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1、银行绩效评估课程：财务报表培训2021/8/261银行财务报表基本特征银行财务报表基本特征对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财务杠杆增加股东收益务杠杆增加股东收益收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科目主要是借款利息成本目主要是借款利息成本银行资产中最大份额的是金融资产，固定资产银行资产中最大份额的是金融资产，固定资产较小，银行很少利用经营杠杆较小，银行很少利用经营杠杆2021/8/262银行财务报表银行财务报表资产负债表资产负债表假设一家银行持有库存现金假设一家银行持有库存现金140万美元，万美元，短期政府证券
2、短期政府证券1240万美元，商业票据万美元，商业票据520万美元，联邦储备银行存款万美元，联邦储备银行存款2010万万美元，托收过程中现金美元，托收过程中现金60万美元，存放万美元，存放他行他行1640万美元。该行持有多少一级储万美元。该行持有多少一级储备，多少二级储备？备，多少二级储备？2021/8/263下列业务会使得资产负债表上哪两个科目下列业务会使得资产负债表上哪两个科目受到影响受到影响萨利刚开了一个定期存款帐户，存入萨利刚开了一个定期存款帐户，存入6000美元，这笔资金被贷给琼斯购买一美元，这笔资金被贷给琼斯购买一辆旧车辆旧车银行发行普通股筹资银行发行普通股筹资10万美元，并将这万美
3、元，并将这笔资金花在自动取款机的安装上笔资金花在自动取款机的安装上A银行向银行向B银行提供一笔银行提供一笔500万美元的准万美元的准备金贷款，第二天归还备金贷款，第二天归还银行宣布对甲企业的银行宣布对甲企业的100万美元贷款为不万美元贷款为不能收回贷款能收回贷款2021/8/264试将下列信息组合成试将下列信息组合成A银行的一张简单的资产负债表银行的一张简单的资产负债表（百万美元）（百万美元）市政债券市政债券 12 信用卡贷款信用卡贷款 22 定期存款定期存款 25 在他行存款在他行存款 25 售出联邦资金售出联邦资金 6 储储备存款备存款 15 协议下的购得证券协议下的购得证券 5 银行房屋
4、设备银行房屋设备 7 次等票据和信用债务次等票据和信用债务 20 货币市场存款货币市场存款 31 对企业客户的资产租赁对企业客户的资产租赁 3 购购得联邦资金得联邦资金 34 汽车贷款汽车贷款 21 房屋抵押贷款房屋抵押贷款 26 工商企业贷款工商企业贷款 64 不不动产贷款动产贷款42 活期存款活期存款 55 其其他银行的存款他银行的存款 5 美国国库券美国国库券 10 回购协议下的售出证券回购协议下的售出证券 4 现金现金 13上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡2021/8/265损益表损益表利润利润=利息净收入利息净收入-贷款损失准备金贷
5、款损失准备金+非非利息净收入利息净收入+ 特别交易特别交易2021/8/266下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买办公用品办公用品银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养老基金中老基金中银行邮寄出储户帐户利息银行邮寄出储户帐户利息管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近3%左右左右琼斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱琼
6、斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息100万美元万美元琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户征收征收30美元的费用美元的费用银行获得去年年中购买的政府证券利息银行获得去年年中购买的政府证券利息500万美元万美元银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为5000美元美元银行出售政府证券，获得银行出售政府证券，获得29万美元的资本收益万美元的资本收益2021/8/267试将下列信息组合成银行的损
7、益表，务必求出银试将下列信息组合成银行的损益表，务必求出银行的税后净收益和留存收益：行的税后净收益和留存收益：银行房地产设备折旧银行房地产设备折旧 8 信托部费用信托部费用 1 购得联邦资金利息购得联邦资金利息 6 间接费用间接费用 3 贷款利息和费用贷款利息和费用 62发放发放100万普通股每股红利万普通股每股红利2美元美元 雇员薪金、工资和津贴雇员薪金、工资和津贴 13 政府债券、票据利息和红利政府债券、票据利息和红利 9 向定期和储蓄存款客户支付的利息向定期和储蓄存款客户支付的利息 32 贷款损失准备金贷款损失准备金 2 客户支付费用客户支付费用 4所得税率所得税率 25% 2021/8
8、/268某特定时期提供给银行的资金某特定时期提供给银行的资金=来源于银行来源于银行业务的资金业务的资金+资产的减少资产的减少+负债的增加负债的增加某特定时期银行运用的资金某特定时期银行运用的资金=支付给股东的支付给股东的红利红利+资产的增加资产的增加+负债的减少负债的减少某特定时期提供银行的资金某特定时期提供银行的资金=同期银行运用同期银行运用的资金的资金现金流量表现金流量表 2021/8/269课后思考题课后思考题根据上一期报表，分析中国四大银行哪一根据上一期报表，分析中国四大银行哪一个规模比较大。个规模比较大。贷款业务、存款业务、表外业务哪个大。贷款业务、存款业务、表外业务哪个大。利润情况
9、呢利润情况呢?各个银行的各自优势在哪？发各个银行的各自优势在哪？发展重点？展重点？和新兴商业银行比各自的优势在哪和新兴商业银行比各自的优势在哪?如果你去求职你最感兴趣的是哪个银行如果你去求职你最感兴趣的是哪个银行?原原因何在因何在?2021/8/2610商业银行绩效评估商业银行绩效评估盈利性指标盈利性指标流动性指标流动性指标风险指标风险指标清偿力及安全性指标清偿力及安全性指标2021/8/2611比率分析法比率分析法 (见见P346)纵向的历史比较法纵向的历史比较法横向的类似比较法横向的类似比较法预定目标比较法预定目标比较法2021/8/2612杜邦分析法杜邦分析法综合分析法，将盈利能力和风险
10、状况综合分析法，将盈利能力和风险状况结合起来分析结合起来分析股本回报率股本回报率=纯利润纯利润/净值净值2021/8/2613 资资产产利利用用总总收收入入/ 资资产产） 股股本本乘乘数数资资产产/ 净净值值） 资资产产收收益益率率（纯纯利利润润/ 资资产产） 银银行行利利润润率率（纯纯利利润润/ 总总收收入入） 股股本本收收益益率率税税后后净净收收入入/ 股股本本）银行管理决策：银行管理决策：银行规模、费用银行规模、费用控制效率、税赋控制效率、税赋支出管理效率、支出管理效率、资金运用能力、资金运用能力、资产管理效率资产管理效率风险因素风险因素ROE解析解析2021/8/2614银行利润率银行
11、利润率PM，反映费用管理（成本控制），反映费用管理（成本控制）和定价政策的有效性；其分解之后反映：和定价政策的有效性；其分解之后反映：纯利润与税前利润比，是税赋管理效率指标纯利润与税前利润比，是税赋管理效率指标税前利润与总收入比，衡量经营效率与费用指税前利润与总收入比，衡量经营效率与费用指标（开支控制指标）标（开支控制指标）银行资产利用率银行资产利用率AU，反映资产组合管理，反映资产组合管理股本乘数股本乘数EM，反映杠杆率或融资政策，银，反映杠杆率或融资政策，银行融资选择的来源（债务或股本）行融资选择的来源（债务或股本）2021/8/2615ROE-ROA 关系关系表现了银行管理层所面对的风险
12、和回报之表现了银行管理层所面对的风险和回报之间消长的一个基本关系间消长的一个基本关系某银行今年某银行今年ROA为为1%，为了取得，为了取得10%的的ROE，对应的每一元股本需要，对应的每一元股本需要10元的资产，元的资产，如果这家银行的如果这家银行的ROA降至降至0.5%，则每一元，则每一元资本须支持资本须支持20元的资产。元的资产。考察了银行运用多大的杠杆（债务比股本）考察了银行运用多大的杠杆（债务比股本）才能达到银行期望的股东回报率才能达到银行期望的股东回报率2021/8/2616内容模块一：网点、柜面系列培训专题一：柜面人员：银行窗口形象塑造专题二：银行临柜业务法律风险识别与防范专题三：
13、银行客服人员：服务制胜专题四：银行呼叫中心：电话受理与抱怨投诉处理礼仪与技巧专题五：银行客服人员：商业银行客户投诉法律问题专题讲座专题六：大堂经理面对面服务营销：大堂制胜专题七：商业网点经营管理专题研修班专题八：支行（网点）支付结算规范及风险防范研修班专题九：商业银行营业网点标准化管理专题研修班专题十：如何提升银行支行(网点)核心竞争力专题研修班专题十一：商业银行二级支行(路支行、网点)行长专题研修班2021/8/2617内容模块二：商业银行对公客户经理培训专题一：客户经理商务礼仪于待客技巧培训何德金中国培训热线为您提供专题二：银行客户经理财务报表分析实务培训专题三：客户经理营销实战技能培训专
14、题四：公司银行：战略、产品、营销专题五：现金管理产品培训专题六：投资银行业务培训专题七：商业银行客户经理营销中法律风险防范专题八：信贷产品辅导培训（票据、保函、贷款、保理）2021/8/2618（一）票据业务培训专题1：初级票据产品培训专题2：高级票据产品培训专题3：票据组合培训专题4：票据真伪鉴别及风险防范培训2021/8/2619（二）保函业务培训专题1：保函专题2：商业银行保函初级产品（4个产品）专题3：商业银行保函产品应用串讲及考试专题4：保函业务相关制度配套咨询2021/8/2620（三）保理业务专题1：国内保理业务培训专题2：保理业务的风险控制专题3：重点行业保理业务案例讲解202
15、1/8/2621（四）信贷业务培训专题1：客户经理信贷业务防控能力提升培训专题2：商业银行最新对公授信产品培训（多个产品）专题3：贷款决策与审批专题4：客户信用分析技巧专题5：中小企业信贷营销实务培训专题6：小企业授信业务创新专题7：商业银行信贷管理法律问题培训2021/8/2622内容模块三：重点行业金融服务方案及供应链融资专题一：商业银行供应链融资专题二：商业银行货押融资培训专题三：商业银行贸易融资专题四：运输公司、旅行社等融资专题五：公路、铁路、港口等供应链融资专题六：电力行业供应链专题融资专题七：房地产业专题八：工程机械融资专题九：化工制药行业供应链融资专题十：汽车经销商融资专题十一：
16、矿产行业供应链专题融资专题十二：大学、医院、超市等融资专题十三：行业金融业务咨询2021/8/2623内容模块四：商业银行对私客户经理培训专题一：股份制银行零售支行转型概况专题二：零售专业支行SOP经营培训专题三：零售支行信贷业务操作种类及营销专题四：银行卡业务营销培训专题五：银行卡法律问题与风险防范专题六：支行储蓄存款批发营销培训专题七：银行理财产品开发培训专题八：银行理财业务法律风险专题讲座交流九：零售客户经理基本技能培训2021/8/2624内容模块五：商业银行高层管理培训专题一：宏观经济发展趋势与热点问题分析专题二：公司客户需求调研与金融服务方案营销专题三：最新投资银行业务培训专题四：
17、商业银行大客户营销案例培训专题五：商业银行中间业务培训专题六：领导力执行力培训专题七：国内股份制银行行长管理交流培训专题八：商业银行最新相关监管法律法规培训专题九：商业银行授信业务实务培训专题十：商业银行信贷风险管理培训专题十一：非人力资源经理的人力资源管理专题十二：商业银行最新政策实务培训专题十三：商业银行经营管理法律风险防范专题十四：商业银行领导干部依法合规经营热点法律问题讲座专题十五：商业银行行长法治商数专题十六：商业银行流程银行实务培训2021/8/2625内容模块六：商业银行人力资源管理培训专题一：商业银行人力资源经理系列课程之银行培训与开发专题二：商业银行HR经理系列课程之银行招聘
18、与录用专题三：商业银行HR经理系列课程之银行培训管理专题四：商业银行HR经理系列课程之银行人力资源战略专题五：商业银行HR经理系列课程之银行员工激励专题六：商业银行HR经理系列课程之银行薪酬管理专题七：商业银行HR经理系列课程之银行绩效管理2021/8/2626内容模块七：商业银行法律风险防范专题一：中国金融不良资产管理中的法律风险专题二：商业银行营业网操作风险管理与防范专题三：商业银行反洗钱专题讲座专题四：商业银行领导干部依法合规经营热点法律问题讲座专题五：商业银行风险管理法则专题六：金融诈骗黑幕专题七：商业银行不良贷款法律风险与防范专题八：物权法与商业银行信贷业务专题九：商业银行服务法律风险与防范专题十：商业银行诉讼案件基本技巧与策略专题十一：资产评估业务法律问题讲座专题十二：做一个合格的法律顾问2021/8/2627内容模块八：商业银行新员工培训专题一：银行新员工职业化塑造与人际沟通专题二：银行新员工职业道德、职业操守和法律法规培训专题三：银行新员工风险意识与风险管理培训专题四：银行新员工职业化心态培训乐在工作专题五：银行新员工基本业务及操作技能培训专题六：银行新员工服务礼仪培训2021/8/2628部分资料从网络收集整理而来，供大家参考，感谢您的关注！
