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1、（企业）代理记账服务规范 1 服务有限公司 代理记账服务规范 服务流程图 填制记账凭证收集账单审核原始凭证日常咨询服务审核凭证计算填制税表记账编制报表纳税申报送企业归档签订服务协议 签订服务协议 客户委托本公司进行代理记账时， 应当在互相协商的基础上， 签订书面代理记账服务协议。 协议应详细列明服务范围、 服务方式、 收费标准、 委托方 （甲方）与受托方（乙方）的权利义务关系等。具体见附件一。 签订服务协议后，双方的服务关系即告成立。 收集账单 根据服务协议约定， 由本公司派人于每月 25 日后到客户住所收取原始单据，或由客户派人将原始单据送到本公司。具体注意： 1. 单据交接时，由客户填写现
2、金报表暨单据交接报表 （见附件一） ，并由双方签字确认。 现金报表暨单据交接报表一式两份，双方各留一份。 2. 客户以传真、电邮等方式传送与纳税相关的营业数据时， 使用本公司统一制订的纳税相关营业数据报表（见附件二） ，及时传送给本公司。 审核原始凭证 本公司对客户提供的单据进行分类整理， 并加以审核。 凡不符合国家相关法规规定的单据，退还给客户重新填写或取得；对可能遗漏的单据，具体经办人员应及时提醒客户补充。本公司可指导客户正确填制或依法取得有效的原始凭证，但不代客户制作原始凭证。审核原始凭证应注意以下几个方面： 1. 原始凭证内容的真实性与完整性。 原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符
3、，各项内容应填写齐全。例如，开具或取得的发票，其客户名称、业务内（企业）代理记账服务规范 2 容、 计量单位、 单价、 金额等栏目应真实、 完整地反映某项经济业务的来龙去脉，凡属名实不符或项目填列不全的发票，应指导纳税单位加以改正。 2. 原始凭证取得的时效性与合法性。 原始凭证入账的时间有一定的时限要求，其凭证上注明的时间应与会计核算期间相符， 凭证的取得也应符合现行财务和税收管理法规的要求。 填制记账凭证 记账人员根据分类整理好的原始单据填制记账凭证。 记账凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表编制的， 它是登记账簿的依据。 记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业
4、务的若干原始凭证汇总填列。具体注意： 1. 根据原始凭证简要概括业务内容，填入“摘要”栏内，可有助于登记账簿和日后查阅凭证。 2. 根据会计科目的内容正确编制会计分录，做到账户对应关系清晰。 3. 将记账凭证连续编排号码并附列原始凭证，按月装订成册。 4. 会计凭证是重要的经济资料和会计档案， 完成记账凭证的编制后， 应帮助纳税单位建立立卷归档制度，指定专人保管。 审核记账凭证 填制记账凭证后， 由其他记账人员复核一遍， 以合理保证账务处理的正确性。复核时应注意以下几个方面： 1. 日期、附件张数、摘要、金额等项目是否与原始凭证一致； 2. 会计科目使用是否适当，需计算填列的项目，其计算结果是
5、否正确。 记账 填制并审核完记账凭证后，由记账人员登记总账、明细分类账。其中： 1. 现金日记账和银行存款日记账， 应由客户的出纳人员登记。 客户的出纳人员应审核有关凭证和登记内容， 使其能逐日反映库存现金和银行存款收入的来源、支出与结存的情况，保证账实相符。 2. 总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记。每月应将当月已完成的经济业务全部登记入账， 并于月终时结出总账、 各分类账户的本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要依据。 3. 明细分类账是总分类账的明细账目， 可分类连续地记录和反映企业的资产
6、、负债、所有者权益、收入、成本、费用等明细情况。本公司记账人员应根据企业所属经营行业的特点、经营项目的主要范围，设置明细分类账账目。明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。登记方法可根据原始凭证逐日定期汇总登记，或者逐笔登记。 会计人员将上述账簿登记编制完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，在会计期末即月份、季度和年度终了时进行结账，以确定本期收入、成本、费用和应税所得，同时也为编制会计报表准备数据。 （企业）代理记账服务规范 3 编制报表 会计报表是提供会计资料的重要手段。 本公司根据总账及科目余额表编制会计报表，含资产负债表和利润
7、表。根据需要及服务协议约定，可以编制其他辅助报表。编制会计报表的具体要求如下： 1. 数字真实，内容完整。根据权责发生制的要求，会计报表应在全部经济业务都登记入账，进行对账、结账和试算平衡后，再根据账簿资料编制，应做到内容填报齐全，数字编报真实可靠。 2. 计算准确，报送及时。会计报表要以会计账簿各明细科目期末余额为依据，反映出表账之间、表表之间严密的数字逻辑关系，既不能漏报，也不可随意编报，并应在规定的时间内报送主管财税机关。 计算填制税表 每月末，根据企业报送的原始单据计算、填制国税、地税纳税申报表，并复核、 签字， 以合理保证纳税申报表填制的正确性。 计算填制税表应注意以下事项： 1.
8、税表的填制应书写工整、清楚、符合规范； 2. 应根据企业账簿记录及具体业务情况计算并各纳税项目，不应多计、少计或不计应纳税项目。 纳税申报 本公司根据代理记账服务协议的规定，为客户办理纳税申报，具体申报时限要求如下： 1. 每月 7 日以前，到地税机关办理地税纳税申报，或在网上进行申报。 2. 每月 10 日以前，到国税机关办理国税纳税申报，或在网上进行申报。 3. 每季度结束后 15 日内， 到国税或地税机关办理季度企业所得税纳税申报。 4. 每个会计年度结束以后， 在国家规定时限内办理年度企业所得税报汇算清缴。 5. 根据税务机关的要求，及时提供各项报表及资料。 将账簿送企业归档 每个会计
9、年度结束，由本公司在次年 4 月 30 日前将整理好的总账、明细分类账以及其他各类账簿送交企业归档保管，并填写账簿交接表 （见附件三） 。账簿交接表一式二份，双方各执一份。 企业应妥善保管会计档案。根据中华人民共和国会计法的规定，所有会计档案应至少保管 10 年。 日常咨询服务 本公司向签订有代理记账服务协议的客户提供免费咨询服务。 客户可就财务、会计、税务及企业管理方面的疑问向本公司提出咨询要求。 （企业）代理记账服务规范 4 附件一 代理记账服务协议 甲方（委托方） ： 乙方（受托方） ：服务有限公司 甲方委托乙方代理记账。根据中华人民共和国会计法 、财政部代理记账管理办法及其它有关法规的
10、规定，并经双方协商一致，达成如下协议： 一、服务范围 甲方委托乙方，对甲方 年月日到 年月日的经济业务进行代理记账，并代办各项涉税事宜，具体内容如下： 1按照中华人民共和国会计法及其他有关规定办理会计业务，按月收集原始单据、审核原始凭证、计算填制记账凭证、登记各项账簿、编制财务会计报告； 2及时、准确地计算各应纳税项并向相应的税务机关申报、缴纳，报送各类报表（含国税、地税月度申报表及季度、年度申报表、会计报表以及其他各类报表） ； 3以电话、e-mail 等形式，或以上门服务形式，提供会计、财务、税务方面的咨询服务，并可根据委托方的要求提供财务分析报告； 4其他服务事项： 二、服务收费 经协商
11、，乙方代理记账收费标准为每月人民币 元整（￥ ） 。 支付方式为：现金/ 转账 按月 / 按季 另外， 甲方每一年度需支付账薄费人民币 元整 （￥ ） ，在签订本协议时一次付清，或在续签服务协议时一次付清。 三、双方的权利和义务 1 甲方有权以询问、查看、 审核等方式，监督乙方的工作质量和工作进度，乙方须无条件接受监督。 甲方有确切证据表明乙方服务不称职或不积极、 不作为，可以要求解除本服务协议； 2甲方应当配备专门人员负责日常货币资金的收支和保管。甲方对本单位发生的经济业务， 应当填制或者取得符合国家会计制度规定的原始凭证。 甲方须及时向乙方提供真实、完整、合格的原始凭证以及其他相关的一切便
12、利，以供乙方据以进行会计核算和办理纳税申报事宜。 甲方须对其所提供的一切原始凭证负责； 3乙方有权要求甲方提供真实、完整、合格的原始凭证。对不符合国家会计制度规定的原始凭证， 乙方有权退还给甲方进行更正和补充， 甲方应当及时予以更正、补充； 4乙方须对其在办理业务中知悉的甲方的一切商业秘密尽永久保守秘密的（企业）代理记账服务规范 5 义务； 5甲乙双方均有义务对其知悉的、有利于执行本协议规定的会计、纳税服务的事项，尽互相通告的义务； 6甲乙双方对本协议执行过程中的其它一切事宜，均应以合法、合理且有利于协议双方为原则进行处理。 四、违约责任 1甲方违反相关法律的规定，或本协议的规定，未及时向乙方
13、提供真实、完整、合格的原始凭证和计税依据，造成乙方记账、报税等业务未能按时、正确地完成，由此引发的纳税违法后果，由甲方承担； 2甲方忽视乙方的合理建议和提醒，不配合或消极配合乙方工作，以致影响会计核算工作和计算缴纳税收业务，由此造成的纳税风险，由甲方承担； 3由于乙方原因，未能按时完成会计核算或会计核算不实，造成一定后果的，乙方必须及时纠正并按照会计法和相关法规承担相应的责任； 4由于乙方原因，未能按时正确计算申报缴纳各项税款，由此引发的纳税违法后果，由乙方承担； 5本协议未列明的违约事项，根据相关法规、以合理方式处理。 五、附则 未尽事宜双方友好协商处理。 本协议有效期满后，如双方未提出解约
14、动议，本协议自动延续一年（一般以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个协议年度） 。 本协议一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。 甲方（盖章） 乙方（盖章） 代表： 代表： 年 月 日 年 月 日 （企业）代理记账服务规范 6 附件二 现金报表暨单据交接报表 核算单位: 金额单位: 元 项目 上期余额 本期收入 本期付出 本期余额 单据张数 现金 银行存款 基本户 国税户 地税户 其他单据 合计 出纳/ 移交人: 会计/ 接收人: 日期: 日期: （企业）代理记账服务规范 7 附件三 纳税相关营业数据报表 单位名称： 序号 项目 所属期间 金额（元） 备注 一 主营业务收入
15、 1. 2. 3. 二 其他业务收入 三 营业外收入 四 其他收入 五 个人所得税应税项目 附表说明 六 签订协议项目 附表说明 七 其他应税项目 1. 2. 3. 填表人签字： 日期： （企业）代理记账服务规范 8 附件四 账簿交接表 核算单位： 会计年度： 序号 账簿/ 文档名称 数量 备注 1 总账 2 明细账 3 简易仓库账 4 会计报表 14 季度会计报表各1 份， 年度会计报表1 份 5 地税综合纳税申报表 112 月申报表各 1 份 6 增值税纳税申报表 112 月申报表各 1 份 7 企业所得税纳税申报表 14 季度申报表各 1 份，年度申报表1份 8 9 10 11 12 移交人签字： 接收人签字： 日期： 日期：
