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1、 累计计息积数累计计息积数=6969500利息利息=69695000.630139.39累计计息积数累计计息积数=7940995利息利息=79409951.42530377.20 3.储户林亚新储户林亚新2008年年10月月20日存入定期整日存入定期整存整取储蓄存款存整取储蓄存款20000元，定期元，定期1年，年，2009年年10月月20日到期支取。存入时日到期支取。存入时1年年期整存整取储蓄存款利率为期整存整取储蓄存款利率为3.87%，2008年年10月月30日调整为日调整为3.6%。 200003.87%1=774（元）4.储户张华明储户张华明2009年年11月月2日存入定期日存入定期2年
2、年的储蓄存款的储蓄存款10000元，于元，于2011年年11月月2日日支取。存入时支取。存入时2年期存款利率年期存款利率2.79%，1年期存款利率为年期存款利率为2.25%，支取时活期储蓄，支取时活期储蓄存款年利率为存款年利率为0.36%。 1000022.79%=558（元）（元）5.某储户某储户2008年年11月月29日存入定期日存入定期1年的年的储蓄存款储蓄存款1500元，于元，于2009年年12月月8日来日来行支取。存入日利率为行支取。存入日利率为2.52%，一年期存，一年期存款利率于款利率于2008年年12月月23日调整为日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率，支取日活期储蓄存款
3、利率0.36%。到期利息到期利息=150012.52%=37.8（元）（元）逾期利息逾期利息=（1500+37）0.36%3609=0.14（元）（元）利息支出利息支出=37.8+0.14=37.94（元）（元）6.某储户某储户2008年年1010月月1111日存入定期日存入定期3年的储蓄存款年的储蓄存款5000元，储户于元，储户于2011年年8月月20日要求提前支取日要求提前支取2000元，剩元，剩余部分继续存储。存入时余部分继续存储。存入时3年期利率年期利率5.135.13%，1年期利率年期利率为为3.873.87%，提前支取日活期储蓄存款利率，提前支取日活期储蓄存款利率0.360.36%
4、。提前支取利息提前支取利息=20000.36%360(365*2+21+30+31+31+28+31+30+31+30+31+19)=20000.36%3601043=20.86(元）元）到期支取利息到期支取利息=30005.13%3=461.7（元）（元）利息利息=提前支取利息提前支取利息+到期利息到期利息=20.86+461.7=482.56（元）（元）7.某储户某储户2010年年9月月12日存入定期日存入定期3年的储蓄存款年的储蓄存款3000元，储户于元，储户于2010年年10月月10日要求提前支日要求提前支取取2000元，剩余部分继续存储。存入时元，剩余部分继续存储。存入时3年期年期利
5、率利率3.33%，1年期利率为年期利率为2.25%，提前支取日，提前支取日活期储蓄存款利率活期储蓄存款利率0.36%。计算提前支取的利。计算提前支取的利息。并计算到期支取时的利息。并写出提前支息。并计算到期支取时的利息。并写出提前支取时的会计分录。取时的会计分录。提前利息提前利息=20000.36%36028=0.56（元）（元）到期利息到期利息=10003.33%3=99.9（元）（元）利息支出利息支出=0.56+99.9=100.46（元）（元）借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款整存整取某储户整存整取某储户3000利息支出利息支出0.56贷：现金贷：现金3000.56借：现金借：现金1000
6、贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款-整存整取某储户整存整取某储户10008.储户马丽储户马丽2011年年2月月25日存入活期存款日存入活期存款1000元，元，2012年年1月月2日支取。支取日活期储蓄存款利率日支取。支取日活期储蓄存款利率0.5%。1）2011.3.20结息结息10000.5%36024=0.33（元）（元）2）2011.6.20结息结息（1000+0）0.5%36092=1.28（元）（元）3）2011.9.20结息结息（1000+1）0.5%36092=1.28（元）（元）4）2011.12.20结息结息（1001+1）0.5%36091=1.27（元）（元）5）2012.1
7、.2利息利息（1002+1）0.5%36012=0.17（元）（元）利息合计利息合计=0.33+1.28+1.28+1.27+0.17=4.33（元）（元）9.储储户户李李军军2011年年3月月13日日存存入入活活期期存存款款500元元，2011年年9月月25日日支支取取。支支取取日日活活期期储储蓄蓄存存款款利利率率0.5%。1）2011.3.20结息结息5000.5%3608=0.06（元）（元）2）2011.6.20结息结息（500+0）0.5%36092=0.64（元）（元）3）2011.9.20结息结息（500+0）0.5%36092=0.64（元）（元）4）2011.9.25利息利息
8、（500+0）0.5%3604=0.28（元）（元）利息合计利息合计=0.06+0.64+0.64+0.28=1.62（元）（元）10.储储户户张张燕燕红红2011年年1月月31日日存存入入活活期期存存款款1500元元，2011年年12月月11日日支支取取。支支取取日日活活期期储蓄存款利率储蓄存款利率0.5%。1）2011.3.20结息结息15000.5%36049=1.02（元）（元）2）2011.6.20结息结息（1500+1）0.5%36092=1.92（元）（元）3）2011.9.20结息结息（1501+1）0.5%36092=1.92（元）（元）4）2011.12.11利息利息（15
9、02+1）0.5%36081=1.69（元）（元）利息合计利息合计=1.02+1.92+1.92+1.69=6.55（元）（元）11.耐耐火火材材料料厂厂购购进进原原材材料料一一批批，于于1月月18日日申申请请贷贷款款240000元元，期期限限3个个月月，合合同同利利率率月月5.1，经批准办理贷款发放手续。，经批准办理贷款发放手续。该该笔笔贷贷款款于于4月月18日日到到期期时时只只收收回回100000元元，剩剩余余140000元元于于7月月8日日归归还还。（按按季季结结息息手手续续略略；假假设设逾逾期期贷贷款款利利率率按按合合同同利利率率加加收收50%，总总计计算算应应计计收收逾逾期期贷贷款款
10、利利息息。）写写出出会会计计分分录。录。（1）贷款发放）贷款发放借：短期贷款借：短期贷款耐火材料厂户耐火材料厂户 240000贷：活期存款贷：活期存款-耐火材料厂户耐火材料厂户 240000（2）贷款到期）贷款到期收回部分贷款：收回部分贷款：借：活期存款借：活期存款-耐火材料厂户耐火材料厂户 100000 贷：短期贷款贷：短期贷款-耐火材料厂户耐火材料厂户 100000转逾期贷款：转逾期贷款：借：逾期贷款借：逾期贷款-耐火材料厂户耐火材料厂户 140000 （蓝）（蓝）借：短期贷款借：短期贷款-耐火材料厂户耐火材料厂户 140000 （红）（红）(3)收回逾期贷款收回逾期贷款借：活期存款借：活
11、期存款耐火材料厂户耐火材料厂户 140000贷：逾期贷款贷：逾期贷款耐火材料厂户耐火材料厂户 140000逾逾期期贷贷款款利利息息=1400005.130（1+50%）81=2891.70（元）（元）2.某某商商业业银银行行县县支支行行第第一一季季度度（3月月20日日）结结息息时时，计计算算短短期期贷贷款款利利息息756840元元，其其中中有有126025元元贷贷款款利利息息，由由于于借借款款单单位位存存款款不不足足而而无无法法收收回回。办办理理结结息息后后的的转账手续，作出会计分录。转账手续，作出会计分录。借：应收利息借：应收利息 126025 活期存款活期存款 630815贷：贷：利息收入
12、利息收入7568403.某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下：某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下：一般准备：一般准备：960000元元专项准备：专项准备：1210000元元第第四四季季度度末末，各各项项贷贷款款余余额额合合计计为为11500万万元元，其其中中按按五五级级分分类类标标准准划划分分：正正常常类类贷贷款款9500万万元元，关关注注类类贷贷款款1600万万元元，次次级级类类贷贷款款250万万元元，可可疑疑类类贷贷款款100万万元元，损损失失类类贷贷款款50万万元元。按规定提取一般准备和专项准备。按规定提取一般准备和专项准备。借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 190000贷：一般准备金贷：一般准备金 190000借：营业费用借：营业费用 735000贷：贷款损失准备贷：贷款损失准备-专项准备金户专项准备金户 735000一般准备金一般准备金=115001%=115（万元）（万元）计提：计提：115-96=19（万元）（万元）专专项项准准备备金金户户=16002%+25025%+10050%+50100%=32+62.5+50+50=194.5（万元）（万元）计提：计提：1945000-1210000=735000（元）（元）
