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1、辫逻虾祟选敢阑花冕彰僵舷熊占爱锚用致咽眯丸湘咕星败郭籽矽做旬脚嗅350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高互动交流互动交流 共同提高共同提高 主讲：饶开锋 2011.12.08除台回茹茬蝗桔院凄炊紧黄咀帚嚣逃诌衍清耀办芒醇春紊勤退汛思蹄慎垣350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高开头语开头语n 根据公司今年人员变动大，员工新老交替频率快，以及公司承担政府投资项目任务重，公司的运行又出现多元化的格局，目前迫切需要在“规范、预防、保护、提规范、预防、保护、提升升” 八个字上做好文章，下足功夫，使开发区政府投资项目建设顺利推进，员工队伍朝着“想干事、会干事、能干事、干好想干事、
2、会干事、能干事、干好事、不出事事、不出事”的目标健康发展；员工个人的素质朝着“业务精、能力强、素质高业务精、能力强、素质高”的复合型方向努力！奴嗓鉴工干茸讥貉岩慌杂蠢龋框橇堵知腑书川砍驼詹渗炭检慈晓准粱颇榴350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高交流的主要内容交流的主要内容& 围绕政府投资这条主线：n公司承担开发区三项主要任务；n介绍政府投资项目资金的循环过程；n介绍工程款支付需要把握的要点；n介绍零星工程款支付、结算管理的基本要求；n介绍城市维护费支付管理的基本要求n介绍项目价款结算审计的基本程序n介绍项目竣工财务决算审计的基本程序n析分当前存在的主要问题n几点建议汗纱勋学链颁险
3、廊克逗甭褂降得巾摹腕贿粕迟梅旷捆肥英荧副絮癌于治挖350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高一、公司承担开发区政府投资项目一、公司承担开发区政府投资项目建设的主要任务建设的主要任务n开发区政府投资项目建设n开发区零星工程（任务）n开发区城市维护管理三大任务项目建设零星工程（任务）城市维护管理直接委代项目高层农居项目中央商务区项目恕主烘饮菊响卓春扳驴郧献财赏莆伞拈盖郴钒儿芜浚赃众呛叭撕钙因撑莉350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高选择施工单位必须要通过招投标；项目竣工财务决算以选择施工单位必须要通过招投标；项目竣工财务决算以后，与财政结算项目建设资金必须凭项目决算批复。后
4、，与财政结算项目建设资金必须凭项目决算批复。& 政府投资项目要按项目建设基本程序办理相关的手续政府投资项目要按项目建设基本程序办理相关的手续, , 概括为概括为“一书三证、一令四件、一合五报一书三证、一令四件、一合五报”，具体，具体: :即即:项目选址意见书；用地、规划、施工项目选址意见书；用地、规划、施工许可证许可证即即:开工令；立项、初步设计、招标、概开工令；立项、初步设计、招标、概算算4个文件个文件即即:合同；项目环评、可行性研究、竣工合同；项目环评、可行性研究、竣工验收、价款结算审计、竣工财务决算审计验收、价款结算审计、竣工财务决算审计5个报告个报告（一）政府投资建设项目（一）政府投资
5、建设项目项目项目建设建设手续手续一书三证一书三证一令四件一令四件一合五报一合五报贞嫉点锋慕洱尸罚谬涅勇专厨封揽查鹏唾蹄殴榴毋恒醛革揩犹自系荡南汲350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高项目建设模式朝着多元化的趋势发展项目建设模式朝着多元化的趋势发展n 公司承担开发区政府投资项目建设经历“四步曲”，即“组合式组合式单一式一式复合复合式式多元化多元化”的趋势发展。n n 随着运行模式的变化，对公司的要求，对员工的要求越来越高，压力也越来越大。n n 随着运行模式的变化，财务面临的压力和任务越来越重。诣纯惕涧闸茄骏筒呼惦新淌疗报涵沏醒聪扑叼备培萤脊峰溪雀妊侧泳凸许350-互动交流 共同提
6、高350-互动交流 共同提高北京：观唐北京：观唐广州：清华坊关键点关键点 （二）零星工程（二）零星工程v。 零星工程（任务），相对建设项目而言，不需要建设项目那样复杂的程序。公司凭管委会相关部门下达的任务单，按小型工程的要求进行招投标或管委会指定的单位就可以组织施工。对指定单位施工的零星工程，公司要另下任务单给施工单位。 任务完成后，公司组织完工验收和工程量的确认，然后施工单位上报价款结算书，经成本管理部审核，视金额大小确定是否送报造价咨询机构进行价款审计。 经招标的零星工程，按中标价签合同。付款按合同规定付款。指定单位施工的零星工程，按成本管理部初审或审定的造价事后补签合同，付款按合同规定付
7、款。古麻控奸练模然衙吉米整应赢行瓶硒耪抿吼粟内瘦助紫块悠版汗门痈响脯350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高零星工程需要把握的要点零星工程需要把握的要点n 一定要有管委会相关部门下达的任务单；非招标项目一定要有公司下达给施工单位的任务单（凭管委会任务单下达）；有完工验收报告；有工程量确认书；有施工单位上报的价款结算书；有成本管理部价款审核结果单；有合同；有造价咨询机构出据的价款结算审计报告；有中标通知书（指招标项目）n 说明：单项工程在3万（含3万）以下，公司内部有审定权，3万以上公司内部无审定权。米磨消赐莉部挤殆痘措谅针坏抉质唁烙赌馒倘扇赚锁指圾诚饲谁射巫枪柠350-互动交流 共
8、同提高350-互动交流 共同提高项目与零星工程的区别项目与零星工程的区别n 项目与零星工程除以上一些特征区别外，还有以下一些明显的区别：n 项目的价款结算和竣工财务决算审计，按概算为标准，3000万以下项目由财政局委托社会造价咨询机构审计；3000万以上和农居所有项目由杭州市审计局进行审计。零星工程全都由财政局委托社会造价询询机构进行审计。n 项目决算审计以立项文件和概算为单位确定决算项目，一般是1个项目为1个决算单位。而零星工程就比较灵活，只要符合决算条件可以任意组合，分批进行决算。n 项目财务决算，特殊情况可以合并，但不可以拆分；而零星工程可以拆分组合，即1份任务单可以拆分若干个子项目，若
9、干个子项目可以组合成一个项目进行价款结算审计和财务决算审计。n 管理费的取费标准不一样。项目按规定的费率实行分档计费；零星工程则在规定的费率基础上，按管委会的规定可以上浮。绷蚤冲枚柒担眷绰含皮纠炳窑玩樊雅裕忱安墩琉正哼勿扰纪送肉鉴豫足比350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高北京：观唐北京：观唐广州：清华坊关键点关键点 （三）城市维护（三）城市维护& 城市维护与项目和零星工程相比，维护项目受范围的限制，内容相对固定，同时受计划（预算指标）控制。& 只要属于城市维护范围内的，如绿化养护、市政养护保洁，路灯养护、交通设施养护、全球眼养护、垃圾处置和入城口维护等项目，通过招投标确定养护和
10、保洁单位。& 实行按月或按季考核支付维护费，年底凭管委会年初下达的维护费预算指标，据实与开发区财政结账。v受预算指标控制、受维护内容和范围的控制。馏腆斩伸渭椭眩评抽右教吃再馏祁搓零浮咳禁除究膜耍凑耕净谬习掷翔瑚350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高二、二、政府投资项目资金的循环过程政府投资项目资金的循环过程资金筹集工程款支付工程价款 审 定财务决算决算批复与施工单位结算工程款与财政结算资金回笼（资金筹集）瑶迸富琐对批唱踏卒喜酥烘仑砧辐崭义批胚鞍投塔迭缎透视肌坪徒攒谨谭350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高三、项目总投资结构示意图三、项目总投资结构示意图项项 目目 投
11、投 资资 总总 额额待摊投资待摊投资(2)(2)工程直接费用工程直接费用(1)(1)主体工程主体工程(1)(1)附属工程附属工程(2)(2)预付款预付款(1)(1)进进 度度 款款(2)(2)完工合同款结算完工合同款结算(3)(3)结结 算算 工工 程程 款款(4)(4)结算质保金结算质保金(5)(5)一年一年期满期满期期中中验验收收报报告告期期满满验验收收报报告告结结清清期期他他款款路灯照明工程路灯照明工程绿化工程绿化工程电力管道工程电力管道工程给水管道工程给水管道工程主主体体工工程程设设计计电电力力管管道道设设计计绿绿化化景景观观设设计计路路灯灯和和交交通通设设施施设设计计征地拆迁费、规费
12、征地拆迁费、规费建设单位管理费建设单位管理费银行贷款利息银行贷款利息勘测、测绘费勘测、测绘费招标代理费招标代理费监理费、环评等其他监理费、环评等其他设计费设计费合合同同开开工工报报告告合合同同履履约约保保证证金金额额施施工工许许可可证证工工程程量量经经确确认认扣扣回回预预付付款款竣竣工工验验收收报报告告价价款款审审定定报报告告工工程程资资料料归归档档缺缺陷陷修修补补证证明明结结清清水水电电审审计计费费符传性粥流谅撮斌郧牺犬腊狗傅漫独蜕翟灾怪窃潘勋尧穿琅追激批又芥甘350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高四、零星工程四、零星工程完工验收确定工程量上报价款结算书成本管理部初审中介机构审
13、定结算工程款结清质保金工程量确认单管委会下达的任务单完工验收报告中标通知书管委会下达的任务单任务单招投标确定中标单位签合同椭园形表示流程方块表示某一流程必备的条件n：管委会下的任务单管委会下的任务单管委会下的任务单管委会下的任务单中标通知书中标通知书中标通知书中标通知书&招标零星工程业务基本流程图：招标零星工程业务基本流程图：招标零星工程业务基本流程图：招标零星工程业务基本流程图：转包转包转包转包借鸡借鸡借鸡借鸡下蛋！下蛋！下蛋！下蛋！酮舍上至凡捆塞棘境绰请酵椽胞诉跪僵替貌寇掸胳腋镭设翻神饮伟埔摸室350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高（二）非招标项目业务流程图（二）非招标项目业
14、务流程图留足质保金管委会下达的任务单公司下给管委会的任务单完工验收单工程量确认单管委会下达的任务单成本管理部的审价结果任务单完工验收工程量确认上报价结算书成本管理部审价签合同结算工程款管委会下达的任务单公司下达的任务单园形表示流程方形表示某一流程必备的条件下单下单下单下单不及不及不及不及时！时！时！时！久拖不确！久拖不确！久拖不确！久拖不确！久拖不验！久拖不验！久拖不验！久拖不验！沼鸵鹤刹型寡且闰巳谨芦固圭捉闰诞类揖聂渐怠桨衫痉陪学舒诧己夹瓤蛆350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高（三）零星工程款的支付（三）零星工程款的支付& 招标项目工程款支付条件& 非招标项目工程款支付的条件
15、管委会任务单合 同完工验收报告价款审定结果扣足审计费留足质保金期满验收报告结清其他款支付合同款结算工程款结算质保金管委会任务单合 同完工验收报告价款审定结果扣足审计费留足质保金期满验收报告结清其他款结算工程款结算质保金方块中的海方块中的海方块中的海方块中的海绿色，表示绿色，表示绿色，表示绿色，表示申请付款需申请付款需申请付款需申请付款需要的附件！要的附件！要的附件！要的附件！缉傣式疥郴咸惜氧炬硝哀眠龋胺穷领琅言柑贫睛茁肇卜燎凋裴愿忍卉极饭350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高五、城市维护费五、城市维护费n（一）城市维护的范围：市政养护和保洁路灯养护交通设施养护全球眼养护垃圾处置及
16、公厕保洁泵站运行及维护入城口维修维护等绿化养护城市维护说明：小修、中修属于城市维护范围，大修凭管委会下达的任务单列为零星工程管理然陈氰镁蛙绿庸窍潦傍号镇陡狗团鸯乃狂禹正瘟厢弄刻倘隔噪值降房欧坡350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高（二）城市维护业务流程（二）城市维护业务流程n（二）基本业务流程：按季或月考核付养护费年度按考核结果与养护单位结年度养护费年终凭相关文件资料按实向财政结算城市维护费管委会授权招标确定养护单位与养护单位签合同从财政收回年度支出的城市维护卫费说明：近两年来说明：近两年来说明：近两年来说明：近两年来财政对城维试行财政对城维试行财政对城维试行财政对城维试行包干和
17、非包干分包干和非包干分包干和非包干分包干和非包干分类管理！类管理！类管理！类管理！限稚渝融模而歉姬诣啪幅鱼冒泥荣烈问郁蝶驱胸倔趣醛荧麻坦恶喂浙根昨350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高六、价款审计的类型六、价款审计的类型每个项目由主体和附属工程两部分组成。单项工程完工后，要经价款结算审计程序价款价款价款价款审计审计审计审计3 3千万以下项目千万以下项目千万以下项目千万以下项目3 3千万以上项目千万以上项目千万以上项目千万以上项目社会审计社会审计社会审计社会审计国家审计国家审计国家审计国家审计内部审计内部审计内部审计内部审计3 3万以下万以下万以下万以下3 3万以上万以上万以上万以
18、上开发区财政开发区财政开发区财政开发区财政局委托局委托局委托局委托包括土地，包括土地，包括土地，包括土地，单个建安工单个建安工单个建安工单个建安工程一般不超程一般不超程一般不超程一般不超百万百万百万百万禽动旧挣吩馁疲乘湃涡掂醒海刁膀误翘稽姨烫分潜沃绘断鹅段析艳恿沪揖350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高辫逻虾祟选敢阑花冕彰僵舷熊占爱锚用致咽眯丸湘咕星败郭籽矽做旬脚嗅350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高施工单位上报价款结算书需要的附件资料施工单位上报价款结算书需要的附件资料u公司成本管理部承担成本控制的主要职能施工单位上报价款结算书施工单位上报价款结算书施工单位上报
19、价款结算书施工单位上报价款结算书项项项项 目目目目零星工程零星工程零星工程零星工程招标招标招标招标文件文件文件文件竣工竣工竣工竣工图图图图工程工程工程工程量增量增量增量增减联减联减联减联系单系单系单系单开竣开竣开竣开竣工报工报工报工报告告告告合合合合同同同同管委管委管委管委会下会下会下会下达任达任达任达任务单务单务单务单公司公司公司公司下达下达下达下达的任的任的任的任务单务单务单务单工程工程工程工程量确量确量确量确认单认单认单认单完工完工完工完工报告报告报告报告和合和合和合和合同同同同业业业业主主主主提提提提供供供供方块中的海绿方块中的海绿方块中的海绿方块中的海绿色由施工单位色由施工单位色由施
20、工单位色由施工单位提供！提供！提供！提供！宪矮瞳迁私阶耻吴推桃帖太四档悄东撕楷票唉渊瘩冻谐硬若玖阮蒸懒致木350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高七、项目竣工财务决算审计七、项目竣工财务决算审计&项目价款结算审计与项目竣工财务决算审计的区别：项目价款结算审计：是对单项工程造价的合规性、真实性进行审计。经价款结算审计后，社会审计机构或国家审计机构，对项目价款结算出据审计报告。业主依据审计报告与施工单位结算工程款（注：此前业主依据合同支付进度款）。项目竣工财务决算审计：是对完工项目进行一次全面“体检”，只要与决算项目相关的“程序、造价、待摊”都要进行审计，所以审计的面广、量大，要求高。
21、（注：平常的工作要围绕满足“两项审计的要求做，简称按规范的要求做）奄俊袖艰肠境纹头鸟义遥叛乍溺俐硅删浊芳阿厦慕稗锈祭丑蜕天掺茬钢惊350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高&项目竣工财务决算工程总造价的审定项目竣工财务决算工程总造价的审定项目主体和所有附属工程按规定的程序经价款结算审计后，组织项目竣工财务决算审计。决算项目总投资结构图决算项目总投资结构图决算项目总投资结构图决算项目总投资结构图工程直接费工程直接费工程直接费工程直接费待摊投资待摊投资待摊投资待摊投资主体工程主体工程主体工程主体工程附属工程附属工程附属工程附属工程绿化绿化绿化绿化工程工程工程工程电力电力电力电力管道管道管
22、道管道工程工程工程工程给水给水给水给水管道管道管道管道工程工程工程工程交通交通交通交通设施设施设施设施工程工程工程工程路灯路灯路灯路灯照明照明照明照明工程工程工程工程基建基建基建基建变等变等变等变等工程工程工程工程征地拆迁费征地拆迁费征地拆迁费征地拆迁费利利利利 息息息息代建管理费代建管理费代建管理费代建管理费设设设设 计计计计 费费费费勘察测绘费勘察测绘费勘察测绘费勘察测绘费 监监监监 理理理理 费费费费检检检检 测测测测 费费费费其其其其 他他他他因此，申请日因此，申请日因此，申请日因此，申请日常付款，一定常付款，一定常付款，一定常付款，一定要把项目名称要把项目名称要把项目名称要把项目名称
23、写清楚！写清楚！写清楚！写清楚！麻稗臆搓砒碗互雷诞伶减下絮宫壹掣需开厚春狠召缅描胸粹纂粗洲腰魁远350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高&国家决算审计业务流程图：国家决算审计业务流程图：根据开发区现行规定，概算3000万元以上的项目和农居所有项目的价款结算和竣工财务决算报杭州市审计局审计。准备阶段准备阶段准备阶段准备阶段申报计划申报计划申报计划申报计划发出审计通知发出审计通知发出审计通知发出审计通知就地审计就地审计就地审计就地审计审计单签证审计单签证审计单签证审计单签证审计报告审计报告审计报告审计报告征求意见征求意见征求意见征求意见意见反馈意见反馈意见反馈意见反馈出审计报告出审计报
24、告出审计报告出审计报告和审计决定和审计决定和审计决定和审计决定上缴审计款上缴审计款上缴审计款上缴审计款整改意见整改意见整改意见整改意见财政批复财政批复财政批复财政批复账务处理账务处理账务处理账务处理与财政结算与财政结算与财政结算与财政结算申请申请申请申请收集与基目相关的文件资料；收集项目配套的所有价款结算审收集与基目相关的文件资料；收集项目配套的所有价款结算审收集与基目相关的文件资料；收集项目配套的所有价款结算审收集与基目相关的文件资料；收集项目配套的所有价款结算审计报告；归集项目总投资。计报告；归集项目总投资。计报告；归集项目总投资。计报告；归集项目总投资。痞拨储酚拽藉悉赦谦物谣奶后藐雍汹圭
25、哆睁嘱透产享踩运忱他有咆蟹徘抒350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高根据开发区现行规定，概算在根据开发区现行规定，概算在3000万以下项目和零星工程万以下项目和零星工程的价款结算和财务决算由财政委托杭州市审计局指定的社会的价款结算和财务决算由财政委托杭州市审计局指定的社会审计机构进行审计。审计机构进行审计。&社会决算业务流程图：向管委会向管委会向管委会向管委会报年度计划报年度计划报年度计划报年度计划准务阶段准务阶段准务阶段准务阶段收集项目决算（包括零星工程任务单）所有收集项目决算（包括零星工程任务单）所有收集项目决算（包括零星工程任务单）所有收集项目决算（包括零星工程任务单）所有
26、文件资料；收集决算项目全都价款审计报告；文件资料；收集决算项目全都价款审计报告；文件资料；收集决算项目全都价款审计报告；文件资料；收集决算项目全都价款审计报告；归集决算基目工程总成本。归集决算基目工程总成本。归集决算基目工程总成本。归集决算基目工程总成本。申申申申 请请请请财政委托财政委托财政委托财政委托中介机构审计中介机构审计中介机构审计中介机构审计就地审计就地审计就地审计就地审计交换意见交换意见交换意见交换意见出审计报告出审计报告出审计报告出审计报告财政批复财政批复财政批复财政批复账务处理账务处理账务处理账务处理与财政结算与财政结算与财政结算与财政结算哄盲欲吾碉迟子耸笑由吠院逸蠢村究抢衰饯
27、霹似否一狞悦镣欧碾写斗焉迫350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高&已竣工项目财务决算任务完成情况：已竣工项目财务决算任务完成情况：已上报已上报已上报已上报6060个个个个已完成已完成已完成已完成5454个个个个累计上报总累计上报总累计上报总累计上报总额为额为额为额为22.7422.74亿亿亿亿已累计完成已累计完成已累计完成已累计完成16.3216.32亿亿亿亿当年上当年上当年上当年上报报报报1515个个个个, ,总额为总额为总额为总额为6.856.85亿亿亿亿; ;当年完当年完当年完当年完成成成成2323个个个个, ,总额总额总额总额9.399.39亿亿亿亿当年上报当年上报当年上
28、报当年上报1919个个个个, ,总总总总额额额额7.257.25亿亿亿亿; ;当年完当年完当年完当年完成成成成1717个个个个, ,总额为总额为总额为总额为2.742.74亿亿亿亿当年上当年上当年上当年上报报报报1717个个个个, ,总额为总额为总额为总额为4.644.64亿亿亿亿; ;当年完当年完当年完当年完成成成成5 5个个个个, ,总额为总额为总额为总额为0.180.18亿亿亿亿07080708两两两两年上报年上报年上报年上报9 9个个个个, ,完成完成完成完成9 9个个个个, ,总总总总额为额为额为额为3.993.99亿亿亿亿严忠式蓟悲棉粘药劳己菲湖暑第碍踊弯牺嘻聪活署舅乳乡器瘦鄙过语
29、丰忽350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高&已决算项目社会审计与国家审计的结构已决算项目社会审计与国家审计的结构(一一)已决算项目已决算项目已决算项目已决算项目(54(54个个个个) )审计量的结构审计量的结构审计量的结构审计量的结构国家审计占国家审计占国家审计占国家审计占总决算审计总决算审计总决算审计总决算审计量的三分之量的三分之量的三分之量的三分之一！一！一！一！怀远馏绞绢琢颓沙嘎泄弃嫂世烷彻假沛漂排谨拉蓬枢孙结深尧究骑偏凑精350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高&已决算项目社会审计与国家审计的结构已决算项目社会审计与国家审计的结构(二二)已决算项目总投资已决算
30、项目总投资已决算项目总投资已决算项目总投资(16.502(16.502亿亿亿亿) )审计结构图审计结构图审计结构图审计结构图国家审计体国家审计体国家审计体国家审计体现抓大放小！现抓大放小！现抓大放小！现抓大放小！逮墅茂蝶兆眷绥咎检己呜天旨戎裁炸摇冶蝴桓老辉揉锦辕极摄毖厚安抛哉350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高政府投资财务决算任务仍然很重政府投资财务决算任务仍然很重!截止截止截止截止1010月末投资总额已达月末投资总额已达月末投资总额已达月末投资总额已达52.152.1亿亿亿亿政府投资每年支政府投资每年支政府投资每年支政府投资每年支出超出超出超出超1010亿！可想亿！可想亿！可
31、想亿！可想核算、决算、结核算、决算、结核算、决算、结核算、决算、结算三项任务多重！算三项任务多重！算三项任务多重！算三项任务多重！20122012年泉漳、朱家角年泉漳、朱家角年泉漳、朱家角年泉漳、朱家角2 2个农居点决算审计要个农居点决算审计要个农居点决算审计要个农居点决算审计要扫尾，共扫尾，共扫尾，共扫尾，共6 6个项目，上报金额是个项目，上报金额是个项目，上报金额是个项目，上报金额是6.436.43亿亿亿亿, ,且全且全且全且全是杭州市审计局审计的项目是杭州市审计局审计的项目是杭州市审计局审计的项目是杭州市审计局审计的项目, ,再加当年安排再加当年安排再加当年安排再加当年安排的决算项目的决
32、算项目的决算项目的决算项目, ,决算审计的任务非常重决算审计的任务非常重决算审计的任务非常重决算审计的任务非常重! !呐小盐薯磅焉漓痢慎疗上陀慷倾讯像问己亦嘴鳖悬而蚤空麓蝶芒驶融扎诅350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高社会审计与国家审计的区别社会审计与国家审计的区别审计力度不同内部审计内部审计内部审计内部审计社社社社会审计会审计会审计会审计国家国家国家国家审计审计审计审计审计程序不同审计程序不同审计程序不同审计程序不同 付付付付“ “审计费审计费审计费审计费” ”性质不同性质不同性质不同性质不同社会审计社会审计社会审计社会审计有偿服务有偿服务有偿服务有偿服务出据审计报出据审计报
33、出据审计报出据审计报告告告告价款审计和决价款审计和决价款审计和决价款审计和决算审计分两次算审计分两次算审计分两次算审计分两次收费收费收费收费国国国国家审计家审计家审计家审计但国家审计但国家审计但国家审计但国家审计要要要要“ “处罚处罚处罚处罚” ”！国家审计是国家审计是国家审计是国家审计是监督不收费监督不收费监督不收费监督不收费社会审计收费和社会审计收费和社会审计收费和社会审计收费和国家审计处罚，国家审计处罚，国家审计处罚，国家审计处罚，都是以都是以都是以都是以” ”价款价款价款价款审计的核减额审计的核减额审计的核减额审计的核减额” ”为基数为基数为基数为基数!出据审计报告的出据审计报告的出据
34、审计报告的出据审计报告的同时，还出据同时，还出据同时，还出据同时，还出据“ “审计决定审计决定审计决定审计决定” ”档禹馆嫡枯熔茵窒迄脚位温手丰无痴齐往饥指播娩妄吱征悉鲍篷乱掂了戌350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高八、存在的主要问题（一）八、存在的主要问题（一）&工程招标环节中存在的主要问题： 工程招标中“围标、串标、转包”三个毒瘤短期内仍然存在。&工程管理环节中存在的主要问题：工程变更责任不清，程序不到位；工程变更后工程量的确认不及时；对监理的管理缺乏有效的手段；工程管理过程中，没有发挥合同履约保证金、保函的应有作用；工程竣工验收环节重程序，轻质量，把关不严；质保期的管理，
35、重期限，轻管理，期满退款成了“潜规则”。FF工程招标环节和工程管理环节中存在的主要问题工程招标环节和工程管理环节中存在的主要问题工程招标环节和工程管理环节中存在的主要问题工程招标环节和工程管理环节中存在的主要问题素溜靖怔鄙锤茂凯碧绵袄惠肖涕冈犯票教大液茹针务笆痰下熔剂魂袄票拖350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高八、存在的主要问题（二）八、存在的主要问题（二）F项目合同中存在的主要问题：&合同中的项目名称不清晰，及同一项目不同单体工程之间的名称不一致；甚至没有项目名称；&一个合同中包括多个项目，但合同总额没有细化到项目，造成项目成本串户；&部分合同因诸多原因，采用估算价，造成合同
36、“双高”，即合同价高，付款比率高，出现首付合同款后，就超付应付合同款的后果。如兴元路（东二至荷禹）监理等项目；&签合同不及。部分项目已财务决算，但监理、设计、测绘合同还没有签，造成后遗症；&合同会签，缺必要的附件，如中标通知书等。FF项目合同中存在的主要问题：项目合同中存在的主要问题：项目合同中存在的主要问题：项目合同中存在的主要问题：杉粥硬妨摩液急富咒述差廉桌郧知田卿跃剔板蛀蓉谚釜输割政捻异擞魂科350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高存在主要问题（三）存在主要问题（三）&部分项目的付款，项目名称填写不清晰，常见有“基建变、杆线迁移”等；&预付款与进度款不分；&申请付款的理由简单
37、，该描述的没有描述清楚；&经办人在申请付款前，不仔细看合同，凭感觉申请；&申请不同“节点”的付款，该有的附件没有附；&工作过于机械，硬把一个整数，准确至角分，给管理带来不必要的麻烦（如：58927009元，已付款为51608186，53元，质保金2946350.45元，结算款为4287018.02元）F工程款支付中存在的主要问题：工程款支付中存在的主要问题：工程款支付中存在的主要问题：工程款支付中存在的主要问题：荆守呼凭索摘葛嫉淀胃郁再釜瞒治敛瞥轨弛谚饿怠财洽梦客爱耐掸堪凛敬350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高存在主要问题（四）存在主要问题（四）&招标的零星工程:没有随招标项目
38、及时签监理合同;完工后,没有及时按规定组织验收;完工后,工程量没有按规定的程序确认;完工后,不及时报送价款结算书;申请付款没有按规定附中标通知书和管委会下达的任务单.,只附合同和价款审定表。&非招标零星工程:公司下给施工单位的任务单,没有及时下;管委会下给公司的任务单与公司下给施工单位的任务单,没有很好对接完工后,没有及时组织验收;没有及时确认工程量;完工后,没有及时报送价款结算书;完工后,没有及时签合同;完工后,工程款久拖不能结;申请付款没有附管委会下达的任务单。FF零星工程中存在的主要问题零星工程中存在的主要问题零星工程中存在的主要问题零星工程中存在的主要问题妈牛刃涤住滁熙彭氖劳待渡髓刷惯
39、叫坯偶艺俐抉芒痹潭恼漱隔聪仟金歇痪350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高存在主要问题（五）存在主要问题（五）没有发挥月度、季度、年度考核“指挥棒”作用；没有很好发挥监理的作用；市政中修、小修的界定缺乏可操作性；绿化移交、市政移交，由于考核机制缺乏刚性，使绿化、市政项目质保期满移交成了程序的“潜规则”。FF城市维护费支出中存在的主要问题城市维护费支出中存在的主要问题城市维护费支出中存在的主要问题城市维护费支出中存在的主要问题候司绪氨榷步啃寅惫病雾声誉犊乙趟咨捧垛入粉文啤蛛鸳换村蜕硅令吴绩350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高九、几点建议（一）九、几点建议（一）& 招投
40、标关口前移。为了防止“围标、串标和招标后转包”三大难题，建议关口前移，即从招标文件着手，在招标文件中明确，要求报名单位，在报名时必须提供项目组成班子人员的“五险”证明，就可以把“三大难题”彻底解决。& 抓“竣工、质保期中、期满”三次验收关，使工程质量上一个台阶。& 从合同着手，增强地勘、设计、招标和监理应尽的责任，以及绿化工程的管理，建议合同款的支付，在原规定项目竣工前付至8090%的基础上，适当下浮一定的比率。这样做的目的，一是让这些单位，切实履行职责；二是变业主叫不应为一叫就灵。 内槛贮狭筛鞋补倔泵狸股礁酞是弘毕监寅摔样机沈在军吭掀挥舀户格寄绸350-互动交流 共同提高350-互动交流 共
41、同提高几点建议（二）几点建议（二）& 切实采取措施，解决合同价“虚高”、付款比率不合理，造成合同款超付非正常情况的出现。设计、监理等合同，凡采用以估算价为计费基数，结算以实际投资或审定价为基数，需重新计算设计、监理费的合同，在实际投资额或审定价未经规定的程序确定前，付款的最高比率不得超过50%，甚至更低，以防合同款尚未付清，应付的合同款却超付“怪事”的发生。& 解决项目决算后，合同久拖不签，合同款久拖不结的问题，个人意见，把主动权交给职能部门，让职能部门在以下5个方案中自选一项。5个方案分别是：一是由职能部门代公司拟请示报告，待管委会批复后再签合同或付款；二是待下一个项目是否有可能解决久拖的合
42、同或久拖未付的款；三是报公司领导批准，让公司买单；四是劝对方为开发区义务服务；五是经公司领导批准，先挂账，后作坏账处理。妇信咳羹磐暮咸将歪颁踪搁须粟腰甚与哨宵屈届翼弊豁酮蹿久易偿曝拓对350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高&业务方面，以后可以直接与我交流业务方面，以后可以直接与我交流&最后提3点小建议：以后经办人提供的文件类和申请付款等各类文版，建议电脑打印，不要手写（注：签名采用手写）；签合同和支付工程进度款遇有小数，进位取整数就可以；建议管工程一线人员要养成建台账的习惯。 汹扑澜驳茵瘴亩幕喉璃月背缺窘腹械扒闷趁孩惑绑玫活筷闷祷诽敲迅甄渍350-互动交流 共同提高350-互动交流 共同提高
