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1、员工福利与退休计划员工福利与退休计划员工福利及退休计划概述员工福利及退休计划概述企企 业业 自自 定定 员员 工工 福福 利利商业保险在员工福利计划中的优势商业保险在员工福利计划中的优势法法 定定 员员 工工 福福 利利 课程思路课程思路退休计划退休计划生命周期与职业生涯生命周期与职业生涯2525353545455555656575758585年龄年龄财财富富净净值值平稳积累阶段住房、购车高收入高积累阶段子女教育、度假、退休储蓄高支出低积累阶段养老、医疗、度假人生净财富增长规律图人生净财富增长规律图老人经济问题（阶段性）老人经济问题（阶段性）退休生活初期退休生活初期 高消费阶段退休生活中期退休
2、生活中期 平稳消费阶段退休生活晚期退休生活晚期 健康支出阶段 老人经济三要素：老人经济三要素： 现金 医疗 住房什么是退休计划？退休计划的特征退休计划的特征以现金为主。需要长期考虑和计划运作方案；需要进入金融市场和资本市场实现其保值和增值的目的。 员工福利及退休计划概述员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利企业自定员工福利商业保险在员工福利计划中的优势商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利法定员工福利课程思路课程思路中国社会保中国社会保障体系结构障体系结构国家国家个人个人企业企业第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱中国社会保障体系中国社会保障体系社会福利与救助社会福利与救助
3、社会保险社会保险社会互助社会互助军人保险军人保险民政部门民政部门城乡城乡低保低保救灾救灾赈济赈济劳动和社会保障部劳动和社会保障部 卫生部卫生部 建设部建设部 工会和社区工会和社区军人保险局军人保险局伤残伤残医疗医疗随军家随军家属失业属失业津贴津贴养养老老失失业业工工伤伤生生育育医医疗疗农村合农村合作医疗作医疗住房公住房公积金积金企业补充保险计划企业补充保险计划社会基本养老保险社会基本养老保险又称老年社会保险制度，是指国家根据一定的法律、法规对劳动者达到法定退休年龄并从事某种劳动达到规定的年限后，由国家或者企业依法给予帮助，以维持老年人基本生活的社会保险制度缴费率缴费率投资回投资回报率报率养老金
4、养老金替代率替代率供款水平与当期薪酬收入的比例退休资产投资收益与本金的比例养老金与员工在职当期薪酬收入的比例企业缴费企业缴费（20%）个人缴费个人缴费（8%）社会统筹账户社会统筹账户个人账户个人账户个人个人养养老老保保险险缴缴费费养养老老金金给给付付一定条件一定条件基础养老金基础养老金个人账户养老金个人账户养老金养老金给付的条件养老金给付的条件1 1、达到政府规定的退休年龄、达到政府规定的退休年龄 男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁；男年满50周岁，女年满45周岁，经劳动鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动能力的；男年满55周岁，女年满45周岁，从事井下、高空、高温及有毒有害工种达
5、规定年限的参保人员。2 2、缴费或投保或居住达到一定的年限、缴费或投保或居住达到一定的年限 缴费年限满15年“老人老人”“中人中人”“新人新人”个体工商户个体工商户公务员公务员农村居民农村居民各类人群的养老金发放各类人群的养老金发放保值增值困难保值增值困难待遇偏低待遇偏低覆盖面窄覆盖面窄财务压力大财务压力大家庭保障功能弱化家庭保障功能弱化社会统筹和个人帐户相结合存在的问题社会统筹和个人帐户相结合存在的问题改革的思路与对策改革的思路与对策 充分发挥家庭养老保障的作用 妥善协调养老保险缴费率、投资收益率和收入替代率之间的矛盾 建立多层次多元化的养老保障制度 做实个人账户，增加制度的可持续性 基本医
6、疗保险基本医疗保险广义广义的基本医疗保险制度是指国家、企业对劳动者（公民）因为疾病、受伤和生育等原因需要去医疗机构进行诊断、检查和治疗时，提供必要的医疗费用和医疗服务的制度。 狭义狭义的基本医疗保险制度是指劳动者由于疾病、非因工负伤引起的医疗费用给予保障的制度。正正正正规规规规就就就就业业业业人人人人群群群群非非非非正正正正规规规规就就就就业业业业人人人人群群群群家家家家属属属属农农农农民民民民及及及及其其其其家家家家属属属属城镇城镇城镇城镇农村农村农村农村职工职工职工职工基本基本基本基本医疗医疗医疗医疗保险保险保险保险医疗救助医疗救助医疗救助医疗救助合作合作合作合作医疗医疗医疗医疗商业医疗保
7、险商业医疗保险商业医疗保险商业医疗保险我国目前医疗体系我国目前医疗体系社会基本医疗保险的缴费社会基本医疗保险的缴费我国一般要求个人缴纳工资总额的2%，用人单位缴纳工资总额的6%。用人单位缴费的70%左右划入社会统筹范畴，30%左右划入职工个人账户。基本医疗保险的支付标准基本医疗保险的支付标准统筹账户起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的左右，最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人账户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。 例：例：假设社会平均工资为2000元/月，孙先生做心脏搭桥手
8、术并进行术后病症治疗。最后，在目录内的总费用为10万元，目录以外的费用为3.5万元,总共13.5万元（最高支付限额以下起付线以上的医疗费用个人自付）求孙先生本次治疗自付费用占总费用的比例2000元/月12月/年10%=2400(起付线) 2000元/月12月/年4倍=96000(支付封顶线)(96000-2400)0.8=74880(可以报销)孙先生可以从基本医疗社会统筹报销孙先生可以从基本医疗社会统筹报销7488074880元元2400(起付线)(96000-2400)0.2=18720(自费部分)100000-96000=4000(目录内不予报销)35000(目录以外部分)2400+400
9、0+18720+35000=60120(自付总额)孙先生自付费用占本次治疗费用的孙先生自付费用占本次治疗费用的45%45%员工福利及退休计划概述员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利企业自定员工福利商业保险在员工福利计划中的优势商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利法定员工福利课程思路课程思路什么是企业年金？什么是企业年金？制度安排制度安排 监管制度监管制度规范管理和政策激励的薪酬规范管理和政策激励的薪酬福利制度福利制度/ /激励计划激励计划巨大的市场和新业务增长点巨大的市场和新业务增长点退休后稳定的收入来源退休后稳定的收入来源, ,提提高老年经济安全程度高老年经济安全程度. .我国建
10、立企业年金制度的必要性我国建立企业年金制度的必要性1日趋严重的日趋严重的人口老龄化，人口老龄化，迫切需要迅迫切需要迅速发展企业速发展企业年金年金2建立企业年建立企业年金是提高企金是提高企业吸引力和业吸引力和竞争力的重竞争力的重要手段要手段3我国企业年我国企业年金发展存在金发展存在巨大的潜在巨大的潜在市场市场4我国企业年我国企业年金发展条件金发展条件日趋成熟日趋成熟参加企业年金计划的条件和资格参加企业年金计划的条件和资格已建立集体协商机制依法参加基本养老保险并履行缴费义务具有相应的经济负担能力企业年金的管理企业年金的管理BECDA基金缴费人基金缴费人基金受益人基金受益人基金受托人基金受托人基金保
11、管人基金保管人投资管理人投资管理人 缴费人缴费人受托人受托人受益人受益人保管人保管人投资管理人投资管理人市场投市场投资组合资组合保险合同模式保险合同模式信托模式信托模式银行储蓄模式银行储蓄模式企业年金账户管理模式企业年金账户管理模式企业年金企业年金商业养老保险商业养老保险社会保险社会保险目的目的企业福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平保障水平企业补充养老保险补充养老保障基本生活保障缴费方式缴费方式自愿或强制自愿强制责任主体责任主体企业企业或个人政府政策优惠政策优惠规定范围内允许企业缴费在成本列支无免税产品规范化产品规范化个性化、差异化标准化遵循国家政策管理机构管理机构合格的金融机构寿险公
12、司政府社保部门所属保障所属保障层次层次社会保障第二或第三支柱社会保障第三支柱社会保障第一支柱团体养老产品与企业年金产品比较团体养老产品与企业年金产品比较影响我国企影响我国企业年金发展业年金发展的主要问题的主要问题监管方面的问题监管方面的问题定位不清定位不清运行机制不规范运行机制不规范财税政策问题财税政策问题企业负担较重企业负担较重缺乏专业知识缺乏专业知识投资管理方面的问题投资管理方面的问题世界企业年金发展的主要特征：世界企业年金发展的主要特征：个人账户管理方式法人受托成为主流的运营模式年金化给付方式市场化运营和管理从DB模式转向DC模式税收优惠政策企业年金制度的国际经验企业年金制度的国际经验美
13、国美国401401（K K）英国英国AFPsAFPs澳大利亚超年金计划澳大利亚超年金计划(superannuation)(superannuation)香港强积金计划香港强积金计划MPFMPF运营运营主体主体共同基金、保险公司、银行等。雇主挑选，雇员决定投资方向。由政府认可养老金计划的提供商和管理人。雇员自由选择。共同基金、保险公司、银行等。雇主和工会或雇员共同挑选计划管理人和基金管理人强积金计划的受托人必须向强积金管理局获得注册。由雇主挑选受托人，雇员决定投资方向税收税收待遇待遇EETEETTTTEEE监管监管法规法规ERISA1974：防止基金管理不善和滥用；促进职业改善和财务规划提高计划
14、效率；保证雇主成本控制。IRC1978：推动401（K）为主的DC产品的发展。1980年第3500号政府法令：建立以个人养老金资本化账户为基础的统一制度；规定缴纳款；商业机构管理；首次加入劳动力市场的强制参加，现存组织中的自愿。生产率裁定职业养老金PAS1986：裁定做出国家工资案的决定，雇主缴纳3%的退休金额度；义务的普遍的退休金制度于1992年6月裁定实施；1993年退休金行业法（SIS）：规定税惠适格标准，要求受托人对投资和管理负责。对强积金计划的供款、税收待遇、累算权益、提取权益、受托人和投资管理人资格、安全网及惩罚措施做了详细规定。监管监管主体主体劳动部下属之养老金和社会福利管理署(
15、PWBA)、国内税务局(IRS)、养老福利保证保险公司(PBGC)。养老金基金管理总署：负责进行监督和管理的权威机构。通过MOLSS向政府报告；首席执行官由总统任命。税务总局：业务审计和赋税监管；保险和养老金管理委员会（ISC）：监控退休金管理活动。香港强积金管理局（MPFA）为主监管机构，负责计划和受托人注册并订立指引；香港证监会（SFC）负责投资管理。对中国发展企业年金业务的借鉴和启示对中国发展企业年金业务的借鉴和启示 政府要扮演重要角色 国家应制订一定优惠政策鼓励企业建立企业年金 简化限制，增加覆盖面，适度减低费用 由企业统一运作到个人自主决定的投资管理模式 拓展资金投资渠道，防范和控制
16、风险，实现保值增值 基本医疗保险基本医疗保险补充医疗保险补充医疗保险商业医疗保险商业医疗保险企业补充医疗保险企业补充医疗保险医疗保障水平医疗保障水平商业保险补充医疗保险 基本医疗保险 基本医疗保险保障群体基本医疗保险保障群体 未保障群体未保障群体 人人 商业保险补充医疗保险的特点：补充医疗保险的特点：基本医疗保险的补充属于较高层次的保障经营具有盈利性经营具有竞争性补充医疗保险保障的范围补充医疗保险保障的范围 基本医疗保险“起付线”以下部分的保障 基本医疗保险“封顶线”以上部分的保障 基本医疗保险个人自付部分的保障 基本医疗保险未保障的社会群体 基本医疗保险不提供保障的部分 基本医疗保险不承担责
17、任的医疗责任保险 员工福利及退休计划概述员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利企业自定员工福利商业保险在员工福利计划中的优势商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利法定员工福利课程思路课程思路我国保险市场的年金型寿险产品我国保险市场的年金型寿险产品下面以我国保险市场为例，分析商业保险在员工退休计划中的作用。我国保险市场的团体年金产品按DB、DC特性大致分为三类：传统型、中间过渡型和投资型。其特征对比如下表所示。 传统传统型型产产品品中中间过间过渡型渡型产产品品投投资资型型产产品品DBDB、DCDC偏好偏好偏DBDB、DC混合完全DC积积累利率累利率固定有最低保证利率无保证利率风险风险承担
18、者承担者保险公司员工和保险公司员工主要主要险险种种传统产品分红、万能产品投资连接产品筹筹资资来源来源企业企业、员工养老金支付养老金支付投保时确定按个人账户积累额，于退休时一次给付或以趸缴方式购买相应保额个人年金保险缴费缴费率率在预定给付水平精算确定缴费频率和金额由投保人自主决定账户账户管理形式管理形式不建立个人账户建立个人账户精算需要精算需要需要退休前不需要，退休后如果购买分期给付年金则需要积积累形式累形式提取准备金完全积累在在职职死亡死亡给付现金价值给付个人账户余额离离职处职处理理给付现金价值给付个人账户余额个人缴费部分，个人账户余额中企业缴费部分由投保人决定处理方式年金寿险产品的种类承保人
19、数开始给付的时间价值衡量单位保费支付方式年金的给付单人多人趸缴期缴弹性保费固定保费即期延期确定年金返还型生存年金确定期间返还分期返还现金返还货币单位本币外币固定可变企业年金和商业年金寿险产品的区别企业年金和商业年金寿险产品的区别二者所属的范畴不同。 二者所享受的税收政策不同。 参加企业年金当事人之间的关系和商业年金寿险产品的当事人之间的关系不同，所依据的法律也不同。 账户管理不同。 其他的差异包括投资领域的不同、承担的投资风险不同以及能否提前支取的规定不同。企业年金和商业年金寿险产品的联系企业年金和商业年金寿险产品的联系二者在保障性的目的上是一致的。二者在保障性的目的上是一致的。商业年金寿险产品可以成为企业年金基金投资的一个品种。商业年金寿险产品可以成为企业年金基金投资的一个品种。商业保险公司经营企业年金的专业优势商业保险公司经营企业年金的专业优势 保险公司年金账户管理的丰富经验，是企业年金管理的可靠技术基础 多样化的保险产品优势，可满足企业年金客户不同层次的需求 不断壮大的精算专业力量，是保险公司管理企业年金的独特优势 保险公司完善的销售系统，是提供企业年金客户良好服务的强大资源优势 严格的保险监管，是确保企业年金运行安全的有力保证 结 束 语
