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1、零零 售售 業業 管管 理理 http:/ 7 財務策略p.205一、策略性利潤模式 p.206二、損益表(Profit Path) p.207三、資產負債表(Turnover Path) p.212四、整合行銷和財務策略（例） p.220http:/ 各承辦及負責者2.現金管理制度3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度4.應收帳款、應收帳款制度5.存貨管理制度http:/ 1.庫存現金 2.銀行存款 3.遠期支票 4.郵票 5.員工借支一、資金管理一、資金管理http:/ 1.建立傳票制度 2.出納與會計作業分開 3.建立檢查制度掌握現金 1.事前及時提供現金預算和現金管理 2.隨時追蹤銀
2、行調節表、現金報表 3.事後編制現金基礎之現金流量表一、資金管理一、資金管理http:/ 2.會計作業流程圖(1).銷貨及收款作業流程圖(2).進貨及付款作業流程圖(3).商品移轉作業流程圖(4).人事薪資作業流程圖(5).零用金收支作業流程圖http:/ 1.企業間的商業信用(賒購延期支付) 2.商業銀行貸款 3.發行商業本票 4.和人借款長期： 1.發行長期債券 2.銀行長期性借款 3.與理現金增資 4.累積盈餘轉增資分為短、中、長期來規劃分為短、中、長期來規劃(資金供給資金供給不能小於不能小於資金需求資金需求)http:/ p.206零售店可以利用1.利潤路徑(Profit Path)，
3、即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標2.週轉路徑(Turnover path)即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標。四、資產管理http:/ Path) p.207淨銷售淨銷售銷售成本銷售成本經營費用經營費用利息費用利息費用毛利毛利總費用總費用稅前淨利稅前淨利稅稅稅後淨利稅後淨利淨銷售淨銷售淨利率淨利率http:/ (Net Profit Margin)淨利(Net Profit)淨銷售(Net Sale)http:/ Path) p.212應收帳款存貨現金其他資產流動資產固定資產總資產淨銷售資產週轉率http:/ Turnover)資產報酬率 (Return on Assets)淨利
4、率資產週轉率 淨銷售(Net Sale)總資產(Total Assets)淨利淨利淨銷售淨銷售 淨銷售淨銷售總資產總資產淨利淨利總資產總資產http:/ Leverage)淨值總資產負債（負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大 ）總資產(Total Assets)淨值(Net Worth)http:/ Profit Model （亦稱淨值報酬率 Return on Net Worth）淨利淨利淨銷售淨銷售淨銷售淨銷售總資產總資產總資產總資產淨值淨值淨利淨利淨值淨值http:/ 他 比 率安全性安全性1.流動比率(又稱營運資金比率)流動資產流動負債x 100%(參考標準 100%200%)2.速動
5、比率(又稱酸性比率)流動資產 -存貨 - 預付費用流動負債x 100%3.負債比率負債總債淨值x 100% (參考標準100%以下)http:/ 淨值資產總額x 100% (參考標準50%以上)5.固定比率固定資產股東權益x 100%http:/ 100%(參考標準：100%-110%)2.毛利率毛利率毛利營業額x 100%3.營業費用率營業費用率營業費用營業額x 100%營業費用中人事費占最大http:/ 應收帳款週款率3.存貨週轉率存貨週轉率銷貨成本平均存貨http:/ 存貨週轉率5.固定貨產週轉率淨營業額固定資產6.股東權益週轉率營業收入平均股東權益http:/ 6 種初步的預算決策1.
6、預算決策者是誰2.定義預算時間3.預算規劃的頻率4.建立成本的類型5.細項的水準6.預算的彈性進行中的預算過程：目標目標績效標準績效標準計劃支出計劃支出實際支出實際支出檢討結果檢討結果調整調整預 算http:/ 2.投資預算投資預算經常預算經常預算1.資金預算資金預算(信用預算，現金收支預算信用預算，現金收支預算)2.損益預算損益預算(管理費預算管理費預算分店預算分店預算 本店預算本店預算) (行銷預算行銷預算商品存貨預算，商品存貨預算， 銷售費用預算，銷售費用預算， 採購預算，採購預算， 營業預算營業預算)http:/ = 固定成本1 - 變動成本損益平衡點比率：為安全尺度，愈低愈易賺錢損益平衡點營業額實際營業額x 100%http:/ 5.人效營業額員工數毛利率 X 週轉率http:/
