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1、第五章第五章 关税措施关税措施 n第一节第一节国际贸易政策概述国际贸易政策概述n第二节第二节关税的一般分析关税的一般分析n第三节第三节关税的分类关税的分类n第四节第四节关税制度关税制度n第五节第五节关税的经济效应关税的经济效应第一节第一节国际贸易政策概述国际贸易政策概述一、国际贸易政策的基本内容一、国际贸易政策的基本内容n n国际贸易政策国际贸易政策是世界范围内各国对外贸易政策的是世界范围内各国对外贸易政策的总和，是世界经济活动中国与国之间经济贸易关总和，是世界经济活动中国与国之间经济贸易关系的基本原则的体现。系的基本原则的体现。n n对外贸易政策对外贸易政策，是指一个国家在一定时期内影响，是
2、指一个国家在一定时期内影响进口贸易和出口贸易所实行的政策。进口贸易和出口贸易所实行的政策。贸易政策的贸易政策的三个层次三个层次n对外贸易总政策对外贸易总政策 n进出口商品政策进出口商品政策 n国别贸易政策国别贸易政策 二、国际贸易政策的基本类型与二、国际贸易政策的基本类型与历史演变历史演变n n1 1 1 1、基本类型、基本类型、基本类型、基本类型n n自由贸易政策：自由贸易政策：自由贸易政策：自由贸易政策：国家对商务活动一般不进行干预，减免关税国家对商务活动一般不进行干预，减免关税国家对商务活动一般不进行干预，减免关税国家对商务活动一般不进行干预，减免关税和降低其他贸易壁垒，强调最大限度的减
3、少政策对外贸活动和降低其他贸易壁垒，强调最大限度的减少政策对外贸活动和降低其他贸易壁垒，强调最大限度的减少政策对外贸活动和降低其他贸易壁垒，强调最大限度的减少政策对外贸活动的干预。的干预。的干预。的干预。n n保护贸易政策：保护贸易政策：保护贸易政策：保护贸易政策：国家采取各种措施干预对外贸易以保护本国国家采取各种措施干预对外贸易以保护本国国家采取各种措施干预对外贸易以保护本国国家采取各种措施干预对外贸易以保护本国市场免受外国商品和服务的竞争，并对本国出口商品给与优市场免受外国商品和服务的竞争，并对本国出口商品给与优市场免受外国商品和服务的竞争，并对本国出口商品给与优市场免受外国商品和服务的竞
4、争，并对本国出口商品给与优惠和补贴以扩大本国商品出口，在全力保护本国市场和生产惠和补贴以扩大本国商品出口，在全力保护本国市场和生产惠和补贴以扩大本国商品出口，在全力保护本国市场和生产惠和补贴以扩大本国商品出口，在全力保护本国市场和生产的前提下积极抢占外国市场。的前提下积极抢占外国市场。的前提下积极抢占外国市场。的前提下积极抢占外国市场。2、国际贸易政策的历史演变、国际贸易政策的历史演变1 1、古老的贸易保护论古老的贸易保护论古老的贸易保护论古老的贸易保护论：重商主义：重商主义：重商主义：重商主义 15-1815-18世纪中叶世纪中叶世纪中叶世纪中叶早期：威廉早期：威廉早期：威廉早期：威廉 斯塔
5、福斯塔福斯塔福斯塔福货币差额论货币差额论货币差额论货币差额论晚期：托马司晚期：托马司晚期：托马司晚期：托马司 孟孟孟孟贸易差额论贸易差额论贸易差额论贸易差额论2 2、自由贸易和保护贸易并行：自由贸易和保护贸易并行：自由贸易和保护贸易并行：自由贸易和保护贸易并行：1818世纪中叶世纪中叶世纪中叶世纪中叶- -第一次产业第一次产业第一次产业第一次产业 革命革命革命革命后（后（后（后（1919世纪中叶）世纪中叶）世纪中叶）世纪中叶） 【英英英英】【美、德美、德美、德美、德】内容：废除谷物法内容：废除谷物法内容：废除谷物法内容：废除谷物法内容：内容：内容：内容：李斯特的保李斯特的保李斯特的保李斯特的保
6、 降低关税降低关税降低关税降低关税护幼稚工业论护幼稚工业论护幼稚工业论护幼稚工业论取消特权公司取消特权公司取消特权公司取消特权公司改变殖民政策改变殖民政策改变殖民政策改变殖民政策推行贸易扩张推行贸易扩张推行贸易扩张推行贸易扩张 3 3 3 3、超保护贸易政策超保护贸易政策超保护贸易政策超保护贸易政策：1930-1930-1930-1930-二战后二战后二战后二战后 凯恩斯凯恩斯凯恩斯凯恩斯 内容：对外贸易乘数理论内容：对外贸易乘数理论内容：对外贸易乘数理论内容：对外贸易乘数理论4 4 4 4、贸易自由化：贸易自由化：贸易自由化：贸易自由化：二战后二战后二战后二战后 【美美美美】 1947 19
7、47 1947 1947年关贸总协定缔约方通过八轮多边贸年关贸总协定缔约方通过八轮多边贸年关贸总协定缔约方通过八轮多边贸年关贸总协定缔约方通过八轮多边贸易谈判大幅度降低进口关税易谈判大幅度降低进口关税易谈判大幅度降低进口关税易谈判大幅度降低进口关税5 5 5 5、新贸易保护主义新贸易保护主义新贸易保护主义新贸易保护主义：20202020世纪世纪世纪世纪70707070年代后年代后年代后年代后【美美美美】 保护的商品增多、保护措施多样、保护保护的商品增多、保护措施多样、保护保护的商品增多、保护措施多样、保护保护的商品增多、保护措施多样、保护制度系统、保护程度提高制度系统、保护程度提高制度系统、保
8、护程度提高制度系统、保护程度提高6 6 6 6、贸易自由化的深化贸易自由化的深化贸易自由化的深化贸易自由化的深化：90909090年代之后年代之后年代之后年代之后 世界贸易组织的建立倡导贸易自由化，世界贸易组织的建立倡导贸易自由化，世界贸易组织的建立倡导贸易自由化，世界贸易组织的建立倡导贸易自由化，自由与保护并存。自由与保护并存。自由与保护并存。自由与保护并存。第二节第二节关税的一般分析关税的一般分析一、一、关税的含义关税的含义n关税关税（TarifforCustomsDuty），），是是指一国海关对指一国海关对通过通过本国关境的进出口商本国关境的进出口商品所征收的一种税收。关税是设在关境品所
9、征收的一种税收。关税是设在关境上的国家行政管理机构上的国家行政管理机构海关征收的。海关征收的。n n海关的任务海关的任务是根据政策、法令和规章对是根据政策、法令和规章对进出口货物、货币、金银、行李、邮件、进出口货物、货币、金银、行李、邮件、运输工具等实行监督管理、征收关税、运输工具等实行监督管理、征收关税、查禁走私货物、临时保管通关货物和统查禁走私货物、临时保管通关货物和统计进出口商品等。计进出口商品等。中国海关标志二、关税的特点二、关税的特点1.关税是一种间接税关税是一种间接税进出口商垫付税款作为成本打入货价，关税进出口商垫付税款作为成本打入货价，关税负担最后便转嫁给买方或消费者承担。负担最
10、后便转嫁给买方或消费者承担。2.关税有税收主体和税收客体关税有税收主体和税收客体税收主体税收主体即关税的纳税人：进出口商人即关税的纳税人：进出口商人税收客体税收客体进出口货物进出口货物三、关税的作用三、关税的作用n1、维护国家主权和经济利益、维护国家主权和经济利益n2、保护和促进本国工农业生产的发展、保护和促进本国工农业生产的发展n3、调节国民经济和对外贸易、调节国民经济和对外贸易n4、筹集国家财政收入、筹集国家财政收入四、关税的保护程度四、关税的保护程度（一）（一）关税水平关税水平（TariffLevel）指一个国指一个国家进口关税的平均税率。家进口关税的平均税率。关税水平计算方式关税水平计
11、算方式（1）简单算术平均法）简单算术平均法即：关税水平即：关税水平=ti/n所有税率之和所有税率之和/所有税率的个数（税目所有税率的个数（税目之和）之和）（2）加权算术平均法）加权算术平均法先以一国各种进口商品的价值在进口总值的先以一国各种进口商品的价值在进口总值的比重为权数，再结合税率进行计算。比重为权数，再结合税率进行计算。即：关税水平即：关税水平=tifiti表示个别关税率表示个别关税率fi表示某一关税率的进口商品占总进口商表示某一关税率的进口商品占总进口商品的比例品的比例根据权数计算方法不同又可分三种加权算术平均法：根据权数计算方法不同又可分三种加权算术平均法：全部商品加权平均法：全部
12、商品加权平均法：关税水平关税水平=进口关税总额进口关税总额/进口商品总值进口商品总值在这种计算方法中，如果一国税则中免税的项目在这种计算方法中，如果一国税则中免税的项目较多，计算出来的数值就偏低，不易看出有税商品税率较多，计算出来的数值就偏低，不易看出有税商品税率的高低。的高低。 有税商品加权平均法有税商品加权平均法关税水平关税水平=进口关税总额进口关税总额/有税商品进口总值有税商品进口总值取样加权平均法取样加权平均法关税水平关税水平=有代表性商品进口关税总额有代表性商品进口关税总额/有有代表性商品进口总值代表性商品进口总值若各国选取同样的代表性商品进行加若各国选取同样的代表性商品进行加权平均
13、，对各国的关税水平比较则成为可权平均，对各国的关税水平比较则成为可能。这种方法比全额加权平均更为简单和能。这种方法比全额加权平均更为简单和实用。在关贸总协定肯尼迪回合就关税减实用。在关贸总协定肯尼迪回合就关税减让谈判时，各国就是使用联合国贸易与发让谈判时，各国就是使用联合国贸易与发展会议选取的展会议选取的504种有代表性的商品来计种有代表性的商品来计算和比较各国的关税水平的。算和比较各国的关税水平的。1、名义保护率：、名义保护率：含义：指一国由于实现关税保护而引起的国含义：指一国由于实现关税保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分
14、比。市场价格的百分比。即：即：NRP=（P-P）/P100%P进口商品的国内市场价格进口商品的国内市场价格P进口商品的国际市场价格进口商品的国际市场价格（二）名义保护率和有效保护率（二）名义保护率和有效保护率n例如：国际市场汽车价格例如：国际市场汽车价格10000美元，关美元，关税保护下的国内市场价格为税保护下的国内市场价格为11000美元。美元。n汽车的名义保护率汽车的名义保护率=（11000-10000）/10000100%n=10%2、有效保护率、有效保护率1 1、含义、含义 有效保护率是指一种加工产品在各种保护措施的有效保护率是指一种加工产品在各种保护措施的作用下可能带来的增加值的增量
15、对其在自由贸易条作用下可能带来的增加值的增量对其在自由贸易条件下加工增加值的百分比。件下加工增加值的百分比。 2 2、计算方法、计算方法 ERP= ERP=（V-VV-V）/V100%/V100% V V保护措施下生产过程的增值（国内增值）保护措施下生产过程的增值（国内增值） V V自由贸易条件下加工增值自由贸易条件下加工增值 例如：自由贸易条件下例如：自由贸易条件下A A商品的最后国内价商品的最后国内价值值100100元（其中元（其中5050元为进口投入品，元为进口投入品，5050元元国内增值）；国内增值）； （1 1）假定该国对同类）假定该国对同类A A商品进口商品进口征收征收20%20%
16、的关税，对进口投入品免税，的关税，对进口投入品免税，则则该国该国A A商品价格升为商品价格升为120120元元 ERP=ERP=（120-50120-50）-50 -50 /50=40%/50=40%（2）再假定：该国对）再假定：该国对A商品进口征收商品进口征收20%的关的关税，对税，对A商品进口投入品也征收商品进口投入品也征收20%的关税，的关税，则则该国该国A商品价格升为商品价格升为120元，投入品价元，投入品价格升为格升为60元元ERP=（120-60）-50/50=20%（3）如果对）如果对A商品的进口投入品征收商品的进口投入品征收50%的关税，其他条件不变，其结果如何？的关税，其他条
17、件不变，其结果如何？结果是：投入品价格上升到结果是：投入品价格上升到75元元（50+50X50%），保护措施下的国内增），保护措施下的国内增值为：值为：120-75=45即：即：ERP=（120-75）-50/50=（45-50）/50=-10%结论结论1.当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大大于于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率大于名义税率；（率大于名义税率；（40%）当最终产品的名义税率当最终产品的名义税率等于等于其投入品的名义税率时，其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率等于名义
18、税率；（对最终产品的有效保护率等于名义税率；（20%）当最终产品的名义税率当最终产品的名义税率小于小于其投入品的名义税率时，其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率则小于名义税率；（验证对最终产品的有效保护率则小于名义税率；（验证？）？）而当对进口投入征收的税率过高时，会出现负数的保而当对进口投入征收的税率过高时，会出现负数的保护率。护率。（-10%）2.利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构，对原材料税率，还要有合理的关税结构，对原材料和中间产品征收较低的关税，对最终产品和中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税，从而使最终
19、产品受到最充分实行高关税，从而使最终产品受到最充分的保护。的保护。第三节第三节关税的分类关税的分类n n一、按照关税的征收标准划分一、按照关税的征收标准划分n n从量税、从价税、混合税、选择税从量税、从价税、混合税、选择税n n二、按照征税的目的分类二、按照征税的目的分类n n财政关税、保护关税财政关税、保护关税n n三、按照商品流向分类三、按照商品流向分类n n进口税、出口税、过境税进口税、出口税、过境税n n四、按照征税待遇分类四、按照征税待遇分类n n普通关税、特惠税、最惠国税、普惠税普通关税、特惠税、最惠国税、普惠税一、按照一、按照关税的征收标准关税的征收标准划分：划分：n从量税从量税
20、n从价税从价税n复合税复合税n选择税选择税从量税从量税n从量税是对进口货物每个单位量征收一从量税是对进口货物每个单位量征收一定量的税费。定量的税费。n从量税额的计算公式为：从量税额的计算公式为：n从量税额从量税额=货物数量货物数量单位从量税单位从量税从量税的特点从量税的特点n优点：优点：1）手续简便）手续简便n2）对于低价格的进口商抑制作用较大）对于低价格的进口商抑制作用较大n缺点：缺点：1）税负不公；）税负不公；n2）不能随价格变动作出调整；）不能随价格变动作出调整；从价税从价税n从价税是按进口货物的价值征收一定百从价税是按进口货物的价值征收一定百分比的税。分比的税。n从价税额的计算公式为：
21、从价税额的计算公式为：n从价税额从价税额=货物价值货物价值从价税率从价税率从价税的特点从价税的特点优点：优点：n1、税负合理、税负合理n2、从价税率按百分数表示，便于比较不同、从价税率按百分数表示，便于比较不同国家的税率国家的税率n缺点：缺点：n完税价格不易掌握，征税手续复杂，大完税价格不易掌握，征税手续复杂，大大增加了海关的工作负荷大增加了海关的工作负荷n按当前国际上的估价方法，完税价格的按当前国际上的估价方法，完税价格的依据基本上是货物的成交价格，由于进依据基本上是货物的成交价格，由于进口商申报的商品价格不同，同种商品的口商申报的商品价格不同，同种商品的税率会出现差别。税率会出现差别。混合
22、税混合税n混合税：将从价税和从量税这两种方法混合混合税：将从价税和从量税这两种方法混合使用便构成了混合税，又称复合税使用便构成了混合税，又称复合税（CompoundTariffs）。）。n复合税额复合税额=从量税额从量税额+从价税额从价税额n在具体征收时还有两种情况：一种是以从量在具体征收时还有两种情况：一种是以从量税为主，另外加征从价税；另一种是以从价税为主，另外加征从价税；另一种是以从价税为主，另外加征从量税。税为主，另外加征从量税。选择税选择税n选择税（选择税（AlternativeTariffs）：对同：对同一种进口商品同时订有从价、从量或混一种进口商品同时订有从价、从量或混合税率，可
23、选择低税率的一种形式征税，合税率，可选择低税率的一种形式征税，这种关税叫选择税。这种关税叫选择税。二、按照征收关税的目的划分：二、按照征收关税的目的划分：n财政关税财政关税n保护关税保护关税财政关税财政关税n财政关税（财政关税（RevenueTariff）是以增加国是以增加国家财政收入为目的而征收的关税。家财政收入为目的而征收的关税。n1、国内不能生产或无替代用品而必须从国、国内不能生产或无替代用品而必须从国外输入（征收关税后进口不会大量减少）外输入（征收关税后进口不会大量减少）n2、在国内有大量消费、在国内有大量消费（征税后仍然有较大（征税后仍然有较大数量的进口）数量的进口）n3、税率适中或
24、较低、税率适中或较低（否则达不到增加财政（否则达不到增加财政收入的目的）收入的目的）保护关税保护关税n保护关税（保护关税（ProtectiveTariff）是指以是指以保护国内产业为目的而对外国商品课征保护国内产业为目的而对外国商品课征的关税。的关税。三、按商品流向划分三、按商品流向划分进口关税进口关税出口关税出口关税过境关税过境关税（一国对于通过其关境的外国货物征收，目前大（一国对于通过其关境的外国货物征收，目前大多数国家只收少量准许费、印花费、登记费、多数国家只收少量准许费、印花费、登记费、统计费等）统计费等）四、按征税待遇四、按征税待遇普通关税普通关税特惠税特惠税最惠国税最惠国税普惠税普
25、惠税普通关税普通关税n普通关税普通关税对本国没有签署贸易或经济对本国没有签署贸易或经济互惠等友好协定的国家原产的货物征收互惠等友好协定的国家原产的货物征收的关税。的关税。n特惠税特惠税给予来自特定国家的进口货物给予来自特定国家的进口货物的排他性优惠关税的排他性优惠关税na.宗主国和殖民地附属国之间宗主国和殖民地附属国之间英联邦英联邦特惠制特惠制19321977nb.科托努协定（洛美协定）科托努协定（洛美协定）欧盟向参加欧盟向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家单方提供发展中国家单方提供n最惠国税（缔约国双方相互间现在和将最惠国税（缔约国双方相互间现
26、在和将来所给予第三国在贸易商的优惠、豁免来所给予第三国在贸易商的优惠、豁免和特权同样给予缔约对方）和特权同样给予缔约对方）n（3）普惠税）普惠税n普惠制普惠制（简称（简称GSP，generalizedsystemofpreferences)发达国家承诺对从发展中国家和地区输入的发达国家承诺对从发展中国家和地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠措施。非歧视的和非互惠的关税优惠措施。目的：增加发展中国家和地区的外汇收入，促进目的：增加发展中国家和地区的外汇收入，促进工业化，加速经济增长。工业化，加速经济增长。三原则三
27、原则（1）普遍性原则：指发达国家应对发展中国家）普遍性原则：指发达国家应对发展中国家的制成品、半制成品尽可能给予关税优惠；的制成品、半制成品尽可能给予关税优惠；（2）非歧视原则：指应使所有发展中国家或地）非歧视原则：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区别不同国家实施不同的方案；别不同国家实施不同的方案；（3）非互惠原则：指发达国家应单方面给予发）非互惠原则：指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予反向对等优惠。反向对等优惠。五、其他关税五、其他关税 反补贴税n进口
28、附加税进口附加税反倾销税报复性关税 惩罚性关税 紧急关税 n差价税差价税反补贴税n又称为抵消税或补偿税，是对直接或间接接受任何奖金或补贴的外国商品在进口时所征收的一种临时附加税。反倾销税反倾销税n倾销的定义倾销的定义:n进口产品以低于正常价值的价格进入另一进口产品以低于正常价值的价格进入另一国，则该产品被视为倾销。国，则该产品被视为倾销。反倾销的条件反倾销的条件n一一、根根据据WTOWTO规规定定，实实施施反反倾倾销销措措施施必必须须满满足足三个条件：三个条件：n().存在存在倾销；倾销；n().存在实质损害；存在实质损害；n().倾销与损害之间存在因果关系。倾销与损害之间存在因果关系。n二、
29、二、确定某一进口产品是否存在倾销的条件确定某一进口产品是否存在倾销的条件n().低低于于相相同同产产品品在在出出口口国国正正常常情情况况下下用用于于国国内消费时的可比价格内消费时的可比价格;n().如果没有这种国内价格，则低于如果没有这种国内价格，则低于na.相同产品在正常贸易情况下向第三国相同产品在正常贸易情况下向第三国n出口的最高可比价格；出口的最高可比价格；nb.产品在原产国的生产成本加上合理的产品在原产国的生产成本加上合理的n管理费、销售费等费用和利润。管理费、销售费等费用和利润。报复性关税n定义：对特定国家的不公平贸易行为采取行动而临时加征的一种进口附加税惩罚性关税n定义：出口国某商
30、品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税，这种关税具有惩罚或者罚款的性质。紧急关税n定义：为了消除外国商品在短期内大量进口，对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁时临时征收的一种进口附加税。差价税n差价税（Variable Levy）又称差额税或滑动关税，是指在本国生产某种产品的国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的一种关税。 第四节第四节关税制度关税制度n一、海关税则制度一、海关税则制度n（一）海关税则（一）海关税则n海关税则
31、又叫关税税则海关税则又叫关税税则(CustomsTariff) 。是一国对进出口商品计征关税的规章和对进是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表。它是海关征税的依据，是一国关税一览表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。政策的具体体现。n从内容上来看，海关税则一般包括从内容上来看，海关税则一般包括两部分：两部分：n其一为海关征收关税的规章、条例其一为海关征收关税的规章、条例和说明；和说明；n另一为关税税率表。关税税率表又另一为关税税率表。关税税率表又主要有税则号、商品名称、关税税主要有税则号、商品名称、关
32、税税率等栏目组成。率等栏目组成。（二）海关税则的种类（二）海关税则的种类1 1、根据关税税率栏目的多少分为、根据关税税率栏目的多少分为n单式税则：单式税则：又称一栏税则，一个税目只有一又称一栏税则，一个税目只有一种税率，适用于来自任何国家的商品。种税率，适用于来自任何国家的商品。n复式税则：复式税则：又称多栏税则，在一个税目下订又称多栏税则，在一个税目下订两个以上的税率，对来自不同国家的商品使两个以上的税率，对来自不同国家的商品使用不同的税率。用不同的税率。2 2、根据海关税则中税率制定的国家权限不同、根据海关税则中税率制定的国家权限不同n自主税则：自主税则：又称国家税则，指一国立法机构根又称
33、国家税则，指一国立法机构根又称国家税则，指一国立法机构根又称国家税则，指一国立法机构根据关税自主原则单独制定而不受对外签订的贸据关税自主原则单独制定而不受对外签订的贸据关税自主原则单独制定而不受对外签订的贸据关税自主原则单独制定而不受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。易条约或协定约束的一种税率。易条约或协定约束的一种税率。易条约或协定约束的一种税率。n协定税则：协定税则：指一国与其他国家和地区通过贸易指一国与其他国家和地区通过贸易指一国与其他国家和地区通过贸易指一国与其他国家和地区通过贸易和关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的和关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的和关税谈判，以贸易条
34、约或协定的方式确定的和关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的关税率。关税率。关税率。关税率。（三）（三）关税税则的商品分类关税税则的商品分类1、按货物自然属性分类；、按货物自然属性分类；2、按货物加工程度或制造阶段分类；、按货物加工程度或制造阶段分类；3、按货物成份分类或按工业部门的产品分类；、按货物成份分类或按工业部门的产品分类；4、按货物用途分类；、按货物用途分类；5、按货物自然属性分大类，再按加工程度分小类。、按货物自然属性分大类，再按加工程度分小类。n联合国国际贸易标准分类（SITC）n布鲁塞尔税则目录n协调制度第五节第五节关税的经济效应关税的经济效应解决征收关税后对一国进口产品价解决
35、征收关税后对一国进口产品价格、进口产品生产者、消费者、政府和格、进口产品生产者、消费者、政府和总福利的影响问题总福利的影响问题局部均衡分析是指在其他条件不变的条件下，只对某一种产品在两个国家之间贸易的情况进行分析n消费者剩余（消费者剩余（ConsumerSurplus）是是消费者愿意支付的价格与实际支付的价消费者愿意支付的价格与实际支付的价格之间的差额。根据效用理论，它表示格之间的差额。根据效用理论，它表示消费者从消费某种商品中所增加的个人消费者从消费某种商品中所增加的个人福利之和。在图示中表示的消费者剩余福利之和。在图示中表示的消费者剩余就是价格线、需求线和纵坐标所围成的就是价格线、需求线和
36、纵坐标所围成的面积。面积。n生产者剩余（生产者剩余（ProducerSurplus）是指是指生产者愿意接受的产品价格和实际接受生产者愿意接受的产品价格和实际接受的产品价格之间的差额。的产品价格之间的差额。一一.贸易小国的关税效应贸易小国的关税效应小国指进口或出口数量小国指进口或出口数量不能影响商品在世界市场上不能影响商品在世界市场上的价格的国家。的价格的国家。PYQYOSDP wP tFAGabcd国际市场价格国际市场价格税后进口价格税后进口价格税后价格提高税后价格提高Q1Q2Q3Q4税前进口量税前进口量税后进口量减少税后进口量减少eBCH税前消费者剩余税前消费者剩余 AFPW，税后为，税后为
37、 AGPt。消费者剩余损失消费者剩余损失a+b+c+d税前生产者剩余税前生产者剩余 PWCB，税后为，税后为 PtHB。生产者剩余增加生产者剩余增加a进口量为进口量为Q3Q4，单位关税为，单位关税为PWPt。政府关税收入为政府关税收入为c损失：损失：a+b+c+d（消费者）（消费者）获益：获益：a（生产者）（生产者）+c（政府）（政府）净福利：（净福利：（b+d）（损失）（损失）二、贸易大国的关税效应二、贸易大国的关税效应PYQYOSDPwPtPW1Pt1Q1Q3Q4Q2abcdftPW1：大国进口减少，国际市场价格下跌：大国进口减少，国际市场价格下跌Pt1：税后国内价格相应降低：税后国内价格
38、相应降低由于征收关税，国内消费者由于征收关税，国内消费者和生产者无法获得国际市场和生产者无法获得国际市场价格下降带来的利益，因而价格下降带来的利益，因而其福利变化只能与自由贸易其福利变化只能与自由贸易时的价格时的价格PW相比。此时，消相比。此时，消费者剩余损失费者剩余损失a+b+c+d，生，生产者剩余增加产者剩余增加a。该国按照新的国际市该国按照新的国际市场价格进口商品，政场价格进口商品，政府关税收入为府关税收入为c+f该国福利损失为该国福利损失为b+d，此时需要将，此时需要将其与其与f 对比，才能对比，才能判断净福利变化判断净福利变化一一、单选题、单选题1、征收关税的机构是（）A、海关B、工
39、商管理部门C、税务机构D、公安部门2、下列对于关境与国境的说法正确的是（）A、关境等于国境B、关境大于国境 C、关境小于国境D、关境有时大于国境，有时小于国境3、关税是一种（）A、直接税B、间接税C、有偿税D、视具体情况而定4、关税的税收客体是（）A、进出口商B、进出口货物C、出口国海关D、进口国海关5、在商品价格下跌的情况下 按下述哪种方式征收关税加强了关税的保护作用（）A、从量税B、从价税C、混合税D、差价税 6、A国海关对进口布鞋征收从量税，税率为0.25美元，某批货物总量10万双，每双价格28美元，该批货物的从量税是（ ）美元。 A、25000 B、700000 C、725000 D、
40、280000ADBBAA二、多选题二、多选题n1、按关税的征税目的分类，关税可分为（）。A、 财政关税B、保护关税C 、名义关税D、有效关税E、特惠税 2、进口附加税的主要目的是（）。A、应付国际收支危机B、维持进出口平衡C、扩大出口 D、防止外国商品低价倾销E、对国外某个国家实行歧视和报复3、 一国征收出口税的目的是（）。A、保证本国生产B、增加财政收入C、应付国际收支危机 D、防止外国商品倾销E、保证国内供应4、普惠制的原产地规则包括（）A、书面证明书B、加工标准C、增值标准 D、直接运输规则E、原产地标准6、关税税率表包括（）。 A、税号B、货物分类目录C、税额D、税率E、税则 AB ABDE ABE ADE ABD计算题n假定一小国某种商品的需求曲线是D=50-2P，供给曲线n是S=15+3P，自由贸易时的世界市场价格是5。n（1）自由贸易下该国的进口量是多少？n（2）当该国对该种商品征收20%的从价税时，问该国的进口量是多少？n（3）画图说明征税前后该国生产者、消费者和政府三方及该国总福利的变化 n美国2003年某行业的出口额是2000万美元，同年该行业的进口额是3000万美元，计算2003年美国该行业的产业内贸易指数。
