《石台县国税局纳舜葱掳人学堂 第一期增值税纳税申报及网上办税平台操作培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《石台县国税局纳舜葱掳人学堂 第一期增值税纳税申报及网上办税平台操作培训（152页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、增值税申报培训增值税申报培训2021年5月20日Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主要内容主要内容一、申报表整体认识二、申报表填写说明一般性规定三、行业申报例如通用、建筑、房地产、租赁等Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表及其附列资料1?增值税纳税申
2、报表一般纳税人适用?2?增值税纳税申报表附列资料一?本期销售情况明细3?增值税纳税申报表附列资料二?本期进项税额明细4?增值税纳税申报表附列资料三?效劳、不动产和无形资产扣除工程明细5?增值税纳税申报表附列资料四?税额抵减情况表Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表及其附列资料6?增值税纳税申报表附列资料五?不动产分期抵扣计算表13号公告新增7?固定资产不含不动产进项税额抵扣情况表?09年加13号改名8?本期抵扣进项
3、税额结构明细表?27号调整9?增值税减免税申报明细表?15年23号公告9?营改增税负分析表?所有营改增户都需填报2021年开始 一般纳税人申报表Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模纳税人申报表及其附列资料1?增值税纳税申报表小规模纳税人适用?2?增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料?14年58号 27号调整3?增值税减免税申报明细表?15年23号公告，小微不填 自2021年6月申报期起，小规模纳税人不再填报?增值税纳税申
4、报表附列资料四?税额抵减情况表 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写?增值税预缴税款表?。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyri
5、ght2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程、纳税人出
6、租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写?增值税预缴税款表?。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你
7、已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：由异地提供建筑效劳的纳税人和房地产开发企业填写?建筑工程施工许可证?上的编号，根据相关规定不需要申请?建筑工程施工许可证?的建筑效劳工程或不动产开发工程，不需要填写。出租不动产业务无需填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税
8、预缴税款表-建筑效劳增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写纳税人跨县市提供建筑效劳取得的全部价款和价外费用(含税)。填写跨县市提供建筑效劳工程按照规定准予从全部价款和价外费用
9、中扣除的金额(含税)预征率或征收率Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表-销售不动产增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是否纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳
10、税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写本期收取的预收款含税，包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。房地产开发企业不需填写预征率3%Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表-出租不动产增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：是否适用一般计税方法 是否纳税人名称：（公章）金额单
11、位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人签字：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)无需填写预征率或征收率Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021
12、AsposePtyLtd.三、增值税申报规定一般纳税人申报表附填表说明Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表三、增值税申报规定 “即征即工程列：填写纳税人按规定享受即征即工程列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征退税数据。不动产、无形资产的征退税数据。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NE
13、T3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第第1栏栏“一按适用税率计税销售额：填写纳税人本期按一般计税方一按适用税率计税销售额：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后
14、按一般计税方法计算调整的销售额。整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏应填写扣除之前的不含税销售额。三、增值税申报规定Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第第1栏栏“一按适用税率计税销售额：本栏一按适用税率计税销售额：本栏“一般货物工程列一般货物工程列“本月数本月数?附列资料一附
15、列资料一?第第9列第列第1至至5行之和行之和-第第9列第列第6、7行之和；行之和；本栏本栏“即征即退货物及劳务和应税效劳列即征即退货物及劳务和应税效劳列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第9列第列第6、7行之和。行之和。注意：第注意：第1栏栏第第2栏栏+第第3栏栏+第第4栏栏Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第第4栏栏“纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务、财政、审计部门纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务
16、、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入不填入“即征即退工程列，而应填入即征即退工程列，而应填入“一般工程列。一般工程列。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏应填写扣除之前的不含税销售额。Evaluationonly.Created
17、withAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 本栏本栏“一般工程列一般工程列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第7列第列第1至至5行之和。行之和。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第第5栏栏“按简易方法计税销售额：填写纳税人本期按按简易方法计税销售额：填写纳税人本期按简易计税方法计算
18、增值税的销售额。包含纳税检查调简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售产有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增额；效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。销售额也填入本栏。Evaluationonly.Createdwi
19、thAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 本栏本栏“一般工程列一般工程列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第9列列第第8至至13b行之和行之和-第第9列第列第14、15行之和；行之和；本栏本栏“即征即退工程列即征即退工程列“本月数本月数?附列资料一附列资料一?第第9列第列第14、15行之和。行之和。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright200
20、4-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第第7栏栏“免、抵、退方法出口销售额：填写纳税人本免、抵、退方法出口销售额：填写纳税人本期适用免、抵、退税方法的出口货物、劳务和效劳、期适用免、抵、退税方法的出口货物、劳务和效劳、无形资产的销售额。无形资产的销售额。第第8栏栏“免税销售额：填写纳税人本期按照税法规定免税销售额：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的销售额。率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的销售额。Evaluationonly.CreatedwithAsp
21、ose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第第7栏栏“一般工程列一般工程列“本月数本月数?附列资料附列资料一一?第第9列第列第16、17行之和。行之和。第第8栏栏“一般工程列一般工程列“本月数本月数?附列资料附列资料一一?第第9列第列第18、19行之和。行之和。注意：第注意：第8栏栏第第9栏栏+第第10栏栏Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-20
22、21AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第8栏“一般工程列“本月数?减免税明细表?第1列“免征增值税工程销售额合计数。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第11栏“销项税额：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本栏应填写扣除之后的销项税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.S
23、lidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 本栏“一般工程列“本月数?附列资料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行+第14列第2、4、5行之和-第14列第7行；本栏“即征即退工程列“本月数?附列资料一?第10列第6行+第14列第7行。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第12栏“进项税额：填写纳税人本
24、期申报抵扣的进项税额。本栏“一般工程列“本月数+“即征即退工程列“本月数?附列资料二?第12栏“税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第13栏“上期留抵税额、第18栏“实际抵扣税额和第20栏“期末留抵税额三栏“本年累计用来计算填报按规定期末留抵需挂账的纳税人留抵数据。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般工程列“本月数大于零，且兼有营业税改征增值税
25、效劳、不动产和无形资产的纳税人。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 留抵挂账的纳税人，按以下要求填写第13栏：1本栏“一般工程列“本月数：试点实施之日的税款所属期填写“0；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般工程列“本月数填写。2本栏“一般工程列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物、劳务和应税
26、效劳列“本月数填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般工程列“本年累计填写。3本栏“即征即退工程列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退工程列“本月数填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 其他纳税人除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人，按以下要求填写第13栏：1本栏“一般工程列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般工程列“本月数填写。2本栏“一般工程列“本年
27、累计：填写“0。3本栏“即征即退工程列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退工程列“本月数填写。0Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第14栏“进项税额转出：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般工程列“本月数+“即征即退工程列“本月数?附列资料二?第13栏“税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5Clien
28、tProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第15栏“免、抵、退应退税额：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和效劳、无形资产免、抵、退方法审批的增值税应退税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般工程列“本月数?附列
29、资料一?第8列第1至5行之和+?附列资料二?第19栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第17栏“应抵扣税额合计：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 留抵挂账的纳税人，按以下
30、要求填写第18栏：1本栏“一般工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般工程列“本年累计：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额两个数据相比较，取二者中小的数据。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第13栏“上期留抵税额“一般工程列“本年累计；一般计税方法的
31、一般货物及劳务应纳税额第11栏“销项税额“一般工程列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般工程列“本月数一般货物及劳务销项税额比例；Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 一般货物及劳务销项税额比例?附列资料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行第11栏“销项税额“一般工程列“本月数100。本栏“一般工程列“本年累计反映挂帐留抵税额本期实际抵扣数。Evaluationonly.CreatedwithAspose.
32、Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 其他纳税人，按以下要求填写第18栏：1本栏“一般工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般工程列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。0Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 第19栏“应纳税额：反映纳税人本期按一般
33、计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：1.本栏“一般工程列“本月数第11栏“销项税额“一般工程列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般工程列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般工程列“本年累计。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 2.本栏“即征即退工程列“本月数第11栏“销项税额“即征即退工程列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“即征即退工程列“本月数。Evaluationonly.Createdw
34、ithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 留抵挂账的纳税人，按以下要求填写第20栏：1本栏“一般工程列“本月数：反映试点实施以后，货物、劳务和效劳、不动产、无形资产共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。2本栏“一般工程列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：本栏“一般工程列“本年累计第13栏“上期留抵税额“一般工程列“本年累计-第18栏“实际抵扣税额“一般工程列“本年累计。Evaluat
35、iononly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 其他纳税人，按以下要求填写第20栏：1本栏“一般工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般工程列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退工程列“本月数：按表中所列公式计算填写。0Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表
36、主表 第21栏“简易计税方法计算的应纳税额：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的销售额预征率。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 1、本栏“一般工程列“本月数?附列资料一?第10列第8、9a、10、11行之和-第1
37、0列第14行+第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行2、本栏“即征即退工程列“本月数?附列资料一?第10列第14行+第14列第15行。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第23栏“应纳税额减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额与第21栏“简易计税方法计算的应
38、纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额缺乏抵减局部结转下期继续抵减。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 本栏“一般工程列“本月数?减免税申报明细表?第4列“本期实际抵减税额第1行“合计Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5Client
39、Profile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第24栏“应纳税额合计：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第25栏“期初未缴税额多缴为负数：“本月数按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额多缴为负数“本月数填写。第30栏“本期缴纳上期应纳税额：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。Eva
40、luationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 第28栏“分次预缴税额：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表 营业税改征增值税的纳税人，分以下几种情况填写：1.效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值
41、税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期继续抵减。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表主表增值税 2.销售建筑效劳、销售不动产或出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期继续抵减。本栏“一般工程列“本月数?附列资料四?第4列第2、3、4、5行之和Evaluat
42、iononly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各列说明：各列说明：1.第第1至至2列列“开具增值税专用发票：反映本期开具增值税专用发票含税控机动开具增值税专用发票：反映本期开具增值税专用发票含税控机动车销售统一发票，下同的情况。车销售统一发票，下同的情况。2.第第3至至4列列“开具其他发票：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的开具其他发票：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。情况。3.第第5至至6列列“未开具发票：反映本
43、期未开具发票的销售情况。未开具发票：反映本期未开具发票的销售情况。4.第第7至至8列列“纳税检查调整：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的纳税检查调整：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。销售情况。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一增值税 各列说明：各列说明：5、第、第9至至11列列“合计：按照表中所列公式填写。合计：按照表中所列公式填写。第第11列与列与?附列资料三附列资料三?第第1列对应各
44、行次。列对应各行次。营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，第资产有扣除工程的，第1至至11列应填写扣除之前的列应填写扣除之前的征免税销售额、销项应纳税额和价税合计征免税销售额、销项应纳税额和价税合计额。额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一增值税 各列说明：各列说明：6、第、第12列按列按?附列资料三附列资料三?第第5列对应各列对应各行次数据填写，其中
45、本列第行次数据填写，其中本列第5栏等于栏等于?附列资附列资料三料三?第第5列第列第3行与第行与第4行之和；营业税行之和；营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期有扣除工程的，填入本列第当期有扣除工程的，填入本列第13a、13b行。行。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各列说明：各列说明：7.
46、第第13列列“扣除后扣除后“含税含税(免税免税)销售额：营业税改征销售额：营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本列各行次第本列各行次第11列对应各行次列对应各行次-第第12列对应各行次。其列对应各行次。其他纳税人不填写。他纳税人不填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各列说明：各列说明：8.第第14列列“扣除后扣除后“销项销项(应纳应纳)
47、税额：营业税改征增值税的纳税人，税额：营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本列各行次按效劳、不动产和无形资产有扣除工程的，本列各行次按“扣除后含税扣除后含税(免税免税)销售额列第销售额列第13列除以列除以“100+对应各行次税率征收率换算出对应各行次税率征收率换算出“扣除后不含税销售额，再按扣除后不含税销售额，再按“扣除后不含税销售额乘以对应各行次扣除后不含税销售额乘以对应各行次税率征收率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额；应根据本单位税率征收率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额；应根据本单位实际情况据实填写。实际情况据实填写。Evaluationonly.Cre
48、atedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一增值税 各行说明：各行说明：1.第第1至至5行行“一、一般计税方法计税一、一般计税方法计税“全部征税全部征税工程各行：按不同税率和工程分别填写按一般计工程各行：按不同税率和工程分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税工程。税方法计算增值税的全部征税工程。 2.第第6至至7行行“一、一般计税方法计税一、一般计税方法计税“其中：即其中：即征即退工程各行：只反映按一般计税方法计算增征即退工程各行：只反映按一般计税方法计算增值
49、税的即征即退工程。按照税法规定不享受即征即值税的即征即退工程。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退工程是全退政策的纳税人，不填写本行。即征即退工程是全部征税工程的其中数。提示：该行第部征税工程的其中数。提示：该行第9列、第列、第10列不列不按表中公式计算填写，纳税人应根据本单位实际情按表中公式计算填写，纳税人应根据本单位实际情况据实填写。况据实填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各行说明：
50、各行说明：3.第第8至至12行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税“全部征全部征税工程各行：按不同征收率和工程分别填写按税工程各行：按不同征收率和工程分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税工程。简易计税方法计算增值税的全部征税工程。第第9行拆分为行拆分为9a、9b，满足新增，满足新增5%征收率的征收率的“效效劳、不动产和无形资产的填报。劳、不动产和无形资产的填报。第第14至至15行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税“其中：其中：即征即退工程各行：只反映按简易计税方法计即征即退工程各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退工程。算增值税的即征即退工程。 Evaluati
51、ononly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各行说明：各行说明：4.第第13a至至13c行行“二、简易计税方法计税二、简易计税方法计税“预征预征率率 %：反映营业税改征增值税的纳税人，效劳、：反映营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。支机构，预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。其中，第其中，第13a行行“预征率预征
52、率 %适用于所有实行汇总适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c行行“预征率预征率 %适用于局部实行汇总计算缴纳增适用于局部实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。值税的铁路运输试点纳税人。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各行说明：各行说明：5.第第16行行“三、免抵退税三、免抵退税“货物及加工修理修配货物及加工修理修配劳务：反映适用免、抵、退
53、税政策的出口货物、劳务：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。加工修理修配劳务。6.第第17行行“三、免抵退税三、免抵退税“效劳、不动产和无形效劳、不动产和无形资产：反映适用免、抵、退税政策的效劳、不动资产：反映适用免、抵、退税政策的效劳、不动产和无形资产。产和无形资产。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料一 各行说明：各行说明：7.第第18行行“四、免税四、免税“货物及加工修理修配劳务货物及加工修理修配
54、劳务：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的出口货物及劳务。中不包括适用免、抵、退税方法的出口货物及劳务。8.第第19行行“四、免税四、免税“效劳、不动产和无形资产效劳、不动产和无形资产：反映按照税法规定免征增值税的效劳、不动产、：反映按照税法规定免征增值税的效劳、不动产、无形资产和适用零税率的效劳、不动产、无形资产，无形资产和适用零税率的效劳、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法但零税率的销售额中不包括适用
55、免、抵、退税方法的效劳、不动产和无形资产。的效劳、不动产和无形资产。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：一一第第1至至12栏栏“一一、申申报报抵抵扣扣的的进进项项税税额额：分分别别反反映映纳纳税税人人按按税税法法规规定定符符合合抵抵扣扣条条件件，在在本本期期申申报报抵抵扣扣的的进项税额。进项税额。 1.第第1栏栏“一一认认证证相相符符的的增增值值税税专专用用发发票票：反反映映纳纳税税人人取取得得的的
56、认认证证相相符符本本期期申申报报抵抵扣扣的的增增值值税税专专用用发发票票情情况。况。 2.第第2栏栏“其其中中：本本期期认认证证相相符符且且本本期期申申报报抵抵扣扣：反反映映本本期期认认证证相相符符且且本本期申报抵扣的期申报抵扣的3.第第3栏栏“前前期期认认证证相相符符且且本本期期申申报报抵抵扣扣：反反映映前前期期认认证证相相符符且且本本期期申申报报抵抵扣扣的的增增值值税税专专用用发发票票的的情情况况。辅辅导导期期纳纳税税人人依依据据稽稽核核比比对对结结果果通通知知书书注注明明的的稽稽核核相相符符的的增增值值税税专专用用发发票票填填写写本栏。本栏。Evaluationonly.Createdw
57、ithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：增增值值税税专专用用发发票票的的情情况况。适适用用取取消消增增值值税税发发票票认认证证规规定定的的纳纳税税人人，当当期期申申报报抵抵扣扣的的增增值值税税发发票票数数据据，填填报报在在第第2栏中。栏中。2021年年3月月1日日起起，信信用用等等级级A级级的的一一般般纳纳税税人人取取消消扫扫描描认认证证，只只需需网网络络勾勾选确认。选确认。2021年年5月月1日日起起，范范围围扩扩大大至至信信用用等等级级B级的一
58、般纳税人。级的一般纳税人。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：4.第第4栏栏“二二其其他他扣扣税税凭凭证证：反反映映本本期期申申报报抵抵扣扣的的除除增增值值税税专专用用发发票票之外的其他扣税凭证的情况。之外的其他扣税凭证的情况。5.第第8栏栏“其其他他：反反映映按按规规定定本本期期可可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。以申报抵扣的其他扣税凭证情况。纳纳税税人人按按照照规规定定不不得得抵抵扣扣且且未未抵抵
59、扣扣进进项项税税额额的的固固定定资资产产、无无形形资资产产、不不动动产产，发发生生用用途途改改变变，用用于于允允许许抵抵扣扣进进项项税税额额的的应应税税工工程程，可可在在用用途途改改变变的的次次月月将将按按公公式式计计算算出出的的可可以以抵抵扣扣的的进进项税额，填入项税额，填入“税额栏。税额栏。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：6.第第9栏栏“(三三本本期期用用于于购购建建不不动动产产的的扣扣税
60、税凭凭证证：反反映映按按规规定定本本期期用用于于购购建建不不动动产产并并适适用用分分2年年抵抵扣扣规规定定的的扣扣税税凭凭证证上上注注明明的的金金额额和和税税额额。购购建建不不动动产产是是指指纳纳税税人人2021年年5月月1日日后后取取得得并并在在会会计计制制度度上上按按固固定定资资产产核核算算的的不不动动产产或或者者2021年年5月月1日日后后取取得得的的不不动动产在建工程。产在建工程。取取得得不不动动产产，包包括括以以直直接接购购置置、接接受受捐捐赠赠、接接受受投投资资入入股股、自自建建以以及及抵抵债债等等各各种种形形式式取取得得不不动动产产，不不包包括括房房地地产开发企业自行开发的房地产
61、工程。产开发企业自行开发的房地产工程。本本栏栏次次包包括括第第1栏栏中中本本期期用用于于购购建建不不动动产产的的增增值值税税专专用用发发票票和和第第4栏栏中中本本期期用用于购建不动产的其他扣税凭证。于购建不动产的其他扣税凭证。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二增值税 各栏说明：各栏说明：纳纳税税人人按按照照规规定定不不得得抵抵扣扣且且未未抵抵扣扣进进项项税税额额的的不不动动产产，发发生生用用途途改改变变，用用于于允允许
62、许抵抵扣扣进进项项税税额额的的应应税税工工程程，可可在在用用途途改改变变的的次次月月将将按按公公式式计计算算出出的的可可以以抵抵扣扣的进项税额，填入的进项税额，填入“税额栏。税额栏。本本栏栏“税税额额列列=?附附列列资资料料五五?第第2列列“本期不动产进项税额增加额。本期不动产进项税额增加额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二增值税 各栏说明：各栏说明：6.第第10栏栏“四四本本期期不不动动产产允允许许抵抵扣扣进进项项
63、税税额额：反反映映按按规规定定本本期期实实际际申申报报抵扣的不动产进项税额。本栏抵扣的不动产进项税额。本栏“税额税额列列?附附列列资资料料五五?第第3列列“本本期期可可抵扣不动产进项税额抵扣不动产进项税额Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：二第二第13至至23栏栏“二、进项税额转出二、进项税额转出额各栏：分别反映纳税人已经抵扣额各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明但按规定应在
64、本期转出的进项税额明细情况。细情况。 7.第第17栏栏“简易计税方法征税工程用：简易计税方法征税工程用：反映用于按简易计税方法征税工程，反映用于按简易计税方法征税工程，按规定应在本期转出的进项税额。按规定应在本期转出的进项税额。营业税改征增值税的纳税人，效劳、营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。构汇总的进项税额也填入本栏。8.第第23栏栏“其他应作进项税额转出的情其他应作进项税额转出的情形：反映除上述进项税额转出情形形：反映除上述进项税额转出情
65、形外，其他应在本期转出的进项税额。外，其他应在本期转出的进项税额。 购进时已全额抵扣进项税额的货物或购进时已全额抵扣进项税额的货物或效劳，转用于不动产在建工程的，其效劳，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的已抵扣进项税额的40%局部，应于转用局部，应于转用的当期从进项税额中扣减，填写在本的当期从进项税额中扣减，填写在本栏。栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料二 各栏说明：各栏说明：三第三第24至至34栏栏“三、待
66、抵扣三、待抵扣进项税额各栏：分别反映纳税进项税额各栏：分别反映纳税人已经取得，但按税法规定不符人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。定不允许抵扣的进项税额情况。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料三 一一本本表表由由效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产有有扣扣除除工工程程的的营营业业税税改
67、改征征增增值值税税纳纳税税人人填写。填写。 二二第第1列列“本本期期效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产价价税税合合计计额额免免税税销销售售额额：营营业业税税改改征征增增值值税税的的效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产属属于于征征税税工工程程的的，填填写写扣扣除除之之前前的的本本期期效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产价价税税合合计计额额；营营业业税税改改征征增增值值税税的的效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产属属于于免免抵抵退退税税或或免免税税工工程程的的，填填写写扣扣除除之之前前的的本本期期效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产免免税税销销售售额额。本本列列各各
68、行行次次等等于于?附附列列资资料料一一?第第11列列对对应应行行次次，其其中中本本列列第第3行行和和第第4行行之之和和等等于于?附附列列资资料料一一?第第11列第列第5栏。栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料三增值税 营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于本列各行次之和等于
69、?附列资料一附列资料一?第第11列第列第13a、13b行之和。行之和。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料三 三第三第2列列“效劳、不动产效劳、不动产和无形资产扣除工程和无形资产扣除工程“期初期初余额：填写效劳、不动产和余额：填写效劳、不动产和无形资产扣除工程上期期末结无形资产扣除工程上期期末结存的金额，试点实施之日的税存的金额，试点实施之日的税款所属期填写款所属期填写“0。本列各。本列各行次等于上期行次等于上期?附列资料
70、三附列资料三?第第6列对应行次。列对应行次。本列第本列第4行行“6%税率的金融商税率的金融商品转让工程品转让工程“期初余额年期初余额年初首期填报时应填初首期填报时应填“0。 金金融商品转让的负差不能跨年结融商品转让的负差不能跨年结转。转。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料四 附表四税额抵减情况表：附表四税额抵减情况表：一一第第1行行由由发发生生增增值值税税税税控控系系统统专专用用设设备备费费用用和和技技术术维维护护费费的
71、的纳纳税税人人填填写写，反反映映纳纳税税人人增增值值税税税税控控系系统统专专用用设设备备费费用用和和技技术术维维护护费费按按规规定定抵抵减减增增值值税税应应纳纳税税额额的的情情况。况。 二二第第2行行由由营营业业税税改改征征增增值值税税纳纳税税人人，效效劳劳、不不动动产产和和无无形形资资产产按按规规定定汇汇总总计计算算缴缴纳纳增增值值税税的的总总机机构构填填写写，反反映映其其分分支支机机构构预预征征缴缴纳纳税税款款抵抵减减总总机机构构应应纳纳增增值值税税税税额的情况。额的情况。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientPro
72、file5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料四 附表四税额抵减情况表：附表四税额抵减情况表：三三纳纳税税人人跨跨县县市市提提供供建建筑筑效效劳劳、房房地地产产开开发发企企业业销销售售自自行行开开发发的的房房地地产产工工程程、纳纳税税人人出出租租与与机机构构所所在在地地不不在在同同一一县县市市的的不不动动产产，按按规规定定需需要要在在工工程程所所在在地地或或不不动动产产所所在在地地国国税税机机关关预预缴缴税税款款的的，在在办办理理纳纳税税申申报报时时填填写写对对应应栏栏次。次。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Sl
73、idesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料五 本本表表由由分分期期抵抵扣扣不不动动产产进进项项税税额额的的纳纳税税人人填写。填写。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料五增值税 ?附列资料二?第9栏?附列资料二?第10栏Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5Clien
74、tProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料五增值税 购进时已全额抵扣进项税额的货物或效劳，转购进时已全额抵扣进项税额的货物或效劳，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%局部，填写在第局部，填写在第4列。列。本列数本列数?附列资料二附列资料二?第第23栏税额栏税额Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料五 已已抵抵扣扣进
75、进项项税税额额的的不不动动产产，发发生生非非正正常常损损失失，或或改改变变用用途途等等情情形形，需需要要扣扣减减不不动动产产待待抵抵扣扣进进项项税税额额的，填写第的，填写第5列。列。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.固定资产表增值税 本表反映纳税人在本表反映纳税人在?附列资料二附列资料二?“一、申报抵扣的一、申报抵扣的进项税额中固定资产的进项税额。本表按增值税专用进项税额中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税
76、专用缴款书分别填写。发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.进项结构明细表 本表反映本期申报本表反映本期申报抵扣进项税额的明抵扣进项税额的明细数。一共细数。一共21栏。栏。分别反映纳税人按分别反映纳税人按税法规定符合抵扣税法规定符合抵扣条件，在本期申报条件，在本期申报抵扣的不同税率抵扣的不同税率或征收率的进项或征收率的进项税额。税额。Evaluationonly.CreatedwithAspo
77、se.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.进项结构明细表 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.进项结构明细表增值税 第第1栏反映本期申报抵栏反映本期申报抵扣进项税额的合计数。扣进项税额的合计数。 本栏本栏“税额列税额列=?附附列资料二列资料二?第第12栏栏“税额列。税额列。Evaluationonly.CreatedwithAspo
78、se.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.减免税申报明细表 本表由享受增值税减免本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税般纳税人和小规模纳税人分别填写。人分别填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.减免税申报明细表增值税 一、减税工程由本期一、减税工程由本期按照税收法律、法规及按照税收法律、
79、法规及国家有关税收规定享受国家有关税收规定享受减征包含税额式减征、减征包含税额式减征、税率式减征增值税优税率式减征增值税优惠的纳税人填写。惠的纳税人填写。“减税性质代码及名称减税性质代码及名称：根据国家税务总局：根据国家税务总局最新发布的最新发布的?减免性质减免性质及分类表及分类表?所列减免性所列减免性质代码、工程名称填写。质代码、工程名称填写。同时有多个减征工程的，同时有多个减征工程的，应分别填写。应分别填写。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021Asp
80、osePtyLtd.减免税申报明细表增值税 “二、免税工程由本期按照税收法律、法二、免税工程由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。填写。 “免税性质代码及名称：根据国家税务总免税性质代码及名称：根据国家税务总局最新发布的局最新发布的?减免性质及分类表减免性质及分类表?所列减免所列减免性质代码、工程名称填写。同时有多个免税性质代码、工程名称填写。同时有多个免税工程的，应分别填写。工程的，应分别填写。“出口免税填写纳税人本期按照税法规定出口免税填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、出口免征增值税的销售额，
81、但不包括适用免、抵、退税方法出口的销售额。抵、退税方法出口的销售额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、营改增税负分析表2021年开始的营改增户都需填报分析表Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的
82、房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写?增值税预缴税款表?。一纳税人不含其他个人跨县市提供建筑效劳。二房地产开发企业预售自行开发的房地产工程。三纳税人不含其他个人出租与机构所在地不在同一县市的不动产。注意：2021年5月1日启用，纳税人无需按期申报。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表“纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证纳税人识别
83、号：填写纳税人的税务登记证件号码，必须办理外出经营证明登记；纳税人件号码，必须办理外出经营证明登记；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。写其组织机构代码证号码。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表“工程编号：由异地提供建筑效劳的纳税人和工程编号：由异地提供建筑效劳的纳税人和房地产开发企业填写房地产开发企业填写?建筑工程施工许可证建筑工程施工
84、许可证?上的上的编号，根据相关规定不需要申请编号，根据相关规定不需要申请?建筑工程施工许建筑工程施工许可证可证?的建筑效劳工程或不动产开发工程，不需要的建筑效劳工程或不动产开发工程，不需要填写。出租不动产业务无需填写。填写。出租不动产业务无需填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表“销售额：填写销售额：填写纳税人跨县市纳税人跨县市提供建筑效劳取得提供建筑效劳取得的全部价款和价外的全部价款和价外费用费用(含税含税)
85、。 “扣除金额：填写跨扣除金额：填写跨县市提供建筑效劳县市提供建筑效劳工程按照规定准予从全工程按照规定准予从全部价款和价外费用中扣部价款和价外费用中扣除的金额除的金额(含税含税)。分分包包适用适用“预征率还预征率还是是“征收率取决征收率取决于于“是否适用一般是否适用一般计税方法计税方法 。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表“销售额：填写本期收取的预收款销售额：填写本期收取的预收款含税，包括在取得预收款当月或含税，
86、包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。部预收价款和价外费用。房地产开发企房地产开发企业无需填写。业无需填写。预征率3%Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表适用适用“预征率还预征率还是是“征收率取决征收率取决于于“是否适用一般是否适用一般计税方法计税方法 。无需填写。无需填写。“销售额：填写纳税销售额：填写纳税人出租不动产取得全部人出租不动产取得全
87、部价款和价外费用价款和价外费用(含税含税) 。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.申报表几个注意问题Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料二增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单
88、位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6代扣代缴税收缴款凭证7其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税工程，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项
89、税额，填入“税额栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料二增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售
90、发票6代扣代缴税收缴款凭证7其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2021年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2021年5月1日后取得的不动产在建工程。本栏“税额列=?附列资料五?第2列“本期不动产进项税额增加额Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Co
91、pyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料二增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6代扣代缴税收缴款凭证7其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计
92、12=1+4-9+10+11反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额。本栏“税额列?附列资料五?第3列“本期可抵扣不动产进项税额Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料二二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额13=14至23之和其中：免税项目用14集体福利、个人消费15非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票信息表注明的进项税额
93、20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23购进时已全额抵扣进项税额的货物和效劳，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%局部，应于转用的当期从进项税额中扣减，填写在本栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料三增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项目及栏次本期服务、不
94、动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额 本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(51且54)6=4-517%税率的项目111%税率的项目26%税率的项目（不含金融商品转让）36%税率的金融商品转让项目45%征收率的项目53%征收率的项目6免抵退税的项目7免税的项目8本列各行次等于?附列资料一?第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于?附列资料一?第11列第5栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright20
95、04-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料三增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项目及栏次本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(51且54)6=4-517%税率的项目111%税率的项目26%税率的项目（不含金融商品转让）36%税率的金融商品转让项目45%征收率的项目53%征收率的项目6免抵退税的项目7免税的项目8金融商品转让的负差不能跨年结转。本列第4行“6
96、%税率的金融商品转让项“期初余额年初首期填报时应填“0Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料四增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费2分支机构预征缴纳税款3建筑服务预征缴纳税款4销售不动产预征缴纳税款
97、5出租不动产预征缴纳税款纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料五纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地
98、主管国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额1231+2+4451+46=1+2-3+4-5购进时已全额抵扣进项税额的货物和效劳，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%局部，填写在本栏。本列数?附列资料二?第23栏“税额Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor
99、.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-附列资料五纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，在办理纳税申报时填写对应栏次。增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期
100、末待抵扣不动产进项税额1231+2+4451+46=1+2-3+4-5已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或改变用途等情形，需要扣减不动产待抵扣进项税额的，填写本栏。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-进项结构表本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分项目栏次金额税额合计1=2+4+5+11+16+18+27+29+3017%税率的进项2其中：有形动产租赁的
101、进项313%税率的进项411%税率的进项5其中：运输服务的进项6电信服务的进项7建筑安装服务的进项8不动产租赁服务的进项9受让土地使用权的进项10本次新增后改动的附表，一共由21加至32栏。第1栏“税额列=?附列资料二?第12栏-第10、11栏“税额列13号等于关系，27号调整Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-减免税明细表增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
102、一、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-4合计123456二、免税项目免税性质代码及名称栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合计7出口免税8其中：跨境服务910111213141516Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.挂账留抵的税额填写挂账留抵：原增值税一般纳税人兼营“
103、营改增应税效劳，且在试点之前还有上期留抵税额，现在就需要进行挂账留抵处理。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-挂账留抵税额填报项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额1
104、9=11-18期末留抵税额20=17-1810000简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物及劳务列“本月数大于零，且兼有营业税改征增值税效劳、不动产和无形资产的纳税人。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-挂账留抵税额填报项目栏
105、次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13010000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23试点实施之日的税款所属期按上期“期末留抵税额本月数填报Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor
106、.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-挂账留抵税额填报项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额1140000进项税额1230000上期留抵税额13010000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+1630000实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）300000应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补
107、缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票 纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+1017%税率的货物及加工修理修配劳务1 3400017%税率的服务、不动产和无形资产2 13%税率3 11%税率4 6%税率5 6000即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退服务、不动产和无形资产7比例计算:(附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行)主表第11栏“销项税额一般
108、工程列本月数Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.一般纳税人申报表-挂账留抵税额填报项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额1140000进项税额1230000上期留抵税额13010000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+1630000实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）300008500应纳税额19
109、=11-181500期末留抵税额20=17-1801500简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23一般货物及劳务应纳税与挂账留抵进行比较，取二者中小的数据。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.v某银行一般纳税人截至某银行一般纳税人截至4 4月月3030日，销售实日，销售实物黄金留抵为物黄金留抵为1 1万元。万元。5 5月份发生如下业务：月份发生如下
110、业务：v 1. 1.发生金融效劳发生金融效劳1010万元；万元；v 2. 2.销售实物黄金销售实物黄金2020万元；万元；v 3. 3.取得可抵扣进项税额取得可抵扣进项税额3 3万元；万元；v 无进项税额转出，无其他业务；无进项税额转出，无其他业务；v 根据上述业务，填入该银行根据上述业务，填入该银行5 5月份月份? ?增值税增值税纳税申报表纳税申报表? ?主表。主表。一般纳税人申报表-挂账留抵税额填报Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePty
111、Ltd.A=300000B=200000C=40000=200000*0.17+100000*0.06D=30000E=0按规定F=10000.00按规定“挂账G=0H=30000I=30000J=8500=(40000-30000)*200000*0.17/40000K=1500=40000-10000-8500L=0.00M=1500=10000-8500300000300000200000200000400004000030000300000 010000100000 03000030000850085003000030000150015000 015001500Evaluationon
112、ly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、增值税申报规定小规模纳税人申报表附填表说明Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表 本表本表“货物货物及劳务与及劳务与“效劳、不效劳、不动产和无形动产和无形资产各工资产各工程必须分别程必须分别填写。填写。Evaluationonly.Createdwi
113、thAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表增值税 小规模纳税申报表：1.仅从事“服务、不动产和无形资产”业务，没有“货物及劳务”业务的，只填报增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）“服务、不动产和无形资产”栏目，“货物及劳务”栏目不需填报。2、仅存在“服务、不动产和无形资产”扣除项目的纳税人同时填报“附报资料”，其他纳税人不能填报。各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientPr
114、ofile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表增值税 第第1栏栏“应征增值税不含税销售额：应征增值税不含税销售额：填写本期销售货物及劳务、效劳和无形填写本期销售货物及劳务、效劳和无形资产的不含税销售额，不包括销售、出资产的不含税销售额，不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。出口免税销售额、查补销售额。效劳有扣除工程的纳税人，本栏填写扣效劳有扣除工程的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期除后的不含税销售额
115、，与当期?增值税增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列纳税申报表小规模纳税人适用附列资料资料?第第8栏数据一致。栏数据一致。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表 第第2栏栏“税务机关代开的增值税专用税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额：填写税务机关发票不含税销售额：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。代开的增值税专用发票销售额合计。不包括销售、出租不动产代开的增值不包括销售、出租不动产代开的增值税专用发票单独填列第税
116、专用发票单独填列第5栏。栏。增值税小规模纳税人月销售额不超过增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元或季销售额不超过万元或季销售额不超过9万元的，万元的，当期因代开增值税专用发票当期因代开增值税专用发票(含货物含货物运输业增值税专用发票运输业增值税专用发票)已经缴纳的已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。主管税务机关申请退还。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyr
117、ight2004-2021AsposePtyLtd.主表 第第4栏栏“销售、出租不动产不含税销售、出租不动产不含税销售额：填写销售、出租不动销售额：填写销售、出租不动产的不含税销售额，销售额产的不含税销售额，销售额=含税含税销售额销售额/1+5%。销售不动产。销售不动产有扣除工程的纳税人，本栏填写有扣除工程的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。扣除后的不含税销售额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表 第第7栏栏“销售使用过
118、的固定资产不销售使用过的固定资产不含税销售额：填写销售自己使含税销售额：填写销售自己使用过的固定资产不含不动产，用过的固定资产不含不动产，下同和销售旧货的不含税销售下同和销售旧货的不含税销售额，销售额额，销售额=含税销售额含税销售额/1+3%。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表 第第9栏栏“免税销售额：填写销售免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、效劳、免征增值税的货物及劳务、效劳、不动产和无形资产的销售额，不不动产和
119、无形资产的销售额，不包括出口免税销售额。包括出口免税销售额。效劳、不动产有扣除工程的纳税效劳、不动产有扣除工程的纳税人，填写扣除之前的销售额。人，填写扣除之前的销售额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表增值税 第第10栏栏“小微企业免税销售额：小微企业免税销售额：填写符合小微企业免征增值税政填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个他增值税免税政策的销售额
120、。个体工商户和其他个人不填写本栏体工商户和其他个人不填写本栏次。次。第第11栏栏“未达起征点销售额：未达起征点销售额：填写个体工商户和其他个人未达填写个体工商户和其他个人未达起征点含支持小微企业免征增起征点含支持小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。他个人填写。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021Aspo
121、sePtyLtd.主表增值税 仅享受小微企业免征增值税政仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税策或未达起征点的小规模纳税人不需填写人不需填写 ?增值税减免税申增值税减免税申报明细表报明细表? 。享受小微企业减免的判断条件享受小微企业减免的判断条件为：为：对于有应税效劳扣除的，是否对于有应税效劳扣除的，是否享受小微企业减免，根据申报享受小微企业减免，根据申报附表第附表第5栏栏/1.03+申报主表第申报主表第1栏应税货物及劳务本期数栏应税货物及劳务本期数+申申报主表报主表 4栏栏+7栏栏+9栏栏+13栏本栏本期数之和判断。期数之和判断。对于无应税效劳扣除的，是否对于无应税效劳扣除的，
122、是否享受小微企业减免，根据申报享受小微企业减免，根据申报的的“应税货物及劳务、应税货物及劳务、“效效劳、不动产和无形资产应税效劳、不动产和无形资产应税效劳列的第劳列的第1栏栏+4栏栏+7栏栏+9栏栏+13栏本期数之和判断。栏本期数之和判断。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表增值税 第第12栏栏“其他免税销售其他免税销售额：填写销售免征增额：填写销售免征增值税的货物及劳务、效值税的货物及劳务、效劳、不动产和无形资产劳、不动产和
123、无形资产的销售额，不包括符合的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税未达起征点政策的免税销售额。销售额。本栏本栏“本期数本期数= ?增值增值税减免税申报明细表税减免税申报明细表? “二、免税工程第二、免税工程第1列列合计。合计。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表增值税 第第13栏栏“出口免税销售额：填出口免税销售额：填写出口免征增值税货物及劳务、写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值
124、税效劳、无形资产出口免征增值税效劳、无形资产的销售额。的销售额。效劳有扣除工程的纳税人，填写效劳有扣除工程的纳税人，填写扣除之前的销售额。扣除之前的销售额。小规模纳税人此类收入无需填写小规模纳税人此类收入无需填写 ?增值税减免税申报明细表增值税减免税申报明细表? “二、二、免税工程的免税工程的“出口免税栏出口免税栏 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表增值税 第第16栏栏“本期应纳税额减征额：本期应纳税额减征额：填写纳税人本期
125、按照税法规定减填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。值税税额。当本期减征额小于或等于第当本期减征额小于或等于第15栏栏“本期应纳税额时，按本期减本期应纳税额时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大征额实际填写；当本期减征额大于第于第15栏栏“本期应纳税额时，本期应纳税额时，按本期第按本期第15栏填写，本期减征额栏填写，
126、本期减征额缺乏抵减局部结转下期继续抵减。缺乏抵减局部结转下期继续抵减。本栏本栏“本期数本期数= ?增值税减免税增值税减免税申报明细表申报明细表? “一、减税工程第一、减税工程第1行第行第4列合计。列合计。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表 第第17栏栏“本期免税额：填写纳本期免税额：填写纳税人本期增值税免税额，免税额税人本期增值税免税额，免税额根据第根据第9栏栏“免税销售额和征收免税销售额和征收率计算。率计算。第第18栏栏“
127、小微企业免税额：填小微企业免税额：填写符合小微企业免征增值税政策写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第的增值税免税额，免税额根据第10栏栏“小微企业免税销售额和小微企业免税销售额和征收率计算。征收率计算。第第19栏栏“未达起征点免税额：未达起征点免税额：填写个体工商户和其他个人未达填写个体工商户和其他个人未达起征点含支持小微企业免征增起征点含支持小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免值税政策的增值税免税额，免税额根据第税额根据第11栏栏“未达起征点销未达起征点销售额和征收率计算。售额和征收率计算。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slides
128、for.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表增值税 第第21栏栏“本期预缴税额：填写纳本期预缴税额：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。括查补缴纳的增值税额。对于起征点或免征值以下的纳税人，对于起征点或免征值以下的纳税人，当申报表的当申报表的“税务机关代开的增值税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额栏不为税专用发票不含税销售额栏不为零时，零时， 本栏不能为零。本栏不能为零。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor
129、.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.附列资料增值税 第第7栏栏“含税销售额：填写效劳、无形资产的含税销售额。含税销售额：填写效劳、无形资产的含税销售额。第第7栏栏“含税销售额含税销售额=第第5栏栏“全部含税收入全部含税收入-第第6栏栏“本期扣除额本期扣除额第第8栏栏“不含税销售额：填写效劳、无形资产的不含税销售额。不含税销售额：填写效劳、无形资产的不含税销售额。第第8栏栏“不含税销售额不含税销售额=第第7栏栏“含税销售额含税销售额1.03，与，与?增值税纳税申报表小规模增值税纳税申报表小规模纳税人适用纳税人适用?
130、第第1栏栏“应征增值税不含税销售额应征增值税不含税销售额“本期数本期数“效劳、不动产和无形资效劳、不动产和无形资产栏数据一致。产栏数据一致。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.主表增值税 小规模纳税申报表：混业经营小规模纳税人，应分别核算并按表内、表间关系在申报表各栏次填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright
131、2004-2021AsposePtyLtd.减免税申报明细表 本表由享受增值税减免本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税般纳税人和小规模纳税人分别填写。人分别填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.减免税申报明细表增值税 一、减税工程由本期一、减税工程由本期按照税收法律、法规及按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受国家有关税收规定享受减征包含税额式减征、减征包含税额式减征、税率式减征增
132、值税优税率式减征增值税优惠的纳税人填写。惠的纳税人填写。“减税性质代码及名称减税性质代码及名称：根据国家税务总局：根据国家税务总局最新发布的最新发布的?减免性质减免性质及分类表及分类表?所列减免性所列减免性质代码、工程名称填写。质代码、工程名称填写。同时有多个减征工程的，同时有多个减征工程的，应分别填写。应分别填写。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.减免税申报明细表增值税 “二、免税工程由本期按照税收法律、法二、免税工程由本期
133、按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。填写。 “免税性质代码及名称：根据国家税务总免税性质代码及名称：根据国家税务总局最新发布的局最新发布的?减免性质及分类表减免性质及分类表?所列减免所列减免性质代码、工程名称填写。同时有多个免税性质代码、工程名称填写。同时有多个免税工程的，应分别填写。工程的，应分别填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模纳税人申报表-主表增值税
134、纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5税控器具开具的普通发票不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7(78)其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8不包括销售、出租不动产的销售额Evaluationonly.Cr
135、eatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模纳税人申报表-主表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4税务机关代开的增值税专用发票不含税
136、销售额5税控器具开具的普通发票不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7(78)其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8销售、出租不动产的销售额填报在第4栏。销售不动产有扣除工程的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模纳税人申报表-附列资料增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日 填表日期：年月日纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分应税行为（
137、3%征收率）征收率）扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123应税行为（3%征收率）征收率）计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03应税行为（应税行为（5%征收率）扣除额计算征收率）扣除额计算（14年年58号沿用，号沿用，27号公告调整）号公告调整）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表纳税人跨县市提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行
138、开发的房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写?增值税预缴税款表?。一纳税人不含其他个人跨县市提供建筑效劳。二房地产开发企业预售自行开发的房地产工程。三纳税人不含其他个人出租与机构所在地不在同一县市的不动产。注意：2021年5月1日启用，纳税人无需按期申报。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表“纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证纳税
139、人识别号：填写纳税人的税务登记证件号码，必须办理外出经营证明登记；纳税人件号码，必须办理外出经营证明登记；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。写其组织机构代码证号码。 Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表“工程编号：由异地提供建筑效劳的纳税人和工程编号：由异地提供建筑效劳的纳税人和房地产开发企业填写房地产开发企业填写?建筑工程施工许可证建筑工
140、程施工许可证?上的上的编号，根据相关规定不需要申请编号，根据相关规定不需要申请?建筑工程施工许建筑工程施工许可证可证?的建筑效劳工程或不动产开发工程，不需要的建筑效劳工程或不动产开发工程，不需要填写。出租不动产业务无需填写。填写。出租不动产业务无需填写。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表“销售额：填写销售额：填写纳税人跨县市纳税人跨县市提供建筑效劳取得提供建筑效劳取得的全部价款和价外的全部价款和价外费用费用(含税
141、含税)。 “扣除金额：填写跨扣除金额：填写跨县市提供建筑效劳县市提供建筑效劳工程按照规定准予从全工程按照规定准予从全部价款和价外费用中扣部价款和价外费用中扣除的金额除的金额(含税含税)。分分包包小规模纳税人适用小规模纳税人适用“预征率，预征率， “是是否适用一般计税方否适用一般计税方法选法选“否否 。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表“销售额：填写本期收取的预收款销售额：填写本期收取的预收款含税，包括在取得预收款
142、当月或含税，包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。部预收价款和价外费用。房地产开发企房地产开发企业无需填写。业无需填写。预征率3%Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.增值税预缴税款表小规模纳税人适用小规模纳税人适用“预征率，预征率， “是是否适用一般计税方否适用一般计税方法选法选“否否 。无需填写。无需填写。“销售额：填写纳税销售额：填写纳税人出租不动产取得全部
143、人出租不动产取得全部价款和价外费用价款和价外费用(含税含税) 。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模申报表的几个注意点Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模纳税人申报表-主表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至
144、角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5税控器具开具的普通发票不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7(78)其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8不包括销售、出租不动产的销售额Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientP
145、rofile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模纳税人申报表-主表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5税控器具开具的普通发票不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产不含税销
146、售额7(78)其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8销售、出租不动产的销售额填报在第4栏。销售不动产有扣除工程的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.小规模纳税人申报表-附列资料增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日 填表日期：年月日纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分应税行为（3%征收率）征收率）扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（31
147、2之和，且35）4123应税行为（3%征收率）征收率）计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03应税行为（应税行为（5%征收率）扣除额计算征收率）扣除额计算（14年年58号沿用，号沿用，27号公告调整）号公告调整）Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、分行业申报例如1.通用业务：1.1不动产抵扣“用途决定转出入1.2通行费抵扣“有三有五填其他1.3差额征税“差额功能开发票Evaluati
148、ononly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、分行业申报例如3.建筑业例如：3.1一般纳税人提供建筑效劳纳税申报例如3.1.1一般纳税人提供建筑效劳按照一般计税方法3.1.2一般纳税人提供建筑效劳选择简易计税方法3.1.3一般纳税人提供建筑效劳选择简易计税方法且有分包款业务3.2跨县市提供建筑效劳(简易计税方法3.2.1跨县市提供建筑效劳一般计税方法“一般计税要结补3.2.2跨县市提供建筑效劳简易计税方法Evaluationonly.Createdwi
149、thAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、分行业申报例如4.企业销售不动产：4.1企业销售不动产适用一般计税方法4.2企业销售不动产适用简易计税方法“预缴之后零申报4.3房地产开发企业销售自行开发的房地产工程采用预售形式Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、分行业申报例如不动产出售1、非房地产a一般计税(非自建：扣
150、除购入价后预征5%，申报时不能扣除购入价，全额11%申报，所以不填附表三-扣除表。自建：预征5%)全部可抵扣。b简易计税(非自建：扣除购入价预征5%,申报时非全额5%征收率申报，所以填扣除表。自建：预征5%，申报5%)不可抵扣。2、房地产a一般计税：全部价税的3%预征，申报时要扣除土地价，11%税率申报，需要填扣除表。b简易计税：全部价税的3%预征，申报时不能扣除土地价，按5%征收率申报。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、分
151、行业申报例如5.不动产租赁:5.1不动产经营租赁一般计税方法“同一县区免预缴5.2不动产经营租赁简易计税方法5.3不动产融资租赁一般计税方法5.4不动产融资租赁简易计税方法6.融资性售后回租业务“新老方式可选择Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、分行业申报例如不动产租赁1、经营租赁a、一般计税：异地3%预征，申报地11%b、简易计税：异地5%预征，申报地5%征收率，无需缴税。2、融资租赁a、一般计税：符合差额征税的条件，可以扣
152、除对外支付银行贷款利息后计算缴纳增值税。b、简易计税：符合差额征税的条件，可以扣除对外支付银行贷款利息后计算缴纳增值税。按照5%的征收率计算缴纳增值税。不能抵扣取得的进项税额。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、分行业申报例如7.农产品核定扣除申报以销定进；扣除率餐饮业6%、建筑业11%8.汇总纳税申报文件：财税法【2021】573号；方式：销售比；省内总机构申报，各分支纳税；与所得税汇总关系总机构、分总机构、分支机构Eval
153、uationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.三、分行业申报例如9.小规模纳税人申报：9.1小微企业纳税申报“免税政策分别享9.2小规模非小微纳税申报9.3小规模纳税人特殊业务网报平台特别监控口径：A小于9万；B小于9万；A+B小于15万。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.“营改增企业增值税账务处理会计科目Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.谢谢大家Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2021AsposePtyLtd.
