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1、营业税改增值税营业税改增值税申报表填写申报表填写郴州市宜章县国家税务局纳税人分校郴州市宜章县国家税务局纳税人分校 卢卢 茜茜 大纲（一）纳税申报概述（二）小规模纳税人如何申报（三）一般纳税人如何申报3一般纳税人纳税申报必报资料增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）；增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）；增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）；增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，有扣除项目的，需填报增值税纳税申报表附列资料（三）。其他一般纳税人不得填写该附列资料。固定资产进项税额抵扣情况表。4一般纳税人纳税申报
2、必报资料使用增值税防伪税控系统的纳税人，须报送记录当期纳税信息的报税盘（原一般纳税人报送IC卡），如果明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘；使用机动车销售统一发票税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统的纳税人，须报送记录当期纳税信息的税控盘、报税盘。海关完税凭证抵扣清单；铁路运输费用结算单据抵扣清单纳税人取得的试点实施之日前开具的公路、内河运输发票，在规定期限内尚未认证抵扣的，仍可到主管国税机关进行认证抵扣，并报送相关资料5小规模纳税人纳税申报表及其附列资料 1.增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）；2.增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料。3.推行税
3、控收款机的纳税人报送税控收款机IC卡4.资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等仅限提供有形动产融资租赁服务有扣除项目的6（二）小规模纳税人如何申报小规模纳税人申报表及申报表附列资料，按照先附表后主表的顺序填报。附表保存后才能填报主表，如逻辑关系不符则不能保存。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料7说明本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。“应税服务扣除项目”，是指提供有形动产融资租赁服
4、务的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。8对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料第8栏对应。填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。9填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。10填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。11填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税
5、销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。12填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。区别于第一栏填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。13填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，
6、按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。14实际分成两个部分：一为“应税服务扣除额计算”；二为“应税服务计税销售额计算”。15填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”5栏“全部含税收入”填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。第
7、4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额”16填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”填写应税服务的含税销售额。“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”1.03第8项“不含税销售额”栏数据与增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第1项“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。17（三）一般纳税人如何申报1、系统中申报主表和附表录入在同一模块，录入顺序为附列资料（一）、（三）、（二），固定资产进
8、项税额抵扣情况表、主表。附列资料录入完成后点击【生成主表】才能填报主表，如未按顺序填报时，系统提示“请按照先附表再主表的顺序填报”，如表间逻辑关系不符则不能保存。2、主表部分项目由附表自动生成，且不允许修改,其余项目补充录入，主表保存时进行逻辑关系校验。一般纳税人申报表主要变化（主表）主表仍有38行、4列数据需要填报，外观同原来相比基本没有变化（仅列的名称增加“和应税服务”），但填写内容的要求有新的要求。一般纳税人申报表主要变化（附列资料一）1、栏和列倒置2、以“其中数”的形式，增加“即征即退”四行3、增加免抵退情况4、考虑到差额征税的业务，增加提供应税服务扣除情况5、增加价税合计，取消发票份
9、数6、增加“预征率 %”行，填报实行增值税预征的分支机构预征增值税销售额、应纳税额。一般纳税人申报表主要变化（附列资料二）1、部分栏次名称改变（1）“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”改为“其他扣税凭证”。（2）“未经认证已抵扣的进项税额”改为“其他应作进项税额转出的情形”，较之原来，适应范围更广，属于兜底条款，也适用于以后因为政策发生变动时候的填列需求。2、取消或屏蔽部分栏次项目取消了原表“4%征收率”和“6%征收率”栏次，在“待抵扣进项税额”中，第24栏被屏蔽，不再反映数字 。一般纳税人申报表主要变化（附列资料二）3、增加部分栏次项目（1）“其他扣税凭证”中增加了“代扣代缴税收通用缴
10、款书”。（2）“进项税额转出”中增加了“上期留抵税额抵减欠税”和“上期留抵税额退税”，也就是说，如果纳税人发生了留抵税额抵减或者退税，直接在附表二这两个栏次中反映，直接作为进项转出，主表中期初留抵不再变动。（3）“其他”中增加了“代扣代缴税款”22反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。（和原来的一样）注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏反映扣除之前的不含税销售额。表间逻辑关系1、本栏“一
11、般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第1至5行之和第9列第6、7行之和；2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第6、7行之和。23反映纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏反映扣除之前的不含税销售额。表间逻辑关系本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第7列第1至5行之和。24
12、反映纳税人本期按简易计税办法征收增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税办法征收增值税的销售额。表间逻辑关系本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数” 附列资料（一）第9列第8至13行之和第9列第14、15行之和；“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数” 附列资料（一）第9列第14、15行之和25反映纳税人本期执行免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏反映扣除之前的销售额。表间逻辑关系本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第16、17行之和。26注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣
13、除项目的，本栏反映扣除之前的免税销售额。表间逻辑关系本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第18、19行之和。27反映纳税人本期按一般计税方法征税的货物及劳务和应税服务的销项税额。注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。（与之前的销售额不同）表间逻辑关系1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第10列第6行+第14列第7行。28反映纳税人本期申报抵扣的
14、进项税额。表间逻辑关系本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二）第12栏“税额”。29上期留抵税额、实际抵扣税额和应纳税额是增值税一般纳税人申报表的一个难点，也是申报表主表变化比较大的内容。纳税人类型留抵税额挂帐纳税人留抵税额挂帐纳税人是指税款所属2013年7月份的申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。其他纳税人重要提示：其他纳税人是指
15、除留抵税额挂帐纳税人之外的其他纳税人“一般货物及劳务和应税服务”列“上期留抵税额”的“本月数”和“本年累计”2013年年8月月税款所属期税款所属期以以 后后 月月 份份挂挂帐帐纳纳税税人人本本月月数数0上期上期 “期末留抵税额期末留抵税额”“本月数本月数”本本年年数数上期上期 “期末留抵税额期末留抵税额”“本月数本月数”上期上期 “期末留抵税额期末留抵税额”“本年数本年数”其其他他纳纳税税人人本本月月数数上期上期 “期末留抵税额期末留抵税额”“本月数本月数”本本年年数数031反映纳税人已经抵扣按税法规定本期应转出的进项税额。表间逻辑关系本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货
16、物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二）第13栏“税额”。32反映税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。表间逻辑关系本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第8列第1至5行之和+附列资料（二）第19栏。33反映纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。提示：该栏不包括留抵税额挂帐纳税人挂帐的留抵税额。该栏“本年累计”被屏蔽表间逻辑关系应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额（本月数）进项税额转出免、抵、退应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额34对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和上期留抵税额一样，单独
17、进行处理纳税人类型留抵税额挂帐纳税人其他纳税人351、留抵税额挂帐纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。(17、11栏中小的)（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。13栏“上期留抵税额”“”本年累计”36其他纳税人，按以下要求填写本栏的
18、“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。其他纳税人不存在营改征原期末留抵的问题，所以就按照表格公式进行计算37反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：重要提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列的计算与本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列的计算不同。具体是：1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“
19、本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”（就是上面公式计算的留抵税额动用数） 。2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”。（即征即退就不存在留抵的问题）38对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和“上期留抵税额”、“实际抵扣税额”一样，单独进行处理纳税人类型留抵税额挂帐纳税人其他纳税人“一般货物及劳务和应税服务”列“期末留抵税额”的“本月数”和“
20、本年累计”挂挂帐帐纳纳税税人人本本月月数数17栏栏-18栏栏本本年年数数第第13栏栏“上期留抵税额上期留抵税额” “本年累计本年累计” 第第18栏栏“实际抵扣税额实际抵扣税额” “本年累计本年累计”其其他他纳纳税税人人本本月月数数17栏栏-18栏栏本本年年数数040反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。表间逻辑关系1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）（第10列第8至11行之和-10列第14行）+（第14列第12、13行-14列第15行）；2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）10
21、列第14行+第14列第15行。41反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。42反映纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按税法规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。43反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。44“本月数”
22、按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。45“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。46反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。47“本月数”反映纳税人因纳税检查本期
23、期末应缴未缴的增值税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。申报表主表到此结束48增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）填写本期开具防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。将原申报表附表一中的“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”和“开具普通发票”合并49填写本期未开具发票的销售情况。填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。填写“开具税控增值税专用发票”列、“开具其他发票”列、“未开具发票”列和“纳税检查调整”列之和。重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应
24、税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。50从12列开始是针对提供应税服务的增值税纳税人，其他纳税人不填写。系统上会对企业的税种进行区分，如果没有应税服务项目，12-14列做灰化处理。51营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。本列各行次应等于附列资料（三）第5栏“本期实际扣除金额”对应各行次。52营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务的，本列各行次“价税合计”列（第11列）对应各行次-“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”列（第12列）对应各行次。其他纳税人不填
25、写。53营业税改征增值税的纳税人发生应税服务，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。（1）应税服务按照一般计税方法征税本列各行次第13列(100%+对应行次税率)对应行次税率（2）应税服务按照简易计税方法征税本列各行次第13列(100%+对应行次征收率)对应行次征收率（3）应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。本列第7行 “按一般计税方法征税的即征即退应税服务” 、第15行“简易计税方法征税即征即退应税服务”不按本列的说明填写，按税法规定据实填写。本列数据是应税服务计征增值税的关键数据，非常重要，请纳税人认真填写。54增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）附列资料二“其他扣税
26、凭证”剔除了原表“4%征收率”和“6%征收率”，增加“代扣代缴税收通用缴款书”；在“进项税额转出额”中增加了21-22栏“上期留抵税额抵减欠税”、“上期留抵税额退税” ；在“其他”中增加了“代扣代缴税额”。55第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”各栏：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。56申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票，均按发票票面“金额”填写本栏“金额”，按发票票面“税额”填写本栏“税额”。反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。该
27、栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。57反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。58反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外
28、的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收通用缴款书和运输费用结算单据（运输费用结算单据不包括货物运输业增值税专用发票）。该栏应等于第5至8栏之和。（本次新增）填写本期按税法规定准予抵扣的代扣代缴税收通用缴款书上注明的增值税额。59反映本期申报抵扣的交通运输费用结算单据的情况。运输费用结算单据不包括货物运输业增值税专用发票。本栏“税额”按运输费用结算单据中准予抵扣的金额乘以7扣除率计算填写。辅导期纳税人取得的公路、内河货物运输业统一发票，依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的发票填写本
29、栏。反映本期申报抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。60分别反映纳税人已经抵扣按税法规定在本期应转出的进项税额明细情况。提示：本栏应等于第14栏至第23栏之和。反映用于免征增值税项目，按税法规定在本期应转出的进项税额。反映用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，按税法规定在本期应转出的进项税额。反映纳税人发生非正常损失，按税法规定在本期应转出的进项税额。反映用于按简易计税方法征税项目，按税法规定在本期应转出的进项税额。填写主管税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单、开具红字货物运输业增值税专用发票通知单和开具红字公路、内河货物运输业发票通知单注明的在本期应转出的进项税额。61
30、反映本期认证相符的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票情况。填写纳税人根据中华人民共和国增值税暂行条例第十八条扣缴的应税劳务的增值税额和根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法规定扣缴的应税服务增值税额之和。申报表附表二到此结束62增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）本表用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不得填写。63第1列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或
31、免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于附列资料（一）第11列对应行次。v第2列“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。v本列各行次等于上期附列资料（三）第6列对应行次。64第3列“应税服务扣除目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。申报表附表三到此结束固定资产进项税额抵扣情况表例：增值税一般纳税人（非辅导期），购置生产经营用卡车一辆取得机动车销售统一发票并认证相符，在申报抵扣时应如何填写增值税纳税申报表？ 纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的税控机动车销售统一发票，申报时首先填写在
32、增值税纳税申报表附列资料（表二）的第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”和第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”栏次中，均按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“税额”填写本栏“税额”。然后要在固定资产进项税额抵扣情况表中将税额填入“增值税专用发票”栏内。总结（一）纳税申报概述（二）小规模纳税人如何申报（三）一般纳税人如何申报6667一般纳税人纳税申报必报资料增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）；增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）；增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）；增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供有
33、形动产融资租赁服务，有扣除项目的，需填报增值税纳税申报表附列资料（三）。其他一般纳税人不得填写该附列资料。固定资产进项税额抵扣情况表。68小规模纳税人申报表填报顺序小规模纳税人申报表及申报表附列资料，按照先附表后主表的顺序填报。附表保存后才能填报主表，如逻辑关系不符则不能保存。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。“应税服务扣除项目”，是指提供有形动产融资租赁服务的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。69小规模纳税人纳税申报表及其附列资料 1.增值税纳税申报表（适用于增值
34、税小规模纳税人）；2.增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料。3.推行税控收款机的纳税人报送税控收款机IC卡4.资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等仅限提供有形动产融资租赁服务有扣除项目的70一般纳税人申报表录入顺序变化1、系统中申报主表和附表录入在同一模块，录入顺序为附列资料（一）、（三）、（二），固定资产进项税额抵扣情况表、主表。附列资料录入完成后点击【生成主表】才能填报主表，如未按顺序填报时，系统提示“请按照先附表再主表的顺序填报”，如表间逻辑关系不符则不能保存。2、主表部分项目由附表自动生成，且不允许修改,其余项目补充录入，主表保存时进行逻辑关系校验。
35、“一般货物及劳务和应税服务”列“上期留抵税额”的“本月数”和“本年累计”2013年年8月月税款所属期税款所属期以以 后后 月月 份份挂挂帐帐纳纳税税人人本本月月数数0上期上期 “期末留抵税额期末留抵税额”“本月数本月数”本本年年数数上期上期 “期末留抵税额期末留抵税额”“本月数本月数”上期上期 “期末留抵税额期末留抵税额”“本年数本年数”其其他他纳纳税税人人本本月月数数上期上期 “期末留抵税额期末留抵税额”“本月数本月数”本本年年数数0721、留抵税额挂帐纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏
36、“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。实际抵扣税额实际抵扣税额 “本月数本月数”“本年数本年数”填写填写73其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。其他纳税人不存在营改征原期末留抵的问题，所以就按照表格公式进行计算“一般货物及劳务和应税服务”列“期末留抵税额”的“本月数”和“本年累计”挂挂帐帐纳纳税税人人本本月月数数17栏栏-18栏栏本本年年数数第第13栏栏“上期留抵税额上期留抵税额” “本年累计本年累计”- 第第18栏栏“实际抵扣税额实际抵扣税额” “本年累计本年累计”其其他他纳纳税税人人本本月月数数17栏栏-18栏栏本本年年数数0
