币资金业务的全过程v D.D.建立严格的授权审批制度建立严格的授权审批制度v4 4、银行对于具有下列（、银行对于具有下列（ ABCD ABCD ）行为的单位，将按照规定予以处罚。）行为的单位，将按照规定予以处罚。v A.A.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金用不符合财务制度的凭证顶替库存现金v B.B.谎报用途套取现金谎报用途套取现金v C.C.利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金v D.D.未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金现金v5 5、以下项目中
39、属于现金使用范围的有（、以下项目中属于现金使用范围的有（ ABCD ABCD ）v A.A.支付本单位职工工资支付本单位职工工资3030万元万元v B.B.支付个人的劳务报酬支付个人的劳务报酬380380元元v C.C.支付给个人采购农副产品款项支付给个人采购农副产品款项2525万元万元v D.D.支付给职工的困难补助支付给职工的困难补助800800元元v6 6、使用现金结算的起点为、使用现金结算的起点为10001000元，需要增加时由中国人民银行总行确定元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（后，报国务院备案。（ ）v7 7、对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货
40、币资金的安、对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责的是会计机构负责人。（全完整负责的是会计机构负责人。（ ）第三节第三节 银行结算账户银行结算账户v主要内容：主要内容：v1 1、银行结算账户的概念和分类、银行结算账户的概念和分类v2 2、银行结算账户的开立、变更和撤销、银行结算账户的开立、变更和撤销v3 3、基本存款账户、基本存款账户v4 4、一般存款账户、一般存款账户v5 5、专用存款账户、专用存款账户v6 6、临时存款账户、临时存款账户v7 7、个人银行结算账户、个人银行结算账户v8 8、异地银行结算账户、异地银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类一、银行
41、结算账户的概念和种类v1.1.银行结算账户的概念银行结算账户的概念v 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。民币活期存款账户。v 中国人民银行中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门是银行结算账户的监督管理部门 v 特点：特点：（1 1）办理）办理人民币业务人民币业务不同于外币存款账户不同于外币存款账户v （2 2）办理）办理资金收付结算业务资金收付结算业务不同于储蓄账户不同于储蓄账户v （3 3）是）是活期存款账户活期存款账户不同定期存款账户不同定期存款账户v2.2.银行结算账户的种类银行结算账户
42、的种类v（1 1）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。行结算账户。v 注：注：个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户，开立的银行结算账户，纳入纳入单位银行结算账户单位银行结算账户管理；管理；邮政储蓄机构办理银行卡业务邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户，开立的账户，纳入纳入个人银行结算账户个人银行结算账户管理。管理。v （2 2）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临
43、时存款账户。专用存款账户、临时存款账户。v二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则v （1 1）一个基本账户原则）一个基本账户原则v 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。账户。v （2 2）自主选择原则）自主选择原则v 存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除外法律、行政法规存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除外法律、行政法规和国务院规定经外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银和国务院规定经外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。行结算
44、账户。v （3 3）守法原则）守法原则v 存款人不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金存款人不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。银行按规定与存款人核对账务及其他违法犯罪活动。银行按规定与存款人核对账务, ,不得出租出借银行不得出租出借银行结算账户。结算账户。v （4 4）存款保密原则）存款保密原则v 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。 对单位银行结算账对单位银行结算账户的存款和有关资料，户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒银行有权拒绝任何
45、单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。三、银行结算账户的开立、变更和撤销三、银行结算账户的开立、变更和撤销v（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立v 1 1、开立银行结算账户的程序、开立银行结算账户的程序v 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。银行结算账户市、县）开户条件的，也可以
46、在异地开立银行结算账户。银行结算账户的开立程序如下：的开立程序如下：v （1 1）存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。）存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。v （2 2）银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、）银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。完整性、合规性进行认真审查。 v （3 3）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。与义务。v （4 4）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文）银行应建立存款人预留签章卡片，并
47、将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。件的原件或复印件留存归档。v 核准开户核准开户：存款人：存款人开立开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资基本存款账户、临时存款账户（因注册验资的增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和的增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFIIQFII专用存款账户专用存款账户实行核准制，经中国人民银行当地分行实行核准制，经中国人民银行当地分行核准后颁发开户登记证（教材核准后颁发开户登记证（教材P76P76）。）。账账户户开立是否需要是国人民银行开立是否需要是国人民银行核准核准能否存入现金能否存入现金能否支取现金能否支取现金基本存款账户基本存款账
48、户核准核准可以可以可以可以一般存款账户一般存款账户备案备案可以可以不可以不可以专用存款账户专用存款账户（1）预算单位专用存款账）预算单位专用存款账户和户和QFII专用存款账户：核专用存款账户：核准准（2）其他：备案）其他：备案账户不同规定账户不同规定不同不同账户不同规定账户不同规定不同不同临时存款账户临时存款账户核准（除注册验资的临时账核准（除注册验资的临时账户外）户外）可以可以可以可以个人存款账户个人存款账户备案备案可以可以可以可以v 备案开户备案开户：符合开立符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户结算账户条件的，银行应办理开户手续，
49、并条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起于开户之日起5 5个工作日个工作日内向内向中国人民银行当地分行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专中国人民银行当地分行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应用存款账户，应自开户之日起自开户之日起3 3个工作日个工作日内书面通知基本存款账户开户银内书面通知基本存款账户开户银行。行。v 注注意意：存存款款人人开开立立单单位位银银行行结结算算账账户户，自自正正式式开开立立之之日日起起3 3个个工工作作日日后后，方方可可使使用用该该账账户户办办理理付付款款业业务务。但但注注册册验验资资的的临临时时存存款款账账户户转转为为基基本本存存款
50、款账账户户和和因因借借款款转转存存开开立立的的一一般般存存款款账账户户除除外外。存存款款人人在在同同一一银银行行营营业业机机构构撤撤销销银银行行结结算算账账户户后后又又重重新新开开立立时时，重重新新开开立立的的银银行行结结算算账账户户可自开立之日起办理付款业务。可自开立之日起办理付款业务。v2 2、开户应注意的问题（、开户应注意的问题（新教材内容新教材内容）v（1 1）存存款款人人的的预预留留签签章章：存存款款人人为为单单位位的的，预预留留签签章章为为该该单单位位的的公公章章或或财财务务专专用用章章加加其其法法定定代代表表人人（单单位位负负责责人人）或或其其授授权权的的代代理理人人的的签签名名
51、或或盖章；存款人为个人的，预留签章为该个人民签名或盖章。盖章；存款人为个人的，预留签章为该个人民签名或盖章。v（2 2）名称一致性）名称一致性v（3 3）注册验资和增资验资开立的临时存款账户资金的退还）注册验资和增资验资开立的临时存款账户资金的退还v（4 4）银行结算账户的查询）银行结算账户的查询v2.2.银行结算账户的变更银行结算账户的变更v 定义：定义：银行结算账户的变更是指存款人的账户名称、单位的法定代表银行结算账户的变更是指存款人的账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他信息资料发生变化或改变。人或主要负责人、住址及其他信息资料发生变化或改变。v 要要求求：存存款款人人更更改
52、改名名称称，但但不不改改变变开开户户银银行行及及账账号号的的，应应于于5 5个个工工作作日日内内向向开开户户银银行行提提出出银银行行结结算算账账户户的的变变更更申申请请，并并出出具具有有关关部部门门的的证证明明文件。文件。v 单单位位的的法法定定代代表表人人或或主主要要负负责责人人、住住址址以以及及其其他他开开户户资资料料发发生生变变更更时时，应于应于5 5个工作日内个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。书面通知开户银行并提供有关证明。v 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2 2个工作个工作日内向日内向中国人民银行报告。
53、中国人民银行报告。v3.3.银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销v 定义：定义：是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。行为。v （1 1）撤户的事由）撤户的事由 v 存款人有以下情形之一的，应提出撤户申请：存款人有以下情形之一的，应提出撤户申请：v（1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；v（2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；v（3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；v（4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的）其他原因需要撤销银行结算账户的。
54、 2 2、银行结算账户撤销手续的办理、银行结算账户撤销手续的办理 （1 1） 存款人有上述（存款人有上述（1 1）、（）、（2 2）条情形的，应于）条情形的，应于5 5个工作日个工作日内提出撤内提出撤户申请；撤销基本存款账户，存款人基本存款账户开户银行应自户申请；撤销基本存款账户，存款人基本存款账户开户银行应自撤户之撤户之日起日起2 2个工作日内个工作日内书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行自收到通知之日起款人其他银行结算账户的开户银行自收到通知之日起2 2个工作日内通知个工作日内通知存款人撤户，存款人应自收
55、到通知之日起存款人撤户，存款人应自收到通知之日起3 3个工作日内办理撤户。个工作日内办理撤户。 存款人主体资格终止后，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、存款人主体资格终止后，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。户的撤销。v 存款人超过规定期限未主动办理撤户手续的，银行有权停止其银行存款人超过规定期限未主动办理撤户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。结算账户的对外支付。v （2 2）因地址变更或其他原因而撤销基本存款账户，应在撤销基本存款）因地址变
56、更或其他原因而撤销基本存款账户，应在撤销基本存款账户账户后后1010日内日内申请重新开立基本存款账户。申请重新开立基本存款账户。v3 3、撤销银行结算账户应注意的事项、撤销银行结算账户应注意的事项v （1 1）未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，）未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身
57、份证件。缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。v （2 2）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。账户。v （3 3）存款人撤销银行结算账户必须与开户银行核对银行账户存款）存款人撤销银行结算账户必须与开户银行核对银行账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回重要空白票据及结算凭证的，后方可办理销户手续。存款人未按规定交回重要空白票据及结算凭证的，应出具证明，造成损失的，由其自行承担。应出具证
58、明，造成损失的，由其自行承担。v （4 4）银行撤销单位银行结算账户的，应在其基本存款账户开户许）银行撤销单位银行结算账户的，应在其基本存款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于销户之日起可证上注明销户日期并签章，同时于销户之日起2 2个工作日内向中国人个工作日内向中国人民银行报告。民银行报告。v （5 5）开户银行对已开户一年但未发生收付活动且未欠银行债务的）开户银行对已开户一年但未发生收付活动且未欠银行债务的单位银行结算帐户，应通知单位自发出通知之日起单位银行结算帐户，应通知单位自发出通知之日起3030日内办理撤销帐户日内办理撤销帐户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管
59、理。手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。v 1 1、银银行行为为存存款款人人开开立立一一般般存存款款账账户户、临临时时存存款款账账户户和和专专用用存存款款账账户户的的，应应自自开开户户之之日日起起一一定定期期限限内内书书面面通通知知基基本本存存款款账账户户开开户户银银行行，该该期期限限为为（ B B ）。）。v A A2 2个工作日个工作日 B B3 3个工作日个工作日 v C C5 5个工作日个工作日 D D1010个工作日个工作日 v 2 2关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（ B B ）。）。v A A存
60、存款款人人更更改改名名称称但但不不改改变变开开户户银银行行及及账账号号的的，应应于于5 5个个工工作作日日内内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明向开户银行提出变更申请，并出具相关证明v B B单单位位的的法法定定代代表表人人发发生生变变更更时时，应应于于3 3个个工工作作日日内内书书面面通通知知开开户户银行并提供有关证明银行并提供有关证明v C C存存款款人人因因注注销销、被被吊吊销销营营业业执执照照的的，应应于于5 5个个工工作作日日内内向向开开户户银银行提出撤销银行结算账户的申请行提出撤销银行结算账户的申请v D D存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户存款人尚未结清
61、其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户v 3 3、银行结算账户的监督管理部门是、银行结算账户的监督管理部门是( B )( B )。 v A A各级财政部门各级财政部门 B B中国人民银行中国人民银行 v C C各开户银行各开户银行 D D国务院及地方各级人民政府国务院及地方各级人民政府v 4 4、下列关于银行结算帐户的说法，正确的是、下列关于银行结算帐户的说法，正确的是 （ C C ）v A A银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务业务v B B银行结算账户属于单位定期存款帐户银行结算账户属于单位定期存款帐户v
62、C C银行结算帐户不同于储蓄帐户银行结算帐户不同于储蓄帐户v D D银行结算帐户限于单位存款人结算开立银行结算帐户限于单位存款人结算开立 v 5 5、下列关于银行结算帐户特点的表述中，不准确的为（、下列关于银行结算帐户特点的表述中，不准确的为（ D D ）。）。v A A办理人民币业务办理人民币业务 B B办理资金收付结算业务办理资金收付结算业务v C C是活期存款帐户是活期存款帐户 D D是定期存款帐户是定期存款帐户v 6 6、存存款款人人银银行行结结算算帐帐户户有有法法定定变变更更事事项项的的，应应于于一一定定期期限限内内书书面面通通知知开户银行并提供有关证明。该期限为（开户银行并提供有关
63、证明。该期限为（ B B ）v A A3 3个工作日个工作日 B B5 5个工作日个工作日 C C7 7个工作日个工作日 D D1010个工作日个工作日v 7 7、根根据据人人民民币币银银行行结结算算账账户户管管理理办办法法的的规规定定，存存款款人人开开立立（ AC AC ）账账户户实实行行核核准准制制度度，经经中中国国人人民民银银行行核核准准后后由由开开户户银银行行核核发发开开户户许许可可证。证。v A A基本存款账户基本存款账户 B B一般存款账户一般存款账户 v C C临时存款账户临时存款账户 D D个人银行结算账户个人银行结算账户v 8 8、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（、银行
64、结算账户管理应当遵守的基本原则是（ ABCD ABCD ）。）。v A A一个基本账户原则一个基本账户原则 B B自主选择银行开立银行结算账户原则自主选择银行开立银行结算账户原则v C C守法原则守法原则 D D银行结算账户存款保密原则银行结算账户存款保密原则v 9 9、银行结算帐户按用途分类，可以分为（、银行结算帐户按用途分类，可以分为（ ABCD ABCD ）。）。v A.A.基本存款帐户基本存款帐户 B B一般存款帐户一般存款帐户v C.C.专用存款帐户专用存款帐户 D D临时存款帐户临时存款帐户v 1010、企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算帐户的是（、企业发生下列情况应该
65、向开户银行申请撤销银行结算帐户的是（ABC ABC ）。）。v A.A.企业宣布破产企业宣布破产 B.B.企业被吊销营业执照企业被吊销营业执照v C.C.企业迁址从苏州至上海企业迁址从苏州至上海D.D.投资者发生变更投资者发生变更v 1111、存存款款人人下下列列事事项项的的变变更更，需需于于5 5个个工工作作日日内内书书面面通通知知开开户户银银行行，或或向向开开户户银银行行申请，并提供相关证明，及时办理变更手续的为（申请，并提供相关证明，及时办理变更手续的为（ ABD ABD ）。）。v A A名称改变但不改变开户银行及账号名称改变但不改变开户银行及账号 B B法定负责人变更法定负责人变更
66、v C C名称改变同时改变开户银行及账号名称改变同时改变开户银行及账号 D D住址变更住址变更 v 1212、存存款款人人开开立立单单位位银银行行结结算算账账户户的的自自开开立立之之日日起起即即可可使使用用该该账账户户办办理理结结算算业业务务。（ ）v 1313、对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个、对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。（人查询。（ ）v 1414、存款人尚未清偿其开户银行债务的、存款人尚未清偿其开户银行债务的, ,不得申请撤销银行结算账户。（不得申请撤销银行结算账户。（ ）v 1515、单单位位、个个人人和和
67、银银行行都都应应当当按按照照银银行行帐帐户户管管理理办办法法的的规规定定开开立立、使使用用帐帐户户。（ ）四、基本存款账户四、基本存款账户v 1.1.基本存款账户的概念基本存款账户的概念v 基基本本存存款款账账户户是是指指存存款款人人办办理理日日常常转转账账结结算算和和现现金金收收付付而而开开立立的的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。银行结算账户，是存款人的主要存款账户。v 2. 2. 基本存款账户开户要求基本存款账户开户要求v 下列存款人，可以申请开立基本存款账户：下列存款人，可以申请开立基本存款账户：v （1 1）企企业业法法人人；（2 2）非非法法人人企企业业；（3 3）机机关关、事
68、事业业单单位位；（4 4）团团级级( (含含) )以以上上军军队队、武武警警部部队队及及分分散散执执勤勤的的支支( (分分) )队队；（5 5）社社会会团团体体；（6 6）民民办办非非企企业业组组织织；（7 7）异异地地常常设设机机构构；（8 8）外外国国驻驻华华机机构构；（9 9）个个体体工工商商户户；（1010）居居民民委委员员会会、村村民民委委员员会会、社社区区委委员员会；（会；（1111）单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构；（；（1212）其他组织。）其他组织。v 存存款款人人申申请请开开立立基基本本存存款款账账户户应应按按照照人人民民币币银银行行结结算算账账户户
69、管管理理办法办法规定的程序办理，向银行出具相关证明文件规定的程序办理，向银行出具相关证明文件v 3.3.基本存款账户使用范围基本存款账户使用范围v 存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。开立基本存款账户。v 存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。金的支取，应通过基本存款账户办理。 五、一般存款账户五、一般存款账户v 1.1.一般存款账户的概念一般存款账户的概念v 一般存款账户是指存款人一般存款账户
70、是指存款人因借款或其他结算需要因借款或其他结算需要，在基本存款账，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。v 2.2.一般存款账户的开户要求一般存款账户的开户要求v 开开立立基基本本存存款款账账户户的的存存款款人人都都可可以以开开立立一一般般存存款款账账户户，且且没没有有数数量量限限制制。存存款款人人申申请请开开立立一一般般存存款款账账户户应应按按照照人人民民币币银银行行结结算算账账户户管管理理办办法法规规定定的的程程序序办办理理，并并应应向向银银行行出出具具其其开开立立基基本本存存款款账账户户规规定的证明文件、基本存款账户开
71、户登记证和其他有关证明文件。定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他有关证明文件。 v 3.3.一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围v一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。取。六、专用存款账户六、专用存款账户v 1.1.专用存款账户的概念专用存款账户的概念v 专专用用存存款款账账户户是是指指存存款款人人按按照照法法律律、行行政政法法规规和和规规章章，对对有有特特定定用用途资金进行专项管理和
72、使用而开立的银行结算账户。途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。v 2. 2. 专用存款账户开户要求专用存款账户开户要求v存款人对下列资金的管理与使用，可以申请开立专用存款账户：存款人对下列资金的管理与使用，可以申请开立专用存款账户：v（1 1）基本建设资金；）基本建设资金； （2 2）更新改造资金；）更新改造资金；v（3 3）财政预算外资金；）财政预算外资金； （4 4）粮、棉、油收购资金；）粮、棉、油收购资金；v（5 5）证券交易结算资金；）证券交易结算资金； （6 6）期货交易保证金；）期货交易保证金；v（7 7）信托基金；）信托基金； （8 8）金融机构存放同业资金；）金融机构
73、存放同业资金；v（9 9）政策性房地产开发资金）政策性房地产开发资金 (10(10）单位银行卡备用金；）单位银行卡备用金；v（1111）住房基金；）住房基金； （1212）社会保障基金；）社会保障基金；v（1313）收入汇缴资金和业务支出资金）收入汇缴资金和业务支出资金v（1414）党、团、工会设在单位的组织机构经费；）党、团、工会设在单位的组织机构经费；v（1515）其他需要专项管理和使用的资金。）其他需要专项管理和使用的资金。 v 存款人申请开立专用存款账户，应按照存款人申请开立专用存款账户，应按照人民币银行结算账户管人民币银行结算账户管理办法理办法规定的程序办理，并向银行出具其开立基本存
74、款账户规定的规定的程序办理，并向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他有关的证明文件证明文件、基本存款账户开户登记证和其他有关的证明文件v3.3.专用存款账户的使用范围专用存款账户的使用范围v 专专用用存存款款账账户户用用于于办办理理各各项项专专用用资资金金的的收收付付。专专用用存存款款账账户户的的使使用用有有以下具体规定：以下具体规定：v 单单位位银银行行卡卡账账户户的的资资金金必必须须由由其其基基本本存存款款账账户户转转账账存存入入。该该账账户户不不得得办理现金收付业务。办理现金收付业务。v 财财政政预预算算外外资资金金、证证券券交交易易结结算算资资金金、期
75、期货货交交易易保保证证金金和和信信托托基基金金专专用存款账户用存款账户不得支取现金不得支取现金。v 基基本本建建设设资资金金、更更新新改改造造资资金金、政政策策性性房房地地产产开开发发资资金金、金金融融机机构构存存放放同同业业资资金金账账户户需需要要支支取取现现金金的的，应应在在开开户户时时报报中中国国人人民民银银行行当当地地分分支支行行批批准准。中中国国人人民民银银行行当当地地分分支支行行应应根根据据国国家家现现金金管管理理的的规规定定审审查查批批准准。v 粮粮、棉棉、油油收收购购资资金金、社社会会保保障障基基金金、住住房房基基金金和和党党、团团、工工会会经经费费等专用存款账户支取现金应按照
76、国家现金管理的规定办理。等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。v 收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国
77、家现金管理的规定办理。金支取必须按照国家现金管理的规定办理。六、临时存款账户六、临时存款账户v 1.1.临时存款账户的概念临时存款账户的概念 v 临临时时存存款款账账户户是是指指存存款款人人因因临临时时需需要要并并在在规规定定期期限限内内使使用用而而开开立立的银行结算账户。的银行结算账户。v 2.2.临时存款账户开户要求临时存款账户开户要求v 存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：v （1 1）设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；）设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；v （2 2）异地临时经营活动，例如建
78、筑施工及安装单位等；）异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等；v （3 3）注册验资。）注册验资。v 存存款款人人申申请请开开立立临临时时存存款款账账户户应应按按照照人人民民币币银银行行结结算算账账户户管管理理办办法法规定的程序办理，并向银行出具有关证明文件。规定的程序办理，并向银行出具有关证明文件。v 3.3.临时存款账户的使用范围临时存款账户的使用范围v 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人
79、的需要确定其人的需要确定其有效期限，最长不得超过有效期限，最长不得超过2 2年。年。临时存款账户支取现金，临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。七、个人银行结算账户七、个人银行结算账户v 1.1.个人银行结算账户的概念个人银行结算账户的概念v个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结
80、算账户。人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。 v 个人银行结算账户具有以下三项功能：个人银行结算账户具有以下三项功能：v （1 1）活期储蓄功能；）活期储蓄功能；v （2 2）普通转账结算功能；）普通转账结算功能；v （3 3）使用支票、信用卡等信用支付工具功能。）使用支票、信用卡等信用支付工具功能。v 2. 2. 个人银行结算账户开户要求个人银行结算账户开户要求v 存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：v（1 1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；）使用支票、信用卡等信用支付工具的；v（2 2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、
81、借记卡等结算业务的。）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。v 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。邮政储邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。v3.3.个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户使用范围v 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限储蓄账
82、户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算于办理现金存取业务，不得办理转账结算。v 存款人下列款项可以转入个人银行结算账户：存款人下列款项可以转入个人银行结算账户：v （1 1）工资、奖金收入；）工资、奖金收入；v （2 2）稿费、演出费等劳务收入；）稿费、演出费等劳务收入；v （3 3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；）债券、期货、信托等投资的本金和收益；v （4 4）个人债权或产权转让收益；）个人债权或产权转让收益；v （5 5）个人贷款转存；）个人贷款转存；v （6 6）证券交易结算资金和期货交易保证金；）证券交易结算资金和期货交易保证金；v （7 7）继承、赠与款项；）继承、赠与款
83、项；v （8 8）保险理赔、保费退还等款项；）保险理赔、保费退还等款项；v （9 9）纳税退还；）纳税退还；v （1010）农、副、矿产品销售收入；）农、副、矿产品销售收入；v （1111）其他合法款项。）其他合法款项。 v 单单位位从从其其银银行行结结算算账账户户支支付付给给个个人人银银行行结结算算账账户户的的款款项项，每每笔笔超超过过5 5万万元元的的，应应向向其其开开户户银银行行提提供供相相关关的的付付款款依依据据；支支付付的的款款项项应应纳纳税税的的，税税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。八、异地银行结算账户八、异地银行结算账户v
84、1.1.异地银行结算账户的概念异地银行结算账户的概念v 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。应的银行结算账户。v 2.2.异地银行结算账户使用范围异地银行结算账户使用范围v 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：v（1 1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；需要开立基本存款账户的；v（2 2）办理异地借款和其他结算需要
85、开立一般存款账户的；）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；v（3 3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；务支出需要开立专用存款账户的；v（4 4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；v（5 5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。v九、银行结算账户的管理九、银行结算账户的管理v（一）人民银行的管理（一）人民银行的管理v 1 1、负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销
86、，并实、负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。施监控和管理。v 2 2、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。登记证的管理。v 3 3、对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚、对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚v（二）开户银行的管理（二）开户银行的管理v 1 1、负责所属营业机构银行结算账户开立和使用管理、监督和检查，、负责所属营业机构银行结算账户开立和使用管理、监督和检查，纠正违规行为。纠正违规行为。v 2 2、银行明确专人负责银行结算账户
87、的开立、使用和撤销的审查管理，、银行明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查管理，建立健全开销户制度，建立银行结算账户管理档案。银行结算账户管理建立健全开销户制度，建立银行结算账户管理档案。银行结算账户管理档案保管期限为银行结算账户撤销后档案保管期限为银行结算账户撤销后1010年。年。v 3 3、对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。、对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。v 4 4、银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的、银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付及时报告。可疑支付及时报告。v（三）存款人的管理（三）存款人的管理v 1 1、
88、存款人应加强对预留银行签章的管理、存款人应加强对预留银行签章的管理v 2 2、存款人应加强对开户许可证的管理、存款人应加强对开户许可证的管理v 3 3、存款人应妥善保管其密码、存款人应妥善保管其密码v十、违反银行结算账户管理制度的罚则十、违反银行结算账户管理制度的罚则v（一）存款人违反账户制度的处罚（一）存款人违反账户制度的处罚v 1 1、存款人在开立、撤销银行结算账户中有：、存款人在开立、撤销银行结算账户中有：违反规定开立银行结违反规定开立银行结算账户；算账户；伪造、变造证明欺骗银行开立银行结算账户；伪造、变造证明欺骗银行开立银行结算账户；违反规定不违反规定不及时撤销银行结算账户。对于非经营
89、的存款人，给予警告并处及时撤销银行结算账户。对于非经营的存款人，给予警告并处10001000元罚元罚款；对经营性存款人，给予警告并处款；对经营性存款人，给予警告并处1 1万元万元33万元的罚款；构成犯罪，依万元的罚款；构成犯罪，依法追究刑事责任。法追究刑事责任。v 2 2、存款人在使用银行结算账户中有：、存款人在使用银行结算账户中有：违反规定将单位款项转入个违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；人银行结算账户；违反规定支取现金；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃避利用开立银行结算账户逃避银行债务；银行债务；出租出借银行账户；出租出借银行账户；从基本存款账户之外的银行结算账从基本存款账户
90、之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。对于非经营户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。对于非经营的存款人，给予警告并处的存款人，给予警告并处10001000元罚款；对经营性存款人，给予警告并处元罚款；对经营性存款人，给予警告并处50005000元元33万元的罚款；万元的罚款；v 3 3、存款人的相关开户资料变更事项未在规定期限通知银行，给予警、存款人的相关开户资料变更事项未在规定期限通知银行，给予警告并处告并处10001000元罚款元罚款v 4 4、存款人违反规定，伪造、变造、私自印刷开户登记证的，属于非、存款人违反规定，伪造、变造、私自印刷开户登记
91、证的，属于非经营的处经营的处10001000元罚款；属于经营性的处元罚款；属于经营性的处1 1万元万元33万元的罚款；构成犯罪，万元的罚款；构成犯罪，依法追究刑事责任。依法追究刑事责任。v（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（见教材（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（见教材P93P93）v 1 1、下列存款人中，不可以申请开立基本存款账户的是（、下列存款人中，不可以申请开立基本存款账户的是（D D）v A A甲、乙、丙三人合伙设立的宏大科技产品经营部甲、乙、丙三人合伙设立的宏大科技产品经营部v B BA A市财政局市财政局v C C个体工商户张某经营的服装门市部个体工商户张某
92、经营的服装门市部v D DB B市第一中学在校内设立的非独立核算的小卖部市第一中学在校内设立的非独立核算的小卖部v 2 2、存存款款人人日日常常经经营营活活动动的的的的资资金金收收付付及及其其现现金金的的支支取取，应应通通过过（ A A ）办理。办理。v A A基本存款账户基本存款账户 B B一般存款账户一般存款账户v C C专用存款账户专用存款账户 D D临时存款账户临时存款账户v 3 3、宏宏大大有有限限责责任任公公司司基基本本存存款款账账户户开开在在工工行行A A市市支支行行，现现因因经经营营需需要要向向中中国国建建设设银银行行B B分分行行申申请请贷贷款款100100万万元元，经经审审
93、查查同同意意贷贷款款，其其应应在在B B分分行行开开设（设（ B B ）。）。v A A基本存款账户基本存款账户 B B一般存款账户一般存款账户v C C专用存款账户专用存款账户 D D临时存款账户临时存款账户v 4 4、临时存款账户的有效期最长不得超过（、临时存款账户的有效期最长不得超过（ C C ）。）。v A A六个月六个月 B B1 1年年 C C2 2年年 D D5 5年年v 5 5、下列不得办理现金收付业务的账户是（、下列不得办理现金收付业务的账户是（ D D ）v A A基本存款账户基本存款账户 B B临时存款账户临时存款账户v C C个人银行结算账户个人银行结算账户 D D单位
94、银行卡账户单位银行卡账户v 6 6、根据、根据银行账户管理办法银行账户管理办法的规定，企业对更新改造资金可以申请的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是（开立的银行账户是（B B ）。）。 v A.A.基本存款账户基本存款账户 B. B. 专用存款账户专用存款账户v C C 一般存款账户一般存款账户 D.D.临时存款帐户临时存款帐户 v 7 7、在在下下列列各各项项中中，对对基基本本存存款款账账户户与与临临时时存存款款账账户户在在管管理理上上的的区区别别，表述正确的是表述正确的是( D )( D )。 v A A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金基本存款账户能支取现金而
95、临时存款账户不能支取现金 v B B基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款v C C基基本本存存款款账账户户没没有有开开设设数数量量的的限限制制而而临临时时存存款款账账户户受受开开设设数数量量的的限制限制v D D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理v 8 8、根据、根据人民币银行结算帐户管理办法人民币银行结算帐户管理办法规定，存款人可以申请开立规定，存款人可以申请开立多少一般存款帐户（多少一般存款帐户（ D D ）v A.A.一个一个 B. B. 二个二个
96、 C.C.三个三个 D.D.没有数量限制没有数量限制v 9 9、下列关于个人银行结算帐户使用的表述中不准确的是（、下列关于个人银行结算帐户使用的表述中不准确的是（ D D ）。）。v A A具有活期储蓄功能具有活期储蓄功能 B B具有普通转帐结算功能具有普通转帐结算功能 v C C使用支票、信用卡等信用支付工具的功能使用支票、信用卡等信用支付工具的功能 v D D个人储蓄帐户也可办理转帐结算个人储蓄帐户也可办理转帐结算v 1010、根根据据人人民民币币银银行行结结算算账账户户管管理理办办法法的的规规定定，存存款款人人开开立立（ AC AC ）账账户户实实行行核核准准制制度度，经经中中国国人人民
97、民银银行行核核准准后后由由开开户户银银行行核核发发开开户户许可证。许可证。v A A基本存款账户基本存款账户 B B一般存款账户一般存款账户 v C C临时存款账户临时存款账户 D D个人银行结算账户个人银行结算账户v 1111、下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（、下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（ ABC ABC ）。）。v A A设立临时机构设立临时机构 B B异地建筑施工异地建筑施工v C C注册验资注册验资 D D证券交易结算证券交易结算v 1212、存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（、存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（ ABCD ABC
98、D ）v A A财政预算外资金财政预算外资金 B B住房基金住房基金v C C基本建设资金基本建设资金 D D社会保障基金社会保障基金 v 1313、下列款项，可以转入个人银行结算账户的是（、下列款项，可以转入个人银行结算账户的是（ ABCD ABCD ）v A A个人的工资、奖金收入个人的工资、奖金收入 B B个人债权转让收益个人债权转让收益v C C保险理赔款项保险理赔款项 D D个人贷款转存个人贷款转存v 1414、下列有关银行账户的表述中，正确的有、下列有关银行账户的表述中，正确的有( AC )( AC )v A. A.现金缴存可以通过一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理v
99、 B.B.现金支取可以通过一般存款账户办理现金支取可以通过一般存款账户办理v C.C.注册验资可以申请开立临时存款账户注册验资可以申请开立临时存款账户v D.D.注册验资可以申请开立专用存款账户注册验资可以申请开立专用存款账户 v 1515、存存款款人人下下列列情情形形中中，属属于于可可以以在在异异地地开开立立有有关关银银行行结结算算帐帐户户的的为为（ ACD ACD ）。）。v A A营业地与注册地不在同一行政区域需开立基本存款帐户的营业地与注册地不在同一行政区域需开立基本存款帐户的v B B办理异地借款需要开立基本存款帐户的办理异地借款需要开立基本存款帐户的v C C异地临时经营需要开立个
100、人银行结算帐户的异地临时经营需要开立个人银行结算帐户的v D D自然人根据需要在异地开立个人银行结算帐户的自然人根据需要在异地开立个人银行结算帐户的 v 1616、企业因（、企业因（ACD ACD ）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款帐户。资金管理的需要，可以向银行开设专用存款帐户。 v A.A.更新改造资金更新改造资金B.B.商品销售款商品销售款v C.C.期货交易保证金期货交易保证金D.D.财政预算外资金财政预算外资金v 1717、单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的、单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（现金存入。（
101、） v 1818、存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办、存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（理现金支取。（ ） v 1919、存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用、存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（ ）v 2020个人银行储蓄账户既可以办理现金存取业务，又可以办理转账结个人银行储蓄账户既可以办理现金存取业务，又可以办理转账结算。（算。（ ）v 2121、因注册
102、验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政、因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。户资金应退还给原汇款人账户。 （）v 2222、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款帐户。存款帐户。（ ） v 2323、存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不、存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。（付。（ ） v
103、2424、企业法人内部非独立核算的附属单位可以申请开立基本存款帐户。、企业法人内部非独立核算的附属单位可以申请开立基本存款帐户。（ ）v 2525、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款帐户。（可以申请开立一般存款帐户。（ ）v 2626、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户, ,也可以在已开立也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（ ）v 2727、个人银行结算账
104、户用于办理个人转账收付和现金支取、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取, ,储蓄账户储蓄账户仅限于办理现金存取业务仅限于办理现金存取业务, ,不得办理转账结算。（不得办理转账结算。（ ） 第四节第四节 票据结算票据结算v一、票据的概念和种类一、票据的概念和种类v（一）票据的概念（一）票据的概念 v 票据票据是由出票人依是由出票人依票据法票据法的规定签发的、约定自己或者委托付款人的规定签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让无条件支付一定金额并可转让的有的有价证券。价证券。v 在我国，票据包括汇票银
105、行本票和支票。在我国，票据包括汇票银行本票和支票。v 票据的特征票据的特征v 1.1.票据是一种有价证券，具有一定的票面金额，谁合法拥有票据，谁就票据是一种有价证券，具有一定的票面金额，谁合法拥有票据，谁就有权凭票据取得票据上规定的金额。有权凭票据取得票据上规定的金额。v 2.2.票据中涉及出票人、付款人、收款人或持票人。票据中涉及出票人、付款人、收款人或持票人。v 3.3.票据所表示的权利与票据不可分离，票据权利的产生、转移和行使均票据所表示的权利与票据不可分离，票据权利的产生、转移和行使均以票据的存在为前提。票据权利的发生必须作成票据；票据权利的转移必须以票据的存在为前提。票据权利的发生必
106、须作成票据；票据权利的转移必须交付票据；票据权利的行使必须提示票据（是完全有价证券）。交付票据；票据权利的行使必须提示票据（是完全有价证券）。v 4.4.票据是出票人作出到期向持票人支付一定金额的承诺。（是金钱证券）票据是出票人作出到期向持票人支付一定金额的承诺。（是金钱证券）v 5. 5. 票据出票人作出的付款承诺是无条件的。票据出票人作出的付款承诺是无条件的。v相关概念：出票、交付、背书（背书应当连续）。相关概念：出票、交付、背书（背书应当连续）。v（二）票据的种类（二）票据的种类v1 1、按照范围分类，票据有广义和狭义之分。、按照范围分类，票据有广义和狭义之分。v 广义的票据是指各种有价
107、证券和凭证，包括资本证券（如股票、债广义的票据是指各种有价证券和凭证，包括资本证券（如股票、债券等）、货币证券（如汇票、支票和本票等）、商品证券（如仓单、提券等）、货币证券（如汇票、支票和本票等）、商品证券（如仓单、提单等）单等）v 狭义的票据仅指狭义的票据仅指票据法票据法上规定的票据，即货币证券。上规定的票据，即货币证券。v 在我国，在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。v2 2、按照付款时间分类，票据分为即期票据和远期票据、按照付款时间分类，票据分为即期票据和远期票据v 即期票据是付款人见票后必须立即付款给持票人的票据。即期票据是付款
108、人见票后必须立即付款给持票人的票据。支票、见票支票、见票即付的汇票、本票属于即期票据。即付的汇票、本票属于即期票据。v 远期票据是付款人见票后在一定期限或特定日期付款的票据。远期票据是付款人见票后在一定期限或特定日期付款的票据。商业汇商业汇票属于远期票据。票属于远期票据。v3 3、按照出票人与付款人是否为同一人，票据分为自付票据和委付票据。、按照出票人与付款人是否为同一人，票据分为自付票据和委付票据。v 自付票据是指出票人即付款人，自付票据是指出票人即付款人，本票是自付票据本票是自付票据。v 委付票据是指出票人委托其他付款人支付票据金额的票据。委付票据是指出票人委托其他付款人支付票据金额的票据
109、。汇票（不汇票（不包括见票即付汇票）、支票属于委付票据包括见票即付汇票）、支票属于委付票据二、支票二、支票v（一）支票的概念和种类（一）支票的概念和种类v 1 1、定义：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见、定义：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。v 支票的支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人，基本当事人为出票人、付款人和收款人，出票人可以在支票出票人可以在支票上记载自己为收款人。上记载自己为收款人。v 2 2、特点、特点：v （1 1）支票是委付票据，以银行或
110、其他金融机构作为付款人；）支票是委付票据，以银行或其他金融机构作为付款人；v （2 2）支票是即付票据，见票即付。）支票是即付票据，见票即付。v （3 3）支票没有金额限制，但出票人只能在账户可用余额内签发，不）支票没有金额限制，但出票人只能在账户可用余额内签发，不能透支。能透支。v 3 3、支票的使用范围、支票的使用范围v单位和个人在单位和个人在同一票据交换区域同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。的各种款项结算，均可以使用支票。转账支票在同一票据交换区域内可以背书转让，现金支票不得背书转让。转账支票在同一票据交换区域内可以背书转让，现金支票不得背书转让。v v（二）支票的种类（二
111、）支票的种类v 支票按支付票款的方式不同，分为支票按支付票款的方式不同，分为现金支票、转账支票和普通支票现金支票、转账支票和普通支票。 v 现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。v 转账支票只能用于转账，不能支取现金。转账支票只能用于转账，不能支取现金。v 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。v（三）支票的出票（三）支票的出票v 1 1、支票的绝对
112、记载事项、支票的绝对记载事项v （1 1）表明）表明“支票支票”的字样；的字样； （2 2）无条件支付的委托；）无条件支付的委托；v （3 3）确定的金额；）确定的金额； （4 4）付款人名称；）付款人名称；v （5 5）出票日期；）出票日期； （6 6）出票人签章。）出票人签章。v 缺少上述任一事项，支票无效。缺少上述任一事项，支票无效。v 支支票票的的金金额额和和收收款款人人名名称称，可可以以由由出出票票人人授授权权补补记记。未未补补记记前前不不得得背背书转让提未付款。书转让提未付款。v2 2、支票的相对记载事项、支票的相对记载事项v （1 1）付款地：支票上未记载付款地的，付款人的营业场
113、所为付款地。）付款地：支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。v （2 2）出票地：支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或经）出票地：支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地常居住地为出票地v 支票上可以记载其他非法定记载事项，但不发生支票上的效力。支票上可以记载其他非法定记载事项，但不发生支票上的效力。v3 3、支票上的其他法定条件、支票上的其他法定条件v （1 1）支票的出票人所签发的支票金额不得超过付款时在付人处的实支票的出票人所签发的支票金额不得超过付款时在付人处的实有的存款金额有的存款金额。票据法票据法禁止禁止签发空头支票签发空头支票。v （2
114、 2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票。使用密码的地区，出票人不得签发支付密码错误的支票。支票。使用密码的地区，出票人不得签发支付密码错误的支票。v4 4、出票的效力、出票的效力v 出票人作成支票并交付后，对出票人产生相应的效力。（出票人作成支票并交付后，对出票人产生相应的效力。（1 1）出票人）出票人必须在付款人存足资金，以保证支票票款的支付；（必须在付款人存足资金，以保证支票票款的支付；（2 2）当付款人对支票）当付款人对支票拒绝付款或超过支票提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。拒绝付款或超过支票提示期
115、限的，出票人应向持票人承担付款责任。v（四）支票的付款（四）支票的付款v 1 1、提示付款期限、提示付款期限 v 支支票票限限于于见见票票即即付付，不不得得另另行行记记载载付付款款日日期期。另另行行记记载载付付款款日日期期的的，该记载无效。该记载无效。v 支支票票的的提提示示付付款款期期限限自自出出票票日日起起1010日日，但但中中国国人人民民银银行行另另有有规规定定的的除外。除外。v 超超过过提提示示付付款款期期限限提提示示付付款款的的，持持票票人人开开户户银银行行不不予予受受理理，付付款款人人不予付款。出票人仍应当对持票人承担票据责任。不予付款。出票人仍应当对持票人承担票据责任。v 2 2
116、、付款责任、付款责任v 出出票票人人在在付付款款人人处处的的存存款款足足以以支支付付支支票票金金额额的的，付付款款人人应应当当在在当当日日贵客付款。贵客付款。v 持持票票人人在在提提示示付付款款期期间间内内向向付付款款人人提提示示票票据据，付付款款人人在在对对支支票票进进行行审查之后未发现不符合规定之处，即应向持票人付款审查之后未发现不符合规定之处，即应向持票人付款v 3 3、付款责任的解除、付款责任的解除v 付付款款人人依依法法支支付付支支票票金金额额的的，对对出出票票人人不不再再承承担担受受委委托托付付款款的的责责任任，对持票人不再承担付款责任。但付款人以恶意或重大过失付款的除外。对持票人
117、不再承担付款责任。但付款人以恶意或重大过失付款的除外。v（五）支票办理要求（五）支票办理要求v 1 1、签发支票的要求、签发支票的要求 v （1 1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。 v （2 2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。v （3 3）支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和，未补记前不得背书转让和提示付款。提示付款。v （4
118、 4）支票的出票人）支票的出票人预留银行签章预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。v （5 5）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票禁止签发空头支票。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。的，出票人不得签发支付密码
119、错误的支票。 v （6 6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票。签发空头票或签发与其预留的签章不符的支付密码错误的支票，银行应予以退票。签发空头票或签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以支票，不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额处以票面金额处以5%5%但不低于但不低于1 1千元千元的罚款的罚款；持票人有权要求出票人；持票人有权要求出票人赔偿支票金额赔偿支票金额2%2%的赔偿金的赔偿金。对屡次签发的，银行应。对屡次签
120、发的，银行应停止其签发支票。停止其签发支票。v 2 2、兑付支票的要求、兑付支票的要求 v（1 1）持持票票人人可可以以委委托托开开户户银银行行收收款款或或直直接接向向付付款款人人提提示示付付款款。用用于于支支取取现现金金的的支支票票仅限于收款人向付款人提示付款。仅限于收款人向付款人提示付款。v（2 2）持持票票人人委委托托开开户户银银行行收收款款的的支支票票，应应作作委委托托收收款款背背书书，在在支支票票背背面面背背书书人人签签章章栏签章。栏签章。v（3）持持票票人人用用于于转转账账的的支支票票向向付付款款人人提提示示付付款款时时应应在在支支票票背背面面背背书书人人签签章章栏栏签签章章，并将
121、支票和填制的进账单迸出票人开户银行。并将支票和填制的进账单迸出票人开户银行。v收收款款人人持持用用于于支支付付现现金金的的支支票票向向付付款款人人提提示示付付款款时时，应应在在支支票票背背面面“收收款款人人签签章章”处签章。处签章。v1 1、下列不属于支票必须记载的事项是（、下列不属于支票必须记载的事项是（ D D ）。）。v A A出票人签章出票人签章 B B出票日期出票日期 C C付款人名称付款人名称 D D付款地付款地v2 2、宏宏东东电电子子有有限限公公司司会会计计赵赵某某于于20062006年年1 1月月1515日日签签发发一一张张1.51.5万万元元的的转转账账支支票票给给甲甲公公
122、司司，用用于于支支付付甲甲公公司司的的货货款款，甲甲公公司司持持该该转转账账支支票票到到银银行行转转账账时时被被拒拒绝绝受受理理，原原来来该该公公司司的的银银行行账账户户的的存存款款余余额额仅仅为为80008000元元。根根据据支支付付结结算算办办法法的的规规定定，甲甲公公司司要要求求宏宏东东电电子子有有限限公公司司支支付付赔赔偿偿金金的的数额为（数额为（ A A ）。）。 v A A300300元元 B B750750元元 C C10001000元元 D D15001500元元v3 3、既可以用于转账，又可以支取现金的支票是（、既可以用于转账，又可以支取现金的支票是（ C C ）v A A现
123、金支票现金支票 B B转账支票转账支票 C C普通支票普通支票 D D划线支票划线支票 v4 4、根据、根据票据法票据法的规定，支票的提示付款期限自出票日起（的规定，支票的提示付款期限自出票日起（ ）。）。v A A3 3天天 B B1010天天 C C一个月一个月 D D二个月二个月 v5 5、下列关于支票的表述中，不正确的是（、下列关于支票的表述中，不正确的是（ B B ）。）。v A A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票v B B、现金支票既能支取现金，也可以办理转账现金支票既能支取现金，也可以办理转账v C C
124、、支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款v D D、转账支票在票据交换区域可以背书转让转账支票在票据交换区域可以背书转让v6 6、根据我国票据法的规定，现金支票与转帐支票的关系是（、根据我国票据法的规定，现金支票与转帐支票的关系是（B B）。）。v A A现金支票可以转帐，转帐支票不能支取现金现金支票可以转帐，转帐支票不能支取现金v B B现金支票只能支取现金，转帐支票只用于转帐现金支票只能支取现金，转帐支票只用于转帐v C C现金支票在特殊情况下可以转帐现金支票在特殊情况下可以转帐v D D转帐支票可以支取现金，现金支票不能转帐转帐支票可以支取现
125、金，现金支票不能转帐v7 7、甲公司、甲公司 8 8月月2020日银行存款账户余额日银行存款账户余额5 5万元。万元。2020日，一材料供应商上门日，一材料供应商上门到甲公司催要金额为到甲公司催要金额为2020万元的材料货款。财务人员为了尽快将供应商万元的材料货款。财务人员为了尽快将供应商 打打发走发走 ，就向材料供应商开出了一张，就向材料供应商开出了一张2020万元的转帐支票。根据规定，甲公万元的转帐支票。根据规定，甲公司开出的这张转帐支票属于（司开出的这张转帐支票属于（A A ）。）。 v A.A.空头支票空头支票 B.B.远期支票远期支票 C.C.伪造支票伪造支票D.D.变造支票变造支票
126、 v8 8、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ D D ） A A、电话号码电话号码 B B、身份证身份证 C C、支票存根支票存根 D D、预留银行签章预留银行签章v9 9、甲企业在其银行存款不足、甲企业在其银行存款不足1 1万元的情况下，向业务单位开出一张万元的情况下，向业务单位开出一张1.51.5万万v元的转帐支票，银行可对其处于（元的转帐支票，银行可对其处于（ A A ）罚款。罚款。v A A10001000元元 B B750750元元 C C500500元元 D D300300元元v1010、下列选项中不属于支票的基本当事人的为（、下列选项
127、中不属于支票的基本当事人的为（ D D ）。）。v A A出票人出票人 B B收款人收款人 C C付款人付款人 D D背书人背书人v1111、根根据据票票据据法法的的规规定定，支支票票的的记记载载事事项项可可以以授授权权补补记记的的是是（ BD BD ）。）。v A A付款人名称付款人名称 B B收款人名称收款人名称 C C出票日期出票日期 D D出票金额出票金额v1212、支票必须记载下列事项（、支票必须记载下列事项（ BC BC ）v A. A. 无条件支付的承诺无条件支付的承诺 B. B. 无条件支付的委托无条件支付的委托v C.C.付款人名称付款人名称 D.D.收款人名称收款人名称v1
128、313、根据、根据票据法票据法规定，禁止签发的支票包括（规定，禁止签发的支票包括（CDCD）。）。v A.A.未记载付款地的支票未记载付款地的支票 B.B.没有记载金额的支票没有记载金额的支票v C.C.空头支票空头支票 D.D.与预留签章不符的支票与预留签章不符的支票v1414、只能用于转账，不能支取现金的支票有（、只能用于转账，不能支取现金的支票有（ BD BD ） v A A、现金支票现金支票 B B、转帐支票转帐支票 C C、普通支票普通支票 D D、划线支票划线支票 v1515、下下列列有有关关支支票票结结算算方方式式的的表表述述符符合合支支付付结结算算办办法法规规定定的的为为（ A
129、BD ABD ）。）。v A A出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额v B B支票一律记名支票一律记名 v C C支票均可背书转让支票均可背书转让v D D支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付 v 1616、远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某，用于支付、远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某，用于支付采购原材料的货款，但转账支票上未记载收款人名称，则该转账支票无效。采购原材料的货款，但转账支票上未记载收款人名称，则该转账支票无效。（ ）v 1717
130、、支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予、支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，持票人作出相应说明后，付款人仍应付款。（受理，持票人作出相应说明后，付款人仍应付款。（ ） v 1818、支票的提示付款期限自出票之日、支票的提示付款期限自出票之日1010天，出票人在支票上另行记载到天，出票人在支票上另行记载到期日的，该记载也不具有票据上的效力。期日的，该记载也不具有票据上的效力。 （ ）v 1919、支支票票出出票票人人所所签签发发的的支支票票金金额额不不得得超超过过其其付付款款时时在在付付款款人人处处实实有有的的存款金额。（存款金额。（ ）v 20
131、20、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。（、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。（ ） v 2121、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（ ） v 2222、票票据据可可以以背背书书转转让让，但但注注明明“现现金金”字字样样的的银银行行汇汇票票和和支支票票都都不不得得背书转让。（背书转让。（ ）v 2323、支支票票在在同同城城或或异异地地的的商商品品交交易易、劳劳务务供供应应及及其其他他款款项项结结算算中中均均可可使使用用，它它具具有有方方便便、灵灵活活等等特特点点，是是一一种种应应用用范范围围较较广广的的结
132、结算算方方式式。（ ）v 2424、支支票票是是由由银银行行签签发发的的，由由存存款款人人委委托托办办理理支支票票存存款款业业务务的的银银行行在在见见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（ ）v三、商业汇票三、商业汇票v汇票：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付汇票：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。确定的金额给收款人或持票人的票据。v汇票可分为银行汇票和商业汇票。汇票可分为银行汇票和商业汇票。v（一）商业汇票的概念和种类（一）商业汇票的概念和种类v商业汇票
133、是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。的金额给收款人或持票人的票据。v种类：按承兑人的不同分为种类：按承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票银行承兑汇票和商业承兑汇票v商业汇票的付款期限，最长不得超过商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起自汇票到期日起10日日v（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票v1、商业汇票的出票人，、商业汇票的出票人，v商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，商业承兑汇票
134、的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。v银行承兑汇票的出票人必须具备的条件：（银行承兑汇票的出票人必须具备的条件：（1）在承兑银行开立存款）在承兑银行开立存款账户的法人及其他组织；（账户的法人及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。银行银行银行银行甲公司甲公司乙公司乙公司丙公司丙公司出票出票背书背书委委托托付付
135、款款委委托托收收款款通知付款通知付款付款或拒付付款或拒付提示承兑提示承兑承兑或拒绝承兑承兑或拒绝承兑追索追索丁公司丁公司保保证证追索追索追索追索出票人出票人收款人收款人背书人背书人被背书人被背书人持票人持票人付款人付款人保证人保证人v2 2、商业汇票的绝对、商业汇票的绝对记载事项记载事项v（1 1）表明）表明“银行承兑汇票银行承兑汇票”或或“商业承兑汇票的字样；商业承兑汇票的字样； v （2 2）无条件支付的委托；）无条件支付的委托； （3 3）确定的金额；）确定的金额； v （4 4）付款人名称；）付款人名称； （5 5）收款人名称；）收款人名称； v （6 6）出票日期；）出票日期； （7
136、 7）出票人签章。）出票人签章。v3 3、商业汇票的相对记载事项、商业汇票的相对记载事项v （1 1）付款日期：汇票上未记载付款日期的，为见票即付）付款日期：汇票上未记载付款日期的，为见票即付v （2 2）付款地）付款地v （3 3）出票地）出票地v 相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力。相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力。v4 4、商业汇票的法定要求、商业汇票的法定要求v在银行开立存款账户的法人以及其他组织必须具有真实的交易关系可债权债在银行开立存款账户的法人以及其他组织必须具有真实的交易关系可债权债务关系，才可以使用商业汇票。个人不能使用商业汇票。务关系，才可
137、以使用商业汇票。个人不能使用商业汇票。v 出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。的资金。v5、商业汇票出票的效力、商业汇票出票的效力v（1）对收款人的效力：收款人取得出票人发出的汇票后即取得票据）对收款人的效力：收款人取得出票人发出的汇票后即取得票据权利，一是请求付款权；二是享有追索权；同时享有票据转让权权利，一是请求付款权；二是享有追索权；同时享有票据转让权v（2）对付款人的效力：基于出票人的付款委托使其具有承兑人有地）对付款人的效力：基于出票人的付款委托使其具有承兑人有地位，在其对汇票承兑后，即成为汇
138、票上的主债务人。位，在其对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。v（3）对出票人的效力：出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑）对出票人的效力：出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或付款时，应当向持票人清偿和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或付款时，应当向持票人清偿法律规定的金额和费用。法律规定的金额和费用。v（三）商业汇票的承兑（三）商业汇票的承兑v承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。v承兑是汇票特有的制度，本票和支票都没有承兑。承兑是汇票特有的制度，本票和支票都没有承兑
139、。v1、承兑的程序、承兑的程序v（1）提示承兑：持票人向付款人出示票据并要求付款人承诺付款的）提示承兑：持票人向付款人出示票据并要求付款人承诺付款的行为。行为。定日付款和出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前提定日付款和出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内提示示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内提示承兑；见票即付的汇票无需提示承兑承兑；见票即付的汇票无需提示承兑v（2）承兑的成立）承兑的成立v付款人对向其提示承兑的汇票，应当自付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起收到提示承兑
140、的汇票之日起3日内日内承兑或拒绝承兑。承兑或拒绝承兑。v付款人收持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的付款人收持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑的日期并签章。回单，记明汇票提示承兑的日期并签章。v付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑承兑”字样和承兑日期字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。承兑文并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。承兑文句和承兑人的签章是绝对记载事项，承兑日期为相对记载事项。句和承兑人的签章是绝对记载事项，承兑日期为相对记载事项。v2、
141、承兑的效力、承兑的效力v（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则承担迟延付款责任。否则承担迟延付款责任。v（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任。）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任。v（3）承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝）承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。支付汇票金额。v（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。v3、承兑不得附条件、承兑不得附条件v付款人承兑商业汇票不
142、得附条件；付款人承兑商业汇票不得附条件；承兑付条件的，视为拒绝承兑承兑付条件的，视为拒绝承兑。v银行承兑汇票银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费手续费v（四）商业汇票的付款（四）商业汇票的付款v1、付款的提示、付款的提示v（1）见票即付的汇票，自出票日起）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款个月内向付款人提示付款v（2）定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起）定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起10日日内向承兑人提示付款。内向承兑人提示付款。v持票人未按规定
143、期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。继续对持票人承担付款责任。v付款提示的当事人：付款提示的当事人：提示人：持票人、持票人的代理人和质权人；提示人：持票人、持票人的代理人和质权人；受提受提示人：通常是付款人（已进行承兑的承兑人和未承兑的付款人）。示人：通常是付款人（已进行承兑的承兑人和未承兑的付款人）。v2、支付票款、支付票款v持票人按规定向付款人或承兑人进行付款提示后，付款人必须无条件地在当持票人按规定向付款人或承兑人进行付款提示后，付款人必须无条件地在当日按票据金额足额支付给持票人；
144、否则应承担迟延付款的责任。日按票据金额足额支付给持票人；否则应承担迟延付款的责任。v持票人获得付款的，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人。持票人获得付款的，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人。v付款人及其代理付款人付款时，应当审查背书的连续，并审查提示付款人的付款人及其代理付款人付款时，应当审查背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件；如有应当恶意或重大过失付款的，应当自行承担责任。合法身份证明或有效证件；如有应当恶意或重大过失付款的，应当自行承担责任。v付款人对定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票在到期日前付付款人对定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票在到
145、期日前付款的，由付款人自行承担所产生的责任。款的，由付款人自行承担所产生的责任。v3、付款的效力：付款有足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。、付款的效力：付款有足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。v（五）商业汇票的背书（五）商业汇票的背书v定义：商业汇票的背书是指以转让票据权利或将一定的票据权利授予他人行定义：商业汇票的背书是指以转让票据权利或将一定的票据权利授予他人行使为目的，按照规定的事项和方式在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票使为目的，按照规定的事项和方式在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。据行为。v1、背书的形式、背书的形式v（1）背书签章和背书日期的记载：）背书
146、签章和背书日期的记载：背书由背书人签章并记载背书日期。未背书由背书人签章并记载背书日期。未记载日期的，视为在汇票到期日前的背书。记载日期的，视为在汇票到期日前的背书。v（2）被背书人的名称的记载：背书人必须记载被背书人名称，未记载被背）被背书人的名称的记载：背书人必须记载被背书人名称，未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人自行记载自己名称的与背书人记载具有同书人名称即将票据交付他人的，持票人自行记载自己名称的与背书人记载具有同等效力。等效力。v（3）禁止背书的记载：）禁止背书的记载：背书人在汇票上记载背书人在汇票上记载“不得转让不得转让”字样，其后手再字样，其后手再背书转让，原背书人对后
147、手的被背书人不承担保责任背书转让，原背书人对后手的被背书人不承担保责任。v（4）背书时粘单的使用）背书时粘单的使用v（5）背书不得记载的内容：一是附条件的背书，）背书不得记载的内容：一是附条件的背书，背书时附条件的，所附条背书时附条件的，所附条件不具有汇票上的效力。件不具有汇票上的效力。二是部分背书、分别背书，是背书人在背书时将汇票金二是部分背书、分别背书，是背书人在背书时将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书和分别背书的，部分背书和分别背书的，背书无效。背书无效。v2、背书连续、背书连续v背书不连续，付款人可以拒绝
148、向持票人付款，否则付款人自行承担责任。背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人自行承担责任。v背书连续是形式上的连续，如果实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍背书连续是形式上的连续，如果实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对收款人付款。如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人应对收款人付款。如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。付款，否则应自行承担责任。v3、法定禁止背书、法定禁止背书v出票人禁止背书：出票人在汇票上记载出票人禁止背书：出票人在汇票上记载“不得转让不得转让”字样，则该汇票不得转字样，则该汇票不得转让。对于记
149、载让。对于记载“不得转让不得转让”字样的汇票，其后手以此汇票贴现、质押的，通过贴字样的汇票，其后手以此汇票贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利，人民法院不予支持。现、质押取得票据的持票人主张票据权利，人民法院不予支持。v法定禁止背书：法定禁止背书：票据法票据法规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。期限的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。v（六）商业汇票的保证（六）商业汇票的保证v定义：票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务定义：票据
150、债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为一种附属票据行为。为目的，而在票据上所为一种附属票据行为。v1、保证的当事人、保证的当事人v保证人：票据债务人以外的，为票据债务的履行提供担保而参与票保证人：票据债务人以外的，为票据债务的履行提供担保而参与票据关系的第三人。据关系的第三人。v被保证人：商业汇票的债务人被保证人：商业汇票的债务人v2 2、保证的格式、保证的格式v 保证的记载事项保证的记载事项：（：（1 1）表明表明“保证保证”的字样的字样；（；（2 2）保证人的名称和）保证人的名称和住所；（住所；（3 3）被保证人的名称；（）被保证人的名称；（4 4）保证日期
151、；（）保证日期；（5 5）保证人签章保证人签章。v 票据保证是一种书面行为，作成于汇票或粘单之上。另行签订保证合票据保证是一种书面行为，作成于汇票或粘单之上。另行签订保证合同或者保证条款，不属于票据保证。同或者保证条款，不属于票据保证。v 为出票人、承兑人保证的，应记载于汇票的正面；为背书人保证的，为出票人、承兑人保证的，应记载于汇票的正面；为背书人保证的，则应记载于汇票的背面或粘单处。则应记载于汇票的背面或粘单处。v 保证不得附条件；附条件的，不影响对汇票的保证责任。保证不得附条件；附条件的，不影响对汇票的保证责任。v3 3、保证的效力、保证的效力v 保证人的责任：保证人对合法取得汇票的持票
152、人所享有的汇票权利，保证人的责任：保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但被保证人的债务因汇票记载事项的欠缺而无效除外。被承担保证责任。但被保证人的债务因汇票记载事项的欠缺而无效除外。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。v 共同保证人的保证责任：保证人为两人以上的，保证人之间承担连带共同保证人的保证责任：保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。责任。v 保证人的追索权：保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证保证人的追索权：保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。人及
153、其前手的追索权。v例题：例题：v1 1、根据、根据票据法票据法的规定，某公司签发汇票所出现的下列情形中，导致的规定，某公司签发汇票所出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（该汇票无效的是（ B B ）v A.A.汇票上未记载付款日期汇票上未记载付款日期v B.B.汇票上金额记载为汇票上金额记载为“不超过不超过5050万元万元”v C.C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码汇票上记载了该票据项下交易的合同号码v D.D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章v2 2、下列各项中，不属于商业汇票的绝对记载事项的是（、下列各项中，不属于商业汇
154、票的绝对记载事项的是（ B B ）v A. A. 出票人的签章出票人的签章 B.B.无条件支付的承诺无条件支付的承诺v C.C.付款人名称付款人名称 D.D.确定的金额确定的金额v3 3、根据、根据票据法票据法的规定，见票即付的汇票的提示付款期限是（的规定，见票即付的汇票的提示付款期限是（ B B ）v A.A.自见票日起自见票日起1 1个月个月 B.B.自出票日起自出票日起1 1个月个月 v C.C.自见票日起自见票日起2 2个月个月 D.D.自出票日起自出票日起4 4个月个月 v4 4、商业汇票出票后，对收款人产生的效力为（、商业汇票出票后，对收款人产生的效力为（ A A ）v A.A.就
155、票据金额享有付款请求权就票据金额享有付款请求权v B.B.基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位v C.C.承担保证该汇票承兑和付款的责任承担保证该汇票承兑和付款的责任v D.D.对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人v5 5、根据、根据票据法票据法的规定，下列选择项中，属于禁止背书转让汇票的情形有（的规定，下列选择项中，属于禁止背书转让汇票的情形有（ BCD BCD ）。）。v A.A.汇票未记载付款地的汇票未记载付款地的 B.B.汇票超过付款提示期限的汇票超过付款提示期限的v C.C.汇票被拒绝承兑的汇票被
156、拒绝承兑的 D.D.汇票被拒绝付款汇票被拒绝付款v6 6、对于票据的背书，下列说法中符合、对于票据的背书，下列说法中符合票据法票据法规定的是（规定的是（ACD ACD ）v A.A.用于支取现金的支票不可以背书转让用于支取现金的支票不可以背书转让v B.B.背书转让可以附条件，所附条件也具有票据上的效力背书转让可以附条件，所附条件也具有票据上的效力v C.C.背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书v D.D.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准v7 7、下列各项中属于无效背书的是（、下
157、列各项中属于无效背书的是（ AB AB ）v A.A.将汇票金额一部分转让将汇票金额一部分转让 B.B.将汇票金额分别背书给甲、乙二人将汇票金额分别背书给甲、乙二人v C.C.在背书时附条件在背书时附条件 D.D.没有记载背书日期的背书没有记载背书日期的背书v8 8、关于票据保证，下列说法中符合、关于票据保证，下列说法中符合票据法票据法规定的是（规定的是（ ACD ACD ）。）。v A.A.保证的当事人为保证人和被保证人保证的当事人为保证人和被保证人v B.B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任 v C.C.保
158、证人为保证人为2 2人以上的，保证人之间承担连带责任人以上的，保证人之间承担连带责任v D.D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权v9、根据、根据票据法票据法的规定，汇票的持票人没有在法定期限内提示付款的，的规定，汇票的持票人没有在法定期限内提示付款的，其法律后果是（其法律后果是（B）。）。vA.持票人丧失全部票据权利持票人丧失全部票据权利vB.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任vC.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任持票人在作出说明后
159、，背书人仍然应当承担票据责任vD.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利v10、如果背书不连续，即背书在实质上不连续，付款人可以拒绝向持票、如果背书不连续，即背书在实质上不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人得自行承担责任。（人付款，否则付款人得自行承担责任。（）v11、出票人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符、出票人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。（合规定签章的效力。（）v12、出票人在票据上的记载事项不得有、出票人在票据上的记载事项不得有票据法票据法和和支付结算办法支付结算办法规定的事
160、项以外的其他事项。（规定的事项以外的其他事项。（）v四、信用卡四、信用卡v（一）信用卡的概念和种类（一）信用卡的概念和种类v定义：是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向定义：是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。v分类：分类：v（1 1）按使用对象分：单位卡和个人卡）按使用对象分：单位卡和个人卡v（2 2）按信誉等级分：白金卡、金卡和普通卡）按信誉等级分：白金卡、金卡和普通卡v（3 3）按币种分：人民币卡和双币卡）按币种分：人民币卡和双币卡v（4 4）按按信息载体分：
161、磁条卡和芯片卡）按按信息载体分：磁条卡和芯片卡v（5 5）按是否交存备用金分：贷记卡（在信用额度内先消费后还款，具有）按是否交存备用金分：贷记卡（在信用额度内先消费后还款，具有透支消费、期限内还款可免息、卡内存款不计利息）和准贷记卡。透支消费、期限内还款可免息、卡内存款不计利息）和准贷记卡。v（二）信用卡的申领与销户（二）信用卡的申领与销户v 申领：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，凭开户许可申领：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，凭开户许可证申领单位卡；凡具有完全民事行为能力的公民，凭个人有效身份证件申证申领单位卡；凡具有完全民事行为能力的公民，凭个人有效身份证件申领个人
162、卡，个人卡的主卡持卡人为其配偶及年满领个人卡，个人卡的主卡持卡人为其配偶及年满1818岁的亲属申领附属卡，岁的亲属申领附属卡，但最多不能超过两张。但最多不能超过两张。v销户：销户：v持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息和有关费用后，下列情形持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息和有关费用后，下列情形可办理销户：可办理销户：v（1 1）信用卡有效期满）信用卡有效期满4545天后，持卡人不更换新卡的天后，持卡人不更换新卡的v（2 2）信用卡挂失满）信用卡挂失满4545天后，没有附属卡又不更换新卡的天后，没有附属卡又不更换新卡的v（3 3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡）信用
163、卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡4545天的天的v（4 4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡4545天的天的v（5 5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡4545天天v（6 6）信用卡账户）信用卡账户2 2年（含）以上未发生交易的年（含）以上未发生交易的v（7 7）持卡人违反规定，发卡银行认为应该取消资格的）持卡人违反规定，发卡银行认为应该取消资格的v 销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以
164、转账结清，也可以提取现金。卡账户可以转账结清，也可以提取现金。v（三）信用卡的资金来源（三）信用卡的资金来源v 单位卡的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将单位卡的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。销货收入的款项存入其账户。v 个人卡只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人劳务报酬个人卡只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。v（四）信用卡使用的主要规定（四）信用卡使用的主要规定v 1 1、单位卡可办理商品交易和劳务供应款项
165、的结算，但、单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但一一律不得透支，不得支取现金，不得用于律不得透支，不得支取现金，不得用于1010万元以上的商品交易、万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算劳务供应款项的结算。持卡人不得出租或转借信用卡。持卡人不得出租或转借信用卡。v 2 2、特约单位不得拒绝持卡人合法持有的、签约银行发行、特约单位不得拒绝持卡人合法持有的、签约银行发行的有效信用卡，不得向持卡人收取附加费用。的有效信用卡，不得向持卡人收取附加费用。v 3 3、发卡行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计、发卡行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过规定金额。取现不得超过规定
166、金额。v 4 4、同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5 5万元人万元人民币（含等值外币），个人卡不得超过民币（含等值外币），个人卡不得超过2 2万元人民币。单位卡万元人民币。单位卡不得超过发卡行对该单位综合授信额度的不得超过发卡行对该单位综合授信额度的3%3%；无综合授信额度；无综合授信额度的可参照的单位，其月透支金额不得超过的可参照的单位，其月透支金额不得超过1010万元人民币万元人民币。v 5 5、准贷记卡的透支期限最长不为准贷记卡的透支期限最长不为6060天。贷记卡的首月最天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的低还款额不得低于其当
167、月透支余额的10%10%。v 6 6、持卡人使用信用卡不得恶意透支。、持卡人使用信用卡不得恶意透支。v 7 7、发卡银行对贷记卡的存款不计利息。贷记卡持卡人非现金交易享、发卡银行对贷记卡的存款不计利息。贷记卡持卡人非现金交易享受职下优惠受职下优惠：v （1 1）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日之间为免息）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日之间为免息还款期，最长为还款期，最长为6060天。天。v （2 2）最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过其）最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当自支付未偿还部分
168、自信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当自支付未偿还部分自银行记账日起、按规定利率计算的透支利息。银行记账日起、按规定利率计算的透支利息。v 贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。还款额待遇。v 发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%5%收取滞纳收取滞纳金和超限费。金和超限费。v 贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支
169、按月计收单利，透支利率贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。为日利率万分之五。v 8 8、商业银行办理信用卡收单业务按规定标准向商户收取结算手续费：、商业银行办理信用卡收单业务按规定标准向商户收取结算手续费：（1 1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%2%；（；（2 2）其）其他行业不得低于交易金额的他行业不得低于交易金额的1%1%。v五、汇兑五、汇兑v 定义：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单定义：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的
170、结算，均可使用汇兑结算方式。位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。v 汇兑为分信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。汇兑为分信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。v 汇兑的记载事项（见教材汇兑的记载事项（见教材P115P115）v注意点注意点：（：（1 1）汇出银行签发的汇款回单只作为银行受理的依据，汇入银）汇出银行签发的汇款回单只作为银行受理的依据，汇入银行的收账通知才是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。行的收账通知才是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。v （2 2）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。汇款人对汇）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。汇款人对汇出银行已经
171、汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款应办理退汇；汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过款应办理退汇；汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2 2个月无法交个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。付的汇款，应主动办理退汇。汇出银行汇入银行汇款人收款人签发受理汇款通知v例题：例题：v1、申领单位卡的单位必须在我国境内金融机构开立（、申领单位卡的单位必须在我国境内金融机构开立（A）vA.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户vC.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户v2、同一持卡人单笔透支发
172、生额，单位卡不得超过（、同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过（D）人民币（含等）人民币（含等值外币）。值外币）。vA.1万元万元B.2万元万元C.5万元万元D.5万元万元v3、采用汇兑结算方式需要支取现金的必须符合的条件是（、采用汇兑结算方式需要支取现金的必须符合的条件是（）。）。vA.汇款人和收款人均为个人汇款人和收款人均为个人vB.只需汇款人为个人只需汇款人为个人vC.只需收款人为个人只需收款人为个人vD.汇款人为单位，收款人可以为单位或个人汇款人为单位，收款人可以为单位或个人v4、下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（、下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（D）。）。vA.该汇款尚未
173、汇出该汇款尚未汇出vB.汇款人与收款人未达成一致退汇意见汇款人与收款人未达成一致退汇意见vC.经过经过1个月无法交付的汇款个月无法交付的汇款vD.收款人拒绝接受的汇款收款人拒绝接受的汇款v5、下列情况中，信用卡持卡人可申请办理销户的有（、下列情况中，信用卡持卡人可申请办理销户的有（ABCD）。）。vA.信用卡有效期满信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的天后，持卡人不更换新卡的vB.信用卡挂失满信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不换新卡的天后，没有附属卡又不换新卡的vC.信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的天的vD.持卡人要求销户
174、或担保人撤销担保，并已收回其信用卡持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已收回其信用卡45天的天的v6、根据、根据支付结算办法支付结算办法及有关规定，单位卡的持卡人不得使用的情形及有关规定，单位卡的持卡人不得使用的情形有（有（CD）。）。vA.5万元以上的商品交易万元以上的商品交易B.劳务供应款项的结算劳务供应款项的结算vC.支取现金支取现金D.续存现金续存现金v7、汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未汇出汇出银行，同时符合的条、汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未汇出汇出银行，同时符合的条件有（件有（）。）。vA.汇款人出示正式函件汇款人出示正式函件B.汇款人持本人身份证件及原信、电汇回单汇款人持本人身份证件及原信、电汇回单vC.汇出银行查明确未汇出款项汇出银行查明确未汇出款项vD.汇出银行收回原信、电汇回单汇出银行收回原信、电汇回单v8、贷记卡持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息、贷记卡持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，免息还款期最长为还款期待遇，免息还款期最长为45天。（天。（）v9、凡具有民事行为能力的公民可申领个人信用卡。（、凡具有民事行为能力的公民可申领个人信用卡。（）
