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1、第五章第五章 所有者权益股东权益变动表所有者权益股东权益变动表v依据准则：第依据准则：第30号号财务报表列报财务报表列报第五章第五章 所有者权益股东权益变动表所有者权益股东权益变动表v学习目标：学习目标：v熟悉报表的格式熟悉报表的格式v掌握各项目的填列原理掌握各项目的填列原理v能够编制该报表能够编制该报表第五章第五章 所有者权益股东权益变动表所有者权益股东权益变动表一、格式与内容：一、格式与内容：p107p1071 1、反映企业所有者权益的增减变化情况、反映企业所有者权益的增减变化情况2 2、内容、内容 实收资本股本）实收资本股本） 资本公积：资本溢价、其他资本公积资本公积：资本溢价、其他资本
2、公积 盈余公积：法定和任意盈余公积盈余公积：法定和任意盈余公积 利润分配利润分配 库存股：所有者权益的备抵项目，借增贷减库存股：所有者权益的备抵项目，借增贷减3 3、按年编制、按年编制项目项目本年金额本年金额上年金额上年金额实收资本实收资本（或股本）（或股本）资本资本公积公积减：库减：库存股存股盈余公盈余公积积未分配利未分配利润润所有者权所有者权益合计益合计实收资本实收资本（或股本）（或股本）资本公资本公积积减：减：库存库存股股盈余盈余公积公积未分配未分配利润利润所有者所有者权益合权益合计计一、上年年末余额一、上年年末余额加：会计政策变更加：会计政策变更 前期差错更正前期差错更正二、本年年初余
3、额二、本年年初余额三三、本本年年增增减减变变动动金金额额（减减少少以以“-”填列）填列）（一）净利润（一）净利润（二二）直直接接计计入入所所有有者者权权益益的的利利得得和和损损失失1.可供出售金融资产公允价值变动净额可供出售金融资产公允价值变动净额2.权权益益法法下下被被投投资资单单位位其其他他所所有有者者权权益益变动的影响变动的影响3.与与计计入入所所有有者者权权益益项项目目相相关关的的所所得得税税影响影响4.其他其他上述（一）和（二）小计上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额股份支付计入所有
4、者权益的金额3.其他其他（四）利润分配（四）利润分配1.提取盈余公积提取盈余公积2.2.对所有者（或股东）的分配对所有者（或股东）的分配3.其他其他（五）所有者权益内部结转（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损盈余公积弥补亏损4.其他其他四、本年年末余额四、本年年末余额 所有者所有者权益益变动表表 会企会企04表表编制制单位：位： 年度年度 单位：元位：元第五章第五章 所有者权益股东权益变动表所有者权益股东权益变动表二、填列原理二、填列原理各项目应根据各项目应根据“实收资本股本
5、）实收资本股本）”、“资本公积资本公积”、“盈余公积盈余公积”、“库存股库存股”、“利润分配各明利润分配各明细账户的本年年初余额、借方发生额、贷方发生额、细账户的本年年初余额、借方发生额、贷方发生额、年末余额分析填列，增加金额用正号填列，减少金年末余额分析填列，增加金额用正号填列，减少金额用负号填列。额用负号填列。第五章第五章 所有者权益股东权益变动表所有者权益股东权益变动表v三、所有者权益变动表的编制实务三、所有者权益变动表的编制实务v所有者权益有关的会计账户见下表。所有者权益有关的会计账户见下表。股本股本资本公本公积期初余期初余额：10 000 000期初余期初余额：235 700期末余期
6、末余额：10 000 000期末余期末余额：235 700盈余公盈余公积利利润分配分配提取法定盈余公提取法定盈余公积期初余期初余额：185 430（51）提取法定盈余公）提取法定盈余公积：17504 提取任意盈余公提取任意盈余公积：8 752（51）提取法定盈余公）提取法定盈余公积： 17 504 17 504（52）转入未分配利入未分配利润17 50417 504期末余期末余额：211 686期末余期末余额：0利利润分配分配提取任意盈余公提取任意盈余公积利利润分配分配-未分配利未分配利润（51）提提取取任任意意盈余公盈余公积：8 752（52）转入未分配利入未分配利润：8 752(52)(5
7、2)转入入提提取取盈盈余余公公积26 25626 256期初余期初余额：231 800(52)(52)转入本年利入本年利润175 040期末余期末余额：0期末余期末余额：380 584项目项目本年金额本年金额本年金额本年金额上年金额上年金额上年金额上年金额实收资本实收资本（或股本）（或股本）资本资本公积公积减：库减：库存股存股盈余公盈余公积积未分配利未分配利润润所有者权所有者权益合计益合计实收资本实收资本（或股本）（或股本）资本公资本公积积减：减：库存库存股股盈余盈余公积公积未分配未分配利润利润所有者所有者权益合权益合计计一、上年年末余额一、上年年末余额10 10 000 000 000000
8、235 235 700700185 185 430430231 800231 80010 10 652 652 930930略略加：会计政策变更加：会计政策变更 前期差错更正前期差错更正二、本年年初余额二、本年年初余额10 000 0010 000 00235 235 700700185 185 430430231 800231 80010 10 652 652 930930三三、本本年年增增减减变变动动金金额额（减减少少以以“-”填列）填列）（一）净利润（一）净利润175 040175 040175 040175 040（二二）直直接接计计入入所所有有者者权权益益的的利利得得和和损损失失1.
9、可供出售金融资产公允价值变动净额可供出售金融资产公允价值变动净额2.权权益益法法下下被被投投资资单单位位其其他他所所有有者者权权益益变动的影响变动的影响3.与与计计入入所所有有者者权权益益项项目目相相关关的的所所得得税税影响影响4.其他其他上述（一）和（二）小计上述（一）和（二）小计175 040175 040175 040175 040（三）所有者投入和减少资本（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额股份支付计入所有者权益的金额3.其他其他（四）利润分配（四）利润分配1.提取盈余公积提取盈余公积26 25626 256-26 2562.对所有
10、者（或股东）的分配对所有者（或股东）的分配3.其他其他（五）所有者权益内部结转（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损盈余公积弥补亏损4.其他其他四、本年年末余额四、本年年末余额10 10 000 000 000000235 235 700700211 211 686686380 584380 58410 10 827 827 97097010 10 000 000 000000235 235 7007000185 185 430430231 231 80080010 10 652 652 930930 所有者权益变动表 会企04表编制单位： 2019 年度 单位：元第五章第五章 所有者权益股东权益变动表所有者权益股东权益变动表年末数核对：年末数核对： 所有者权益变动表中的期末数所有者权益变动表中的期末数 资产负债表所有者权益的期末数资产负债表所有者权益的期末数
