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1、行政事业单位财务软件操作与问题解答n n（一）行政单位的流动资产一）行政单位的流动资产n n1 1、暂付款、暂付款n n核算方法核算方法n n借：暂付款借：暂付款-X X X-X X Xn n 贷：现金或银行存款或贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度零余额账户用款额度n n 拔入经费拔入经费财政直接支付财政直接支付n n结算时：结算时：n n借：经费支出借：经费支出n n 贷：暂付款贷：暂付款n n（二）事业单位（二）事业单位的流动资产的流动资产n n1 1、其他应收款、其他应收款n n核算方法核算方法n n借：借：其他应收款其他应收款-X X X-X X Xn n 贷：现金或银行存款或贷：
2、现金或银行存款或零余额账户用款额度零余额账户用款额度n n 拔入经费拔入经费财政直接支付财政直接支付n n结算时：结算时：n n借：事业支出借：事业支出n n 贷：其他应收款贷：其他应收款凭证录入记记 账账 凭凭 证证 凭证号凭证号 记账记账 日期日期 附件附件摘要摘要摘要摘要科目科目科目科目借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方凭证录入凭证录入（三）根据会计新解新增会计科目n n行政单位：n n115财政应返还额度n n事业单位：n n125财政应返还额度n n年终预算结余资金的核算（行政单位）年终预算结余资金的核算（行政单位）1.1.财政直接支付年终预算结余资金的账务处理财政直接支付年终预算结余
3、资金的账务处理行政单位年终依据本年度财政直接支付预算行政单位年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，进行相应账务处理：进行相应账务处理：借：财政应返还额度借：财政应返还额度财政直接支付财政直接支付贷：拨入经费贷：拨入经费_财政直接支付财政直接支付n n下年度恢复财政直接支付额度后，行政事业单位下年度恢复财政直接支付额度后，行政事业单位在使用预算结余资金时：在使用预算结余资金时：借：有关支出科目借：有关支出科目贷：财政应返还额度贷：财政应返还额度财政直接支付财政直接支付n n财政授权支付年终预算结余资金的账务处理财政授权支
4、付年终预算结余资金的账务处理年度终了，行政单位依据代理银行提供的对账单注销年度终了，行政单位依据代理银行提供的对账单注销额度时：额度时：借：财政应返还额度借：财政应返还额度财政授权支付财政授权支付贷：零余额账户用款额度贷：零余额账户用款额度如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额：账户用款额度下达数，根据两者的差额：借：财政应返还额度借：财政应返还额度财政授权支付财政授权支付贷：拨入经费贷：拨入经费_财政授权支付财政授权支付n n下年初恢复额度时，行政事业单位依据代理银行提供下年初恢复额度时，行政事业单位依据
5、代理银行提供的额度恢复到账通知书：的额度恢复到账通知书：借：零余额账户用款额度借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度贷：财政应返还额度财政授权支付财政授权支付n n如果下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账如果下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度时，作会计分录：户用款额度时，作会计分录：n n 借：零余额账户用款额度借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度贷：财政应返还额度财政授权支付财政授权支付（四）2009年结余支出的问题n n（一）从科目明细帐中查出各功能的结余数。n n（二）从科目辅助明细帐中算出收支的差额。n n（三）确定差额是收入大还是支出大。n n
6、（四）若收入大，结余加差额是能支出的数额。n n（五）若支出大，结余减差额是能支出的数额。辅助余额表五、九鼎软件授权应注意的问题n n（一）确定支出从什么功能中支出。n n（二）申请支出时找到对应的功能 。n n（三）填写支付的金额。n n（四）保存、同步、打印。n n（五）在财务处理中做相应核算。n n（六）在年终结帐时不会出现红数。六直接支付的流程与财务处理n n（一）填写财政直接支付申请书时注意功能代码、专项项目、预算文件。n n（二）持单位审批的原始凭证和财政直接支付申请书到支付中心办理审核。n n（三）支付中心出具基层预算单位财政直接支付申请书并审批。n n（四）持申请书到国库科办理
7、支付。n n（五）持银行回单办理会计核算（六）财务处理n n（1 1）工资的支付（行政单位）工资的支付（行政单位）n n借：经费支出借：经费支出- -基本支出基本支出- -工资和福利支出工资和福利支出- -X X XX X Xn n 贷：拨入经费贷：拨入经费- -基本支出基本支出- -财政直接支付财政直接支付n n（2 2）国库的支付）国库的支付 （行政单位）（行政单位）n n借：支出的相关科目借：支出的相关科目n n 贷：拨入经费贷：拨入经费- -基本支出（项目支出）基本支出（项目支出）- -财政直接财政直接支付支付n n注：收入和支出都要挂功能科目注：收入和支出都要挂功能科目七财务对帐九鼎
8、软件资产总帐经费支出表之总和收入支出表的支出数收入支出表的拨出数收入支出表的收入数银行对帐单银行存款零余额用款额度固定资产经费支出拨出经费拨入经费固定资产界面固定资产界面八收入对帐基本支出（直付）项目支出（授权）项目支出（直付）专款拨入（实有帐户）工资支出（直付）基本支出（授权）拨入经费九年终结帐n n（一）记（一）记1212月份的帐务月份的帐务n n（二）出（二）出1212月份的报表。月份的报表。n n（三）月结（三）月结1-111-11月份帐务。月份帐务。n n（四）若月结无法进行找专业人事处理。（四）若月结无法进行找专业人事处理。n n（五）进行全年结转帐务的处理。（五）进行全年结转帐务的处理。n n（六）出结转后的资产负债表。（六）出结转后的资产负债表。n n（七）月结（七）月结1212月份的帐务并进行往年资料的保存。月份的帐务并进行往年资料的保存。n n（八）打印全年帐簿。（八）打印全年帐簿。年度结账年度结账年度结账年度结账年末结转年末结转年末结转年末结转20102010年年1010月月2626日日
