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1、财务会计实训报告小组成员小组成员崔蓓蓓崔蓓蓓孙亚清孙亚清王冬菊王冬菊董董 丽丽张杰张杰史晴史晴马艳马艳关艳关艳财务会计报告财务会计报告会计分录会计分录12T型账户型账户资产负债表资产负债表3利润表利润表4科目余额表科目余额表5会计分录问题分析固定资产清理（例12）应交税费明细（例30）固定资产清理公司出售一台不需用设备，收到总价款公司出售一台不需用设备，收到总价款468000元（其中增值税元（其中增值税68000元），设备元），设备原价原价800000元，已提折旧元，已提折旧260000元，已提元，已提减值准备减值准备100000元，设备已交付给购入单位元，设备已交付给购入单位借：固定资产清理
2、借：固定资产清理 440000 累计折旧累计折旧 260000 固定资产减值准备固定资产减值准备100000 贷：固定资产贷：固定资产 800000借：银行存款借：银行存款 468000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 400000 应交税费应交税费应交增值税应交增值税 （销项税额）（销项税额）68000借：营业外支出借：营业外支出处理固定资产处理固定资产 净损失净损失 40000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 40000应交税费明细本期产品销售应缴纳的城市维护本期产品销售应缴纳的城市维护建设税建设税14875元，教育费附加元，教育费附加6375元。元。借：营业税金及附加借：营业税金及附
3、加 21250 贷：应交税费贷：应交税费应交城市维应交城市维 护建设税护建设税 14875 应交教育费应交教育费 附加附加 6375T型账户编制心得期末余额计算须注意T型账户型账户发生额录入项目要完整资产负债表资产负债表编编制制方方法法根据总账科目余额填列，比如短期借款根据总账科目余额填列，比如短期借款根据明细账科目余额填列，比如应付账款根据明细账科目余额填列，比如应付账款根据总账科目和明细账科目余额分析计根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，比如长期借款算填列，比如长期借款根据有关科目余额其备抵科目余额后的根据有关科目余额其备抵科目余额后的净额填列，比如固定资产净额填列，比如固定资产综合
4、运用上述填列方法分析填列，比如综合运用上述填列方法分析填列，比如存货存货资产负债表部分资产负债表部分项目的金额计算项目的金额计算货币资金=库存现金+银行存款 +其他货币资金应收账款=应收账款-坏账准备存货=材料采购+原材料+包装物+ 低值易耗品+库存商品+材料 成本差异-存货跌价准备长期股权投资=长期股权投资-长期股 权投资减值准备无形资产=无形资产-累计折旧固定资产=固定资产-累计折旧-固定 资产减值准备利润表项目目本年金本年金额上年金上年金额一、营业收入1 500 0001 200 000减：营业成本900 000750 000 营业税金及附加21 25018 000 销售费用28 000
5、25 000 管理费用224 700191 000 财务费用56 50050 000 资产减值损失38 25025 000加：公允价值变动收益2 0001 000 投资收益40 00050 000编制单位：北方公司编制单位：北方公司 2003年度年度 单位：元单位：元二二、营业利利润273 300192 000加：加：营业外收入外收入30 000减：减：营业外支出外支出70 00065 000三、三、利利润总额203 300157 000减：减：所得税所得税费用用59 60048 000四、四、净利利润143 700109 000五、每股收益五、每股收益 （一）（一）基本每股收益基本每股收益0.14370.1090 （二）（二）稀稀释每股收益每股收益0.14370.61科目余额表科目余额表编制心得编制心得 一一 二二 三三11、借贷、借贷、借贷、借贷方要看清方要看清方要看清方要看清2.本期发生本期发生额注意不要额注意不要掉项或多项掉项或多项3.账款较账款较多需仔细多需仔细1、借贷方、借贷方要看清要看清
