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1、-1-邦鼎旺正大酒店邦鼎旺正大酒店财务分析会分析会制作：制作：财务部部日期：日期：2010年年7月月02日日-2-分析结构分析结构u第一章第一章 整体整体经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章整体收入分析整体收入分析u第三章第三章餐餐饮客房收入分析客房收入分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动
2、分析分析-3-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章u第三章第三章u第四章第四章u第五章第五章u第六章第六章u第七章第七章u第八章第八章u第九章第九章u第十章第十章u第十一章第十一章-4-、整体、整体营业状况状况汇总说明明注：注：1、由于、由于 一月二月在一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。 邦鼎旺正大酒店邦鼎旺正大酒店1-5月份营业状况汇总月份营业状况汇总项目1月2月3月4月5月总收入1100514.51206829.571178290.671855139.
3、65净利润-15390354432-1440673-3321.17餐饮总收入35494472426527608339428608432餐饮利润-135303347126163975-496465.4-23374.1客房总收入100536.51976914934127594491051394客房利润-402445194223334300384731.8748730-5-1100514.501206830117829118551402000000180000016000001400000120000010000008000006000004000002000000一月二月三月四月五月总总收入柱状收
4、入柱状图图分析分析总收入总费用成本列2柱状分析柱状分析图-6-100536.5502981.991976913467.67493412159112.16759449374717.211051394302663.591200000100000080000060000040000020000001月2月3月4月5月Chart Title总收入总费用客房收入柱状客房收入柱状图-7-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品获利能力分析利能力分析u第六章第六章生生产
5、成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析-8-财务预警指警指标-月度指月度指标类别类别序号序号指标指标本期本期去年同期去年同期营运能营运能力分析力分析1 1货币资金周转天数货币资金周转天数2 2存货周转天数存货周转天数3 3固定资产周转率固定资产周转率4 4总资产周转率总资产周转率销售能销售能力分析力分析5 5千升酒净收入千升酒净收入6 6千升酒销售成本千升酒销售成本7 7千升酒管理费用千
6、升酒管理费用8 8千升酒利润千升酒利润控制能控制能力分析力分析 9 9销售成本偏差率销售成本偏差率1010管理费用偏差率管理费用偏差率1111净利润偏差率净利润偏差率资产管资产管理能力理能力分析分析1212固定资产成新率固定资产成新率1313闲置固定资产比率闲置固定资产比率注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%; 注：本指注：本指标按季度按季度计算算-9-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二
7、章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品获利能力分析利能力分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章盈盈亏平衡点及平衡点及单因素因素变动分析分析-10-产品品销售量分析售量分析 单位：千升 注：、注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前量最大的前3个填写，其余个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要放入其他，如有特殊品种需要说明，明，请单独独列示；、第二品牌列示；、第
8、二品牌请分明分明细品牌填写，区域品牌品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。注明品牌名称。-11-3652632438累累计销售量：千升售量：千升+10%+11%+21%+13%累累计销售售结构分析构分析92%95%107%3664099%-12-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物
9、资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析-13-2005年年x月累月累计2004年年x月累月累计人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售
10、/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理管理报告分析告分析累累计同比同比-14-
11、单位：万元单位：万元2004年年x月累月累计净利利润28,655 (逆差逆差)/顺差差销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2005年年x月累月累计净利利润33,029
12、因素因素变动分析分析累累计同比同比注：、注：、销量因素量因素=（本年（本年销量量-去年去年销量）量）x去年去年单位可位可变利利润2、收入、收入/成本成本/组合合=本年毛利本年毛利润-去年毛利去年毛利润-销量因素量因素-固定生固定生产成本因素成本因素-15-2005年年x月累月累计2005年年x月累月累计预算算人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,446
13、1,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,65019
14、4,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理管理报告分析告分析累累计预算算-16-单位：万元单位：万元2005年年x月累月累计预算算净利利润28,655 (逆差逆差)/顺差差销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,
15、692 少数股东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2005年年x月累月累计净利利润33,029 因素因素变动分析分析累累计预算算对比比-17-补贴收入分析收入分析 单位：万元项目项目本年累计本年累计应该收到应该收到本年累计实际收到本年累计实际收到本年累计应本年累计应收未收数收未收数本年本年以前年度以前年度小计小计增值税增值税 122 60 67 127 62 所得税所得税 33 33 - 城建税及教城建税及教育费附加育费附加其其他他 85 46 117 163 39 小小计计 207 106 217 323 101 -18-分析结构分析结构
16、u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析-19-累累计各品种各品种边际贡献分析献分析注：注：1、边际贡献献计算到制造成本，即算到制造成本，即单位位边际贡献献=单位位净收入收入-直接材料直接材
17、料(包括主要原材料、包括主要原材料、辅助助材料、燃料材料、燃料动力、包装物）力、包装物）2、产品取本年品取本年销量最大的前量最大的前4种和最小的后种和最小的后4种填列种填列累计销量（千升）累计销量（千升）单位边际贡献（元）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额累计边际贡献总额(万元万元)本年本年本年结本年结构比构比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%产品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品19,13813%20,3562362034526%4136%产品17,14712%14,3571,0128521,73524%1
18、,22317%产品9,2256%11,54778484572310%97614%产品7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品5560.4%214578652320.5%140%产品产品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%-20-累累计各品种各品种单位位边际贡献献对比比图单位：元/千升-21-本年累本年累计各品种各品种销量、量、边际贡献比重分析献比重分析-22-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章预警指
19、警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析-23-成本完成情况成本完成情况单位单位本年累计本年累计累计预算累计预算完成完成预算预算去年同期去年同期同比同比增幅增幅产量产量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生产生产成本成本万元万元 4,
20、042 3,231 125% 3,65810%单位单位生产生产成本成本元元/千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%注：去年同期生注：去年同期生产成本取去年同期成本取去年同期实际发生金生金额-24-产量、单位成本同期比较产量、单位成本同期比较-25-水水电费 7%（5%）酒花酒花 4%（5%）辅料料 7%（5%）大米及糖大米及糖浆 23%（21%）累累计成本同比成本同比结构构图燃燃料料动力力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料造材料 18% （20%）包装材料包装材料 59%（56%） 燃料燃料动力力 4% （4%）工工资及
21、制造及制造费用用 19% （20%）麦芽麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖瓶子及瓶盖 56%（57%）纸箱及塑膜箱及塑膜 20%（21%）折旧折旧 31%（31%）工工资及福利及福利 35%（36%）维修修费 15%（17%）物料消耗物料消耗10%（9%）其他其他 2% （1%）其它其它 3%（1%）易拉罐易拉罐 16%（14%）商商标 6% （7%）-26-成成 本本 差差 异异 额 分分 解解总成本增减成本增减额=消耗因素影响成本增减消耗因素影响成本增减额合合计+价格因素影响成本增减价格因素影响成本增减额合合计+其他因素其他因素产量因素影响成本增减量因素影响成本增减额=（本年的（本年的产量量
22、-去年的去年的产量）量）去年去年单耗耗去年去年单价价消耗因素影响成本增减消耗因素影响成本增减额=本年本年产量量（本年的（本年的单耗耗-去年的去年的单耗）耗）去年去年单价价价格因素影响成本增减价格因素影响成本增减额=本年本年产量量本年的本年的单耗耗（本年的（本年的单价价-去年的去年的单价价 )项目项目单位单位消耗因素影响消耗因素影响价格因素影响价格因素影响其它因其它因素素合计合计2005年单年单耗耗 2004年单年单耗耗 成本降低成本降低额额2005年单价年单价(元）元） 2004年单年单价（元）价（元）成本降成本降低额低额 麦芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55
23、 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50-7.32糖浆千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料动力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71纸箱个/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子个/千升1628.05 1615.07 -1
24、5.950.42 0.35 -221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09其它包装物10.80-11.74-0.94制造费用-153.00 -153.00直接工资-150.14 -150.14产量影响256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.03合合 计计-19.82-314.19-49.64 -383.65-27-成本影响因素分解成本影响因素分解-与上年同比增幅与上年同比增幅累计产量：累计产量：xxxxxxxxxx千升千升消耗差消耗差=本年本年产量量 （本年的（本年的单耗耗-去年的去年的单耗
25、）耗）去年去年单价价价格差价格差=本年本年产量量本年的本年的单耗耗（本年的本年的单价价-去年的去年的单价价 )项目项目 消耗差消耗差 价格差价格差 其他其他 合计合计 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包装成本包装成本6.86258.06264.91动力成本动力成本-16.3331.0414.71废料收入废料收入-2.5-2.5单位固定费用下降影单位固定费用下降影响总成本下降响总成本下降52.1452.14合计合计19.82314.1949.64383.65-28-酒液成本影响因素酒液成本影响因素-与上年同期比与上年同期比价格差异：价格差异：25.09万元万元消耗差异：消耗差异：2
26、9.29万元万元-1.37-1.37-102-102-31-31127.07127.079.659.6514.4514.452.822.82减少减少增加增加减少减少增加增加-29-包装成本影响因素包装成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异：消耗差异：6.86万元万元价格差异：价格差异：258.06万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加-30-动力成本影响因素动力成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异：消耗差异：-16.33万元万元价格差异：价格差异：31.04万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加-31-制造制造费用用项目分析目分析单位单位:万元万元本年累计本年累计累计预算
27、累计预算完成预算完成预算去年同期去年同期同比增幅同比增幅产量（千升）产量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx%工资工资 405 500 81% 329 23%折旧折旧 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理费修理费 815 900 91% 507 61%机物料消耗机物料消耗 215 150 143% 106 103%水电费水电费 1,342 1,200 112% 1,564 -14%劳务费劳务费 289 300 96% 162 78%其他其他 426 500 85% 534 -20%合计合计 4,964 5,100 97% 4,433 12%-32-制造制造费用用
28、项目目结构比构比20%23%-15%制造制造总额：万元：万元4964443312%-33-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析-34-消耗指消耗指标累累计完成情况完成情况
29、注：本表指注：本表指标来源于各公司来源于各公司统计部部门-35-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图瓶损：瓶损：标损：标损：-36-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图盖损：盖损：酒损：酒损：-37-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图粮耗：粮耗：电耗：电耗：-38-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图水耗：水耗：煤耗：煤耗：-39-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分
30、析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析-40-营业费用构成用构成本年累计本年累计累计预算累计预算去年同期去年同期金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用市场费用市场费用913540%2001096246%244687533%182 运输装卸运输装卸费用费用432219%95450019%100419520%110 销售费用销售费用92
31、7441%203820035%182961146%154 合计合计22731100%50523662100%52620681100%636 单位：万元位：万元-41-2508422734营业费用用总额：万元：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析用分析80%95%107%2610096%-42-千升酒千升酒营业费用用对比比图千升酒千升酒费用：元用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-43-销售折扣折售折扣折让及及营业费用合用合计分析分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折备注：表中计算销售折扣和营
32、业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。本期累计本期累计预算预算完成预算完成预算 去年同期去年同期增幅增幅销售收入销售收入(万元万元)销售折扣折让销售折扣折让(万元万元)营业费用营业费用(万元万元)销售折扣率销售折扣率营业费用率营业费用率合计费用率合计费用率-44-管理管理费用构成用构成项目项目本期累计本期累计预算预算完成进度完成进度去年同期去年同期增减幅度增减幅度1、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折
33、旧22.4924.1493.15%21.882.76%修理费2、劳动保险费74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各类摊销30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00%、税金、业务招待费、坏帐准备、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合计575.68509.34113.03%453.3626.98%-45-3652632438千升酒千升酒费用：元用：元177176管理管理费用用总额：万元：万元管理管理费用堆用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%
34、103%32650112%105%168-46-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析-47-资产负债变动情况情况单位：万元位：万元注：注：1、上表中所列、上表中所列项目均
35、填列目均填列净额(即扣除准即扣除准备及折旧后的金及折旧后的金额) 。2、资产类数据按季度数据按季度填列，以年初分解数填列，以年初分解数为基准数据基准数据进行分析行分析说明。明。-48-对于于变化幅度大化幅度大的数据的数据应附加附加标注注说明明货币资金金趋势分析分析单位：万元位：万元-49-单位：天位：天货币资金周金周转天数分析天数分析周转天数周转天数本期本期35.15去年同期去年同期20.48增减幅度增减幅度14.67影响影响因素因素影响周转天数影响周转天数销售收入销售收入0.01货币资金货币资金14.66合计合计14.67-50-存存货的分析的分析-51-存存货项目目结构比构比-10%-63
36、%-11%存存货总额：万元：万元834978-15%-52-单位：天位：天存存货周周转天数分析天数分析周转天数周转天数本期本期32.7去年同期去年同期33.3增减幅度增减幅度-0.6影响影响因素因素影响周转天数影响周转天数销售成本销售成本0.4存货存货-1合计合计-0.6-53-往来款往来款项分析分析单位：万元位：万元期末余额期末余额去年同期去年同期增长幅度增长幅度年初余额年初余额增长幅度增长幅度应收帐款应收帐款内部内部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他应收款其他应收款内部内部5,2469,434-44%4,46418%外部外
37、部3,0181,422112%1,202151%应付帐款应付帐款内部内部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他应付款其他应付款内部内部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%-54-往来款往来款项内部挂内部挂账分析分析单位：万元位：万元挂账单位挂账单位应收账款应收账款其他应收款其他应收款应付账款应付账款其他应付款其他应付款帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额其他子公司16个月内4971其他子公司26个月内 5246其他子公司36个月内 2856其他子公司46个月
38、内 6872其他子公司51-2年6610合计合计4971524697286610-55-单位：万元位：万元减减值准准备分析分析-56-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析
39、-57-采采购价格分析价格分析原材料原材料大麦大麦大米大米单位：元位：元/吨吨-58-采采购价格分析价格分析原材料原材料酒花酒花单位：元位：元/吨吨-59-采采购价格分析价格分析包装物包装物瓶子瓶子纸箱箱单位：元位：元/个个单位：元位：元/套套-60-采采购价格分析价格分析包装物包装物易拉罐易拉罐瓶盖瓶盖单位：元位：元/万个万个单位：元位：元/套套-61-采采购价格分析价格分析包装物包装物塑膜塑膜商商标单位：元位：元/吨吨单位：元位：元/万套万套-62-采采购价格分析价格分析动力力煤煤(蒸汽、重油）蒸汽、重油）单位：元位：元/吨吨-63-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及
40、特殊情况说明明u第二章第二章预警指警指标分析分析u第三章第三章销量分析量分析u第四章第四章利利润分析分析u第五章第五章产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章生生产成本分析成本分析u第七章第七章消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章费用分析用分析u第九章第九章资产负债表分析表分析u第十章第十章主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析-64-盈盈亏平衡点和敏感性分析平衡点和敏感性分析序号序号项目项目单位单位数据数据1一、变动费用计算一、变动费用计算万元万元297,9872 单位变动费用单位变动费用元元1,4473二、固定
41、费用计算二、固定费用计算万元万元120,9964三、利润计算三、利润计算5 净收入总额净收入总额 万元万元445,8996 千升酒净收入千升酒净收入元元2,1657 主营业务经营利润主营业务经营利润万元万元26,9168四、盈亏平衡点销量四、盈亏平衡点销量万千升万千升168.59 目前销量目前销量万千升万千升205.910盈亏平衡点盈亏平衡点%82%11五、敏感性分析五、敏感性分析12 1、单价的最小值、单价的最小值元元2,03513 2、单位变动成本的最大值、单位变动成本的最大值元元1,57814 3、固定成本最大值、固定成本最大值万元万元147,91215 4、销售量最小值、销售量最小值万
42、千升万千升168.5-65-销量：万千升量：万千升金金额：万元：万元固定固定成本成本16.520.9盈盈亏平衡点平衡点安全安全边际额安安全全边际量量变动成本成本利利润总收入收入线总成本成本线盈利区盈利区亏损区区盈盈亏平衡点分析平衡点分析图目前目前销量量-66-产能利用率分析能利用率分析单位单位数据数据本期产能本期产能万千升万千升16.09实际产量实际产量万千升万千升13.6实际产能利用率实际产能利用率%84%盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量万千升万千升12.3盈亏平衡点产能利用率盈亏平衡点产能利用率%76%-67-单因素因素变动敏感性分析表敏感性分析表利润变动利润变动0%1%差额差额倍数倍数单价单价26,91631,3754,459单位变动成本单位变动成本26,91623,9372,9791.50固定成本固定成本26,91625,7051,2113.68销量销量26,91628,3961,4803.01单位：元位：元利利润影响价格倍数影响价格倍数单位：万元位：万元-68-谢谢大家！大家！结束束语
