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1、 商业银行负债业务 钟燕晖8/20/20241n负债是资产的对称，凡以借贷方式向他人取得某种资产的，借入者对贷出者负有到期偿还的义务，这种到期偿还的义务行为就是负债。负债又称债权人权益。n负债是商业银行经营的基础或前提；负债业务是商业银行最基本、最主要的业务；负债的增加会带来资产总量的增加，因此负债的规模决定着商业银行资产经营的规模。商业银行负债的基本概念8/20/20242负债的分类（按来源渠道划分）n存款n储蓄存款n活期储蓄存款n定期储蓄存款n企业存款n活期企业存款n定期企业存款n财政性存款8/20/20243负债的分类（按来源渠道划分）n借入款n向央行借款n信用借款n再贴现n再抵押n同业
2、拆放n同业拆借n转贴现和转抵押n证券回购n境外借款n境外金融机构借款n境外银行借款8/20/20244负债的分类（按来源渠道划分）n发行债券n短期债券n长期债券8/20/20245负债的分类（按来源渠道划分）n结算汇兑资金n应解汇款n汇出汇款n保证金n本票n结转汇款8/20/20246负债的分类（按来源渠道划分）n应付预提款n应付利息n其它应付款n应付工资n应付福利费n应付税金n应支利润8/20/20247负债的分类（按期限划分）n流动负债n是指在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。n长期负债n是指偿还期限在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的负债。n其他负债n如递延负债、待清理负
3、债、住房周转金等8/20/20248负债管理的一般原则n成本控制的原则n量力而行的原则n结构合理的原则8/20/20249负债之存款的管理n提高存款巩固率n调节存款运用率n降低存款成本率n促进存款总量的不断增长8/20/202410负债之借入资金的管理n央行借款：央行借款：合理借贷、考虑需要、善借能还、周转使用n同业拆借：同业拆借：确定拆借原则适度控制拆借额度、以票据作为信用工具n转贴现及转抵押：转贴现及转抵押：真实完整、有公证及保险、按期归还8/20/202411负债之借入资金的管理n境外借款：境外借款：国家统筹、考查银行信誉、合理选择货币、利率确定、协定偿还条件8/20/202412负债之
4、发行债券的管理n坚持量入为出原则n做好利率变动趋势预测8/20/202413负债业务之存款业务的核算n存入借： 现金或其它科目 贷： 存款帐户n支取借： 存款帐户 贷： 现金或其它科目n利息支取/结息借： 应付利息 贷： 现金或其它科目或存款帐户8/20/202414负债业务之央行借款的核算n借款借： 存放中央银行款项 贷： 向中央银行借款（借款户）n到期归还借： 向中央银行借款（借款户） 贷： 存放中央银行款项n借款利息借： 金融企业往来支出（中央银行往来支出户） 贷： 存放中央银行款项8/20/202415负债业务之发行债券的核算n债券发售借： 现金或其它科目 贷： 发行债券-债券面值n应
5、付利息借： 利息支出 贷： 发行债券-应计利息n到期偿付本息借： 发行债券-债券面值借： 发行债券-应计利息 贷：现金或其它科目8/20/202416负债业务之其它负债的核算n应付利息借： 利息支出 贷： 应付利息n应交税金借： 营业税金及附加 贷： 应交税金-应交营业税户8/20/202417负债业务之存款的基本业务n活期存款n储蓄活期n一本通业务n卡业务n支票业务n企业活期n支票业务n卡业务8/20/202418负债业务之存款的基本业务n定期存款n整存整取n零存整取n存本取息n定活两便n通知存款n大额定期n教育储蓄8/20/202419负债业务之借入资金的基本业务n向央行借款n信用借款（年度性、季度性、日拆性）n再贴现n再抵押n同业拆借n拆借n转贴现n转抵押 8/20/202420负债业务之发行债券的定价方式n平价发行n溢价发行n折价发行 8/20/202421商业银行资产与负债业务的关系n存款准备金n备付金8/20/202422负债业务之活期存款系统介绍n功能n联机功能：存入、支取、计息、帐务信息维护n批量功能：利息积数、帐户余额、结息等 8/20/202423负债业务之活期存款系统介绍n数据结构n基本信息n余额n未登折信息n冻结信息 8/20/202424负债业务之活期存款系统介绍n交易设计n帐务类n调整类n查询类 8/20/202425
