《第五章信用证结算方式ppt课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第五章信用证结算方式ppt课件（166页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第五章 信用证结算方式（LetterofCredit）第五章 信用证结算方式第一节 信用证方式概述第二节 信用证的当事人及其权利与责任第三节 信用证的业务程序第四节 信用证的种类第五节 信用证的修改第六节 关于一些具体问题的掌握和处理第七节 信用证方式的风险与防范第一节 信用证方式概述一、信用证的定义与特点二、信用证的作用三、信用证的形式、格式和内容一、信用证的定义与特点(一)信用证的定义nUCP500规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据:n向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑并支付受益人开立的汇票；n授权另一银行进行该
2、项付款或承兑并支付该汇票；n授权另一银行议付。UCP500n全称：跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ，简称UCP）n时间：国际商会在1930年拟定的。n颁布意图：该惯例的拟定是为了调和信用证各有关当事人之间经常发生的争议。n其间经过六次修订，最后一次的修订是在1993年，为国际商会500号出版物，于1994年1月1日实施。（二）信用证业务的特点n开证行负有第一性付款责任 n信用证是独立自足的文件n信用证是一种单据交易n开证行负有第一性付款责任 nUCP500第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开
3、证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。”如果申请人倒闭，开证行是否要付款？案例分析n某出口企业收到一份国外开来的不可撤消即期议付信用证，正准备按信用证规定发运货物时，突接开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭，对此，出口企业应如何处理？依据何在？n独立自足的文件nUCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？案例分析n我方某公
4、司进口一批货物，按信用证方式结算货款。受益人在信用证有效期内向国外议付行交单议付。议付行经审查合格后即向受益人议付货款。我方收到货物后发现货物品质与合同规定不符，请问我方是否可以要求开证行拒绝向议付行付款？为什么？n是一种单据交易nUCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 。单据与信用证条款不符，会怎么样？案例分析n我一公司接到客户发来的定单上规定交货期为2001年8月，不久收到客户开来的信用证，该信用证规定：“Shipment must be effected on o
5、r before September, 2001”。我方乃于9月10日装船并顺利结汇。约过了一个月，客户却来函要求因迟装船的索赔，称索赔费应按国际惯例每逾期一天，罚款千分之一，因迟装船10天，所以应赔款百分之一。问：我方为什么能顺利结汇？客户的这种索赔有无道理？我公司是否应赔偿？1、对出口商的作用n保证出口商凭单取得货款n使出口商得到外汇保证n可以取得资金融通二、信用证的作用2、对进口商的作用n可保证取得代表货物的单据n保证按时、按质、按量收到货物n提供资金融通3、对银行的作用n进口商申请开证时要向银行交付一定的押金或担保品，为银行利用资金提供便利；n在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各
6、种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。三、信用证的形式、格式和内容（一）信用证的形式n信开本(To Open by Airmail)n电开本(To Open by Cable)n简电本“详情后告”、“随寄证实书”n全电本“有效文本”，或未标明 “详情后告”、“随寄证实书”nSWIFT信用证（二）信用证的格式1、为了统一信用证的形式、用语及开立信用证时的文句和顺序，国际商会1970年拟定了开立跟单信用证标准格式，规定了四种标准格式：n开立不可撤销跟单信用证标准格式致受益人(The Standard Form for the Issuing of Documentary Le
7、tter of Credit-to the Beneficiary)n开立不可撤销跟单信用证标准格式致通知行(The Standard Form for the Issuing of Documentary Letter of Credit-to the Advising Bank)n不可撤销跟单信用证通知书标准格式(The Standard Form for the Notification of Documentary Letter of Credit)n跟单信用证修改书标准格式(The Standard Form for the Amendment to Documentary Lett
8、er of Credit)2、SWIFT信用证格式nSWIFT(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)为环球银行财务电讯协会，简称环银电协，是1973年5月根据比利时法律在布鲁塞尔成立的合作性协会，作为一种银行间的合作性的、自动的世界通讯系统，它经过20多年的发展，已拥有近100个国家的4 000家左右的成员银行。中国银行于1983年2月加入该系统，其他的一些中资银行也陆续加入该系统。SWIFT每周7天，每天24小时连续不断地运行，其成员银行能在几分钟内互相传递信息。nSWIFT电讯系统的特点是电文标准化。采用S
9、WIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用专门的格式和代号，而且信用证必须按国际商会制订的跟单信用证统一惯例的规定进行，在信用证中可以省去银行的承诺条款，但不能免去银行所应承担的义务。n开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701，修改信用证的格式代号为MT707MT700的开立格式 M/OTag代号Field Name栏目名称Content/Options内 容M27Sequence of Total合计次序1n/1n1个数字/1个数字M40AForm of Documentary Credit跟单信用证类别24x24个字M20Documentary Credit Nu
10、mber信用证号码16x16个字O23Reference to Pre-Advice预告的编号16x16个字O31CDate of Issue开证日期6n6个数字M31DDate and Place of Expiry到期日及地点6n29x6个数字/29个字O51AApplicant Bank申请人银行A or DA 或 DM50Applicant申请人4*35x4行35个字M59Beneficiary受益人4*35x4行35个字M32BCurrency Code, Amount币别代号、金额3a15n3个字母/15个数字O39APercentage Credit Amount Toleran
11、ce信用证金额加减百分率2n/2n2个数字/2个数字O39BMaximum Credit Amount最高信用证金额13x13个字O39CAdditional Amounts Covered可附加金额4*35x4行35个字M41AAvailable WithBy向银行押汇，押汇方式为A or DA或DO42CDrafts at汇票期限3*35x3行35个字O42ADrawee付款人A or DA或DO42MMixed Payment Details混合付款指示4*35x4行35个字O42PDeferred Payment Details延迟付款指示4*35x4行35个字O43PPartial
12、Shipments分批装船1*35x1行35个字O43TTransshipment转船1*35x1行35个字O44ALoading on Board/Dispatch/Taking in Charge at/from由装船/发送/接管1*65x1行65个字O44BFor Transportation to装运至1*65x1行65个字O44CLatest Date of Shipment最后装船日6n6个数字O44DShipment Period装运期间6*65x6行65个字O45ADescription of Goods and/or Services货物叙述和/或各种服务50*65x50行6
13、5个字O46ADocuments Required应提示单据50*65x50行65个字O47AAdditional Conditions附加条件50*65x50行65个字O71BCharges费用6*35x6行35个字O48Period for Presentation提示期间4*35x4行35个字M49Confirmation Instructions保兑期间7x7个字O53AReimbursement Band偿付行A or DA或DO78Instructions to the Paying/Accepting/Negotiation Band对付款/承兑/议付行之指示12*65x12行6
14、5个字O57AAdvise Through Bank通过银行通知A,B or DA,B或DO72Sender to Receiver Information 银行间的备注6*35x6行35个字SWIFT信用证示例 信用证样本信用证样本 .ADVISING BANK：BANK OF COMMUNICATIONS SHANGHAI（HEAD OFFICE）OPENING BANK：BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED，BANGKOK .SEQUENCE of TOTAL * 27 1/1FORM DOC CREDIT * 40A IRREVOCABLEDOC CR
15、EDIT NUM * 20 0011LC123756DATE OF ISSUE 31C 001103DATE/PLACE EXPIRY *31D Date 010114 Place BENEFICIARIESCOUNTRYAPPLICANT * 50 MOUN CO.,LTD. NO.443,249 ROAD BANGKOK THAILANDBENEFICIARY * 59 / SHANGHAI FOREIGN TRADE CORP. SHANGHAI, CHINACURR CODE, AMT * 32B Code USD Amount 18,000.00AVAILABLE WITH/BY *
16、 41a ANY BANK IN CHINA BY NEGOTIATIONDRAFTS AT 42C SIGHT IN DUPLICATE INDICATING THIS L/C NUMBERDRAWEE 43a /PARTIAL SHIPMENTS 43P NOT ALLOWEDTRANSSHIPMENT 43T ALLOWEDLOADING ON BRD 44A CHINA MAIN PORT, CHINAFOR TRANSPORT TO 44B BANGKOK, THAILANDLATEST SHIPMENT 44C 001220GOODS DESCRIPT. 45A 2,000KGS.
17、ISONIAZID BP98 AT USD9.00 PER KG. CFR BANGKOKDOCS REQUIRED 46A DOCUMENTS REQUIRED: +COMMERCIAL INVOICE IN ONE ORIGINAL PLUS 5 COPIES INDICATING F.O.B. VALUE, FREIGHT CHARGES SEPARATELY AND THIS L/C NUMBER, ALL OF WHICH MUST BE MANUALLY SIGNED. +FULL SET OF 3/3 CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING AN
18、D TWO NON- NEGOTIABLE COPIES MADE OUT TO ORDER OF BANGKOK BANK MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT AND INDICATING THIS L/C NUMBER. +PACKING LIST IN ONE ORIGINAL PLUS 5 COPIDIES, ALL OF WHICH MUST BE MANUALLY SIGNED +CERTIFICATE OF ORIGIN IN ONE ORIGINAL PLUS ONE COPY. DD.CONDITIONS 47A ADDIT
19、IONAL CONDITION: A DISCREPANCY FEE OF USD50.00 WILL BE IMPOSED ON EACH SET OF DOCUMENTS PRESENT ED FOR NEGOTLATION UNDER THIS L/C WITH DISCREPANCY.THE FEE WILL BE DEDUCTED FROM THE BILL AMOUNT.CHARGES 71B ALL BANK CHARGES OUTSIDE THAILAND INCLUDING REIMBURSING BANK COMMISSION AND DISCREPANCY FEE (IF
20、 ANY) ARE FOR BENEFICIARIES ACCOUNT. MT 707 Amendment to a Documentary CreditM/OTagField NameContent/OptionsM20Senders Reference16xM21Receivers Reference16xO23Issuing Banks Reference16xO52aIssuing BankA or DO31cDate of Issue6nO30Date of Amendment6nO26ENumber of Amendment2nM59Beneficiary (before this
21、 amendment)/34x4*35xO31ENew Date of Expiry6nO 32BIncrease of Documentary Credit Amount3al5numberO33BDecrease of Documentary Credit Amount 3al5numberO34BNew Documentary Credit Amount After Amendment3al5numberO39APercentage Credit Amount Tolerance2n/2nO39BMaximum Credit Amount 13xO39CAdditional Amount
22、 Covered4*35xO44A Loading in Board/Dispatch/Taking in Charge at/from 1*65xO44BFor Transportation to1*65O44CLatest Date of Shipment6nO44DShipment Period6*65xO79Narrative35*50xO72Sender to Receiver Information6*35xM=MandatoryO=Optional（三）信用证的内容（一）关于L/C本身（about L/C ）n信用证号码n信用证类型（Form of Credit）n开证地点和日期
23、n受益人n开证申请人n信用证金额n有效期限和到期地址（二）关于汇票的说明（about Draft）n出票人n受票人n付款期限n出票条款n出票日期（三）关于货运单据n商业发票n货运单据n申请人的收货单n保险单据n装船通知（四）关于商品（about goods）（五）关于运输（about shipment ）n启运港和目的港n是否允许分批和 n装运期（六）关于包装和唛头（七）其他事项n交单期限n银行费用条款n利率和利息条款n汇率条款n自动延期条款n软条款n不符点条款n其他（八）通知银行n通知行的选择n注意事项（九）开证行对议付行的指示条款（十）偿付/付款条款（十一）开证行的名称及签字，包括电报、电
24、传的密押等（十二）适用跟单信用证统一惯例规定的申明信用证英文示例 From: Bank of Fuzhou, ChinaTo: Bank of London, UKDate:Fab.1,20We open an Irrevocable Credit No.001 in favor of: Company, Limited, London for account of: China I/E Corporation, to the extent of: USD50 000（US dollar Fifty Thousand, 5% less is allowed）. This Credit is a
25、vailable by beneficiarys drafts, drawn on us, in duplicate, at sight, for 100% of the invoice value, and accompanied by the following documents:-Full set of clean “on Board”,“ freight prepaid” Ocean Bill of lading, made out to order and blank endorsed, marked “notify China National Foreign Trade Tra
26、nsportation Corporation, at the port of destination.”-Invoice in quintuplicate, Contract No.& Credit No.,20 metric tons(5% less is allowed) of 1 000 kilo net each of chemicals, purity 90-99%,USD2.50 per kilo net CIF Shanghai including packing charges.-Weight Memo indicating gross and net weight of e
27、ach package in quadruplicate.-Certificate of Quality in four copies issued by the manufactures.-Insurance Policies or （Certificate） in duplicate covering Marine ICC（A）for full CIF invoice value plus 10%.-Certificate of Origin: United Kingdom.-Packing List: Packed in seaworthy new steel drums.nShipme
28、nt from UK port to Fuzhou. Partial shipment is not allowed. Transshipment is allowed, through B/L required. Shipment to be made on or before February 15,20.nThis Credit is valid in London on or before February 30, 20，for negotiation and all drafts drawn hereunder must be marked “drawn under Bank of
29、Fuzhou China ，Credit No.001 ”.nAmount of drafts negotiated under this credit must be endorsed on the back hereof.nDisposal of Documents: It is a condition of this credit that the documents should be forwarded to us by two consecutive airmails, the firs mail consisting of all documents except one of
30、each items, if more than one, to be sent by second mail.nSpecial Conditions:nThis credit is subject to ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits（1993revision）. 第二节 信用证的当事人及其权利与责任开证申请人开证行受益人通知行保兑行付款行议付行偿付行一、开证申请人（Applicant）n开证申请人一般是进口商，他申请开证是因为与出口商签订的贸易合同以信用证为结算方式。有时开证行也可充当开证申请人。n责任：向开
31、证行交付押金、付款赎单n权利：凭单取货二、开证行（Issuing Bank）n接受开证申请人委托开立信用证的银行或者以其自身名义开立信用证的银行n责任：第一性付款责任验单付款。开证行审核单据以决定是否接受或拒绝单据的时间不应超过从其收到单据的翌日起算 7个银行工作日，而且仅限于审核信用证规定的单据。开证行在验单付款之后无权向受益人或其它前手追索。n权利：独立处理信用证业务，不受其他当事人的干涉。三、受益人（Beneficiary）n受益人是指信用证所指定的有权使用该证并且享有权益的人，一般为出口商。受益人同时还是信用证汇票的出票人、货物运输单据的托运人。n权利：收取货款。n责任：在信用证规定的
32、装船期限内装运货物，并在信用证有效期内交单，做到“单证一致、单单一致、单货一致”四、通知行（Advising BanK )n是开证行在出口国的代理人或分支机构。 n责任：及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。n权利：通知行对信用证内容的真实性不承担责任。UCP500规定：如果被开证行委托通知信用证的银行选择了不通知信用证，它必须不迟延地将决定告知开证行。五、保兑行（Confirming Bank）n保兑行是接受开证行的授权，对其开证加以保兑，使自己承担与开证行相同的责任的银行，又称确认行。通常由通知行做保兑行。n责任：保兑行承担与开证行相同的责任。必须在收到单据翌日起7个银行
33、工作日内审核单据。保兑行的付款、议付是终局的。n权利：银行有权做出是否加保的选择。假如被邀请对信用证加保兑的银行不愿保兑，它必须不迟延地通知开证行。六、付款行（Paying Bank）n付款行是开证行指定的承担信用证项下付款义务或充当汇票付款人的银行。n责任：在审单无误时，对受益人进行付款。一旦付款，没有追索权，付款行的付款是终局的。n权利：付款行是开证行在信用证中指定的，付款行有权不付款。七、议付行（Negotiating Bank）n议付行是根据开证行的授权买入受益人提交的符合信用证条款规定的汇票及（或）单据的银行。n责任：对信用证进行审单，审单无误后，即可垫付汇票/单据款项，扣减垫付利息
34、，将净款立即付给受益人。n权利：若议付行不是保兑行的话，对于受益人的付款有追索权；议付行是受开证行邀请，而不是本身作出承诺，因此有权不议付。八、偿付行（Reimbursing Bank）n在信用证中指定的代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行就是偿付行。n责任：代开证行偿付议付行或付款行的垫款；n权利：偿付行没有受单和审单的义务。因此，开证行收到单据时，若发现单证不符只能直接找议付行或付款行退款。另外，偿付行的费用应由开证行承担。总结：n信用证的基本当事人：开证行&受益人；n付款后具有追索权的银行：议付行（议付行与付款行的本质区别）；n不受单和审单的银行：偿付行（实际上并未参加到信用证业务中来
35、） ；n承兑行所负的付款责任与开证行完全一致（都是信用证下第一性的付款人）；n五种付款可能：开证行、付款行、议付行、承兑行、保兑行。第三节 信用证的业务程序n信用证的一般业务程序申请人申请人进口商进口商通知行通知行议付行议付行开证行开证行付款行付款行（4 4）（3）（2）（5）（1）（11）（7）（9）（6）（8）受益人受益人出口商出口商合同合同（10）业务程序一、进口商申请开证二、银行开立信用证三、银行审证并通知受益人四、受益人审证、发货并向指定银行交单五、寄单索偿六、偿付七、开证申请人付款赎单一、进口商申请开证1、开证准备n对出口商进行信用调查n选定货物检验机构n对合同进行备忘登记、并落实
36、必要手续2、申请开立信用证n缴足开证保证金或取得授信额度n支付银行费用n开证手续费（如开证金额1.5）n邮电费n承兑费n印花税3、填具开证申请书n定义n开证申请书是申请人与开证行之间的书面契约，也是申请人对开证行的委托。进口方应根据银行规定的统一开证申请书格式，填制一式三份，业务部门、财务部门各自留一份，其余一份连同保证金及银行保函等一并送交开证行。n作用n开证申请书是银行开出信用证的依据。开证申请书格式不可撤消跟单信用证申请书Applicant:Issuing Bank:Date of Application:Expiry Date and Place for Presentation of
37、 documentsExpiry Date:Place for Presentation:Issue by (air)mail With brief advice by teletransmissionIssue by teletransmission (see ucp500 Article 11)Transferable Credit-As per UCP500 Article 48Beneficiary:Confirmation of Credit:not requested requested Authorised if requested by BeneficiaryAmount in
38、 figures and words (please use ISO Currency Codes):Partial shipments allowed Not allowedCredit available with Nominated Bank:by payment at sightby deferred payment at:by acceptance of drafts at:by negotiationAgainst the documents detailed herein:and Beneficiarys draft（s） drawn on:Transhipments allow
39、ed Not allowedPlease refer to UCP500 transport Articles for exceptions to this condition Insurance will be covered by us Shipment as defined in UCP500 Article 46From:For transportation to:Not later than:Goods (Brief description without excessive details See UCP 500 Article 5):Terms:FAS CIF FOB CFROt
40、her terms: as per INCOTERMSCommercial invoice signed original and copiesTransport Document:Multimodal Transport Document, covering at least two different modes of transportMarine/Ocean Bill of Lading covering a port-to-port shipmentNon-Negotiable Sea Waybill covering a port-to-port shipmentAir Waybi
41、ll, original for the consignorOther transport document:to the end ofendorsed in blankmarked freight prepaid payable at destinationnotify:Insurance Document:Policy Certificate Declaration under an open cover. Covering the following risks:Certificates:Origin Analysis Health otheOther Documents:Packing
42、 List Weight ListDocuments to be presented within days after the date of shipment but within the validity of the Credit.Additional Instructions:We request you to issue on our behalf and for our account your Irrevocable Credit in accordance with the above instructions (marked (X) where appropriate).T
43、his Credit will be subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (1993 Revision, Publication No. 500 of the International Chamber of Commerce, Paris, France ). Insofar as they are applicable. .Name and signature of the Applicant二、银行开立信用证n银行开证应做好审查工作：n审查开证申请书的内容；n审查开证申请人的资信情况；n查
44、验进口开证应提供的有效文件；n落实开证押金n免收押金n收取全额押金n收取部分押金三、银行审证并通知受益人n通知行审核信用证的内容：n核验信用证表面真实性；n政策性条款的审核；n开证银行资信情况的审核；n审查信用证是否生效，是否可撤消；n信用证到期日和到期地点的审核；n审查开证行的保证条款四、受益人审证、发货并向指定银行交单n受益人审证n审核信用证规定的条款是否与合同条款相符；n如果直接从开证行收到信用证，而受益人与开证行没有印鉴关系，应通过银行辨别真伪。n发货n按时、按质、按量n交单n向指定银行交单n向开证行交单n受益人交单nUCP500第9条规定：受益人可以交单给指定银行或开证行，如果开证行
45、作为被指定银行，则受益人只能把单据交给开证行。如果指定银行不是开证行，而是位于出口国的通知行或保兑行或其他银行，受益人最好交单给指定银行。n交单给指定银行的优点n有效地点在指定银行，受益人可以充分利用有效日期，即使在有效日最后一天交单给指定银行也不会过期；n指定银行寄单给开证行在路途中可能遗失，开证行仍应承担付款责任，不能让受益人承担单据遗失的风险；n指定银行审单发现不符点，受益人就近修改单据很方便；n指定银行审单、单证相符，向受益人办理各种结算方式使受益人尽早得到资金融通便利。n交单给开证行的缺点n开证行必须在有效期内收到单据，为了防止过期，受益人必须提早寄单；n从受益人所在地寄单给开证行，
46、单据在路途中可能丢失，风险由受益人承担；n开证行审单发现不符点，受益人要去修改单据，很不方便；五、寄单索偿n索偿是指信用证授权执行付款或承兑及付款或议付的银行，在履行了信用证授权的责任后，向开证行指定的偿付行请求偿付的行为。n电汇索偿与信汇索偿n预先通知六、偿付n偿付是指偿付行根据开证行的授权或指示向索偿行付款。n偿付付款的条件n在授权金额内付款n在提供单证相符的证明后付款七、开证申请人付款赎单n开证申请人审核单据无误后，办理付款手续，取得包括运输单据在内的全套单据，并凭以提货；提货后发现货物在质量、数量、规格等方面与信用证条款不符时，不能向开证行提出索赔，而应区分不同的责任，向有关责任方如出
47、口商、船方或保险公司交涉索赔。第四节 信用证的种类n信用证根据其性质/期限/流通方式等不同特点，可以分为不同的种类，在国际贸易结算中常见的信用证，主要可以分为以下几种：（一）以信用证项下的汇票是否附有单据划分跟单信用证（Documentary Credit）光票信用证（Clean Credit）光票托收和跟单托收（二）以开证行所负的在责任分可撤消信用证（Revocable credit）不可撤消信用证（Irrevocable credit）L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？n可撤消与不可撤消n前者指开证行不须事先通知受益人即有权随时撤消或修改信用证；但是一
48、般应通知原通知行；通知到达前若已经付款、承兑、议付，则开证行应承认并偿付；此类信用证在贸易结算中少用；n不可撤消的就是不可随意撤销或修改; UCP500未注明,为不可撤销;案例分析n有一张可撤销信用证，金额为10万美元，允许分批装船分批付款。受益人已装出5万美元的货物，议付行在议付了5万美元货款后的第二天，才收到开证银行撤销该信用证的电报通知。请问：开证行对已经议付的5万美元能否拒付？（三）按有没有另一银行加以保证兑付保兑信用证（Confirmed L/C）不保兑信用证（Unconfirmed L/C）n对不可撤消信用证加具保兑的做法1）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行（通知行）
49、在信用证上加保。如：without adding your confirmation adding your confirmation adding your confirmation, if requested by the Beneficiary 2）通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如： nThis credit is confirmed by us. nWe hereby added our confirmation to this credit. 案例分析n我某公司向国外A商出口货物一批。A商按时开来不可撤消议付信用证，该证由设在我
50、国境内的外资B银行通知并加具保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据交B银行议付，收妥货款。但B银行向开证行索偿时，得知开证行因经营不善已宣布破产。于是，B银行要求我公司将议付款退还，并建议我方直接向买方索款。问：我方应如何处理？为什么？（四）按信用证付款方式不同分为即期付款信用证（Sight Payment Credit）延期付款信用证（Deferred Payment Credit）承兑信用证 (Acceptance Credit)议付信用证 (Negotiation Credit）n具体形式：具体形式： by payment at sight by payment at sight by
51、 deferred payment at:by deferred payment at:by acceptance of drafts atby acceptance of drafts at: : by negotiation by negotiation 1、按付款期限不同，付款信用证分为即期付款信用证（SightPaymentCredit）远期付款信用证（DeferredPaymentCredit）即期信用证L/Cn开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票或单据后立即履行付款义务；n使用较为普遍。可没有汇票即期汇票,付款人是指定付款行延期付款L/Cn开证行保证在信用证规定货物装船后、见单
52、后若干天或固定将来日期付款。 又称无汇票远期L/C； 交单日到指定付款日称有效期； 相应的货价较银行承兑远期L/C的略高必须有远期汇票可以办理贴现2、承兑信用证n受益人提交远期汇票和单据，由付款人先承兑汇票再到期付款 3、议付L/C就信用证是否能自由议付可分为：自由议付信用证（FreelyNegotiableL/C）限制议付信用证（RestrictedL/C）（五）根据受益人对信用证的权利可否转让分可转让信用证（Transferablecredit）不可转让信用证（Non-transferablecredit）应用：有中间商参与的交易n注意n唯有开证行在信用证中明确注明“可转让”（Transf
53、erable），信用证方可转让；n可转让信用证只能转让一次；n信用证只能按原证规定条款转让，但信用证金额、商品的单价、到期日、交单日及最迟装运日期可以减少或缩短，保险加保比例可以增加，信用证申请人可以变动；n信用证的转让并不等于买卖合同的转让。可转让信用证的流程图nP96有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证（六）背对背信用证（backtobackcredit）对背信用证又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。n背对背信用证与可转让信用证的区别n从开证申请人及开证行是否有转让指示看；n从受益人得到的银行承诺看n从第一受益人有权改动的单据看
54、背对背信用证的流程图nP98（七）预支信用证（Anticipatory L/C）n是指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证，有全部预支和部分预支两种。n受益人预支的方式：n向开证行预支n向议付行预支（八）循环信用证（revolving credit）n定义：n信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。应用：长期分批交易，申请人为避交多 次开证费用和节省开证押金。n与一般信用证的区别n循环L/C只比普通L/C多一循环条款，表明循环方式、次数和累计总金额，如：nThis letter of credit amounting USD
55、 1000.00 IS automatically revolving for 3 times but our total liability does not exceed USD 4000.00 .n本信用证金额为1000.00美元，自动循环三次，但本行负责以4000.00美元为限。 n分类n按时间循环信用证n按金额循环信用证n按时间循环n积累cumulative revolving creditn非积累non-cumulative revolving creditn按金额循环n自动:the amount shall be renewable twice for a period of o
56、ne month each for an amount of USD50 000 for each period making a total of USD 150 00 .n半自动 :this credit will be automatically restored to the face amount unless advising bank is advised to the contrary within two weeks after a drawing is presented for payment n非自动：the amount shall be renewed after
57、each negotiation only upon receipt of issuing bank,s notice stating that the credit might be renewed应用：易货贸易、补偿贸易和来料加工贸易（九）对开信用证（BacktoBackCredit）对开信用证是指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。（十）备用信用证（Standby L/C）n是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。应用：应用：投标、还款或履约保证、预付货款和赊销等业务中第五节 信用证的审核与修改一、信用证的审核二、信用证的修改一、信用证的审核1、银
58、行审核真伪开证行信用索汇路线付款责任等2、出口商审核依据与原则合同UCP500业务实际或商业习惯二、信用证的修改n非改不可的坚决要改，可改可不改的酌情处理；n不可撤消信用证的修改必须经开证行、保兑行（如有）和受益人同意，否则，它是不能修改的；n保兑行有权对修改不保兑，但它必须不延误地将情况通知开证行及受益人，并将未加保兑的修改通知书转交受益人；n受益人对修改通知无论接受与否，都必须通知开证行；n开证行发出修改通知后就不可撤消地受其所发出的修改书的约束。；n在同一信用证上，如有多处修改的，原则上应一次提出。一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部
59、分；n修改书必须经原通知行传递方始有效。审证练习下面是下面是号合同的主要内容：号合同的主要内容：卖方：山东艺术品进出口公司买方：CED International Limited, Hongkong品名：Art. No.991-104XZ数量：3500件单价：每件6.75美元加运费加保险费到鹿特丹，含佣3%总金额：23625美元交货期：不迟于2000年6月10日由青岛装运，可分批，可转运支付条款：以不可撤消的，即期信用证付款，于2000年6月25日前在中国议付有效。根据上面的合同修改信用证REVOCABLE DOCUMENTARY CREDITTO: Shandong Artware Impo
60、rt and Export CorporationAdvising Bank: Bank of Chian, Qingdao BranchDear Sirs, We hereby open our Revocable L/C No.HKH344802EB in favor of Shandong Artware Import and Export Corporation for account of CED International Limited, Hongkong, up to an aggregate amount of US$21625(Say US Dollars Twenty-O
61、ne Thousand Six Hundred Twenty-Five Only) for 110% of the invoice value relative to the shipment of 3500 pcs of Art. No.92102XZ at US$6.75 per piece CIFC5% Rotterdam as per Contract No.1-UP.Drafts to be drawn after 10 days sight on our bank and accompanied by the following documents: (1)Signed comme
62、rcial invoice in triplicate showing a deduction of 5 percent commission on CIF value.(2)Full set original clean on board ocean Bills of Lading made out to shippers order, endorsed in blank, marked freight to collect.(3) Marine Insurance Certificate in triplicate for full invoice value plus 10 percen
63、t covering All Risks and War Risks.Shipment from Rotterdam to Qingdao.Partial shipments: allowedTransshipment: allowedShipment must be effected not later than 10 May;2000This L/C is valid until 20 June, 2000 in China.第六节 关于一些具体问题的掌握和处理一、关于信用证金额、数量及单价的伸缩度二、关于分批装运/分批支款三、关于分期装运/分期支款四、关于到期日及交单日五、关于装运日期一
64、、关于信用证金额、数量及单价的伸缩度n第三十九条：信用证金额、数量及单价的增减幅度n凡“约”、“近似”、“大约”或类似意义的词语用于涉及信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额、数量或单价可有10%的增减；n除非信用证规定货物数量不得增减，只要支取的金额不超过信用证金额，则可有5%的增减幅度。但当信用证规定的数量按包装单位或以个数计数时，则此增减幅度不适用。n如果信用证规定了货物数量及单价，而且受益人将规定数量的货物已全部装运，在单价没有降低的情况下，则允许受益人的发票金额有5%的缩减幅度。二、关于分批装运/分批支款n如果信用证没有规定可否分批装运及（或）分批支款，银行可以接
65、受分批装运货物的提单；n“三同”运输不属于分批装运；n“三同”运输以在最后一个港口装货后出具的提单所注明的装期为这批货的装船日期。三、关于分期装运/分期支款n分期装运与分批装运之间的区别？n受益人没有能够在信用证规定的期限内装运规定数量的货物，则信用证对该期及以后各期均视为无效。四、关于到期日及交单日n到期日（即信用证的有效期）n是指开证银行付款、承担即期付款、延期承兑或议付责任的期限。n到期地点n是指交付单据并要求付款、承兑或议付的银行的所在地，即在信用证有效期内应向何地的指定银行交单为准。n信用证必须规定到期日和交单地点；n信用证除了规定效期外，对于要求提交运输单据的信用证，一般还规定一个
66、装运日后必须交单期限，如规定装运日后15天交单。如果信用证没有规定此交单期限，受益人应在不迟于装期后21天内交单；n如果信用证规定的到期日和运输单据的交单期限的最后一天是节假日，则顺延至该银行开业的第一个营业日；n如果信用证及有关修改书没有规定最后装期，则装期不得迟于信用证或有关修改书规定的效期，可以信用证的到期日为最后装期，但不能随到期日顺延。案例分析n信用证规定，装船时间不得迟于2月1日，信用证的有效期为2月15日之前，在中国议付有效。因运输问题，经买方同意，开证行通知议付行装船期修改为“不迟于2月11日”。出口方如期出运后，于2月20日备妥全套单据向银行办理议付，却遭到拒付。请分析银行拒
67、付的原因。五、关于装运日期n如果装期前使用了“于”或“约于”等类似词语，银行将解释为于所述日期前后5天内装运，起讫日期均包括在内。如nGoods to be loaded on s.s. Hubei on or about 15th Oct.n装期为10月11日至10月19日n信用证用“止”（To）、“至”（Until）、“直至” （Till）、“从” （From）等类似词语限定装期的，包括所述日期。n“以后”（After）一词不包括所述日期；n“上半月”（First Half）、“下半月”（Second Half）分别理解为每月1日至15日和16日至该月最后一天，起止两日均包括在内；n月初、
68、月中和月末应分别理解为每月1日至10日、11日至20日、21至该月最后一天，起止两天均包括在内。第七节 信用证方式的风险与防范一、信用证方式下的风险二、信用证结算风险的防范措施一、信用证方式下的风险（一）出口商面临的风险n开证风险n假冒信用证风险n各类信用证本身存在的风险n软条款信用证n可转让信用证n其他风险（二）进口商面临的风险n出口商无力履约带来的风险n出口商伪造单据的风险（三）银行面临的风险二、信用证结算风险的防范措施n选择资信好的银行作为开证行；n在规定合同的付款条件必须明确、具体、完善，以确保受益人的利益；n认真审核信用证；n严格按信用证规定交单；n进口方应谨慎合理地拟订开证条款，使
69、其符合实际需要跟单信用证诈骗的常见方式跟单信用证诈骗的常见方式及防范对策及防范对策专题跟单信用证诈骗的常见方式及防范对策跟单信用证诈骗的常见方式及防范对策一、跟单信用证诈骗的常见方式及其特征二、对跟单信用证诈骗的防范对策（一）假冒或伪造印鉴(签字)诈骗 n是指诈骗分子在以打字机打出并将通过邮递方式寄出的信用证假冒或伪造开证行有权签字人员的印鉴（签字），企图以假乱真引诱受益人（出口商）盲目发货，最终达到骗取出口货物目的。特点n信用证不经过通知行，而直达受益人手中，且信封无寄件人详细地址，邮戳模糊；n所用信用证格式为陈旧或过时格式；n信用证签字笔划不流畅，或采用印刷体签名；n信用证条款自相矛盾，或
70、违背常规；n信用证要求货物空运，或提单做成申请人（进口商）为受货人。举例n河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行名义开立的跟单信用证，金额为USD37,200.00元；通知行为伦敦国民西敏寺银行；因该证没有象往常一样，经受益人当地银行专业人员审核，发现几点可疑之处（1）信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辩认从何地寄出；（2）信用证限制通知行伦敦国民西敏寺银行议付；有违常规；（3）收单行的详细地址在银行年鉴上查无（4）信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对；（5）信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地。 根据以上几点，银行初步判定该证为伪造
71、信用证，后经开证行总行联系查实，确是如此。从而避免了一起伪造信用证件诈骗。（二）盗用或借用他行密押（密码）诈骗 n是指诈骗分子在电开信用证中，诡称使用第三家银行密押，但该第三家银行的确认电却无加押证实，企图瞒天过海，骗取出口货物。特点n来证无押，而声称由第三家银行来电证实；n来证装运期、有效期较短，以逼使受益人仓促发货n来证规定装船后由受益人寄交一份正本提单给申请人；n开立远期付款信用证，并许以优厚利率；n证中申请人与受货人分别在不同的国家或地区 举例n某中行曾收到一份由加拿大AC银行ALERTA分行电开的信用证，金额约100万美元，受益人为安徽某进出口公司。银行审证员发现该证存在以下疑点：(
72、1)该证没有加押证实，仅在来证开注明“本证将由行来电证实”；(2) 该证装运期和有效期在同一天，且离开证日不足一星期；(3)来证要求受益人发货后，速将一套副本单据随同一份正本提单用DHL快邮寄给申请人；(4)该证为见45票天付款，且规定受益人可按年利率11索取利息；n(5)信用证申请人在加拿大，而受货人却在新加坡(6)来证电传号不合常理。针对这几个疑点，该中行一方面告诫公司“此证密押未符，请暂缓出运”另一方面，赶紧向总行国际部查询，回答：“查无此行”。稍后，却收到署名“美漩银行”的确认电，但该电文没有加押证实，于是该中行设法与美州银行驻京代表处联系，请示协助催办，最后得到答复：“该行从未发出确
73、认电，且与开证行无任何往来”。至此，终于证实这是一起盗用第三家银行密押的诈骗案。（三）“软条款”/“陷阱条款”诈骗n是指诈骗分子要求开证行开出主动权完全操纵在开证方手中，能制约受益人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其实质就是变相的可撤销信用证，以便行骗我方出口企业和银行。常见的软条款 n变相可撤销信用证条款n当开证银行在某种条件得不到满足时（如未收到对方的汇款、信用证或保函等），可利用条款随时单方面解除其保证付款责任。 n暂不生效条款n信用证开出后并不生效，要待开证行另行通知或以修改书通知方可生效； n开证申请人说了算条款n信用证中规定一些非经开证申请人指示而不能按正常程序进行的条款。如发
74、货需等申请人通知，运输工具和起运港或目的港，需申请人确认等。 n无金额信用证（zero letter of credit)n信用证开出时无金额，通过修改增额或只能记账，而不发生实际现汇支付。 那种比较典型的带有未生效条款的软条款信用证。通常还可以用几个“不”字来概括。即开证行不通知生效，不发修改书，开证人不出具证书或收据，不来验货，不通知船公司船名等，并常常伴有要求出口商提前支付5%甚至更高履约金的字样，其中有不少是在证外合同中早就规定好了的。 特点n来证金额较大，在50万美元以上；n来证含有制约受益人权利的“软条款”“陷阱条款”，如规定申请人或其指定代表签发检验证书，或由申请人指定运输船名、
75、装运日期、航行航线”或声称“本证暂未生效”等；n诈骗分子要求出口企业按合同金额或开证金额的5%-15%预付履约金、佣金或质保金给买方代表或中介人；n买方获得履约金、佣金或质保金后，即借故刁难，拒绝签发检验证书，或不通知装船，使出口企业无法取得全套单据议付，白白遭受损失。 举例1n辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万立方米花岗岩合同，总金额高达1，950万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金额为195万美元。信用证中规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出”。该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元
76、人民币付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。举例2n一日，某公司来银行，单据连同信用证一并交来，请求银行议付。该客户虽在议付行开户，但此证却非该行通知。信用证中有如下条款：“documents will be released free of payment. Payment to be effected to beneficiary upon receipt of our authenticated message authorizing you to release paymen
77、t.” n对于这样一张规定了单据将免费放给申请人，议付行在收到开证行授权后才能向受益人付款的，明显带有软条款的信用证，收汇的风险已显而易见。 据受益人讲，在交单前，曾多次联系申请人，要求删除该条款，但对方始终保持沉默，不予理睬。 n在全面了解业务背景的情况下，银行对信用证条款进行了全面细致的审核、分析，发现这张信用证在条款上开得并不严谨，尚有一些漏洞。而且，信用证中含有这样一些索汇指示；“Please draw our account with Citibank N.A.New York for the amount of negotiation after 7 business days f
78、rom date of despatch of documents under telex advice to us indicating amount and value date provide all terms and conditions are complied with n由偿付行清算货款的规定对我方掌握主动权是非常有利的。于是，银行经办同志下力气对单据进行了严格的把关，清除了单据表面可能出现的所有瑕疵。 n7月3日，议付行在寄单的同时便向偿付行电索，定起息日为7月12日。 n7月12日,偿付行如期解付。 n7月19日，银行收到开证行拒付电，要求退回从偿付行所收款项，理由是信用证
79、已声明“将免费放单给申请人，待收到开证授权后方可对受益人付款。”在此之后，银行又连续两次收到开证行催促退款的电报，语气愈加紧急。 n对于开证行的退款指令，银行的态度十分明确： n首先，开证行应仅以单据为依据来决定是否接受单据，开证行既然未在收到单据7个工作日内对单据提出异议（经查，开证行于7月6日签收单据），按照500条款第13条b款规定，可认为开证行已接受单据，并应承担付款责任； n第二，“免费放单”的安排只能被认为是开证行对申请人提供的便利，这项约定体现了开证行对申请人的信任，但不能免除开证行自身的付款责任，因为开证行在证中已明确向受益人/善意持票人承诺将对相符单据付款； n第三，信用证规
80、定单据做成“to order of issuing bank”,据受益人调查，申请人早已凭经开证行背书的正本提单将货提走。如果开证行不打算承担付款责任，那它背书转让提单的行为构成侵权，议付行有理由怀疑开证行与申请人的欺诈行为有关联。 n7月20日，致电开证行，阐明了上述观点。 然而，事情到此并未结束。 n电报发出后，开证行在保持了长达两个月的沉默后再次来电，仍坚持退款要求。开证行在电报中，并不否认单证相符的事实，但认为议付行应在收到其受权后才可向偿付行索汇，指责议付行提前索汇的行为违返了信用证的规定。对此，银行立即拟电进行了有力的反驳，指出，开证行对信用证条款的解释明显不合理，且是自相予盾的。
81、 n根据信用证索汇指示，议付行可以“在寄单7个工作日内向偿付行索取议付金额”，而并非要求其收到开证行授权后才能向偿付行索汇，证中“Payment to be effected to beneficiary upon receipt of our authenticated message authorizing you to release payment的条款仅仅是要求议付行暂时保留所收到的款项，待开证行授权后再对受益人结汇而已。 这样做的目的在于控制货款，一旦开证行发现单据不符，可以在收到单据7个工作日内要求议付行退回已收款项。议付行认为，开证行在证中声明“此证适用UCP500”，就应受国
82、际惯例约束，而议付行对信用证条款的上述条款的上述理解才真正体现了国际惯例有关信用证业务的基本精神。 n11月28日，开证行通过其上海代理行（此证的通知行）转来电话，称开证行已和申请人商洽解决此事，并对议付行的协作表示满意。这起由“软条款”引起的退款案，历时四个多月的较量，终于取得了圆满的结果，成功地为企业避免了经济损失。 （四）伪造信用证修改书诈骗n是指诈骗分子不经开证行而径向通知行或受益人发出信用证修改书，企图钻出口方空子，引诱受益人发货，以骗取货物。 特点n原证虽是真实、合法的，但含有某些制约受益人权利的条款，亟待修改；n修改书以电报或电传方式发出，且盗用他行密押或借用原证密码；n修改书不
83、通过开证行开出，而直接发给通知行或受益人；n证内规定装运后邮寄一份正本提单给申请人；n来证装运期、有效期较短，以迫使受益人仓促发货。 举例nUSD1,092,000.00元的信用证，受益人为海南某外贸公司。来证含有这样一个”软条款”：“只有在收到我行加押电报修改书并经通知行通知的买方装运指示、指定运输船名、装运日期时，才可装运 ，而且该修改书必须包括在每套单据中议付”，同时，规定：“1/3的正本提单在装船后用快邮寄给申请人”。该中行在将来证通知受益人时，提请其有关注这些条款，并作好防范。n稍后，该中行又收到原证项下电开修改书一份，修改书指定船名、船期，并将原证允许分批装运改为禁止分批装运，但其
84、密押却是沿用原证密码。该中行马上警觉起来，并迅速查询开证行，在确认该电文为伪造修改书后立即通知受益人停止发货。而此时，受益人的出口货物（70吨白胡椒）正整装待发， 其风险不言而喻。（五）假客检证书诈骗 n是指诈骗分子以申请人代表名义在受益人出货地签发检验证书，但其签名与开证行留底印鉴式样不符。致使受益人单据遭到拒付，而货物却被骗走。 特点n来证含有检验证书由申请人代表签署的“软条款”；n来证规定申请人代表签名必须与开证行留底印鉴式样相符；n来证要求一份正本提单交给申请人代表；n申请人将大额支票给受益人作抵押或担保；n申请人通过指定代表操纵整个交易过程。 举例n某中行曾收到香港BD金融公司开出的
85、以海南某信息公司为受益人的信用证，金额为USD992.000.00元，出口货物是20万台照像机。信用证要求发货前由申请人指定代表出具货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提单在装运后交予申请人代表。n在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书，并以数张大额支票为抵押，从受益有手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益人将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：“托收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造”。更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大损失，有苦难言。（六）涂改信用证诈骗n是指诈骗分子将过期失效的信用证刻意涂改，变更原证的金额、装
86、运期、有效期和受益人名称，并直接邮寄或面交受益人，以骗取出口货物。特点n原信用证为信开方式，以便于涂改；n涂改内容为信用证金额、装运期、有效期及受益人名称；n信用证涂改之处无开证行签证实；n信用证不经通知行通知，而直交受益人；n金额巨大，以诈取暴利。举例n江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证，金额为318 万美元。当地中行审核后，发觉该证金额、装运期及受益人名称均有明显涂改痕迹，于是的提醒受益人注意，并立即向开证行查询，最后查明此证是经客商涂改，交给外贸公司，企图以此要求我方银行向其开出630万美元的信用证，以便在国外招摇撞骗。事实上，这是一份早已过期失效的旧信用证。幸亏我方银行
87、警惕性高，才及时制止了这一起巨额信用证诈骗案。 （七）伪造保兑信用证诈骗n是指诈骗分子在提供假信用证的基础上，为获得出口方的信任，蓄意伪造国际大银行的保兑函，以达到骗取我方大宗出口货物的目的。特点n信用证的开证行为假冒或根本无法查实之银行；n保兑行为国际著名银行，以增加欺骗性；n保兑函另开寄来，其签名为假冒签字；n贸易双方事先并不了解，仅通过中介人相识；n来证金额较大，且装运期、有效期较短。举例n某中行曾收到一份由印尼雅加达亚欧美银行，发出的要求纽约瑞士联合银行保兑的电开信用证，金额为 600万美元，受益人为广东某外贸公司，出口货物是200万条干蛇皮。但查银行年鉴， 没有该开证行的资料，稍后，
88、又收到苏黎世瑞士联合银行的保兑函，但其两个签字中，仅有一个相似，另一个无法核对。此时，受益人称货已备妥，急待装运，以免误了装船期。n为慎重起见，该中行一方面，劝阻受益人暂不出运，另一方面，抓紧与纽约瑞士联合银行和苏黎世瑞士联系查询，先后得到答复：“从没听说过开证行情况，也从未保兑过这一信用证，请提供更详细资料以查此事”。至此，可以确 定，该证为伪造保兑信用证，诈骗分子企图凭以骗我方出口货物。二、对跟单信用证诈骗的防范对策n出口方银行（指通知行）必须认真负责地核验信用证的真实性，并掌握开证行的资信情况； n出口企业必须慎重选择贸易伙伴；n银行和出口企业均需对信用证进行认真审核； n出口企业或工贸公司在与外商签约时，应平等、合理、谨慎地确立合同条款。
