师施工管理考试用书增值服务3-第3-4章重点内容

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1、基础会计形成性考核册作业答案习题一短期借款期末余额： 10000;低值易耗品期末余额： 40000； 现金本期借方发生额合计： 15000：应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：600 （ 借方）；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：银行存款 100 000贷：实收资本100 0002、借：银行存 50 000贷：长期借款50 0003、借：固定资产 100 000贷：银行存款 100 0004、借：原材料 4 500贷：银行存款 4 000应付账款 5005、借：现金 5 000贷：银行存款 5

2、0006、借：营业费用 1 530贷：银行存款 1 500现金 307、借：管理费用 1 200贷：现金 1 2008、借：银行存款 20 000贷：主营业务收入 20 0009、借：应收账款 400贷：主营业务收入 40010、借：营业费用 400管理费用 50贷：银行存款 45011、借：主 营 业 务 成 本 6 000贷：原材料 6 00012、借：主营业务税金及附加 1 200贷：应交税金应 交 营 业 税 1 200借：应交税金应 交 营 业 税 1 200贷：银行存款1 20013、借：现金 4 000贷: 银行存款 4 00014、借: 营业费用 4 000贷: 现金 4 00

3、015、借：主营业务收入 20 400贷：本年利润 20 40016、借: 本年利润 14 380贷：主营业务成本 6 000主营业务税金及附加 5 930营业费用 1 250管理费用 1 200习题三要 求 1、要求2、要 求 3、根据资料（ 一）在各帐户登记期初余额根据资料（ 二）的会计分录过入各有关帐户分别结出各帐户的本期发生额和期末余额注：为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成借方现金贷方借方银行存款贷方期初余额200030期初余额5000010000050001 2 0 01 0 0 0 0 04 0 0 04 0 0 0(14)4 0 0 05 0 0 0 05 0 0

4、 0本期借方发生额本期贷方发生额2 0 0 0 01 5 0 090 0 05 2 3 04 5 0期末余额5 7 7 01 2 0 04000本期借方发生额本期贷方发生额170000116150期 末 余 额103850借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额40000期初余额8000(11)60001000004500本期借方发生额本期借方发生额本期贷方发生额10000045006000期末余额140000期末余额6500借方长期借款贷方借方实收资本贷方50000期初余额100000本期贷方发生额10000050000本期贷方发生额100000期末余额50000期末余额200000借方应付账

5、款贷方借方营业费用贷方5001530(105930本期贷方发生额400500( 1 4 )4000期末余额500本期借方发生额本期贷方发生额59305930借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方1200( 1 6 )1250( 1 5 )204002000050400本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额125012502040020400借方应收账款贷方借方主营业务成本贷方400( 1 1 )6000( 1 6 )6000本期借方发生额 & n, b s p ;本期贷方发生额&, n b s p ; 40060006000期末余额400借方应交税金应交营业税贷方借方本年利润贷

6、方12001200(16)14380(15)20400本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额1200本期借方发生额12001438020400期末余额6020借方主营业务税金及附加贷方1200(11200本期借方发生额本期贷方发生额12001200习题四要 求 1编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表本期发生额及余额试算表编制单位：* * 饮食企业单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000900052305770银行存款50000170000116150103850原材料8000450060006500应收账款400400固定资产4000

7、0100000140000应付账款500500应交税金应交营业税12001200长期借款5000050000实收资本100000100000200000主营业务收入2040020400营业费用59305930管理费用12501250主营业务成本60006000主营业务税金及附加12001200本年利润14380204006020合计100000100000334260334260256520256520习题五要 求 1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*年* * 月* * 日编制单位：* * 饮食企业单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数

8、现金5770应付账款500银行存款103850长期借款50000原材料6500负债合计50500应收账款400实收资本200000固定资产140000未分配利润6020所有者权益合计206020资产合计356520负债及所有者权益合计256520损益表20*年* * 月* * 曰编制单位：* * 饮食企业单位：元项目本月数 本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本2040060001200主营业务税金及附加13200二、主营业务利润5930减：营业费用管理费用三、营业利润减：所得税四、净利润125060201986. 604033. 40 基础会计作业2答案习题一要 求 1、根据以上经济业务

9、编制会计分录1、借: 银行存款500 000贷：实收资本 500 0002、借：无形资产 100 000贷：实收资本 100 0003、借：银行存款 300 000贷：短期借款 300 0004、借：固定资产 6500 000贷： 累 计 折 旧 1000 000实收资本 5500 0005、借：长 期 借 款 350 000贷：银行存款 350 0006、借：原材料 70 000贷：实收资本 70 000要求2、根据会计分录设置和登记有关总分类账户 100 000期初余额 30 000借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383 400 350 000期初余额1 640 000500 00

10、0500 000300 000100 0005 500 00070 000借方无形资产 贷方借方短期借款 贷方 300 000借方固定资产贷方借方累计折旧贷方期初余额1 886 0006 500 000期初余额275 0001 000 000借方原材料贷方借方长期借款贷方期初余额 50 000 70 000 350 000期初余额350 000习题二要 求 1、根据以上经济业务编制会计分录1、借：物资采购甲材料 42 750乙材料60 500应交税金应交增值税( 进项税额) 17 425贷：应付账款广州某单位 120 675注：运费分配率= 750/ (50+100) =5元/ 吨甲材料应分摊

11、运费=50*5=250元； 乙材料应分摊运费=100*5=500元2、 借：其他应收款张某 3 000贷：现金 3 0003、 借：物资采购丙材料 6 300应交税金应交增值税 1 020贷：银行存款 7 3204、 借：应付账款广州某单位 120 675贷：银行存款 120 6755、 借：物资采购甲材料80 600应交税金应交增值税 13 600贷：银行存款 94 2006、 先计算材料采购成本如下表：材料采购成本计算表甲材料乙材料丙材料项目总成本单位总成本单位总成本单位（ 50 吨） 成本（ 100 吨）成本（ 1200公斤）成本1 . 买 价4 2 5 0 0 8 5 06 0 0 0

12、 06 0 06 0 0 052 . 采购费用2 5 055 0 053 0 00 . 2 5材料采购成本4 2 7 5 08 5 56 0 5 0 06 0 56 3 0 05 . 2 52 0 0 1 年 3月单位：元根据上述计算结果编制会计分录如下:借：原材料一 一甲材料42 7 5 0一乙材料6 0 5 0 0一丙材料6 3 0 0贷：物资采购甲材料4 2 7 5 0- - - - 乙材料6 0 5 0 0丙材料6 3 0 0要求2 、根据会计分录登记有关总分类账户及“ 材料采购”明细分类账总分类账户借方 银行存款 贷方期初余额 3 8 3 4 0 0 7 3 2 0 1 2 0 6

13、7 5 94 2 0 0借方 应交税金 贷方1 7 4 2 5期初余额2 2 0 01 0 2 0 1 3 6 0 0借方 物资采购 贷方 1 0 3 2 5 0 1 0 95 5 0 6 3 0 0 8 0 6 0 0借方 应付账款 贷方( 4 ) 1 2 0 6 7 5 期初余额 7 5 0 0 1 2 0 6 7 5借方 其他应收款 贷方期 初 余 额 1 2 0 0 0 3 0 0 0借方 现金 贷方期初余额 6 0 0 0 3 0 0 0借方 原材料 贷方期初余额5 0 0 0 0 1 0 95 5 0明细分类账户借方 物资采购一甲材料 贷方 4 2 7 5 0 ( 6 ) 4 2

14、7 5 0 8 0 6 0 0借方 物资采购一乙材料 贷方 6 0 5 0 0 6 0 5 0 0借方 物资采购一丙材料 贷方 6 3 0 0 6 3 0 0习题三要 求 1 、根据以上经济业务编制会计分录。1 、 借：生产成本子产品 3 0 0 0 0丑产品 4 2 0 0 0贷：原材料甲材料 5 0 0 0 0乙材料 2 2 0 0 02 、 借：制造费用 3 0 0 0贷：低值易耗品 3 0 0 03 、借：管理费用 3 0 0 0贷：原材料丙材料 3 0 0 04 、借：管理费用 5 8 5 0现金 4 1 5 0贷：其他应收款 1 0 0 0 05 、借：制造费用 5 0贷：现金 5

15、 06 、借：制造费用 4 0 0 0管理费用900贷：银 行 存 款 4 9007、借：现金 56 000贷: 银行存款 56 000借：应付工资 56 000贷：现金 56 0008、借：生产成本子 产 品 25 760丑产品 11 040制造费用 8 200管理费用 11 000贷：应付工资 56 0009、借：生产成本子产品 3606. 40丑产品 1545.60制造费用 1 148管理费用1540贷：应付福利费7 84010、借：制造费用290管理费用 560贷：现金 85011、借：应付福利费2 800贷：现金2 80012、借：管理费用 2 000贷：现金 2 000要 求 2、

16、根据会计分录登记相关账户的总分类账及“ 生产成本”明细分类账（ 略）习题四要 求 1、根据以上经济业务编制会计分录1、 借：银行存款 189 540贷：主营业务收入子产品 72 000丑产品 90 000应交税金应交增值税（ 销项税额）27 5402、借：银行存款 12 000贷：应收账款某单位 12 0003、借：应收账款某公司 49 740贷：主营业务收入子产品 24 000丑产品 18 000应交税金应交增值税（ 销项税额）7140银行存款 6004、 借：营业费用子产品 714. 29丑产品 535. 71贷：现金12505、 借：营业费用5 000贷：银行存款 5 0006、借：主营

17、业务税金及附加 6 120贷：应交税金应交城市维护建设税 6 120要求2、根据会计分录登记相关账户的总分类账户（ 略）要求3、根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20X X 年 3 月调整前试算表本期发生额及余额试算表编制单位：电达公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金60006015065950200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340物资采购19015010955080600其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品

18、500030002000库存商品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600065000008386000无形资产100000100000累计折旧27500010000001275000短期借款30000300000330000长期借款3500003500000应付账款75001206751206757500其他应付款50005000应付福利费80002800784013040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本1 6 4 0 0 0 06 1 7 0 0 0 07 8 1 0 0 0 0资本公积2 7

19、0 0 02 7 0 0 0盈余公积2 1 0 0 02 1 0 0 0本年利润4 2 4 0 04 2 4 0 0利润分配8 0 0 08 0 0 0生产成本1 1 3 95 21 1 3 95 2制造费用1 6 6 8 81 6 6 8 8管理费用2 4 8 5 02 4 8 5 0营业费用6 2 5 06 2 5 0应付工资5 6 0 0 05 6 0 0 00主营业务收入2 0 4 0 0 02 0 4 0 0 0主营业务税金及附加6 1 2 06 1 2 0合计2 4 1 8 8 0 02 4 1 8 8 0 08 8 1 3 5 1 08 8 1 3 5 1 0 97 5 6 5

20、9597 5 6 5 95习题五要 求 1、根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录权责发生制下编制如F 会计分录：1, 借：待摊费用 6 000贷：银行存款 6 0002、借：财务费用 6 300贷：银行存款 6 3003、借: 银行存款50 000贷：应收账款 50 0004、借：管理费用 8 000贷：预提费用 8 0005、借：制造费用 25 600管理费用 10 000贷：累计折旧 35 6006、借：营业费用 1 000管理费用 400贷 :待 摊 费 用 1 4007、借：预付账款 7 500贷：银行存款 7 5008、借：应付账款 1 000贷：银行存款1 00

21、09、借：预收账款 55 000贷：主营业务收入 55 000收付实现制下编制会计分录如下：1、借：营业费用 6 000贷: 银行存款 6 0002、借：财务费用 6 300贷：银行存款 6 3003、借：银行存款 50 000贷：主营业务收入 50 0004、收付实现制下不存在应计费用。5、借：制造费用 25 600管理费用 10 000贷：累计折旧 35 6006、收付实现制下不存在应计费用。7、借：预付账款 7 500贷：银行存款 7 5008、借：应付账款 1 000贷：银行存款 1 0009、收付实现制下不存在应计收入。要求2、分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润权责发生制下

22、利润= 收入- 费用=55 000 - (2100+8 000+10 000+1 400) =33 500 ( 元)收付实现制下利润= 收入- 费用=50 000- （ 6 000+6 300） =37 700 （ 元）习题六要 求1、根据以上经济业务编制相应的调整分录1、借：制造费用 2 560管理费用 1 000贷：累计折旧 3 5602、借：管理费用 1 400贷：待摊费用 1 4003、借：其他应付款 1 900贷：其他业务收入 1 9004、借：财务费用 2 100贷：预提费用 2 1005、借：银行存款 45 000贷 :其他应付款 45 000借：其他应付款 7 500贷：其 他

23、 业 务 收 入7 5006、借：银行存款 800贷：财务费用 800要求2、根据会计分录登记相应的总分类账户（ 略）习题七要 求 1、根据以上经济业务编制相应的会计分录1、本题中涉及到制造费用的业务有习题三的以下会计分录: 借 ：制造费用 3 000贷：低 值 易 耗 品 3 000 借 :制造费用 50贷：现金 50 借 ：制造费用 4 000管理费用 900贷：银行存款 4 900 借 ：生产成本子产品 25 760丑产品 11 040制造费用 8 200管理费用 11 000贷：应付工资 56 000 借 ：生产成本子产品 3606. 40丑产品 1545.60制造费用 1 148管理

24、费用 1 540贷：应付福利费7 840 借 :制造费用 290管理费用 560贷：现金 850另外，习题六中也有涉及到制造费用的业务:借：制造费用2 560管理费用 1 000贷：累计折I日 3 560那么，制造费用的借方发生额= 3000+ 50+ 4000+ 8200+ 1148+ 290+ 2560= 19248制造费用分配率= 19248 + (200+ 300) = 38, 496子产品应负担的制造费用= 38. 496X 200=7699. 2丑产品应负担的制造费用= 38. 496X 300=11548. 8编制会计分录如下：借：生产成本子产品 7699. 2丑产品 11548

25、.8贷： 制造费用 19 2482、首先，本题中涉及到生产成本的业务有习题三的以下会计分录： 借 ：生产成本一 一 子产品30 000一丑产品42 000贷：原材料- 一甲材料50 000- - - 乙材料22 000 借 ：生产成本一 - 子产品25 760- 丑产品11 040制造费用8 200管理费用11 000贷：应付工资56 000 借 ：生产成本一 - 子产品3606. 40- 丑产品1545. 60制造费用管理费用1 5401 148贷：应付福利费7 840然后，加上第1 小题由制造费用分配结转到生产成本的金额，确定以下会计分录:借：产成品- - 子产品67065. 6 (300

26、00+25760+3606. 4+7699. 2)丑产品 66134. 4 (42000+11040+1545. 6+11548. 8)贷：生 产成本一- 子产品- 丑产品 66134. 467065.63、借：主营业务成本- 子产品 76 000 (80件 X 950元)一丑产品72 000 (60 件 X 1 200 元)贷：产成品一一子产品 76000一丑产品 720004、借：银行存款3 500贷：营业外收入 3 5005、借：营业外支出900贷：现金9006、借：银行存款10 000贷：其他业务收入 10 0007、借：营业外支出1 500贷：银行存款1 5008、a .主营业务利润

27、= 主 营业务收入一主营业务成本一主营业务税金及附加= 2 0 4 0 0 0 - (76000+72000) -6120= 49880b .营业利润=主营业务利润+ 其他业务利润一营业费用一管理费用一财务费用= 4988 0+ (9400+ 10000-0) - 6 2 5 0 - (24850+ 2400) - (2100 800)= 69280-34800= 34480c .利润总额= 营业利润+投资收益+ 补贴收入+营业外收入一营业外支出= 3 4 4 8 0 + 0 + 0 + 3 5 0 0 -(1500+900) =35580d .所得税= 利润总额X税率= 35580X 33%

28、 = 11741. 4借：所得税 11741.4贷：应交税金应交所得税 11741.4注：本题的有关数据要参见习题四的调整前试算表及习题六的有关内容9、a .借：主 营 业 务 收 入204 000其他业务收入 19 400营业外收入 3 500贷：本年利润 226 900b .借：本年利润 203 061.4贷：主营业务成本 148 000主营业务税金及附加 6 120营业费用 6 250管理费用27 250财务费用1 300营业外支出2 400所得税11741.4c .借：本年利润 23838. 6贷：利润分配未分配利润 23838. 610、借：利润分配提 取 盈 余 公 积 金7 00

29、0贷：盈余公积 700011、借：利润分配应 付 股 利20 000贷：应付股利 20 0002、登记相应的总分类账户略（ 参见习题二）3、结清上述资料虚账户和实账户参见书第十章4、电达公司余额试算表如下：电 达 公 司 余 额 试 算 表20xx年3月3 0日 单位：元账 户 名 称 借 方 余 额 贷 方 余 额现金 700银行存款 803245应收账款 55,340应收利息 800其他应收款 5,000原材料 154250低值易耗品 2,000库存商品 19200待摊费用 16,660固定资产 8,386,000无形资产 100,000物资采购 80,600累计折旧 1278560短期借

30、款 330,000应付账款 7,500应付股利其他应付款应付福利费应交税金应付股利预提费用实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配267004060013,04023013.26,70061007,810,00027,00028,00066881.835000合计 9658095 96580955、编制资产负债表和损益表资产负债表 会企0 1表编制单位：电达公司 2 0 x x年 3月 3 1日 单位：元资产行年初 数 期 末 数 负债和所有者权益行 年 初 数 期 末 数次（ 或股东权益）次流动资产：流动负债：货币资金802545 短期借款330000短期投资应付票据应收票据应付账款7500

31、应收股利预收账款应收利息800 应付工资应收账款55340 应付福利费13040其他应收款5000 应付股利26700预付账款应交税金23013.2应收补贴款其他应交款存货256050 其他应付款40600待摊费用16660 预提费用6100一年内到期的预计负债长期债权投资一年内到期的长期负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计1136395 流动负债合计446953.2长期投资：长期负债：长期股权投资长期借款长期债权投资应付债券长期投资合计长期应付款固定资产：专项应付款固定资产原价8386000 其他长期负债减：累计折旧1278560 长期负债合计固定资产净值7107440 递延税项:减：固

32、定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理固定资产合计无形资产及其他资产:递延税款贷项负债合计7107440 所有者权益（ 或股东权益） ：实收资本（ 或股本）减：已归还投资实收资本7810000（ 或股本）净额无形资产长期待摊费用其他长期资产无形资产及其他资产合计递延税项：递延税款借项资产总计100000 资本公积盈余公积其中：法定公益金未分配利润100000 所有者权益270002800031881.8（ 或股东权益）合计8343835 负债和所有者权益总计损 益 表编制单位：电达公司20xx年3月3 1日7896881.88343835单位：元项 目行 次本一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润月 数 本 年 累 计 数20400014800061204988019400625026290130035440350024003654012058.224481