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1、第一节汇款结算方式第一节汇款结算方式第二节托收结算方式第二节托收结算方式第三节第三节 信用证方式信用证方式第一节第一节汇款结算方式汇款结算方式一、汇款含义及当事人一、汇款含义及当事人二、汇款方式的种类及其业务程序二、汇款方式的种类及其业务程序三、汇款头寸的调拨和退汇三、汇款头寸的调拨和退汇一、汇款的含义一、汇款的含义（remittance）及当事人及当事人:（一）含义（一）含义是银行应汇款人的要求，以一是银行应汇款人的要求，以一定的方式将一定金额，通过国定的方式将一定金额，通过国外联行或代理行作为付款银行，外联行或代理行作为付款银行，付给国外收款人的一种结算方付给国外收款人的一种结算方式。式。
2、（二）汇款方式的当事人（二）汇款方式的当事人1、汇款人、汇款人(remitter)2、收款人、收款人(payee or beneficiary)3、汇出行、汇出行(remitting bank)4、汇入行、汇入行(paying bank)电报、电传方式电报、电传方式电报或电传方式的汇款应具备下列内容：电报或电传方式的汇款应具备下列内容：FM:(汇出行名称汇出行名称)TO:(汇入行名称汇入行名称)DATE:(发电日期发电日期)TEST(密押密押)OURREFNO._(汇款编号汇款编号)NOANYCHARGESFORUS(我行不负担费用我行不负担费用)PAY(AMT)VALUE(DATE)(付款金
3、额、起息日付款金额、起息日)TO(BENEFICIARY)(收款人收款人)MESSAGE_(汇款附汇款附言言)ORDER_(汇款人汇款人)COVER_(头寸拨付头寸拨付)电报、电传格式举例电报、电传格式举例FM:BANKOFCHINA,TIANJINTO:THEHONGKONGANDSHANGHAIBANK-INGCORP.,HONGKONGDATE:1STMARCHTEST1253OURREFNO.208TT0517NOANYCHARGESFORUSPAYUSD20000VALUE1STMARCHTOYOURSELVESFORCREDITOFA/CNO.004-110-106028-001O
4、FPRECISIONPHOTOEQUIPMENTLTD.HONGKONGMESSAGECONTRACTNO.P10158ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJINCOVERDEBITOURA/CWITHYOU.SWIFT格式格式项目表示方式项目表示方式SWIFT由项目由项目(FIELD)组成，如：组成，如：59BENEFICIARY、15TESTKEY等。等。日期表示方式日期表示方式YYMMDD，ex.020318，011129。数字表示方式数字表示方式数字不用分格号，小数点用逗号数字不用分格号，小数点用逗号“，”来表示，来表示，ex.5,152,286.36表示为：表示为：51522
5、86,36；4/5表示为：表示为：0,8；5%表示为：表示为：5PERCENT货币表示方式货币表示方式澳大利亚元澳大利亚元:AUD;瑞士法郎瑞士法郎:CHF;比利时法郎比利时法郎:BEF;加拿大元加拿大元:CAD;人民币元人民币元:CNY;丹麦克朗丹麦克朗:DKK;荷兰盾荷兰盾:NLG;瑞典克朗瑞典克朗:SEK;挪威克朗挪威克朗:NOK;意大利里拉意大利里拉:ITL;新加坡元：新加坡元：SGD澳门元：澳门元：MOP新西兰元：新西兰元：NZD日元：日元：JPYSWIFT示例示例MT100CUSTOMERTRANSFERDate990930senttoCHASUS33REMchasemanhatt
6、ann.a.newyorkn.y.:20/transactionreferencenumberTT109900/99:32A/valuedate,currencycode,amount990930USD200000,00:50/orderingcustomerCHINAINTERNATIONALWATERANDELECTRICCORPBEIJING二、二、 汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程（一）电汇（一）电汇（T/TT/T） 1、含义、含义是是汇汇出出行行应应汇汇款款人人的的要要求求，用用电电报报、电电传传或或SWIFT委委托托付付款款行行向向收款人付款的方式。收款人付款的方式。2 2
7、、电汇结算业务程序、电汇结算业务程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行汇出行汇入行汇入行汇款人填写电汇汇款申请书（格式展示），交款付费汇款人填写电汇汇款申请书（格式展示），交款付费给汇出行给汇出行汇款人取回电汇回执汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款通知收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行汇入行借记
8、汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕付完毕电汇结算业务程序电汇结算业务程序（二）信汇（二）信汇（M/T）1、含义、含义汇出行应汇款人的要求，用航汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。款的方式。凡金额较小或需用不急的，用凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。此种方式比较合适。2 2、信汇结算业务程、信汇结算业务程汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行汇出行汇入行汇
9、入行汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回信汇回执汇款人取回信汇回执汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。邮寄汇入行。 汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。并通知收款人。收款人凭收据取款。收款人凭收据取款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人人汇入行将借记付
10、讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕付完毕(三三)票汇（票汇（D/D）1.含义含义汇汇出出行行应应汇汇款款人人的的要要求求开开立立以以其其在在付付款款地地的的联联行行或或代代理理行行为为付付款款人人的的即即期期汇汇票票交交给给汇汇款款人人，由由汇汇款款人人自自寄寄或或自自带带给给收收款款人人凭票取款。凭票取款。2.2.票汇结算业务程票汇结算业务程汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行汇出行汇入行汇入行汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇出行开立一张以汇入行为付款人的
11、银行即期汇票交汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人给汇款人汇款人将汇票寄给收款人汇款人将汇票寄给收款人 汇出行将汇票通知书寄汇入行汇出行将汇票通知书寄汇入行收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕付完毕电汇、信汇、票汇三种方式比较电汇、信汇、票汇三种方式比较1 1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或或SW
12、IFTSWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行汇票，用签字证实用银行汇票，用签字证实2 2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3 3从安全方面来看，电汇比较安全从安全方面来看，电汇比较安全4 4从汇款速度来看，电汇最为快捷从汇款速度来看，电汇最为快捷5 5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间三、三、 汇款头寸的调拨、退
13、汇汇款头寸的调拨、退汇（一）头寸调拨（一）头寸调拨1 1、汇汇入入行行在在汇汇出出行行开开有有账账户户，汇汇出出行行主主动动将将相相应应头头寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，Incover，Wehavecreditedyoura/cwithus汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行支付委托书支付委托书付讫的贷记通知付讫的贷记通知账户行账户行2 2、汇汇出出行行在在汇汇入入行行开开有有账账户户，汇汇出出行行授授权权汇汇入入行借记相应金额在其处的帐户。行借记相应金额在其处的帐户。Incover，pleasedebitouracwithyou.汇汇出出
14、行行汇汇入入行行开户行开户行账户行账户行支付委托书支付委托书付讫的借记通知付讫的借记通知3.当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us 汇汇入入行行汇汇出出行行开户行开户行开户行开户行账账户户行行X授权借记授权借记贷记贷记借记付讫通知借记付讫通知4.当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行汇出行可将款项通过其代理偿付给
15、汇入行 汇汇入入行行汇汇出出行行账账户户行行X开户行开户行开户行开户行账账户户行行A账账户户行行B授权借记授权借记授权借记授权借记贷记贷记贷记贷记（二）汇款的退汇（二）汇款的退汇退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。求撤销该笔汇款。1 1、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过汇入款超过3 3个月，银行将主动退汇；个月，银行将主动退汇；2 2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人
16、直接与收未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；款人联系退汇事宜；3 3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。因，经银行查实同意，退还原汇出行。汇款方式的风险汇款方式的风险Case:某年某年10月，国内甲外贸公司首次向香港乙公司出月，国内甲外贸公司首次向香港乙公司出口一批货物，约定采用信用证方式付款。口一批货物，约定采用信用证方式付款。经甲公司多次催促，装船前经甲公司多次催促，装船前4日终于收到乙公司来日终于收到乙公司来证，但有证，但有7处与合同条款不符。处与合同条款不符。中方坚持
17、不发货，港商提出用票汇方式付款。中方坚持不发货，港商提出用票汇方式付款。中方收到传真银行汇票，经银行审核签章无误，中方收到传真银行汇票，经银行审核签章无误，即装船并通知港商。即装船并通知港商。港商收到装船电后办理票汇退汇手续。港商收到装船电后办理票汇退汇手续。四、汇款的应用四、汇款的应用实训：根据已知条件填制境外汇款实训：根据已知条件填制境外汇款申请书申请书我国杭州工艺品进出口公司（地址：我国杭州工艺品进出口公司（地址：中国杭州市上海路中国杭州市上海路62号）与美国史密号）与美国史密斯公司（地址：美国纽约华盛顿路斯公司（地址：美国纽约华盛顿路103号，开户行：美国纽约花旗银行号，开户行：美国纽
18、约花旗银行账号：账号：070916622-8）签订贸易一笔）签订贸易一笔贸易进口合同，合同金额为贸易进口合同，合同金额为10万美元，万美元，同时规定采用电汇预付全部货款。同时规定采用电汇预付全部货款。一、托收含义一、托收含义二、当事人及责任二、当事人及责任三、托收的种类与交单方式三、托收的种类与交单方式四、托收的特点及注意问题四、托收的特点及注意问题五、银行对托收业务的融资五、银行对托收业务的融资六六、托收统一规则、托收统一规则一、托收（一、托收（Collection）含义含义托收是出口方委托本地银行托收是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取
19、货向进口方提示单据，收取货款的结算方式。款的结算方式。托收统一规则托收统一规则(国际商会出版物第国际商会出版物第522号号出版物出版物)是托收业务使用的国际惯例。是托收业务使用的国际惯例。其内容包括：总则与定义，托收的形式和结其内容包括：总则与定义，托收的形式和结构，提示的形式，义务和责任，付款，利息、构，提示的形式，义务和责任，付款，利息、手续费和开销以及其他条款等共手续费和开销以及其他条款等共26个条款。个条款。以下是该规则所涉及的部分内容：以下是该规则所涉及的部分内容：1 1、在托收业务中银行除了检查所受到的单据是否与、在托收业务中银行除了检查所受到的单据是否与委托书所列一致外，对单据并
20、无审核的责任。但银委托书所列一致外，对单据并无审核的责任。但银行必须按照委托书的指示行事，如无法照办时，应行必须按照委托书的指示行事，如无法照办时，应立即通知发出委托书的一方。立即通知发出委托书的一方。2 2、未经代收银行事先同意，货物不能直接发给代收、未经代收银行事先同意，货物不能直接发给代收银行。如未经同意就将货物发给银行或以银行为收银行。如未经同意就将货物发给银行或以银行为收货人，该行无义务提取货物，仍由发货人承担货物货人，该行无义务提取货物，仍由发货人承担货物的风险和责任。的风险和责任。3 3、远期付款交单下的委托书，必须指明单据是凭承、远期付款交单下的委托书，必须指明单据是凭承兑还是
21、凭付款交单。如未指明，银行只能凭付款后兑还是凭付款交单。如未指明，银行只能凭付款后交单。交单。4 4、银行对于任何由于传递中发生的遗失或差错概不、银行对于任何由于传递中发生的遗失或差错概不负责。负责。5 5、提示行对于任何签字的真实性或签字人的权限不、提示行对于任何签字的真实性或签字人的权限不负责任。负责任。6 6、托收费用应由付款人或由委托人负担。、托收费用应由付款人或由委托人负担。7 7、委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所、委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责。约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责。8 8、汇票如被拒付，托收行应
22、在合理时间内做出进一、汇票如被拒付，托收行应在合理时间内做出进一步处理单据的指示。如提示行发出拒绝通知书后步处理单据的指示。如提示行发出拒绝通知书后6060天内未接到指示，可将单据退回托收行，而提示行天内未接到指示，可将单据退回托收行，而提示行不再承担进一步的责任了。不再承担进一步的责任了。委托人（委托人（Principal）托收行（托收行（RemittingBank）代收行（代收行（CollectingBank）付款人（付款人（Drawee）提示行（提示行（PresentingBank）l需要时的代理需要时的代理”（arepresentativetoactascase-of-need）。）。
23、1.委托方（委托方（Principal）委托人在委托代理合同下的责任：委托人在委托代理合同下的责任：（1）填写托收申请书，指示明确；）填写托收申请书，指示明确；（2）对意外情况及时指示；）对意外情况及时指示；（3）承担收不到货款的损失。）承担收不到货款的损失。链接：托收申请书链接：托收申请书实训操作根据下述托收申请书回答下列问题：委托人公司名称、账号付款人公司名称指定代收行托收金额、付款期限托收单据种类、份数银行费用由哪方承担交单条件利息支付情况拒付时是否需要出具拒绝证书需要时的代理及作用托收行邮寄单据遗失时，是否需承担责任2.托收行（托收行（RemittingBank）寄单行。寄单行。责任：
24、责任：（1）审查托收申请书，核对单据；）审查托收申请书，核对单据；（2）缮制）缮制托收委托书托收委托书；（3）按常规处理业务，并承担过失）按常规处理业务，并承担过失责任。责任。3.代收行（代收行（CollectingBank）（1 1）审查委托书，核对单据；）审查委托书，核对单据；（2 2）代收行有保管好单据的责任；）代收行有保管好单据的责任；（3 3）及时反馈托收情况；）及时反馈托收情况；（4 4）谨慎处理货物。）谨慎处理货物。委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行债权债务关系债权债务关系委托代理关系委托代理关系委托代理关系委托代理关系无契约
25、关系无契约关系三、三、 托收的种类与交单方式托收的种类与交单方式（一）光票托收（一）光票托收（Cleancollection）1概念概念光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。单据（主要指货运单据）的托收。附有一些非货运单据，如发票、附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，是否视为光票托收？垫款清单等，是否视为光票托收？思考2、光票托收的风险、光票托收的风险1）进口方商业信用风险）进口方商业信用风险2）银行风险）银行风险Case1:国内某家银行受理本行一个客户国内某家银行受理本行一个客户150张支票托收业务，张支票托收业务，每张
26、面额每张面额100美元，受理后将支票寄到美元账户行办理托收，美元，受理后将支票寄到美元账户行办理托收，两个月后收到托收款项两个月后收到托收款项6280美元。美元。美国银行习惯做法美国银行习惯做法,未标明托收方式则按照最终收妥贷记托收未标明托收方式则按照最终收妥贷记托收方式处理。方式处理。Case2:某银行受理客户一张光票，票面金额某银行受理客户一张光票，票面金额300万港币，客万港币，客户讲：此款项有急用，希望银行收到托收款项后立即通知他。户讲：此款项有急用，希望银行收到托收款项后立即通知他。日后银行接到账户行贷记通知，迅速将托收款项解付给客日后银行接到账户行贷记通知，迅速将托收款项解付给客户
27、，客户当天将托收款项划走。第二天银行又收到代收行退户，客户当天将托收款项划走。第二天银行又收到代收行退票通知，并将托收款项借记回去。票通知，并将托收款项借记回去。香港银行习惯做法，未标香港银行习惯做法，未标明托收方式则按照临时贷记托收方式处理。明托收方式则按照临时贷记托收方式处理。付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委委托人托人（出口商）（出口商）(1)发货发货(3)托收委托书和光票托收委托书和光票(5)付款或付款或承兑承兑(6)付款付款(贷记通知贷记通知)(2)光票和光票和托收申请书托收申请书(4)提示提示光票光票(7)结汇结汇（二）跟单托收（二）跟单托
28、收（DocumentaryCollection）1.含义含义跟单托收是指附有商业单据的托收。卖跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。指货物装运单据）一起委托给托收行。跟单托收也包括不使用汇票的情况。跟单托收也包括不使用汇票的情况。实质要件：代表货权的运输单据。实质要件：代表货权的运输单据。程序如下程序如下付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委委托人托人（出口商）（出口商）(1)发货发货(6)托收委托书和跟单汇票托收委托书和跟单汇票(8)D/P付付款款(11)付
29、款付款(贷记通知贷记通知)(4)汇票、汇票、单据和单据和托收申托收申请书请书(7)提提示示跟跟单单汇汇票票(12)结结汇汇(1)合同合同轮船轮船公司公司(3)取得单据取得单据(5)回回单单D/A承承兑兑后后到到期期付付款款(10)提货提货(9)交出提单交出提单2.跟单托收的条件跟单托收的条件1）付款交单）付款交单(documentsagainstpayment,D/P)即期付款交单即期付款交单(D/Patsight)远期付款交单远期付款交单(D/Patdaysaftersight)2）承兑交单承兑交单(documentsagainstacceptance,D/A)( (一一) )即期付款交单程
30、序（即期付款交单程序（D/PD/P）付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人12345678（二）远期付款交单程序（二）远期付款交单程序（D/PD/P） 付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人12345678910远期付款交单远期付款交单CASE在托收行为在托收行为B行，代收行为阿联酋的行，代收行为阿联酋的M银行银行的远期付款交单业务中，的远期付款交单业务中，M银行收单后通知银行收单后通知了了B行到期日，但是行到期日，但是M银行并未如期付款。银行并未如期付款。经托收行经托收行B多次催收未果，便要求该行退单。多次催收未果，便要求该行退单。但是该但是该
31、M行电称，远期付款交单的惯常做法行电称，远期付款交单的惯常做法是先放单，到期催收款项。现因付款人未是先放单，到期催收款项。现因付款人未予付款，银行也无能为力。予付款，银行也无能为力。该笔托收业务终至货款两空。该笔托收业务终至货款两空。（三）承兑交单程序（三）承兑交单程序（D/PD/P） 付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人12345678910知识窗：托收项下的汇票即期付款交单方式下，汇票不是必要单据（印花税），即期付款交单方式下，汇票不是必要单据（印花税），以发票代替加列交单方式以发票代替加列交单方式远期付款交单和承兑交单必不可少远期付款交单和承兑交单必不可少注明交
32、单条件注明交单条件出票人：出口商出票人：出口商付款人：进口商付款人：进口商收款人：托收行收款人：托收行托收行进行托收记名背书给代收行托收行进行托收记名背书给代收行PaytotheorderofcollectingbankforcollectionForremittingbanksignature我国青岛A公司于2010年3月出口一批货物，货款金额为10万美元，委托中国银行青岛分行托收，中行又委托香港渣打银行（StandardCharteredBank）向当地进口商B公司代收，合同规定的交单条件为D/P30天付款，A公司按约定及时发出货物，取得货运单据，试问：(1)在正常托收业务中，A公司如何签
33、发汇票，如何背书？(2)如果中行向A公司提供融资时，汇票又该如何签发？如何背书？四、托收当中的资金融通四、托收当中的资金融通（一）对出口商的融资一）对出口商的融资1、托收出口押汇、托收出口押汇(outwardbills)是指托收行买入出口商开立的跟单是指托收行买入出口商开立的跟单汇票及汇票及/ /或装运单据或装运单据风险大，所以银行要求高，如进口风险大，所以银行要求高，如进口商信用、全套单据，出口信用保险、商信用、全套单据，出口信用保险、出口货物是畅销等出口货物是畅销等1.对于D/P托收押汇，出口商应在中行有授信额度。如中行不可控制货权，客户信用等级还需在CC级（含）以上；如中行可控制货权的出
34、口押汇，则不受客户信用等级的限制。对于D/A托收押汇，出口商应在中行有授信额度，且客户信用等级需在CCC级以上（含）。流程出口商与中行签订融资协议；出口商向中行提交出口单据及押汇申请书；中行经审核单据后，将押汇款项入出口商账户；中行将单据寄往代收行进行索汇；代收行收到单据后提示给托收项下付款人；代收行收到款项后向中行付款，中行用以归还押汇款项。2 2、贷款、贷款托收项下贷款相当于部分贷款托收项下贷款相当于部分贷款作押汇作押汇 3 3、贴现、贴现4.4.订单融资订单融资5.5.福费廷福费廷（二）对进口商融资（二）对进口商融资信托收据（信托收据（T/R)T/R)D/PD/PT/RT/R保付加签保付
35、加签进口押汇进口押汇1.交通银行信托收据样本交通银行信托收据样本2.2.中行的进口押汇中行的进口押汇中行应进口商申请为其核定授信额度；中行应进口商申请为其核定授信额度；进口商向中行提交进口押汇申请书；进口商向中行提交进口押汇申请书；中行代进口商对外垫付押汇款项；中行代进口商对外垫付押汇款项；中行将单据交付进口商；中行将单据交付进口商；进口商到期向中行付款，归还押汇款项。进口商到期向中行付款，归还押汇款项。五、托收的优缺点五、托收的优缺点（一）托收的优点：安全有利（二）托收的缺点1.托收是一种凭商业信用结算的方式2.托收对卖方有一定的风险3.出口商有一定的资金负担4.相对于汇款结算方式而言，托收
36、手续较多，费用较高。作为出口商采用跟单托收时如何防范风险？案例解析1 1、国国内内某某公公司司以以D/PD/P付付款款交交单单方方式式出出口口，并并委委托托国国内内甲甲银银行行将将单单证证寄寄由由第第三三国国乙乙银银行行转转给给进进口口国国丙丙银银行行托托收收。后后来来得得知知丙丙银银行行破破产产收收不不到到货货款款，该该公公司司要要求求退退回回有有关关单单证证却却毫毫无无结结果果，请请问问托托收收银银行行应应付付什什么责任？么责任？理由如下：理由如下：分析：托收银行不负任何责任。分析：托收银行不负任何责任。根根据据托托收收统统一一规规则则的的在在托托收收方方式式下下，与与托托收收有有关关的的
37、银银行行，对对由由于于任任何何文文件件信信件件、或或单单据据在在寄寄送送途途中中的的延延误误和和丢丢失失所所引引起起的的后后果果，或或由由于于报报、电电传传、或或电电子子通通迅迅系系统统在在传传递递中中的的延延误误、残残缺缺和和其其他他错错误误，以以及及由由于于不不可可抗抗力力、暴暴动动、内内乱乱、战战争争或或其其他他所所不不能能控控制制的的任任何何其其它它原原因因致致使使业业务务中中断所造成的后果，不承担断所造成的后果，不承担义务或责任。义务或责任。 所所以以，在在本本案案例例中中，托托收收银银行行只只要要尽尽到到“遵遵守守信信用用，谨谨慎慎从从事事”义义务务，对对托托收收过过程程中中所所发
38、发生生的的各各种种非非自自身身所所能能控控制制的的差差错错，包包括括代代收收行行倒倒闭闭致致使使委委托托人人货货款款无无法法收收回回且且单单据据也也无无法法收收回回，不不负负何何法法律律责任。责任。2、托收单据丢失责任划分案例、托收单据丢失责任划分案例山东山东A公司于公司于X年年4月月11日出口欧盟日出口欧盟B国果仁国果仁36吨，金额吨，金额32100美元美元,付款方式为付款方式为D/PATSIGHT。A公司于公司于4月月17日填写了托收委托书并交单至我国日填写了托收委托书并交单至我国Z银行银行,Z银行于银行于4月月19日通过日通过DHL邮寄到邮寄到B国国W银行托收。银行托收。5月月18日，日
39、，A公司业务员小李突然收到外商邮件，说货公司业务员小李突然收到外商邮件，说货物已经到达了港口，询问单据是否邮寄，代收行用的哪物已经到达了港口，询问单据是否邮寄，代收行用的哪一家。小李急忙联系托收行，托收行提供了一家。小李急忙联系托收行，托收行提供了DHL号码，号码，并传真了邮寄单留底联。小李立即发送传真给外商，并并传真了邮寄单留底联。小李立即发送传真给外商，并要求外商立即联系要求外商立即联系W银行。第二天客户回复说银行里没银行。第二天客户回复说银行里没有此套单据。有此套单据。A公司领导十分着急，小李质疑托收行没公司领导十分着急，小李质疑托收行没有尽到责任，托收行业务主管不同意有尽到责任，托收行
40、业务主管不同意A公司的观点，双公司的观点，双方言辞激烈。压力之下，托收行于方言辞激烈。压力之下，托收行于5月月20日和日和5月月25日日两次发送加急电报。两次发送加急电报。W银行于银行于5月月29日回电报声称日回电报声称“我我行查无此单行查无此单”。但。但W银行所在地的银行所在地的DHL提供了已经签收提供了已经签收的底联，其上可以清楚看到签收日期和的底联，其上可以清楚看到签收日期和W银行印章。银行印章。A公司传真给了客户并请转交代收行。然而，公司传真给了客户并请转交代收行。然而，W银行银行不再回复。外商却于不再回复。外商却于6月月2日告诉小李，日告诉小李，B国市场行情国市场行情下跌，必须立即补
41、办提单等单据，尽快提货，否则下跌，必须立即补办提单等单据，尽快提货，否则还会增加各种占港费等，后果将很严重。还会增加各种占港费等，后果将很严重。重压之下，重压之下，A公司于公司于6月月4日电汇日电汇400元相关机构挂失元相关机构挂失FORMA证书，同时派人到商检局开始补办植物检疫证书，同时派人到商检局开始补办植物检疫证等多种证书。困难的是补提单，船公司要求证等多种证书。困难的是补提单，船公司要求A公司公司存大额保证金到指定帐户（大约是出口发票额的存大额保证金到指定帐户（大约是出口发票额的2倍）倍），存期，存期12个月，然后才能签发新的提单。个月，然后才能签发新的提单。6月月9日代收行突然发送电
42、报称日代收行突然发送电报称“丢失单据已经找到，丢失单据已经找到，将正常托收将正常托收”。此刻，无论。此刻，无论A公司还是托收行都长出公司还是托收行都长出了一口气，这的确是皆大欢喜的结果，不幸中的万了一口气，这的确是皆大欢喜的结果，不幸中的万幸。然而这个事件让幸。然而这个事件让A公司乱成一团，花费和损失已公司乱成一团，花费和损失已经超过本次出口预期利润。经超过本次出口预期利润。案例分析：案例分析：根据根据托收统一规则托收统一规则第第4条明确规定，条明确规定，“与与托收有关的银行，对由于任何通知、信件或单据托收有关的银行，对由于任何通知、信件或单据在寄送途中发生延误和（或）失落所造成的一切在寄送途
43、中发生延误和（或）失落所造成的一切后果，或对电报、电传、电子传送系统在传送中后果，或对电报、电传、电子传送系统在传送中发生延误、残缺和其他错误，或对专门性术语在发生延误、残缺和其他错误，或对专门性术语在翻译上和解释上的错误，概不承担义务或责任。翻译上和解释上的错误，概不承担义务或责任。”由此可以断定托收行已经善意地履行了义务。由此可以断定托收行已经善意地履行了义务。那么代收行呢？那么代收行呢？托收统一规则托收统一规则第第1条即提出条即提出“银行应以善意和合理的谨慎行事银行应以善意和合理的谨慎行事”。签收的单据。签收的单据找不到了，又无找不到了，又无托收统一规则托收统一规则第第5条所规定的条所规
44、定的不可抗力来解脱责任，代收行明显地没有尽到谨不可抗力来解脱责任，代收行明显地没有尽到谨慎义务，应该承担单据丢失的责任。慎义务，应该承担单据丢失的责任。3 3、天津、天津M M出口公司出售一批货给香港出口公司出售一批货给香港G G公司，价格条件公司，价格条件为为CIFCIF香港，付款条件为香港，付款条件为D DP P见票见票3030天付款，天付款，M M出口出口公司同意公司同意G G公司指定香港港汇丰银行为代收行，公司指定香港港汇丰银行为代收行，M M出出口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委洁提单，
45、随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向托中行通过香港汇丰银行向G G公司收取货款。五天后，公司收取货款。五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，G G公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。不料，因到货过于集中，货物价将部分货物出售。不料，因到货过于集中，货物价格迅即下跌，格迅即下跌，G G公司以缺少保险单为由，在汇票到期公司以缺少保险单为由，在汇票到期拒绝付款。你认为拒绝付款。你认为M M公司应如何处理此事，并说明理公司应如何处理此事，并说明理由。
46、由。 分析：分析：M M公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。这是因公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。这是因为，香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自为，香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自行允许行允许G G商凭信托收据先行提货，这种不能收回货商凭信托收据先行提货，这种不能收回货款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责。款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责。4 4、有一出口合同，付款条件为、有一出口合同，付款条件为4545天见票付款天见票付款交单方式。出口人在填写的托收委托书中，交单方式。出口人在填写的托收委托书中，虽说明除本金上需加收利息，但并未说明虽说明除本金上需加收利息，但并未说明利息不能
47、免除。在出口人所提交的汇票上利息不能免除。在出口人所提交的汇票上也未列明利息条款。当银行向进口人提示也未列明利息条款。当银行向进口人提示单据时，进口人只肯支付本金而拒付利息，单据时，进口人只肯支付本金而拒付利息，在此情况下，银行在收到本金后即交出单在此情况下，银行在收到本金后即交出单据，并通知出口人有关拒付利息的情况。据，并通知出口人有关拒付利息的情况。试问，出口方能否追究代收行未收利息即试问，出口方能否追究代收行未收利息即行交单的责任？行交单的责任？分析：出口方不能追究代收行的责任。分析：出口方不能追究代收行的责任。理由是：理由是：在托收业务中，托收银行及代收银行均按托收委在托收业务中，托收
48、银行及代收银行均按托收委托书的指示办事。尽管出口人在托收委托书中说托书的指示办事。尽管出口人在托收委托书中说明需加收利息，但并未说明利息不可免除，且开明需加收利息，但并未说明利息不可免除，且开具的汇票上未列明利息条款。因此，代收行按具的汇票上未列明利息条款。因此，代收行按托收统一规则的有关规定，将单据在未收利托收统一规则的有关规定，将单据在未收利息只收本金后即行交与进口人的行为是合理的，息只收本金后即行交与进口人的行为是合理的，出口人也无权追究代收行的责任。出口人也无权追究代收行的责任。Case1:逃出逃出CAD付款的圈套付款的圈套土耳其某公司主动与中国某公司联系，谈成一笔出口硅业土耳其某公司
49、主动与中国某公司联系，谈成一笔出口硅业务，金额为务，金额为76800美元，付款方式为即期信用证。美元，付款方式为即期信用证。货物备好后，对方突然提出先预付货物备好后，对方突然提出先预付20货款，余额以货款，余额以CAD（CashagainstDocuments）交单付款。）交单付款。发货后，中方公司感到不妥，对发货后，中方公司感到不妥，对CAD付款方式反复研究，付款方式反复研究，发现发现CAD方式下银行对单据不负责。方式下银行对单据不负责。最终中方以即期付款交单方式办理托收，确保单据安全，最终中方以即期付款交单方式办理托收，确保单据安全，并做好了一些防范准备。并做好了一些防范准备。中方得知土耳
50、其海关有规定，凡是退运货物必须经原进口中方得知土耳其海关有规定，凡是退运货物必须经原进口人的书面同意后，方可以退关。也有变通的方法，即由中人的书面同意后，方可以退关。也有变通的方法，即由中国贸促会出具证明，经土耳其驻中国使馆确认，即可办理国贸促会出具证明，经土耳其驻中国使馆确认，即可办理退运手续。退运手续。为了避免损失，中方一方面注重单据的动向，一方面作退为了避免损失，中方一方面注重单据的动向，一方面作退运准备，将退运申请寄中国贸促会。运准备，将退运申请寄中国贸促会。单据寄达对方银行之后，迟迟不见答复。经多次单据寄达对方银行之后，迟迟不见答复。经多次交涉，对方答应付款赎单，但却以各种理由拖延交
51、涉，对方答应付款赎单，但却以各种理由拖延至货到土耳其，然后保持沉默。至货到土耳其，然后保持沉默。中方立即请中行电传土耳其银行，请通知进口方中方立即请中行电传土耳其银行，请通知进口方付款赎单，或立即将单据退回，否则一切损失由付款赎单，或立即将单据退回，否则一切损失由代收行承担；代收行承担；同时请中远土耳其代理暗示对方，中方已经做好同时请中远土耳其代理暗示对方，中方已经做好退运准备，如不立刻付款赎单，后果会对他们非退运准备，如不立刻付款赎单，后果会对他们非常不利。两天后，土耳其公司付款赎单，从此杳常不利。两天后，土耳其公司付款赎单，从此杳无音信。无音信。分析：分析：自由退运：印、巴、叙、菲、土等自
52、由退运：印、巴、叙、菲、土等CAD、D/PCase2：托收方式下的银行信用：托收方式下的银行信用山东省某纺织品进出口公司与美国帝拓公司签订了一批出山东省某纺织品进出口公司与美国帝拓公司签订了一批出口纺织品合同，金额口纺织品合同，金额110万美元，付款方式为即期付款交万美元，付款方式为即期付款交单，进口方指定的代收行为美国达拉斯商业银行。单，进口方指定的代收行为美国达拉斯商业银行。出口方在装船完毕后将单据交给托收行出口方在装船完毕后将单据交给托收行-中国工商银行山中国工商银行山东分行国际部。货物抵达进口方港口后，进口方没有立即东分行国际部。货物抵达进口方港口后，进口方没有立即付款赎单。出口方连续
53、向达拉斯商业银行催问情况，答复付款赎单。出口方连续向达拉斯商业银行催问情况，答复一直是一直是“客户正在准备付款赎单客户正在准备付款赎单”。出口方经调查发现：达拉斯商业银行是进口方当地一家很出口方经调查发现：达拉斯商业银行是进口方当地一家很小的银行，曾多次因信用问题被国内及国外的客户起诉。小的银行，曾多次因信用问题被国内及国外的客户起诉。我方驻美人员同时赴货物所在港口调查，发现货物已经于我方驻美人员同时赴货物所在港口调查，发现货物已经于月日被进口方提走。月日被进口方提走。我方立即向达拉斯银行发出催款警告，并揭穿其欺骗的行我方立即向达拉斯银行发出催款警告，并揭穿其欺骗的行为。达拉斯银行想方设法拖延
54、付款。为。达拉斯银行想方设法拖延付款。后出口方委托保理中心对达拉斯商业银行及进口方拖欠的后出口方委托保理中心对达拉斯商业银行及进口方拖欠的货款进行追讨。债务人最后支付了全部的货款以及滞纳金。货款进行追讨。债务人最后支付了全部的货款以及滞纳金。远期付款交单远期付款交单CASE1托收行托收行A行曾有一笔行曾有一笔D/Pat30daysfromB/Ldate的托收的托收业务。代收行英国的业务。代收行英国的NationalWestminsterBank在来电在来电中确认收到单据的同时，要求中确认收到单据的同时，要求A行按照行按照URC522的的7条条A款，款，授权将远期付款交单改为承兑交单。授权将远期
55、付款交单改为承兑交单。随后，随后，A行复电该行，行复电该行，“根据根据URC522的的7条条A款，授权将款，授权将其改为承兑交单其改为承兑交单”。随后，随后，A行复电该行，行复电该行，“根据根据URC522的的7条条C款，款，请视此笔托收请视此笔托收为付款交单为付款交单”。此后英国银行如期将托收款项照付。此后英国银行如期将托收款项照付A行。行。URC522第第7条：条：A、托收应不包含在将来日期付款的汇票、并、托收应不包含在将来日期付款的汇票、并有指示说商业单据凭着付款而交出；有指示说商业单据凭着付款而交出；C、如果托收包含在将来、如果托收包含在将来日期付款的汇票、和托收日期付款的汇票、和托收
56、指示注明商业单据凭着付款而交出，则指示注明商业单据凭着付款而交出，则单据实际交出只能凭着付款，代收行对产生于延迟交单的任何后单据实际交出只能凭着付款，代收行对产生于延迟交单的任何后果不负责任。果不负责任。进口方：无风险进口方：无风险承兑交单承兑交单Case中国中国A进出口公司向非洲地区进出口公司向非洲地区C.D.公司出口商品，合同约公司出口商品，合同约定采用见票后定采用见票后30天付款的汇票，承兑交单。天付款的汇票，承兑交单。中方于中方于3月月8日办理托收手续，日办理托收手续，3月月17日进口方对汇票承兑日进口方对汇票承兑并取得商业单据。并取得商业单据。4月月16日，进口方以我方商业发票不符合
57、其当局规定为由，日，进口方以我方商业发票不符合其当局规定为由，拒绝对汇票付款，并称货物在保税库中暂存。拒绝对汇票付款，并称货物在保税库中暂存。中方设法补寄发票，但进口方称仍不符合规定中方设法补寄发票，但进口方称仍不符合规定,并称货物在并称货物在保税仓库的保管费用已达货值保税仓库的保管费用已达货值2/3。中方为避免更大损失，。中方为避免更大损失，只好向对方降价只好向对方降价25。案例启示：案例启示：托收项下的制单问题、承兑交单方式下进口方商业信用问托收项下的制单问题、承兑交单方式下进口方商业信用问题。题。一、信用证的产生一、信用证的产生托收基础上演变而来，克服了托收托收基础上演变而来，克服了托收
58、的缺陷，银行作为第三者充当中间的缺陷，银行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进出口双人和担保人，从而解决了进出口双方的顾虑。方的顾虑。信用证属于逆汇信用证属于逆汇出口商有三大顾虑：出口商有三大顾虑：1.1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？2.2.出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生直接联系。生直接联系。3.3.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和外汇管制情况。和外汇管制情况。进口方也有两大顾虑：进口方也有两大顾虑：1.1.出口方能否按时交货？出口方能
59、否按时交货？2.2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、确系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规定呢？合约的规定呢？二、信用证的含义指指一一项项不不可可撤撤销销的的安安排排，无无论论其其名名称称或或描描述述如如何何，该该项项安安排排构构成成开开证证行对相符交单予以承付的确定承诺。行对相符交单予以承付的确定承诺。承付（承付（Honour）如果为即期付款、延期付款、承兑如果为即期付款、延期付款、承兑信用证时，则即期付款、
60、承诺延期信用证时，则即期付款、承诺延期付款并在承诺到期日付款或承兑受付款并在承诺到期日付款或承兑受益人的汇票并在汇票到期日付款益人的汇票并在汇票到期日付款知识窗跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例国际商会在国际商会在2006年年10月巴黎年会通过，于月巴黎年会通过，于2007年年7月月1日起实施关于信用证结算方式日起实施关于信用证结算方式的惯例。该惯例包括了的惯例。该惯例包括了39个条款，它将一个条款，它将一个环节涉及的问题归集在一个条款中，将个环节涉及的问题归集在一个条款中，将L/C业务涉及的关系方及其重要行为进行了业务涉及的关系方及其重要行为进行了定义。比定义。比UCP500减少减少10条
61、，但却比条，但却比500更更准确、清晰，更易读、易掌握、易操作，准确、清晰，更易读、易掌握、易操作，纠正了纠正了UCP500造成的许多误解。造成的许多误解。Case1：一笔成功结汇的启示一笔成功结汇的启示1996年，中国某公司向日本某公司出口一批矿产品，年，中国某公司向日本某公司出口一批矿产品，价值价值49万美元。日本公司通过日本三菱银行开来了不万美元。日本公司通过日本三菱银行开来了不可撤销即期信用证，通知行为中国银行某分行。可撤销即期信用证，通知行为中国银行某分行。在货在货物已准备好等待装运之际，该商品国际市场行情大跌，物已准备好等待装运之际，该商品国际市场行情大跌，日本公司来电告知日本公司
62、来电告知“暂不要装船暂不要装船”。中公司向中行某中公司向中行某分行求助，该分行建议该公司按信用证规定按时发货，分行求助，该分行建议该公司按信用证规定按时发货，认真制作单据，中行严格把关。认真制作单据，中行严格把关。单据寄出不久，收到单据寄出不久，收到开证行拒付通知，中行立即反驳，并要求开证行立即开证行拒付通知，中行立即反驳，并要求开证行立即付款。付款。开证行拒不答复。中行直接将此事电告三菱银开证行拒不答复。中行直接将此事电告三菱银行总裁。日本公司坚决要求降价，我方坚决不同意降行总裁。日本公司坚决要求降价，我方坚决不同意降价。价。不久，中行收到开证行汇来的不久，中行收到开证行汇来的49万美元全部
63、货款。万美元全部货款。中行又再次去电收回了延期付款的利息及电报费计中行又再次去电收回了延期付款的利息及电报费计2000Case2如何向资信不良开证行追讨如何向资信不良开证行追讨湖北某进出口公司于湖北某进出口公司于98年月与印尼公司签订了金年月与印尼公司签订了金额为额为30万美元的出口合同，合同规定付款方式为万美元的出口合同，合同规定付款方式为180天远期信用证。天远期信用证。98年月，印尼公司通过一家印尼年月，印尼公司通过一家印尼商业银行的雅加达总部开来了商业银行的雅加达总部开来了180天的远期信用证。天的远期信用证。湖北公司发运后向国内通知行正点交单。印尼银行湖北公司发运后向国内通知行正点交
64、单。印尼银行收到单证后，向我通知行确认将在提单签发的收到单证后，向我通知行确认将在提单签发的180天天内付款内付款。付款日到期后，印尼银行向湖北公司发来。付款日到期后，印尼银行向湖北公司发来传真，称进口方要求延期付款。湖北公司同意给予传真，称进口方要求延期付款。湖北公司同意给予60天的宽限。随即印尼开证银行又向国内通知行发天的宽限。随即印尼开证银行又向国内通知行发来付款日确认。来付款日确认。98年底，延期时限再次到期。在此年底，延期时限再次到期。在此后的四个月中，湖北公司和国内通知行不断向印尼后的四个月中，湖北公司和国内通知行不断向印尼开证行催促，但该行均不予答复。湖北公司将此案开证行催促，但
65、该行均不予答复。湖北公司将此案委托给中国东方国际保理中心处理委托给中国东方国际保理中心处理CASE2:挪威某银行开来信用证购买我方工作手套。中方出口挪威某银行开来信用证购买我方工作手套。中方出口公司接到信用证后，发现信用证所要求的货物尺码为公司接到信用证后，发现信用证所要求的货物尺码为10#，而合同所要求的货物尺码为，而合同所要求的货物尺码为10.5#。中方出口公司为避免修改信用证的麻烦，决定中方出口公司为避免修改信用证的麻烦，决定“按照按照合同规定尺码发货合同规定尺码发货”，“按信用证规定制单结汇按信用证规定制单结汇”。出口公司于月日交单议付，经议付行审单无误，出口公司于月日交单议付，经议付
66、行审单无误，遂寄开证行索汇。遂寄开证行索汇。6月月14日开证行来电拒付。日开证行来电拒付。根据跟单信用证统一惯例规定，中方出口所交单据完根据跟单信用证统一惯例规定，中方出口所交单据完全符合信用证的规定，所以开证银行必须付款。但是，全符合信用证的规定，所以开证银行必须付款。但是，由于所交单据与实际货物规格不相符，致使进口方无由于所交单据与实际货物规格不相符，致使进口方无法报关，受益人为协助开证申请人解决在报关时的困法报关，受益人为协助开证申请人解决在报关时的困难，另行开出更改尺码的商业发票，并告进口方实际难，另行开出更改尺码的商业发票，并告进口方实际装运的工作手套是合同尺码，最后顺利收回货款装运
67、的工作手套是合同尺码，最后顺利收回货款注意注意:Ucp500第四条：第四条：“在信用证业务中，各有关方面在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务和其他行为。和其他行为。”第十三条：第十三条：“银行必须合理小心地审核信用证规银行必须合理小心地审核信用证规定的一切单据，以确定是否表面与信用证条款相定的一切单据，以确定是否表面与信用证条款相符合。符合。”第十五条：第十五条：“银行对任何单据的形式、完整性、银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性及伪造或法律效力准确性、真实性及伪造或法律效力.概不负责。概不负责。”审单标准：严格
68、的审单标准：严格的“单单一致，单证一致单单一致，单证一致”。信用证特点和作用（一）信用证结算的特点1.信用证是一种银行信用2.信用证是一种自足文件3.信用证是一种纯单据买卖作用1.对出口商的作用（1）保证出口商凭单取得货款（2）可以取得资金融通2.对进口商的作用（1）保证按时、按质、按量收到货物（2）提供资金融通3.对银行的作用三、当事人及责任开证申请人，开证行，受益人，通知行，开证申请人，开证行，受益人，通知行，议付行、保兑行，付款行，偿付行，承兑议付行、保兑行，付款行，偿付行，承兑行，索偿行行，索偿行（一）开证申请人（一）开证申请人(applicant)有时开证申请人也称开证人有时开证申请
69、人也称开证人(opener，holder,order,customer。）。）1 1）填写开证申请书；）填写开证申请书；2 2）提供开证担保并承担相关费用和及时赎）提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款。单付款。3 3）有权取得与信用证相符的单据并得到合）有权取得与信用证相符的单据并得到合同规定的货物。同规定的货物。链接：开证申请书展示及填制链接：开证申请书展示及填制（二）开证行（二）开证行(issuing bank,opening bank)1 1）根据申请人的指示开立信用证，）根据申请人的指示开立信用证，承担第一性的付款责任承担第一性的付款责任2 2）开证行在验单付款之后无权向受）开证行
70、在验单付款之后无权向受益人或其它前手追索。益人或其它前手追索。（三）受益人（三）受益人(beneficiary)受益人按合同发货并提交相符受益人按合同发货并提交相符单据、接受议付行的追索；但单据、接受议付行的追索；但有权决定是否接受及要求修改有权决定是否接受及要求修改信用证、有权向开证行及进口信用证、有权向开证行及进口商收取货款。商收取货款。（四）通知行（四）通知行(advising bank,notifying bank)1 1）及及时时通通知知或或转转递递信信用用证证，证证明明信信用用证证的真实性并及时澄清疑点。的真实性并及时澄清疑点。2 2）如如通通知知行行不不能能确确定定信信用用证证的
71、的表表面面真真实实性性，则则应应毫毫不不延延误误地地告告知知从从其其收收到到指指示示的的银银行行，说说明明其其不不能能确确定定信信用用证证的的真真实实性。性。 3 3）通知行对信用证内容不承担责任。）通知行对信用证内容不承担责任。（五）议付行（五）议付行(negotiating bank)UCP600UCP600的解释：的解释：“议付是指指定银行在议付是指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或同意预付款项，从天或之前向受益人预付或同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银
72、行）及他银行）及/ /或单据的行为。或单据的行为。”向开证行寄单索偿。如果开证行发现单据有向开证行寄单索偿。如果开证行发现单据有不符信用证要求的情况存在，拒绝偿付，则不符信用证要求的情况存在，拒绝偿付，则议付行有向受益人或其它前手进行追索的权议付行有向受益人或其它前手进行追索的权利。有权不议付，如果议付要严格审单。利。有权不议付，如果议付要严格审单。（六）保兑行（六）保兑行(confirming bank)1 1）保兑行有权做出是否加保的选择。）保兑行有权做出是否加保的选择。2 2）保兑行承担与开证行相同的责任）保兑行承担与开证行相同的责任3 3）如如遇遇开开证证行行无无法法履履行行付付款款时
73、时，保保兑兑行行履履行行验验单单付付款款的的责责任任。保保兑兑行行付付款款后后只只能能向向开证行索偿开证行索偿4 4）保保兑兑行行付付款款后后无无权权向向受受益益人人或或其其它它前前手手追索票款。追索票款。（七）承兑行（七）承兑行(accepting bank)如如果果承承兑兑行行不不是是开开证证行行，承承兑兑后后又又最最后后不不能能履履行行付付款款，开开证证行行应应负负最最后后付付款款的的责责任任。若若单单证证相相符符，而而承承兑兑行行不不承承兑兑汇汇票票，开开证证行行可可指指示示受受益益人人另另开开具具以以开开证证行行为为受受票票人人的的远远期期汇汇票票，由由开开证证行行承承兑兑并并到到期
74、期付付款款。承承兑兑行行付付款款后向开证行要求偿付。后向开证行要求偿付。（八）付款行（八）付款行(paying bank)如如果果开开证证行行资资信信不不佳佳，付付款款行行有有权权拒拒绝绝代代为为付付款款。但但是是，付付款款行行一一旦旦付付款款，即即不不得得向向受受益益人人追追索索，而而只只能向开证行索偿。能向开证行索偿。（九）偿付行（九）偿付行(reimbursing bank)偿偿付付行行的的费费用用以以及及利利息息损损失失一一般般由由开开证证行承担。行承担。偿偿付付行行不不受受单单和和审审单单，因因此此如如事事后后开开证证行行发发现现单单证证不不符符，不不能能向向偿偿付付行行追追索索。如
75、如果果偿偿付付行行没没有有对对索索偿偿行行履履行行付付款款义义务务，开证行有责任付款。开证行有责任付款。相关链接1.开证申请书2.客户交单联系单3.出口信用证通知书具体格式内容见教材实训操作：根据合同填开证申请书THESELLER:ABCCORPORATIONADDRESS:1-7-1TSUKONOWA-OTSU,TOKYOJAPANTEL:（81）77-545-8666THEBUYER:SHANDONGGOLDENBRIDGEI&ECORP.ADDRESS:NO.1JIANGXIROAD,QINGDAO,SHANDONG,CHINACONTRACTNO.:SD070928JPDATE:NOV
76、.28TH,2009SIGNEDPLACE:QINGDAO,CHINA1.NAMEOFCOMMODITYANDSPECIFICATION:KyorisprecisonhighspeedautomaticpressMATE-3withgripperGX-80B（DetailAsPerAttachedSheet-JIS）.2.QUANTITY:2Sets.3.UINTPRICE:ATUSD125,000.OO/SetFOBTOKYO,JAPAN.4.TOTALVALUE:SAYU.S.DOLLARSTWOHUNDREDANDFIFTYTHOUSANDONLY.5.PACKING:EXPORTSta
77、ndardpackingsuitableforseatransportationandwellprotectedagainstdampness,moisture,shock,rustandroughhandling.6.COUNTRYOFORIGINAND/ORMANUFACTIRED:ABCCORPORATION,JAPAN.7.TIMEOFSHIPMENT:BeforeDEC.31,2009,transshipmentandpartialshipmentarenotallowed.。8.PORTOFSHIPMENT:TOKYO,JAPAN.9.PORTOFDESTINATION:Qingd
78、ao,China.10.SHIPPINGMARK:SD070928JP/QINGDAO,CHINA/MADEINJAPAN.11.TERMSOFPAYMENT:ByirrevocablesightL/CtobeavailableandremainvalidfornegotiationinJapanUntillthe15THdayaftertheaforesaidtimeofshipment.12.INSURANCE:tobecoveredbythebuyer.13.SHIPPINGADVICE:Thesellershall,within1dayaftershipment,advesebybuy
79、erofthecontractnumber,commodity,quantity,invoicedvalue,grossweight,nameofvesselandthedateofsailingect.14.DocumentsRequired：(1)FullsetofcleanonboardOcean/CombinedTransportation/LandBillsofLadingandblankendorsedmarkedfreightprepaid/tocollect;(2)Signedcommercialinvoicein_3_copiesindicatingContractNo.,L
80、/CNo.(TermsofL/C)andshippingmarks;(3)Packinglist/weightmemoin_3_copies；(4)CertificateofQualityin_3_copiesissuedbyCCPIT；(5)CertificateofOriginin_3_copiesshipperExporterimporterAdvising bank Negotiating bank1234561314789101112Issuing bankNominatedbank信用证结算流程信用证结算流程中国银行出口信用证业务流程：进口信用证业务流程：SWIFT项下开立跟单信用
81、证项下开立跟单信用证MT格式格式SWIFT项下开立跟单信用证项下开立跟单信用证MT格式一般格式一般有有17种：种：MT700/701格式格式开立信用证时使用开立信用证时使用MT705格式格式信用证预先通知用信用证预先通知用MT707格式格式信用证修改用信用证修改用MT710/711格式格式通知由第三家银行开立跟单信用证用通知由第三家银行开立跟单信用证用MT720/721格式格式转让跟单信用证用转让跟单信用证用MT730格式格式确认收妥跟单信用证，并证实已通知受益人用确认收妥跟单信用证，并证实已通知受益人用MT732格式格式发报行通知收报行有关单据已被开证申请人接受用发报行通知收报行有关单据已被
82、开证申请人接受用MT734格式格式发报行通知收报行单证不符的拒付通知用发报行通知收报行单证不符的拒付通知用MT740格式格式发报行授权收报行偿付信用证项下款项，即偿付授权用发报行授权收报行偿付信用证项下款项，即偿付授权用MT742格式格式发报行向收报行索偿用发报行向收报行索偿用MT750格式格式发报行通知收报行有关单据不符点，即所谓发报行通知收报行有关单据不符点，即所谓“电提电提”用用MT752格式格式发报行授权收报行在单据没有其他不符点的情况下，可发报行授权收报行在单据没有其他不符点的情况下，可以付款以付款/承兑承兑/议付，该报文是对议付，该报文是对MT750的答复的答复MT754格式格式发
83、报行通知收报行单证相符，已对有关单据进行付款发报行通知收报行单证相符，已对有关单据进行付款/承承兑兑/议付，并已按批示寄单，即所谓议付，并已按批示寄单，即所谓“通知电通知电”MT756格式格式发报行通知收报行，已进行了偿付发报行通知收报行，已进行了偿付/付款。付款。进口商如何申请开证1、确定申请开立信用证的前提条件本笔业务须符合国家的贸易管制政策和外汇管制政策：进口许可证、外汇管理局备案表2、选择开证行，填写开证申请书3、交付押金或者担保物，填写开证担保书明确申请人偿还责任条款：即期立即不足为交部分资金，远期应在信用证到期日前两个工作日补足所欠部分资金等；申请人同意在向开证行付款前，有关货物所
84、有权交给开证行；不能按时付款时，由开证行处理有关货物；承诺支付该信用证项下的各项费用交单议付1、交单：、交单：按照信用证规定的单据种类、份数备齐外，还要注意交单时按照信用证规定的单据种类、份数备齐外，还要注意交单时间的规定，填写银行提供的空白的交单联系单，并附上全部间的规定，填写银行提供的空白的交单联系单，并附上全部单据、正本信用证、单据、正本信用证、出口议付申请书出口议付申请书向银行交单向银行交单2、议付：、议付：1）银行审单：与银行留存的副本相核对，以保证正副本一）银行审单：与银行留存的副本相核对，以保证正副本一致、面函、附件齐全，然后按照事先列好的审单次序，依据致、面函、附件齐全，然后按
85、照事先列好的审单次序，依据“单证相符，单单相符，符合法律，合乎常规单证相符，单单相符，符合法律，合乎常规”的原则，以的原则，以信用证为依据，以发票为中心审单信用证为依据，以发票为中心审单2）计算费用：计算应向开证行收取的费用）计算费用：计算应向开证行收取的费用3）缮制议付通知书（）缮制议付通知书（BillPurchase,BP）4）信用证背批：办理议付付款或承兑时必须在信用证正副）信用证背批：办理议付付款或承兑时必须在信用证正副本背面批注议付日期、汇票金额、费用、本背面批注议付日期、汇票金额、费用、BP号、发票号、号、发票号、余额，另加经办人员小签。每批货物的装运日期、数量、装余额，另加经办人
86、员小签。每批货物的装运日期、数量、装运金额。运金额。5）确定寄单索偿方式）确定寄单索偿方式出口地银行发现不符点后的处理1、由受益人授权寄单2、电提方式：金额大，给开证行发电文3、表提方式：小，受益人联系进口商，同意接受，向银行提供保函4、改作托收寄单：严重不符点五、信用证的内容五、信用证的内容（一）关于信用证本身的说明（二）信用证的当事人（三）对货物的要求（四）信用证的金额和汇票条款（五）对运输的要求（六）对单据的要求（七）特殊要求（八）开证行的责任条款相关链接：SWIFT信用证（格式内容见教材）六、信用证种类跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证保兑信用证（保兑信用证（Confirme
87、dL/C）与不保兑信用证）与不保兑信用证即期付款信用证（即期付款信用证（SightPaymentL/C)、延期付款信用证、延期付款信用证(DeferredPaymentL/C、承兑信用证、承兑信用证(AcceptanceL/C)及议付信用证及议付信用证(negotiationL/C）即期信用证和远期信用证（假远期信用证）即期信用证和远期信用证（假远期信用证）可转让信用证与不可转让信用证可转让信用证与不可转让信用证对背信用证对背信用证循环信用证循环信用证对开信用证对开信用证预支信用证预支信用证六、信用证的种类六、信用证的种类（一）是否随附货运单据（一）是否随附货运单据1跟单信用证（跟单信用证（D
88、ocumentaryL/C）2光票信用证（光票信用证（cleancredit）（二）不可撤销（二）不可撤销信用证信用证不可撤销信用证（不可撤销信用证（Irrevocable L/C）信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销的关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销的信用证信用证只要受益人依信用证条款规定已经得到了只要受益人依信用证条款规定已经得到了议议付、承兑或延期付款保证付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不时，该信用证即不得撤销或修改。得撤销或修改。（三）是否加具保兑（三）是否加具保兑p1保兑信用证（保兑信
89、用证（ConfirmedL/C）是是指指开开证证行行开开出出的的信信用用证证，由由另另一一家家银银行行保保证证对对符符合合信信用用证证条条款款规规定定的的单单据据履履行行付付款款义义务务。对对 信信 用用 证证 加加 保保 兑兑 的的 银银 行行 叫叫 做做 保保 兑兑 行行（ConfirmingBank）2不保兑信用证（不保兑信用证（UnconfirmedL/C）是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。兑。（四）款项兑付方式（四）款项兑付方式1、即期付款信用证（即期付款信用证（sightpaymentL/C）2、延期付款信用证（、延期付款信用证（d
90、eferredpaymentL/C）3、承兑信用证（、承兑信用证（AcceptanceL/C）4、议付信用证（、议付信用证（NegotiationL/C）（1）公开议付信用证（）公开议付信用证（OpennegotiationL/C）又称自由议付信用证（又称自由议付信用证（FreelyNegotiationL./C）（2）限制议付信用证（）限制议付信用证（RestrictedNegotiationL/C）（五）根据付款时间划分（五）根据付款时间划分1即期信用证（即期信用证（SightL/C）2远期信用证（远期信用证（UsanceL/C） 承兑信用证承兑信用证 延期付款信用证延期付款信用证 远期议
91、付信用证远期议付信用证3假远期信用证假远期信用证（UsanceL/CPayableatsight）“买方远期信用证买方远期信用证”（六）是否可转让（六）是否可转让1可转让信用证（可转让信用证（TransferableCredit）是指受益人（第一受益人）有权将信用证的是指受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额转让给一个或数个第三者，全部或部分金额转让给一个或数个第三者，即第二受益人使用的信用证。即第二受益人使用的信用证。通常是中间商转售通常是中间商转售2 不不 可可 转转 让让 信信 用用 证证 （ Non-transferableCredit）不可转让信用证是指受益人不能将信用证的
92、权不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人使用的信用证利转让给他人使用的信用证未注明未注明“可转让可转让”进口商进口商开证申请人开证申请人开证行开证行中间商中间商第一受益人第一受益人实际供货商实际供货商第二受益人第二受益人合同合同合同合同开开立立L/C付款赎单付款赎单L/C交单索汇交单索汇通通知知L/C转转让让换换单单议议付付通知行通知行转让行转让行受让行受让行6.通知通知通通知知交交单单.寄单寄单8.装运、备单装运、备单（七）对背信用证（七）对背信用证（BacktoBackCredit）对背信用证又称为转开信用证、从属信用证或对背信用证又称为转开信用证、从属信用证或桥式信用证，是
93、指原证的受益人要求原证的通桥式信用证，是指原证的受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础和担保，另开立知行或其它银行以原证为基础和担保，另开立的一张内容相似的新信用证。的一张内容相似的新信用证。一批货物一批货物G,国内供应商国内供应商A与香港公司与香港公司B商签商签订合同订合同$100万万,香港公司香港公司B以以$120万与国外万与国外客户客户C签约。其中，签约。其中，A为出口商，为出口商，B为中间为中间商，商，C为进口商。为进口商。BANKA为国内的通知行，为国内的通知行，BANKB为为B公司的账户行，公司的账户行，BANKC为开为开证行。证行。国外进口商国外进口商C香港B国内供应商国内
94、供应商ABANKCBANKBBANKA对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中牟利，或两国不能直接办理进出口贸易时，从中牟利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易。转口通过第三者以此种方法来沟通贸易。转口贸易贸易对背信用证的装运期、到期日、金额和单价等对背信用证的装运期、到期日、金额和单价等可较原证规定提前或减少，但是货物的质量、可较原证规定提前或减少，但是货物的质量、数量必须与原证一致。数量必须与原证一致。(八八)循环信用证（循环信用证（RevolvingCredit）循循环环信信用用证证是是指指信信用用证证被被全全部
95、部或或部部分分使使用用后后，其其金金额额又又恢恢复复到到原原金金额额，可可再再次次使使用用，直直至至达达到规定的次数或规定的总金额为止。到规定的次数或规定的总金额为止。循环信用证又分为按循环信用证又分为按时间时间循环和按循环和按金额金额循环信循环信用证用证1按时间循环的信用证是受益人在一定时按时间循环的信用证是受益人在一定时间内可以多次支取信用证规定的金额。间内可以多次支取信用证规定的金额。2按金额循环的信用证是信用证金额议付按金额循环的信用证是信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再次使用，直至用后，仍恢复到原金额可再次使用，直至用完规定的总金额为止。完规定的总金额为止。在按在按金额金额循环的信
96、用证条件下，恢复到原金额的具体循环的信用证条件下，恢复到原金额的具体做法有三种：做法有三种：（1）自动循环）自动循环(automaticrevolving)。即每期用完即每期用完一定的金额，一定的金额，不需要等待开证行的通知不需要等待开证行的通知，即可自动恢，即可自动恢复到原金额。复到原金额。（2）非自动循环（）非自动循环（non-automaticrevolving）。）。即每次用完一定的金额后，即每次用完一定的金额后，必须等待开证行的通知到必须等待开证行的通知到达达，信用证才恢复到原金额继续使用。，信用证才恢复到原金额继续使用。（3）半自动循环（）半自动循环（semi-automaticr
97、evolving）即即每次支款后每次支款后若干天内若干天内，开证行未提出停止循环使用的，开证行未提出停止循环使用的通知，自第通知，自第X天起即可自动恢复到原金额。天起即可自动恢复到原金额。（九）对开信用证（九）对开信用证（ReciprocalCredit）对开信用证是指信用证的开证申请人可以对对开信用证是指信用证的开证申请人可以对方为受益人而开立的信用证。方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可以先后开立。对开信用证多同时互开，也可以先后开立。对开信用证多用于易货贸易或来料加工贸易业务用于易货贸易或来料加工贸易业务（十
98、）预支信用证（十）预支信用证（AnticipatoryL/C）预支信用证是指开证行授权代付行（通常是通预支信用证是指开证行授权代付行（通常是通知行）向受益人预付信用证金额的全部或部分，知行）向受益人预付信用证金额的全部或部分，由开证行保证偿还并支付利息。由开证行保证偿还并支付利息。习惯称为：红条款信用证习惯称为：红条款信用证又叫打包放款信用证（又叫打包放款信用证（PackingL/C）软条款信用证1.信用证暂不生效条款信用证暂不生效条款如：以领到进口许可证后通知对方方能生效如：以领到进口许可证后通知对方方能生效2.信用证规定必须有开证申请人或其指定的人签署有关信用证规定必须有开证申请人或其指定
99、的人签署有关单据的条款（如客检证书）单据的条款（如客检证书）3.信用证对银行的付款、承兑行为规定了若干前提条件，信用证对银行的付款、承兑行为规定了若干前提条件，如货物清关后才付款等如货物清关后才付款等4.信用证前后条款相矛盾等（例：信用证前后条款相矛盾等（例：Expirydate:15thMarch,1996.inChina.Shipmentlatestdate:29thFebruary,1996Alldocumentsmustreachuswithin21daysafterthedateofshipment.)七、信用证项下的融资七、信用证项下的融资（一）对出口商的融资信用证项下对出口商的融
100、资主要有福费廷、议付、出口押汇、出口贴现和打包贷款等业务。（二）对进口商的融资1进口押汇2.提货担保相关链接：中行信用证项下提货担相关链接：中行信用证项下提货担保的业务流程保的业务流程第四节第四节银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证一、银行保证书（一、银行保证书（BankersLetterofGuarantee）（一）银行保证书的含义和性质一）银行保证书的含义和性质保证书又称保函，是银行、保险公司、担保证书又称保函，是银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方保公司或个人应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的书面信用担保凭证（受益人）开立的书面信用担保凭证1见索即付保函（见索
101、即付保函（DemandGuarantees）见索即付保函的担保人承担的是第一性的、直接见索即付保函的担保人承担的是第一性的、直接的付款责任。所以，这种保函又称无条件保函的付款责任。所以，这种保函又称无条件保函（UnconditionalL/G）银行保函（银行保函（BankersLetterofGuarantee）是是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。银由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款责任。所以，银行根据保函的规定承担绝对付款责任。所以，银行保函大多数属于见索即付保函。行保函大多数属于见索即付保函。2有条件保函（有条件保函（ConditionalL/G
102、）有条件保函是指保证人向受益人付款是有有条件保函是指保证人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函规定的条件下，条件的，只有在符合保函规定的条件下，保证人才予付款。可见有条件保函的担保保证人才予付款。可见有条件保函的担保人承担的是第二性、附属的付款责任。人承担的是第二性、附属的付款责任。（二）银行保证书的当事人（二）银行保证书的当事人银行保证书的基本当事人有三个：银行保证书的基本当事人有三个：1委托人（委托人（principal）。）。即申请人，是要求银行开立保证书的一方。即申请人，是要求银行开立保证书的一方。2受益人（受益人（Beneficiary）受益人是指收到保证书并凭以向银行索赔受益人是
103、指收到保证书并凭以向银行索赔的一方。的一方。3担保人（担保人（Guarantee）担保人又称保证人，即担保人又称保证人，即保函的开立人保函的开立人（三）银行保函的种类（三）银行保函的种类1投标保证书（投标保证书（TenderGuarantee）2.履约保证书履约保证书（1）进口履约保证书（）进口履约保证书（importletterofguarantee）（2）出口履约保证书（）出口履约保证书（exportletterofguarantee）3还款保证书（还款保证书（RepaymentGuarantee）（四）国际惯例（四）国际惯例国际商会国际商会1992.4见索即偿保证书统一规见索即偿保证书统
104、一规则则UniformRulesforDemandGuarantees,ICC458URDG458二、备用信用证二、备用信用证(StandbyLetterofGuarantee)备用信用证又称商业票据信用证、担保信用证备用信用证又称商业票据信用证、担保信用证，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人证在开证申请人未能履行未能履行其应履行的义务时，其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未能汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未能履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。的偿付。产生背景：美、日等国不允许银行开具保证书产生背景：美、日等国不允许银行开具保证书备用信用证与信用证的有哪些不同？
