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1、 临沂邦文教育 地址：临沂市兰山区金鼎国际7楼734电话：18615399207 18615399208 18615399209会计题库题型考试重点培训辅导v正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。印花税、房产税、土地使用税等。v(一一)所得税所得税v所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容详细介绍可看前面内
2、容)。会。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。v所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。v(二二)业务往来核对业务
3、往来核对v将本月入账进项和销项发票仔细核对，确将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 v(三三)特殊税种单独处理特殊税种单独处理v有些税种如车辆购置税、车船税、契税、有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即
4、可。缴纳和申报方法认真处理即可。v四、做账资料准备四、做账资料准备v(一一)现金、银行存款明细核对现金、银行存款明细核对v货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。明确。v在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当入，不能与
5、实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。v归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。数。v(二二)业务往来核对业务往来核对v将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。来挂账的按号入座认真入账。v(三三)存货成本核算存货成本核算v每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润响当期利润
