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1、国际贸易单国际贸易单证实务证实务1 编著：李元旭 吴国新8/26/2024货物物买卖的基本特征表的基本特征表现为交易的一方交付交易的一方交付货物，另一方物，另一方给付付货款。在日常生活中，款。在日常生活中，购物付物付款是一件十分款是一件十分简单的事情，交易双方一手交的事情，交易双方一手交钱，一手交一手交货，钱货两两讫，当，当场结算，十分方便。算，十分方便。然而，当然而，当买卖较大数量的大数量的货物，且交易的双方物，且交易的双方分分别处于两个不同的地点于两个不同的地点时，货款的款的结算就会算就会变得复得复杂起来。起来。进出口交易是不同国家的商人出口交易是不同国家的商人之之间进行的行的货物物买卖，
2、进出口出口货款的收付和国款的收付和国内内贸易易货款的款的结算相比，不算相比，不仅适用的适用的货币不同，不同，结算方式及操作方法也存在很大的差异。不算方式及操作方法也存在很大的差异。不仅如此，国如此，国际货物物买卖的的货款款结算算还会涉及各国会涉及各国有关的法律、国有关的法律、国际结算算惯例以及各国例以及各国银行的行的业务操作操作习惯等等。等等。那么那么进出口出口贸易中易中买卖双方是如何双方是如何结算算货款的款的？简单地地说不外乎三种：易不外乎三种：易货、付、付现和和汇兑。国际贸易单国际贸易单证实务证实务2 编著：李元旭 吴国新8/26/2024以货换货最古老的方法，即一国的商人将本国的货物以货
3、换货最古老的方法，即一国的商人将本国的货物运往他国以换回本国所需的货物，麻烦、成交的机会运往他国以换回本国所需的货物，麻烦、成交的机会也十分有限；现金结算，交易的双方用金银或金属铸也十分有限；现金结算，交易的双方用金银或金属铸币来结算货款，虽十分简单，但是交易货币的运输对币来结算货款，虽十分简单，但是交易货币的运输对于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商人之间进行货款的结算提供了一种更为简便、快速和人之间进行货款的结算提供了一种更为简便、快速和安全的
4、方法。当今国贸中绝大多数的货款是通过汇兑安全的方法。当今国贸中绝大多数的货款是通过汇兑的方式结算的。的方式结算的。国际汇兑业务根据操作中资金的流向可以分为两种方国际汇兑业务根据操作中资金的流向可以分为两种方式：式：顺汇：债务人主动付款给国外债权人；或者指资顺汇：债务人主动付款给国外债权人；或者指资金的流动方向与支付工具（票据）的传递方向相金的流动方向与支付工具（票据）的传递方向相同。同。逆汇：债权人向债务人索取款项；资金的流动方逆汇：债权人向债务人索取款项；资金的流动方向与支付工具（票据）的传递方向相反。向与支付工具（票据）的传递方向相反。国际贸易单国际贸易单证实务证实务3 编著：李元旭 吴国
5、新8/26/2024第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式u案案 例：例： 上海服装集团公司（上海服装集团公司（SHANGHAI GARMENT CORP. NO.567 MAOTAI RD. SHANGHAI CHINA)出口一批女式出口一批女式T恤衫恤衫(GIRLS T/R VEST SUITS) 到纽约到纽约MAXWELL HAMMERTON INC. 12, BROADWAY NEW YORK, N.Y. 10014. 合同规定采用合同规定采用D/P at sight支付。支付。2003年年9月月12日，日，上海服装集团公司委托中国银行上海分行作为托收银行，上海服装集团公司委托
6、中国银行上海分行作为托收银行，纽约商业信贷银行作为代收行托收贷款。有关指示按纽约商业信贷银行作为代收行托收贷款。有关指示按托托收统一规则收统一规则办理，请你给上海服装集团公司拟写一份托办理，请你给上海服装集团公司拟写一份托收指示书（收指示书（collection order）。）。合同金额为合同金额为15000美元，美元，货物于货物于2003年年8月月31日装上了日装上了GLORIA号船，从上海到纽号船，从上海到纽约约 国际贸易单国际贸易单证实务证实务4 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n分分 析：析： 托收指示书（托收指示书（collection order）是托收业务中是托收业务中卖
7、方所提交单据中最为重要的单据，卖方（委托卖方所提交单据中最为重要的单据，卖方（委托人）在托收指示书中应对银行和有关当事人的权人）在托收指示书中应对银行和有关当事人的权利作出明确的指示。托收行在接受了出口人（委利作出明确的指示。托收行在接受了出口人（委托人）的委托申请后，双方之间就构成了委托代托人）的委托申请后，双方之间就构成了委托代理关系，因此，如果存在越权行为致使委托方受理关系，因此，如果存在越权行为致使委托方受损，应由代理人负全部责任。因为委托人在填写损，应由代理人负全部责任。因为委托人在填写托收指示书时，应根据国际商会第托收指示书时，应根据国际商会第522号出版物号出版物托收统一规则托收
8、统一规则的有关要求认真填写的有关要求认真填写n具体填法如具体填法如WORD文档所视文档所视国际贸易单国际贸易单证实务证实务5 编著：李元旭 吴国新8/26/2024第一节第一节 汇付和托收汇付和托收n一、汇付（一、汇付（Remittance） 汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式，是最简单的国际货汇交债权人或收款人的结算方式，是最简单的国际货款结算方式。货运单据由卖方自行寄送买方。银行只款结算方式。货运单据由卖方自行寄送买方。银行只提供服务不提供信用，属商业信用，风险较大，主要提供服务不提供信用，属商业信用，风
9、险较大，主要用于支付定金、分期付款、货款尾数以及佣金等费用用于支付定金、分期付款、货款尾数以及佣金等费用n(一一)汇付方式的当事人汇付方式的当事人 汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人(Remitter) 、汇出行（汇出行（Remitting Bank） 、汇入行汇入行(Receiving Bank)和收款人（和收款人（Payee).n(二二)汇付的种类汇付的种类 1、电汇（、电汇（Telegraphic Transfer, T/T） 2、信汇（信汇（Mail Transfer, M/T） 3、票汇（票汇（Remitlance by Banks Draft,
10、 D/D）国际贸易单国际贸易单证实务证实务6 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n电汇、信汇业务程序如下图电汇、信汇业务程序如下图 付付 款款收收 据据电电/信汇委托通知信汇委托通知付讫借记通知付讫借记通知汇款人汇款人(买方买方)买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款收款人收款人(卖方卖方)汇出行汇出行汇入行汇入行 回回 单单汇汇款款通通知知交交款款付付费费电电信信汇汇国际贸易单国际贸易单证实务证实务7 编著：李元旭 吴国新8/26/2024经经核核对对与与票票根根无无误误后后付付款款背背书书后后交交汇汇票票寄汇票通知书（票根寄汇票通知书（票根)付讫借记通知付讫借记通知汇款人汇
11、款人(买方买方)买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款收款人收款人(卖方卖方)汇出行汇出行汇入行汇入行 银银行行即即期期汇汇票票票票汇汇申申请请书书交交款款付付费费n 票汇的业务程序见图票汇的业务程序见图 寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票国际贸易单国际贸易单证实务证实务8 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n二、托收（二、托收（Collection） 托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一结算方式。其基本做法是出人（进口人）收取货款的一结算方式。其基本做法是出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票
12、连同货口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口人收取货款。进口地的分行或代理行向进口人收取货款。n（一）托收方式的当事人（一）托收方式的当事人 托收方式的主要当事人有四个，即：委托人托收方式的主要当事人有四个，即：委托人(principal) 、托收行（托收行（remitting bank）、）、代收行代收行(cottecting bank）和付款人（和付款人（payer).n（二）托收的种类和业务程序二）托收的种类和业务程序 1、付款交单（、付款交单（Docume
13、nts against payment, D/P） 卖方的交单需以买方的付款为条件。按付款时间的不同，卖方的交单需以买方的付款为条件。按付款时间的不同，分为即期付款交单和远期付款交单。分为即期付款交单和远期付款交单。 国际贸易单国际贸易单证实务证实务9 编著：李元旭 吴国新8/26/2024（1）即期付款交单（）即期付款交单（D/P at sight） 出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，见票人于见票时立即付款，付清货款后向据，见票人于见票时立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。银行领取货运单据。 （2）远期付款交单）远期付款交单(D/P atda
14、ys after sight) 由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据。在汇票到期付款前，日付款后向银行取得单据。在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。汇票和货运单据由代收行掌握。 2、承兑交单、承兑交单(Documents against Acceptance, D/A）出口人的交单以进口人的承兑为条件，进口人出口人的交单以进口人的承兑为条件，进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据。承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据。完全依赖进口人的信
15、用，对出口人易遭受钱货完全依赖进口人的信用，对出口人易遭受钱货两空的风险。两空的风险。国际贸易单国际贸易单证实务证实务10 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n（1）即期付款交单（）即期付款交单（D/P at sight）其业务程序如下其业务程序如下图所示图所示 付款人付款人(进口人进口人)合同合同委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行托收行托收行国际贸易单国际贸易单证实务证实务11 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n（2）远期付款交单）远期付款交单(D/P atdays after sight)其业其业务流程如下图务流程如下图 付款人付款人(进口人进口人)合同合同委托人委托人(出
16、口人出口人)代收行代收行托收行托收行国际贸易单国际贸易单证实务证实务12 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n2、承兑交单、承兑交单(Documents against Acctance, D/A)其其业务程序如下图业务程序如下图 付款人付款人(进口人进口人)合同合同委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行托收行托收行国际贸易单国际贸易单证实务证实务13 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n三、托收委托书的填制三、托收委托书的填制 按照国际商会按照国际商会522号出版物号出版物托收统一规则托收统一规则，一切托收单据都必须附有委托书一切托收单据都必须附有委托书(Collection Or
17、der),见见(WORD文档示样文档示样31)。 委托人应该填写托收申请书，银行只能根据托委托人应该填写托收申请书，银行只能根据托收申请书所给予的指示办理。委托人填写和银行收申请书所给予的指示办理。委托人填写和银行审核时应注意以下主要项目审核时应注意以下主要项目 :n (1)交单条件。交单条件。 托收不应含有凭付款交单商业托收不应含有凭付款交单商业 单据指示的远期汇票。若含有，应注明是单据指示的远期汇票。若含有，应注明是D/A还还是是D/P，特别是远期，特别是远期D/P，不要将其与，不要将其与D/A混淆。混淆。n (2)是否允许付款人延迟付款（是否允许付款人延迟付款（Delayed Payme
18、nt）：）：延迟付款是否计收利息，并按延迟付款是否计收利息，并按 若干利率计收；是否允许分批付款分批提货若干利率计收；是否允许分批付款分批提货. n (3)货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代 收行代为存仓、保险。收行代为存仓、保险。 国际贸易单国际贸易单证实务证实务14 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n (4)是否安排需要时的代理。是否安排需要时的代理。n (5)拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成 拒绝证书或者仅以航邮或电讯通知托收行拒绝证书或者仅以航邮或电讯通知托收行 即可。即可。 n (6)银行手续费，利息及开
19、支条款。银行手续费，利息及开支条款。 n (7)付款人（付款人（Drawee），），名称地址必须准名称地址必须准确确 详细。详细。n (8)代收行（代收行（Collecting Bank），），如果委如果委托托 人要特别指定一家银行通过该行代收，则可人要特别指定一家银行通过该行代收，则可 以列出该行的名称，否则可由托收行自行选以列出该行的名称，否则可由托收行自行选 择。择。国际贸易单国际贸易单证实务证实务15 编著：李元旭 吴国新8/26/2024第二节第二节 信用证信用证n一、信用证的含义一、信用证的含义 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（国际商会第（国际商会第500号出版物）号出版物）
20、第第2条对信用证所作的定义是：条对信用证所作的定义是： “就本惯例条文而言，就本惯例条文而言，跟单信用证跟单信用证和和备用信用备用信用证证以下称信用证，不论其如何命名或描述，意指以下称信用证，不论其如何命名或描述，意指一项约定，根据此约定，一家银行（开正行）按其一项约定，根据此约定，一家银行（开正行）按其客户（申请人）的要求和请示，或为其自身行事，客户（申请人）的要求和请示，或为其自身行事，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据： i.向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或付受益
21、人出具的汇票；或 ii.授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付汇票；授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付汇票；或或 iii.授权另一银行议付。授权另一银行议付。 简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。付款的书面文件。国际贸易单国际贸易单证实务证实务16 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n二、信用证的当事人二、信用证的当事人 根据信用证的定义，信用证业务有三个根据信用证的定义，信用证业务有三个基本当事人，即开证人（基本当事人，即开证人（applicant） 、开证银行（开证银行（issueing bank；opening
22、bank） 、受益人（受益人（beneficiary） 。此此外，通常还会有其他当事人，即通知行外，通常还会有其他当事人，即通知行（advising bank；notifying bank） 、议付行（议付行（negotiating bank） 、付款行付款行（paying bank；drawee bank）、）、偿付偿付行（行（reimbursing bank） 、保兑行保兑行(confirming bank）等等 .n三、信用证支付方式的一般结算程序三、信用证支付方式的一般结算程序国际贸易单国际贸易单证实务证实务17 编著：李元旭 吴国新8/26/2024n现以国际贸易结算中最为常用的不可撤销的跟单议付信用证现以国际贸易结算中最为常用的不可撤销的跟单议付信用证为例，介绍其一般操作程序为例，介绍其一般操作程序 申申请请开开证证付付款款赎赎单单索偿索偿 开证申请开证申请人人 (进口人进口人)合同合同受益人受益人(出口人出口人) 付款行付款行 开证行开证行 通知行通知行 议付行议付行 开证开证, ,寄证寄证 通通 知知交交单单、议议付付审审证证、改改证证偿付偿付 国际贸易单国际贸易单证实务证实务18 编著：李元旭 吴国新8/26/2024练练 习习 题题n练习见练习见WORD文档文档
