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1、行政事业单位资产清查基行政事业单位资产清查基础表、报表编报说明础表、报表编报说明第一部分第一部分 报表体系报表体系n n行政事业单位资产清查报表体系：行政事业单位资产清查报表体系：n n一、固定资产卡片一、固定资产卡片n n二、行政事业单位资产清查基础表二、行政事业单位资产清查基础表n n三、行政事业单位资产清查报表三、行政事业单位资产清查报表第一部分第一部分 报表体系报表体系n n一、固定资产卡片一、固定资产卡片n n1 1 1 1、土地、土地、土地、土地n n2 2 2 2、房屋建（构）筑物、房屋建（构）筑物、房屋建（构）筑物、房屋建（构）筑物n n3 3 3 3、通用设备、通用设备、通用
2、设备、通用设备n n4 4、专用设备、专用设备、专用设备、专用设备n n5 5、交通运输设备、交通运输设备、交通运输设备、交通运输设备n n6 6、电气设备、电气设备、电气设备、电气设备n n7 7、电子产品及通讯设备、电子产品及通讯设备、电子产品及通讯设备、电子产品及通讯设备第一部分第一部分 报表体系报表体系n n一、固定资产卡片一、固定资产卡片n n8、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡具、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡具n n9、文艺体育设备、文艺体育设备n n10、图书文物及陈列品、图书文物及陈列品n n11、家具用具及其他、家具用具及其他第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清
3、查基础表二、清查基础表n n行政单位基础表共行政单位基础表共行政单位基础表共行政单位基础表共1212类类类类3636张表，事业单位基础表张表，事业单位基础表张表，事业单位基础表张表，事业单位基础表共共共共1717类类类类4141张，它们的报表设置大部分相同：张，它们的报表设置大部分相同：张，它们的报表设置大部分相同：张，它们的报表设置大部分相同：n n（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：n n1 1、资产负债清查表、资产负债清查表、资产负债清查表、资产负债清查表n n2 2、人员基本情况表、人员基本情况表、人员
4、基本情况表、人员基本情况表n n3 3、资产盘盈、财产损失表、资产盘盈、财产损失表、资产盘盈、财产损失表、资产盘盈、财产损失表 n n4 4、资产出租出借情况表、资产出租出借情况表、资产出租出借情况表、资产出租出借情况表n n5 5 5 5、固定资产汇总表、固定资产汇总表、固定资产汇总表、固定资产汇总表n n6 6 6 6、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产-土地清查明细表土地清查明细表土地清查明细表土地清查明细表第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表n n（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：n n7 7 7 7、固定资产、固定资产、固
5、定资产、固定资产-房屋及构筑物清查明细表房屋及构筑物清查明细表房屋及构筑物清查明细表房屋及构筑物清查明细表n n8 8 8 8、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产通用设备清查明细表通用设备清查明细表通用设备清查明细表通用设备清查明细表n n9 9、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产专用设备清查明细表专用设备清查明细表专用设备清查明细表专用设备清查明细表n n1010、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产- -交通运输设备明细表交通运输设备明细表交通运输设备明细表交通运输设备明细表n n1111、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产电气设备清查明细表电气设备清查明细表电气设备清查明细
6、表电气设备清查明细表n n1212、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产电子产品及通讯设备清查明细表电子产品及通讯设备清查明细表电子产品及通讯设备清查明细表电子产品及通讯设备清查明细表第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表n n（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：n n1313、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产仪器仪表及其他设备清查明细表仪器仪表及其他设备清查明细表仪器仪表及其他设备清查明细表仪器仪表及其他设备清查明细表n n1414、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产文艺体育设备清查明细表文艺体育设备清查明细表文艺体育设备清查
7、明细表文艺体育设备清查明细表n n1515、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产图书文物及陈列品清查明细表图书文物及陈列品清查明细表图书文物及陈列品清查明细表图书文物及陈列品清查明细表n n1616、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产家具用具及其他清查明细表家具用具及其他清查明细表家具用具及其他清查明细表家具用具及其他清查明细表n n1717、其他土地资产明细表、其他土地资产明细表、其他土地资产明细表、其他土地资产明细表n n1818、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表第一
8、部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表n n（二）（二）不同的基础表有：不同的基础表有：n n1 1、行政单位专有基础表：、行政单位专有基础表：、行政单位专有基础表：、行政单位专有基础表：n n（1）有价证券清查明细表）有价证券清查明细表n n（2）暂付款清查明细表）暂付款清查明细表n n（3）暂存款清查明细表）暂存款清查明细表第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表二、清查基础表二、清查基础表n n（二）（二）不同的基础表有：不同的基础表有：不同的基础表有：不同的基础表有：n n1 1、事业单位专有基础表：、事业单位专有基础表：、事业单位
9、专有基础表：、事业单位专有基础表：n n（1 1）对外投资情况表）对外投资情况表）对外投资情况表）对外投资情况表n n（2 2）对外担保情况表）对外担保情况表）对外担保情况表）对外担保情况表n n（3 3）应收账款清查明细表）应收账款清查明细表）应收账款清查明细表）应收账款清查明细表n n（4 4）应付账款清查明细表）应付账款清查明细表）应付账款清查明细表）应付账款清查明细表n n（5 5）借入款清查明细表）借入款清查明细表）借入款清查明细表）借入款清查明细表n n（6 6）预收账款清查明细表）预收账款清查明细表）预收账款清查明细表）预收账款清查明细表n n（7 7）其他应付款清查明细表）其他
10、应付款清查明细表）其他应付款清查明细表）其他应付款清查明细表n n（8 8）其他负债清查明细表）其他负债清查明细表）其他负债清查明细表）其他负债清查明细表第一部分第一部分 报表体系报表体系n n三、清查报表三、清查报表n n（一）行政单位资产清查报表：（一）行政单位资产清查报表： n n1 1、行政单位资产负债清查表、行政单位资产负债清查表、行政单位资产负债清查表、行政单位资产负债清查表n n2 2、行政单位人员机构情况表、行政单位人员机构情况表、行政单位人员机构情况表、行政单位人员机构情况表n n3 3、行政单位资产盘盈、财产损失表、行政单位资产盘盈、财产损失表、行政单位资产盘盈、财产损失表
11、、行政单位资产盘盈、财产损失表 n n4 4、行政单位资产出租出借情况表、行政单位资产出租出借情况表、行政单位资产出租出借情况表、行政单位资产出租出借情况表n n5 5、行政单位固定资产汇总表、行政单位固定资产汇总表、行政单位固定资产汇总表、行政单位固定资产汇总表n n6 6、行政单位房屋及构筑物明细表、行政单位房屋及构筑物明细表、行政单位房屋及构筑物明细表、行政单位房屋及构筑物明细表第一部分第一部分 报表体系报表体系n n三、清查报表三、清查报表n n（一）行政单位资产清查报表：（一）行政单位资产清查报表：n n7 7、行政单位大型设备明细表、行政单位大型设备明细表、行政单位大型设备明细表、
12、行政单位大型设备明细表n n8 8、行政单位交通运输工具明细表、行政单位交通运输工具明细表、行政单位交通运输工具明细表、行政单位交通运输工具明细表n n9 9、行政单位占有使用土地明细表、行政单位占有使用土地明细表、行政单位占有使用土地明细表、行政单位占有使用土地明细表n n1010、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表明细表明细表明细表n n1111、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（
13、财、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财清行综清行综清行综清行综 08 08 表）表）表）表） n n1212、行政单位未脱钩经济实体基本情况表、行政单位未脱钩经济实体基本情况表、行政单位未脱钩经济实体基本情况表、行政单位未脱钩经济实体基本情况表第一部分第一部分 报表体系报表体系n n三、清查报表三、清查报表n n（二）事业单位清查报表设置与行政单位（二）事业单位清查报表设置与行政单位基本相同，包括以下报表：基本相同，包括以下报表：n n1 1、事业单位资产负债清查表、事业单位资产负债清查表、事业单位资产负债清查表、事业单位资产负债清查表n n2 2、事业单位人员机构情况表、事业单位人员机构
14、情况表、事业单位人员机构情况表、事业单位人员机构情况表n n3 3、事业单位资产盘盈、财产损失表、事业单位资产盘盈、财产损失表、事业单位资产盘盈、财产损失表、事业单位资产盘盈、财产损失表 n n4 4、事业单位资产出租出借情况表、事业单位资产出租出借情况表、事业单位资产出租出借情况表、事业单位资产出租出借情况表n n5 5、事业单位对外投资情况表、事业单位对外投资情况表、事业单位对外投资情况表、事业单位对外投资情况表n n6 6、事业单位担保情况表、事业单位担保情况表、事业单位担保情况表、事业单位担保情况表n n7 7、事业单位固定资产汇总表（一）、事业单位固定资产汇总表（一）、事业单位固定资
15、产汇总表（一）、事业单位固定资产汇总表（一）n n8 8、事业单位固定资产汇总表（二）、事业单位固定资产汇总表（二）、事业单位固定资产汇总表（二）、事业单位固定资产汇总表（二）第一部分第一部分 报表体系报表体系n n事业单位清查报表：事业单位清查报表：n n9 9、事业单位房屋及构筑物明细表、事业单位房屋及构筑物明细表、事业单位房屋及构筑物明细表、事业单位房屋及构筑物明细表n n1010、事业单位大型设备明细表、事业单位大型设备明细表、事业单位大型设备明细表、事业单位大型设备明细表n n1111、事业单位交通运输设备明细表、事业单位交通运输设备明细表、事业单位交通运输设备明细表、事业单位交通运
16、输设备明细表n n1212、事业单位占有使用土地明细表、事业单位占有使用土地明细表、事业单位占有使用土地明细表、事业单位占有使用土地明细表n n1313、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表明细表明细表明细表第二部分第二部分 编报说明编报说明n n一、总体要求一、总体要求 n n二、封面编报说明二、封面编报说明n n三、固定资产卡片编报说明三、固定资产卡片编报说明n n四、基础表编报说明四、基础表编报说明n n五、报表编报说明五、报表编报说明一、总体要求一、总体要求n
17、 n（一）范围：（一）范围：n n行政事业单位资产清查报表、基础表的行政事业单位资产清查报表、基础表的编报范围包括：编报范围包括：n n1、2006年年12月月31日以前经机构编制管理日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体。会团体。 n n2、执行民间非营利组织会计制度、并同、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。单位。一、总体要求一、总体要求n n（二）内容（二）内容n n本套行政事业单位资产清查报表，
18、包括资本套行政事业单位资产清查报表，包括资产清查基础表和报表两部分。按照全面进产清查基础表和报表两部分。按照全面进行清查的要求，编报包括行政事业单位资行清查的要求，编报包括行政事业单位资产、财务等的全面情况，编报口径与单位产、财务等的全面情况，编报口径与单位决算相衔接并协调一致决算相衔接并协调一致 。一、总体要求一、总体要求n n（三）流程（三）流程n n纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编都应逐户编制本
19、套行政事业单位资产清查报表。编都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编报的主要流程为：报的主要流程为：报的主要流程为：报的主要流程为：n n1 1、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表其中部分信息自动导入到资产清查基础表其中部分信息自动导入到资产清查基础表其中部分信息自动导入到资产清查基础表 ；n n2 2、录入行政事业单位资产清查基础表、录入行政事业单位资产清查基础表、录入
20、行政事业单位资产清查基础表、录入行政事业单位资产清查基础表 ；n n3 3、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表清查报表清查报表清查报表 ；n n4 4、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据报行政事业单位资产清查数据报行政事业单位资产清查数据报行政事业单位资产清查数据 。 一、总体要求一、
21、总体要求n n（四）其他要求（四）其他要求：n n1 1、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报和有关财务规定做出处理后，如实填报和有关财务规定做出处理后，如实填报和有关财务规定做出处理后，如实填报 。n n2 2、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事、资产清查过程
22、中涉及基本建设项目的，行政事、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理 。n n3 3、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用资料统一用资料统一用资料统一用A3A3纸打印并装订。纸打印并装订。纸打印并装订。纸打印并装订。二、封面编制说明二、封面编制说明n n（
23、一）要求：（一）要求：n n封面按照实际情况如实、完整填报封面按照实际情况如实、完整填报 n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n1、单位名称：填列单位的全称，并加盖、单位名称：填列单位的全称，并加盖公章公章 。n n2、报送日期：指单位实际报送的日期、报送日期：指单位实际报送的日期 。n n3、单位负责人、财务负责人、填表人、单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报实际情况如实、完整填报 。二、封面编制说明二、封面编制说明n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n4 4、组织机构代码：指各级技术监督部门核
24、发、组织机构代码：指各级技术监督部门核发、组织机构代码：指各级技术监督部门核发、组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的的单位代码证书规定的的单位代码证书规定的的单位代码证书规定的9 9位代码。尚未领取组位代码。尚未领取组位代码。尚未领取组位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。门联系办理核发手续。门联系办理核发手续。门联系办理核发手续。.财政部培训文件财政部培训文件财政部培训文件财政部培训文件 行政事业行政事业行政事业行
25、政事业单位资产清查报表单位资产清查报表单位资产清查报表单位资产清查报表.xls.xlsn n5 5、财政预算代码：指单位在财政预算部门的编财政预算代码：指单位在财政预算部门的编财政预算代码：指单位在财政预算部门的编财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管
26、部门自行编列。级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代码一致。预算代码一致。预算代码一致。预算代码一致。 二、封面编制说明二、封面编制说明n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n6 6
27、、单位所在地区：指单位实际所在地，根据、单位所在地区：指单位实际所在地，根据、单位所在地区：指单位实际所在地，根据、单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准国家标准国家标准国家标准中华人民共和国行政区划代码中华人民共和国行政区划代码中华人民共和国行政区划代码中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2002GB/T2260-2002）填列）填列）填列）填列 。 n n7 7、备用码：管理部门根据需要编制填列，一、备用码：管理部门根据需要编制填列，一、备用码：管理部门根据需要编制填列，一、备用码：管理部门根据需要编制填列，一般可不填。般可不填。般可不填。般可不填。n n8 8、隶属关系：
28、由、隶属关系：由、隶属关系：由、隶属关系：由“ “隶属关系隶属关系隶属关系隶属关系” ”和和和和“ “部门标识部门标识部门标识部门标识代码代码代码代码” ”两部分组成，以两部分组成，以两部分组成，以两部分组成，以9 9位码表示。具体填报位码表示。具体填报位码表示。具体填报位码表示。具体填报方法如下：方法如下：方法如下：方法如下：二、封面编制说明二、封面编制说明二、各项目说明二、各项目说明n n8 8、隶属关系：隶属关系：隶属关系：隶属关系：（1 1）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国）中央单位
29、：前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准家标准家标准家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代中央党政机关、人民团体及其他机构名称代中央党政机关、人民团体及其他机构名称代中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码码码码（GB4657-2002GB4657-2002）填列。）填列。）填列。）填列。 （2 2）地方单位：前六个空格根据国家标准）地方单位：前六个空格根据国家标准）地方单位：前六个空格根据国家标准）地方单位：前六个空格根据国家标准中华人民中华人民中华人民中华人民共和国行政区划代码共和国行政区划代码共和国行政区划代码共和国行政区划代码（GB/T2260-2002GB/T2260-200
30、2）编制。后三）编制。后三）编制。后三）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准国家标准国家标准国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称中央党政机关、人民团体及其他机构名称中央党政机关、人民团体及其他机构名称中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码代码代码代码（GB4657-2002GB4657-2002）填列。）填列。）填列。）填列。 n n9 9、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分、单位执行会计制度：指单位现执行的会
31、计制度，分、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度和其他。利组织会计制度和其他。利组织会计制度和其他。利组织会计制度和其他。二、封面编制说明二、封面编制说明n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n1010、机构行业分类：根据国家标准、机构行业分类：根据国家标准、机构行业分类：根据国家标准、机构行业分类：根据国家标准国民经济国民经济国民经济国民经
32、济行业分类代码行业分类代码行业分类代码行业分类代码（GB/T4754-2002GB/T4754-2002）填列，各）填列，各）填列，各）填列，各单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码填列。填列。填列。填列。 n n1111、单位基本性质：根据单位性质和经费管理、单位基本性质：根据单位性质和经费管理、单位基本性质：根据单位性质和经费管理、单位基本性质：根据单位性质和经费管理特点类型，按列示的特点类型，按列示的特点类型，按列示的特点类型，按列示的1111种类型选择填列。种类型选
33、择填列。种类型选择填列。种类型选择填列。 二、封面编制说明二、封面编制说明n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n1212、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位位核拨经费的单位，为
34、一级单位；向上一级单位报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。n n1313、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次、预算管理级次：按单
35、位预算分级管理的级次、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。 三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n（一）固定资产卡片分类设置：（一）固定资产卡片分类设置：（一）固定资产卡片分类设置：（一）固定资产卡片分类设置：根据根据根据根据固定资产分类与代码固定资产分类与代码固定资产分类与代码固定资产分类与代码及其第及其第及其第及其第1 1号修改单（号修改单（号修改单（号修改单（GB/T14885GB/T148859494）标准）标准）标准）标准分为以下几大类分为以下几大类分为以下几大类分为以下几大类 ：n n
36、1 1、土地、土地、土地、土地n n2 2、房屋及构筑物、房屋及构筑物、房屋及构筑物、房屋及构筑物 n n3 3、通用设备、通用设备、通用设备、通用设备n n4 4、专用设备、专用设备、专用设备、专用设备 n n5 5、交通运输设备、交通运输设备、交通运输设备、交通运输设备 n n6 6、电气设备、电气设备、电气设备、电气设备n n7 7、电子产品及通信设备、电子产品及通信设备、电子产品及通信设备、电子产品及通信设备n n8 8、仪器仪表、仪器仪表、仪器仪表、仪器仪表/ /计量标准器具、量具、衡具计量标准器具、量具、衡具计量标准器具、量具、衡具计量标准器具、量具、衡具n n9 9、文艺体育设备
37、、文艺体育设备、文艺体育设备、文艺体育设备n n1010、图书文物及陈列品、图书文物及陈列品、图书文物及陈列品、图书文物及陈列品n n1111、家具用具及其他类、家具用具及其他类、家具用具及其他类、家具用具及其他类三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n 问题问题问题问题: : 1 1、会计上是如何对固定资产进行分类的、会计上是如何对固定资产进行分类的、会计上是如何对固定资产进行分类的、会计上是如何对固定资产进行分类的? ? 2 2、土地在会计上在什么科目核算、土地在会计上在什么科目核算、土地在会计上在什么科目核算、土地在会计上在什么科目核算? ?n n “ “土地土地土地土地”
38、 ”指指指指“ “土地使用权土地使用权土地使用权土地使用权” ”，在事业单位会计，在事业单位会计，在事业单位会计，在事业单位会计制度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资制度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资制度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资制度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资产中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价产中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价产中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价产中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价值。行政单位会计制度没有对值。行政单位会计制度没有对值。行政单位会计制度没有对值。行政单位会计制度没有对” ”土地土地土地土地”“”“及
39、及及及“ “土土土土地使用权地使用权地使用权地使用权” ”作规定。作规定。作规定。作规定。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n1、土地：、土地：n n本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。n n实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。n n资产分类代码：根据资产分类代码：根据资产分类代码：根据资产分类代码：根据GB/T 14885
40、GB/T 148859494固定资产固定资产固定资产固定资产分类与代码分类与代码分类与代码分类与代码的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。 n n卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。 n n资产名称：按土地的实际名称填列。资产名称：按土地的实际名称填列。资产名称：按土地的实际名称填列。资产名称：按土地的实际名称填列。 三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n入账形式：按入账形式：按入账形式：按入账形式
41、：按“ “单独作为固定资产单独作为固定资产单独作为固定资产单独作为固定资产” ”、“ “计入无计入无计入无计入无形资产形资产形资产形资产” ”、“ “计入房屋建筑物计入房屋建筑物计入房屋建筑物计入房屋建筑物” ”、“ “未入账未入账未入账未入账” ”选选选选择填列。择填列。择填列。择填列。 （注：行政单位不包括计入无形资产部（注：行政单位不包括计入无形资产部（注：行政单位不包括计入无形资产部（注：行政单位不包括计入无形资产部分）分）分）分）n n土地面积：按实际土地面积填列。土地面积：按实际土地面积填列。土地面积：按实际土地面积填列。土地面积：按实际土地面积填列。 其中：土地证载明面积：按土地
42、证载明面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。n n取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。时间填列。时间填列。时间填列。n n土地来源：按土地来源：按土地来源：按土地来源：按“ “划拨划拨划拨划拨” ”、“ “转让转让转让转让” ”、“ “其他其他其他其他” ”选选选选择填列。择填列。择填列。择填列。n n坐落位置：按土地的具体地址填列。坐落位置：按土地的
43、具体地址填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n管理部门：按土地的实际管理部门填列。管理部门：按土地的实际管理部门填列。n n权属性质：按权属性质：按“国有国有”、“集体集体”选择填选择填列。列。n n产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。n n权属证书：如果权属证书：如果“产权形式产权形式”选择选择“是是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码间、证书号码 。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n使用方向：反映
44、了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“ “自用自用自用自用” ”、“ “其中：后勤其中：后勤其中：后勤其中：后勤” ”; ;“ “出租出租出租出租” ”; ;“ “出借出借出借出借” ”; ;“ “闲置闲置闲置闲置” ”; ;“ “其他其他其他其他” ”。填列。填列。填列。填列“ “出租出租出租出租” ”、“ “出借出借出借出借” ”时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。方
45、单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。n n注意：自用注意：自用注意：自用注意：自用+ +出租出租出租出租+ +出借出借出借出借+ +闲置闲置闲置闲置+ +其他其他其他其他= =土地面积，自用土地面积，自用土地面积，自用土地面积，自用=后后后后勤。勤。勤。勤。n n卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列“ “原值原值原值原值” ”，如果选择了，如果选择了，如果选择了，如果选择了“ “计提折旧计提折旧计提折旧计提折旧” ”还要还要还要还要填列填列填列填列“ “累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧” ”，“ “净值净值净值净值” ”自动计算生成。自动计算生成。
46、自动计算生成。自动计算生成。 n n使用状况：按使用状况：按使用状况：按使用状况：按“ “在用在用在用在用” ”、“ “未使用未使用未使用未使用” ”、“ “不需用不需用不需用不需用” ”、“ “毁毁毁毁坏不能用坏不能用坏不能用坏不能用” ”、“ “其他其他其他其他” ”选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。n n累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至
47、填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。 三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n 问题：问题：n n土地没有账面价值怎么填？土地没有账面价值怎么填？n n对于本次清查，可先填对于本次清查，可先填“零零”三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n2、房屋及构筑物 ：n n本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑物的有关信息。物的有关信息。n n实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。n n资产分类代码：根据资产分类代码：根据GB/T
48、 14885GB/T 148859494固定固定资产分类与代码资产分类与代码的编码选项，各单位自行的编码选项，各单位自行选择填列。选择填列。n n卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。n n资产名称：按资产的实际名称填列。资产名称：按资产的实际名称填列。n n计量单位：按该项资产计量单位：按该项资产三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n竣工日期：按房屋建筑的竣工日期填列。竣工日期：按房屋建筑的竣工日期填列。竣工日期：按房屋建筑的竣工日期填列。竣工日期：按房屋建筑的竣工日期填列。n n坐落位置：按该项资产的具体地址填列。坐落位置：按该项资产的具体地址填列
49、。坐落位置：按该项资产的具体地址填列。坐落位置：按该项资产的具体地址填列。n n取得方式：按取得资产的实际方式填列。取得方式：按取得资产的实际方式填列。取得方式：按取得资产的实际方式填列。取得方式：按取得资产的实际方式填列。 n n取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。时间填列。时间填列。时间填列。 n n投入使用日期：按该项资产实际投入使用日期填投入使用日期：按该项资产实际投入使用日期填投入使用日期：按该项资产实际投入使用日期填投入使用日期：按该项资产实
50、际投入使用日期填列。列。列。列。 n n建筑结构：按建筑结构：按建筑结构：按建筑结构：按“钢结构钢结构钢结构钢结构”、“钢混结构钢混结构钢混结构钢混结构”、“砖砖砖砖混混混混”、“砖木砖木砖木砖木”、“其他其他其他其他”选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n建筑面积：需要填列建筑面积：需要填列建筑面积：需要填列建筑面积：需要填列“建筑面积建筑面积建筑面积建筑面积”、“其中：单其中：单其中：单其中：单位负担费用面积位负担费用面积位负担费用面积位负担费用面积”; ; ; ;“计算机机房面积计算机机房面积计算机机房面积计算机机房面积”; ; ;
51、 ;“会议会议会议会议室面积室面积室面积室面积”; ; ; ;“车库面积车库面积车库面积车库面积”; ; ; ;“食堂用房面积食堂用房面积食堂用房面积食堂用房面积”; ; ; ;“配配配配电房面积电房面积电房面积电房面积”。n n注意：计算机机房面积注意：计算机机房面积注意：计算机机房面积注意：计算机机房面积+ + + +会议室面积会议室面积会议室面积会议室面积+ + + +车库面积车库面积车库面积车库面积+ + + +食食食食堂用房面积堂用房面积堂用房面积堂用房面积+ + + +配电房面积配电房面积配电房面积配电房面积=单位负担费用面积。单位负担费用面积。单位负担费用面积。单位负担费用面积。
52、n n使用面积：按实际使用面积填列。使用面积：按实际使用面积填列。使用面积：按实际使用面积填列。使用面积：按实际使用面积填列。n n地下面积：需要填列地下面积：需要填列地下面积：需要填列地下面积：需要填列“地下建筑面积地下建筑面积地下建筑面积地下建筑面积”、“地下地下地下地下使用面积使用面积使用面积使用面积”。n n注意：地下建筑面积注意：地下建筑面积注意：地下建筑面积注意：地下建筑面积=地下使用面积。地下使用面积。地下使用面积。地下使用面积。 三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n使用状况：按使用状况：按使用状况：按使用状况：按“ “在用在用在用在用” ”、“ “未使用未使用
53、未使用未使用” ”、“ “不需用不需用不需用不需用” ”、“ “危房不能用危房不能用危房不能用危房不能用” ”、“ “其他其他其他其他” ”选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。n n使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列要填列要填列要填列“ “自用自用自用自用” ”、“ “其中：后勤其中：后勤其中：后勤其中：后勤” ”；“ “出租出租出租出租” ”；“ “出借出借出借出借” ”；“ “闲置闲置闲置闲置” ”；“ “其他其他其他其他” ”。填列。填列。填列。
54、填列“ “出租出租出租出租” ”、“ “出借出借出借出借” ”时，还需填列对方单位的名称、联系电时，还需填列对方单位的名称、联系电时，还需填列对方单位的名称、联系电时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。话、联系人。话、联系人。话、联系人。n n注意：自用注意：自用注意：自用注意：自用+ +出租出租出租出租+ +出借出借出借出借+ +闲置闲置闲置闲置+ +其他其他其他其他= =建筑面积，建筑面积，建筑面积，建筑面积，自用自用自用自用=后勤。后勤。后勤。后勤。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n管理部门：按该项资产的实际管理部门填列。管理部门：按该项资产的实际管理部门填列
55、。n n产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。n n权属证书：如果权属证书：如果“ “产权形式产权形式” ”选择选择“ “是是” ”，需要填列权属，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。证书的所有权人、发证时间、证书号码。 n n折旧状态：按折旧状态：按“ “计提折旧计提折旧” ”、“ “不计提折旧不计提折旧” ”选择填列。选择填列。n n卡片金额：填列卡片金额：填列“ “原值原值” ”，如果选择了，如果选择了“ “计提折旧计提折旧” ”还要还要填列填列“ “累计折旧累计折旧” ”，“ “净值净值” ”自动计算生成。自动计算生成。n n注意：净值
56、注意：净值= =原值原值- -累计折旧。累计折旧。n n累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n 问题：问题：n n房屋及构筑物没有账面价值或只有很低价房屋及构筑物没有账面价值或只有很低价值，怎么填清查值？值，怎么填清查值？n n对于本次清查，如无账务调整，则可先填对于本次清查，如无账务调整，则可先填账面价值。账面价值。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n3、通用设备；专用
57、设备；电气设备 ；电子产品及通信设备 ；仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器；文艺体育设备：n n这几类报表卡片记录单位占有、使用该等类别设备的这几类报表卡片记录单位占有、使用该等类别设备的有关信息，它们的填法基本相同：有关信息，它们的填法基本相同：n n实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。n n资产分类代码：根据资产分类代码：根据GB/T 14885GB/T 148859494固定资产分类固定资产分类与代码与代码的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。n n卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。n n
58、资产名称：按资产的实际名称填列。资产名称：按资产的实际名称填列。n n规格型号：按通用设备的规格型号填列。规格型号：按通用设备的规格型号填列。n n计量单位：按该项资产的计量单位填列计量单位：按该项资产的计量单位填列 。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n使用状况：按使用状况：按使用状况：按使用状况：按“ “在用在用在用在用” ”、“ “未使用未使用未使用未使用” ”、“ “不需用不需用不需用不需用” ”、“ “毁毁毁毁坏不能用坏不能用坏不能用坏不能用” ”、“ “其他其他其他其他” ”选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。n n使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要
59、填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“ “自用自用自用自用” ”、“ “其中：后勤其中：后勤其中：后勤其中：后勤” ”、“ “出租出租出租出租” ”、“ “出借出借出借出借” ”、“ “闲置闲置闲置闲置” ”、“ “其他其他其他其他” ”。填列。填列。填列。填列“ “出租出租出租出租” ”、“ “出借出借出借出借” ”时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联
60、系电话、联系人。n n折旧状态：按折旧状态：按折旧状态：按折旧状态：按“ “计提折旧计提折旧计提折旧计提折旧” ”、“ “不计提折旧不计提折旧不计提折旧不计提折旧” ”选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。n n卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列“ “原值原值原值原值” ”，如果选择了，如果选择了，如果选择了，如果选择了“ “计提折旧计提折旧计提折旧计提折旧” ”还要还要还要还要填列填列填列填列“ “累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧” ”，“ “净值净值净值净值” ”自动计算生成。自动计算生成。自动计算生成。自动计算生成。n n净值净值净值净值= =原值原值原值原值-
61、-累计折旧。累计折旧。累计折旧。累计折旧。n n累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。n n该类设备按照单台填列，相同部分可批量复制。该类设备按照单台填列，相同部分可批量复制。该类设备按照单台填列，相同部分可批量复制。该类设备按照单台填列，相同部分可批量
62、复制。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n4、图书文物及陈列品：、图书文物及陈列品： n n本卡片记录了单位占有、使用的图书文物及陈列品的有关本卡片记录了单位占有、使用的图书文物及陈列品的有关本卡片记录了单位占有、使用的图书文物及陈列品的有关本卡片记录了单位占有、使用的图书文物及陈列品的有关信息。信息。信息。信息。n n实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。n n资产分类代码：根据资产分类代码：根据资产分类代码：根据资产分类代码：根据GB/T 14885G
63、B/T 148859494固定资产分类与代固定资产分类与代固定资产分类与代固定资产分类与代码码码码的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。n n卡片编号：按本单位资产编号填列。卡片编号：按本单位资产编号填列。卡片编号：按本单位资产编号填列。卡片编号：按本单位资产编号填列。n n资产名称：按资产的实际名称填列。资产名称：按资产的实际名称填列。资产名称：按资产的实际名称填列。资产名称：按资产的实际名称填列。n n规格型号：按图书文物及陈列品的规格型号填列。规格型号：按图书文物及陈列品的规格型号填列。规格型号：按
64、图书文物及陈列品的规格型号填列。规格型号：按图书文物及陈列品的规格型号填列。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n使用状况：按使用状况：按使用状况：按使用状况：按“ “在用在用在用在用” ”、“ “未使用未使用未使用未使用” ”、“ “不需用不需用不需用不需用” ”、“ “毁毁毁毁坏不能用坏不能用坏不能用坏不能用” ”、“ “其他其他其他其他” ”选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。n n使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要
65、填列“ “自用自用自用自用” ”、“ “其中：后勤其中：后勤其中：后勤其中：后勤” ”、“ “出租出租出租出租” ”、“ “出借出借出借出借” ”、“ “闲置闲置闲置闲置” ”、“ “其他其他其他其他” ”。填列。填列。填列。填列“ “出租出租出租出租” ”、“ “出借出借出借出借” ”时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。n n卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列“ “原值原值原值原值” ”，如果选择了，如果选择了，如果选择了，
66、如果选择了“ “计提折旧计提折旧计提折旧计提折旧” ”还要还要还要还要填列填列填列填列“ “累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧” ”，“ “净值净值净值净值” ”自动计算生成。自动计算生成。自动计算生成。自动计算生成。n n注意：净值注意：净值注意：净值注意：净值= =原值原值原值原值- -累计折旧。累计折旧。累计折旧。累计折旧。n n累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限
67、小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n5、家具用具及其它类、家具用具及其它类 ：n n本卡片记录了单位占有、使用的家具用具及其它本卡片记录了单位占有、使用的家具用具及其它本卡片记录了单位占有、使用的家具用具及其它本卡片记录了单位占有、使用的家具用具及其它类资产的有关信息。类资产的有关信息。类资产的有关信息。类资产的有关信息。n n实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘
68、盈资产卡片需要分别进行录入。n n资产分类代码：根据资产分类代码：根据资产分类代码：根据资产分类代码：根据GB/T 14885GB/T 148859494固定资产固定资产固定资产固定资产分类与代码分类与代码分类与代码分类与代码的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。n n卡片编号：按本单位资产编号填列。卡片编号：按本单位资产编号填列。卡片编号：按本单位资产编号填列。卡片编号：按本单位资产编号填列。n n资产名称：按资产的实际名称填列。资产名称：按资产的实际名称填列。资产名称：按资产的实际名称填列。资产名称：
69、按资产的实际名称填列。三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n使用状况：按使用状况：按使用状况：按使用状况：按“ “在用在用在用在用” ”、“ “未使用未使用未使用未使用” ”、“ “不需用不需用不需用不需用” ”、“ “毁毁毁毁坏不能用坏不能用坏不能用坏不能用” ”、“ “其他其他其他其他” ”选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。n n使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“ “自用自用自用自用” ”、“ “其中：后勤其中
70、：后勤其中：后勤其中：后勤” ”、“ “出租出租出租出租” ”、“ “出借出借出借出借” ”、“ “闲置闲置闲置闲置” ”、“ “其他其他其他其他” ”。填列。填列。填列。填列“ “出租出租出租出租” ”、“ “出借出借出借出借” ”时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。n n折旧状态：按折旧状态：按折旧状态：按折旧状态：按“ “计提折旧计提折旧计提折旧计提折旧” ”、“ “不计提折旧不计提折旧不计提折旧不计提折旧” ”选择填列。选择填列。选择填列。
71、选择填列。n n卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列“ “原值原值原值原值” ”，如果选择了，如果选择了，如果选择了，如果选择了“ “计提折旧计提折旧计提折旧计提折旧” ”还要还要还要还要填列填列填列填列“ “累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧” ”，“ “净值净值净值净值” ”自动计算生成。自动计算生成。自动计算生成。自动计算生成。n n注意：净值注意：净值注意：净值注意：净值= =原值原值原值原值- -累计折旧。累计折旧。累计折旧。累计折旧。n n累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实
72、际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n行政单位与事业单位相同的清查基础表行政单位与事业单位相同的清查基础表行政单位与事业单位相同的清查基础表行政单位与事业单位相同的清查基础表, ,编制方法编制方法编制方法编制方法也基本一样也基本一样也基本一样也基本一样n n（一）资产负债清查表（一）资产负债清查表（一）资产负债清查表（一
73、）资产负债清查表行政事业单位资产清查报表行政事业单位资产清查报表行政事业单位资产清查报表行政事业单位资产清查报表.xls.xlsn n本表按全口径反映行政事业单位资产清查账面数、清查数及清查本表按全口径反映行政事业单位资产清查账面数、清查数及清查本表按全口径反映行政事业单位资产清查账面数、清查数及清查本表按全口径反映行政事业单位资产清查账面数、清查数及清查增减情况。增减情况。增减情况。增减情况。其中行政单位资产负债清查表中有价证券、固定资产、暂付款、暂其中行政单位资产负债清查表中有价证券、固定资产、暂付款、暂其中行政单位资产负债清查表中有价证券、固定资产、暂付款、暂其中行政单位资产负债清查表中
74、有价证券、固定资产、暂付款、暂存款科目的相关数据，从相应资产清查基础表中提取，由计算机存款科目的相关数据，从相应资产清查基础表中提取，由计算机存款科目的相关数据，从相应资产清查基础表中提取，由计算机存款科目的相关数据，从相应资产清查基础表中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入自动生成；其他科目由手工录入自动生成；其他科目由手工录入自动生成；其他科目由手工录入 。事业单位资产负债清查表中应收账款、预付账款、其他应收款、对事业单位资产负债清查表中应收账款、预付账款、其他应收款、对事业单位资产负债清查表中应收账款、预付账款、其他应收款、对事业单位资产负债清查表中应收账款、预付账款、其他应收款、
75、对外投资、债券投资、固定资产及负债类的相关数据，从相应资产外投资、债券投资、固定资产及负债类的相关数据，从相应资产外投资、债券投资、固定资产及负债类的相关数据，从相应资产外投资、债券投资、固定资产及负债类的相关数据，从相应资产清查基础表中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入清查基础表中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入清查基础表中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入清查基础表中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入 。n n资产清查待处理：指单位清查出的各类资产清查数与账面数差额，资产清查待处理：指单位清查出的各类资产清查数与账面数差额，资产清查待处理：指单位清查出的各
76、类资产清查数与账面数差额，资产清查待处理：指单位清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢数额出的待处理的资产净损溢数额出的待处理的资产净损溢数额出的待处理的资产净损溢数额 。 四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（二）人员机构情况表（二）人员机构情况表 本表反映行政事业单位人员和机构情况。本表反映行政事业单位人员和机构情况。本表数据全
77、部由手工录入产生。本表数据全部由手工录入产生。 四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（三）资产盘盈、财产损失表：（三）资产盘盈、财产损失表： 本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。归类的财产损失情况。归类的财产损失情况。归类的财产损失情况。 行政单位的有价证券、固定资产、暂付款科行政单位的有价证券、固定资产、暂付款科行政单位的有价证券、固定资产、暂付款科行政单位的有价证券、固定资产、暂付款科目的相关数据，事业单位的应
78、收账款、预付账款、目的相关数据，事业单位的应收账款、预付账款、目的相关数据，事业单位的应收账款、预付账款、目的相关数据，事业单位的应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、对外投资的相关数据，其他应收款、固定资产、对外投资的相关数据，其他应收款、固定资产、对外投资的相关数据，其他应收款、固定资产、对外投资的相关数据，从资产清查基础表中提取，由计算机自动生成；从资产清查基础表中提取，由计算机自动生成；从资产清查基础表中提取，由计算机自动生成；从资产清查基础表中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入。其他科目由手工录入。其他科目由手工录入。其他科目由手工录入。四、资产清查基础表编制说明四、资产
79、清查基础表编制说明n n（四）资产出租出借情况表（四）资产出租出借情况表 n n1 1、本表反映单位在资产清查基准点仍在出租出借、本表反映单位在资产清查基准点仍在出租出借、本表反映单位在资产清查基准点仍在出租出借、本表反映单位在资产清查基准点仍在出租出借的固定资产、土地和其他资产及其收益情况。的固定资产、土地和其他资产及其收益情况。的固定资产、土地和其他资产及其收益情况。的固定资产、土地和其他资产及其收益情况。 n n2 2、固定资产、土地的、固定资产、土地的、固定资产、土地的、固定资产、土地的“ “出租、出借出租、出借出租、出借出租、出借” ”、“ “资产信资产信资产信资产信息息息息” ”、
80、“ “对方使用单位对方使用单位对方使用单位对方使用单位” ”相关信息由基础数据库相关信息由基础数据库相关信息由基础数据库相关信息由基础数据库中自动提取，其他信息由手工录入中自动提取，其他信息由手工录入中自动提取，其他信息由手工录入中自动提取，其他信息由手工录入 。n n3 3、其他出租出借资产的相关信息全部由手工录入。、其他出租出借资产的相关信息全部由手工录入。、其他出租出借资产的相关信息全部由手工录入。、其他出租出借资产的相关信息全部由手工录入。n n4 4、事业单位比行政单位多了两栏信息，即固定资、事业单位比行政单位多了两栏信息，即固定资、事业单位比行政单位多了两栏信息，即固定资、事业单位
81、比行政单位多了两栏信息，即固定资产的累计折旧和净值。产的累计折旧和净值。产的累计折旧和净值。产的累计折旧和净值。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（五）资产出租出借情况表（五）资产出租出借情况表 其中：资产出租本年收入：分别按应收、实其中：资产出租本年收入：分别按应收、实收填列。应收指按照有关资产出租合同等收填列。应收指按照有关资产出租合同等约定的本年收入；实收指按照收付实现制约定的本年收入；实收指按照收付实现制原则至资产清查基准日已经收到的原则至资产清查基准日已经收到的2006年年度出租收入度出租收入 。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（六）
82、固定资产汇总表（六）固定资产汇总表n n本表主要反映按照国标分类的十大门类固本表主要反映按照国标分类的十大门类固定资产的账面数、清查变动数和清查数。定资产的账面数、清查变动数和清查数。本表由计算机自动生成，不需要单位进行本表由计算机自动生成，不需要单位进行手工填列；本表的相关内容由计算机从资手工填列；本表的相关内容由计算机从资产清查基础表中的相关指标中提取。产清查基础表中的相关指标中提取。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（七）固定资产（七）固定资产-土地清查明细表土地清查明细表n n本表主要反映在固定资产中单独核算的土地的清本表主要反映在固定资产中单独核算的土地的清本
83、表主要反映在固定资产中单独核算的土地的清本表主要反映在固定资产中单独核算的土地的清查情况。价值已计入房屋构筑物的以及划拨等未查情况。价值已计入房屋构筑物的以及划拨等未查情况。价值已计入房屋构筑物的以及划拨等未查情况。价值已计入房屋构筑物的以及划拨等未入资产账的土地在其他土地资产明细表中反映。入资产账的土地在其他土地资产明细表中反映。入资产账的土地在其他土地资产明细表中反映。入资产账的土地在其他土地资产明细表中反映。 n n表中实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关信表中实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关信表中实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关信表中实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关信息主要
84、由基础数据库息主要由基础数据库息主要由基础数据库息主要由基础数据库- - - -卡片生成；其余信息包括盘卡片生成；其余信息包括盘卡片生成；其余信息包括盘卡片生成；其余信息包括盘亏、报废、毁损等手工录入亏、报废、毁损等手工录入亏、报废、毁损等手工录入亏、报废、毁损等手工录入 。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（八）固定资产（八）固定资产房屋及购筑物清查房屋及购筑物清查明细表明细表n n本表反映单位占有使用的房屋及构筑物清查情况。本表反映单位占有使用的房屋及构筑物清查情况。本表反映单位占有使用的房屋及构筑物清查情况。本表反映单位占有使用的房屋及构筑物清查情况。属于基本建设
85、项目、已使用未转入固定资产的房属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的房属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的房属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的房屋及构筑物填报已使用未转固定资产房屋及构筑屋及构筑物填报已使用未转固定资产房屋及构筑屋及构筑物填报已使用未转固定资产房屋及构筑屋及构筑物填报已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表。物明细表。物明细表。物明细表。n n其中：实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关其中：实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关其中：实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关其中：实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关信息主要由基础数据库生成，其余信息手工录入。信息主要由基础数据
86、库生成，其余信息手工录入。信息主要由基础数据库生成，其余信息手工录入。信息主要由基础数据库生成，其余信息手工录入。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（九）其他固定资产（九）其他固定资产包括通用设备等清包括通用设备等清查明细表查明细表 n n本类报表反映单位占有使用的其他固定资产清查情况。本类报表反映单位占有使用的其他固定资产清查情况。本类报表反映单位占有使用的其他固定资产清查情况。本类报表反映单位占有使用的其他固定资产清查情况。属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的不在本表属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的不在本表属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的不在本表
87、属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的不在本表反映。反映。反映。反映。 n n本类报表均分两类，实盘资产（包括账实相符、盘盈等）本类报表均分两类，实盘资产（包括账实相符、盘盈等）本类报表均分两类，实盘资产（包括账实相符、盘盈等）本类报表均分两类，实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关信息主要由基础数据库有关信息主要由基础数据库有关信息主要由基础数据库有关信息主要由基础数据库- - - -卡片生成；其余信息包括卡片生成；其余信息包括卡片生成；其余信息包括卡片生成；其余信息包括盘亏、报废、毁损等手工录盘亏、报废、毁损等手工录盘亏、报废、毁损等手工录盘亏、报废、毁损等手工录入。入。 四、资产清查基础
88、表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（十）其他土地资产明细表（十）其他土地资产明细表n n本表主要反映单位实际占用的、价值已计本表主要反映单位实际占用的、价值已计入房屋构筑物的以及划拨等未入账的土地入房屋构筑物的以及划拨等未入账的土地清查情况。单独作为固定资产入账的土地清查情况。单独作为固定资产入账的土地填报土地清查明细表，不在本表反映填报土地清查明细表，不在本表反映 。n n实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关实盘资产（包括账实相符、盘盈等）有关信息主要由基础数据库生成，其余信息手信息主要由基础数据库生成，其余信息手工录入。工录入。 四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明
89、n n（十一）已使用未转固定资产房屋及（十一）已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表构筑物明细表n n本表反映属于基本建设项目的，已使用未转入固本表反映属于基本建设项目的，已使用未转入固本表反映属于基本建设项目的，已使用未转入固本表反映属于基本建设项目的，已使用未转入固定资产的房屋及构筑物的基本情况。本表由手工定资产的房屋及构筑物的基本情况。本表由手工定资产的房屋及构筑物的基本情况。本表由手工定资产的房屋及构筑物的基本情况。本表由手工录入。录入。录入。录入。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（十二）行政单位专有基础表：（十二）行政单位专有基础表：1、暂付款清查明细表、暂付
90、款清查明细表n n本表要求单位按暂付款明细逐项逐笔填列本表要求单位按暂付款明细逐项逐笔填列本表要求单位按暂付款明细逐项逐笔填列本表要求单位按暂付款明细逐项逐笔填列 。2 2、有价证券清查明细表有价证券清查明细表 n n本表反映单位有价证券的基本情况。本表要求单本表反映单位有价证券的基本情况。本表要求单本表反映单位有价证券的基本情况。本表要求单本表反映单位有价证券的基本情况。本表要求单位将有价证券逐项逐笔填列。位将有价证券逐项逐笔填列。位将有价证券逐项逐笔填列。位将有价证券逐项逐笔填列。3、暂存款清查明细表、暂存款清查明细表n n本表要求单位按暂存款明细逐项逐笔填列。本表要求单位按暂存款明细逐项
91、逐笔填列。本表要求单位按暂存款明细逐项逐笔填列。本表要求单位按暂存款明细逐项逐笔填列。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（十二）行政单位专有基础表：（十二）行政单位专有基础表：4、附属后勤服务单位基本情况表、附属后勤服务单位基本情况表n n本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营
92、和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。后勤服务单位的基本情况。后勤服务单位的基本情况。后勤服务单位的基本情况。n n属于事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填属于事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填属于事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填属于事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。属于企业报下属各独立核算事业单位有关信息。属于企业报下属各独立核算事业单位有关信息。属于企业报下属各独立核算事业单位有关信息。属
93、于企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（十二）行政单位专有基础表：（十二）行政单位专有基础表：5、未脱钩经济实体基本情况表、未脱钩经济实体基本情况表n n本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行本表由行政单位作为编报单位录入。用
94、于反映行本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。未脱钩经济实体包括后勤服务经济的基本情况。未脱钩经济实体包括后勤服务经济的基本情况。未脱钩经济实体包括后勤服务经济的基本情况。未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经
95、济实体有关信息填报财附属后勤服务单位基务经济实体有关信息填报财附属后勤服务单位基务经济实体有关信息填报财附属后勤服务单位基务经济实体有关信息填报财附属后勤服务单位基本情况表，不在本表反映。本情况表，不在本表反映。本情况表，不在本表反映。本情况表，不在本表反映。n n本表只填报直属的经济实体情况，其子公司、分本表只填报直属的经济实体情况，其子公司、分本表只填报直属的经济实体情况，其子公司、分本表只填报直属的经济实体情况，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映公司有关情况合并入一级单位反映公司有关情况合并入一级单位反映公司有关情况合并入一级单位反映 。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础
96、表编制说明n n（十三）事业单位专有基础表：（十三）事业单位专有基础表：1、对外投资情况表、对外投资情况表n n本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。2、往来款项（应收账款、预付账款、其他应往来款项（应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款）收款、应付账款、预收账款、其他应付款）清查明细表清查明细表n
97、n要求按款项明细逐项逐笔填列。要求按款项明细逐项逐笔填列。要求按款项明细逐项逐笔填列。要求按款项明细逐项逐笔填列。四、资产清查基础表编制说明四、资产清查基础表编制说明n n（十三）事业单位专有基础表：（十三）事业单位专有基础表：3、借入款项清查明细表、借入款项清查明细表n n本表要求按借入款项明细逐项逐笔填列。本表要求按借入款项明细逐项逐笔填列。本表要求按借入款项明细逐项逐笔填列。本表要求按借入款项明细逐项逐笔填列。4、其他负债清查明细表、其他负债清查明细表 其他负债是指除借入款项、应付账款、预收账款、其他负债是指除借入款项、应付账款、预收账款、其他负债是指除借入款项、应付账款、预收账款、其他
98、负债是指除借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款之外的各类负债；本表要求按其他负其他应付款之外的各类负债；本表要求按其他负其他应付款之外的各类负债；本表要求按其他负其他应付款之外的各类负债；本表要求按其他负债明细逐项逐笔填列。债明细逐项逐笔填列。债明细逐项逐笔填列。债明细逐项逐笔填列。五、资产清查报表编制说明五、资产清查报表编制说明n n资产清查报表编制：资产清查报表编制：n n资产清查基础表填报正确后，编制资产清查报表资产清查基础表填报正确后，编制资产清查报表资产清查基础表填报正确后，编制资产清查报表资产清查基础表填报正确后，编制资产清查报表就显得简单了：由计算机从资产清查基础表中的就显得简单了：由计算机从资产清查基础表中的就显得简单了：由计算机从资产清查基础表中的就显得简单了：由计算机从资产清查基础表中的相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。谢谢大家！谢谢大家！温馨提示：本PPT课件下载后，即可编辑修改，也可直接使用。（希望本课件对您有所帮助）
