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1、国家财政第八课财政与税【考纲目标】1.财政收入与支出财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用财政与基础设施工程；财政与宏观调整；财政与人民生活保障。3.税收及其种类税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税纳税人；负税人；依法纳税。【考情分析】1.从知识的考查看：主要是考查财政和税收的作用、财政收入和支出。2.从考情来看：着重考查财政税收在促进社会公平、经济发展上所起作用。3.热点关注：十八届三中全会关于深化财税体制改革的决定；改善民生，推进营改增，支持小微企业发展的措施，房产税开征试点，资源税开征，对建设生态
2、文明的积极意义等。2014年9月13日，财政部公布数据，8月份，全国财政收入9 109亿元，同比增长6.1%，税收收入7 287亿元，同比增长1.9%。财政收入的增长主要得益于我国经济保持了平稳较快发展和税收的不断增长。这体现了()财政收入主要受经济发展水平的制约税收增长是增加财政收入的根本途径税收是国家筹集财政收入的基本形式分配政策是制约财政收入的最主要因素A B C D解析发展经济是增加财政收入的根本途径，经济发展水平是影响财政收入的最主要因素，错误。C 6、对下图解析正确的是()A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该省财政收
3、入快速增长是地区生产总值增长的基础D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加本题考查国家财政方面的内容。A观点错误,因为财政收入随经济发展而增长,不随居民收入增长而增长。B观点错误,因为从图中可以看出,该省地区生产总值与居民收入水平并未保持同步增长。C说法错误,地区生产总值增长是财政收入增长的基础。读图可知,该省财政收入总体比重过大,高于地区生产总值以及城镇居民人均可支配收入的增长,这将不利于个人购买力的增加,D符合题意,答案选D。8、要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是()A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济C.提高职工
4、工资水平D.扩大资本市场规模影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济,故选B。1、（2013新课标,12,4分）财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费解析财政赤字的基本内涵是扩大财政支出，扩大社会总需求，促进经济增长，因此A项正确，D项不符合题意。财政赤字与企业税收无直接联系，因
5、此B项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入，因此不一定优化预算结构，C项排除。11、根据经济生活知识,结合下图能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量呈正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础图反映了随着国家GDP的增长,财政收入与财政支出都有所增长,说明经济总量提高是财政收入增加的基础,故D正确。财政收支是依据国家经济发展需要确定的,并不是与经济总量呈正相关,财政赤字也不是经济发展中的必然现象,A、B错误。图反映的是财政支出大于财政收入,是宽松的财政政策,C与材料不符。故正确答案选D。9、2015年北京
6、卷33.未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是（）A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C加大交通水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量提高财政资金运转效率解析：财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。A、B两项会减少财政收入导致财政赤字增加;C项会增加财政支出;D项切题。3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。我国财政的作用：我国财政的
7、作用：(2015福建)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到75.6%。这些支出()能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活A.B.C.D.题干中的支出与有效促进财政收支平衡无关,故排除。在资源配置中起基础性作用的是市场,不是财政,故说法错误。切题,答案选D。2014年10月11日，云南景谷地震发生后，中央财政紧急拨付云南应急救灾资金2亿元，用于灾区抢险救灾、受灾群众转移安置和生活救济，受伤人员医疗救治，遇难人员家属抚慰，以及公共服
8、务设施应急抢修等方面。通过国家拨付救灾资金可以看出()A国家财政对资源配置的基础性作用明显增强B国家财政是巩固国家政权的物质保证C国家财政是改善人民生活的物质保障D国家财政是促进国民经济平稳运行的重要经济手段解析市场对资源配置起决定性作用，A项错误；B、D两项与题意不符；C项观点正确，符合题意，入选。答案C(2015浙江)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明()A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我
9、国经济实现创新驱动发展的重要手段推动经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向,故A错。题干涉及的是财政政策而不是货币政策,故D与题意不符。财政投入向推动传统产业技术改造和升级倾斜,体现了财政政策可以促进资源合理配置,而不是促进经济平稳运行,故C与题意不符。本题应选B。3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。注意：财政政策的使用采用逆风向调节(财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反)。经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率(扩张性财
10、政政策、积极的货币政策)在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率(紧缩性财政政策、从紧的货币政策)经济运行状况与财政政策、货币政策的适用比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别经经经经济济济济运运运运行行行行状状状状况况况况对对对对策策策策联联 系系经济增长迟缓经济增长迟缓经济增长迟缓经济增长
11、迟缓、一、一、一、一部分经济资源未被部分经济资源未被部分经济资源未被部分经济资源未被利用、经济运行主利用、经济运行主利用、经济运行主利用、经济运行主要受需求不足制约要受需求不足制约要受需求不足制约要受需求不足制约经济过热经济过热经济过热经济过热、经济、经济、经济、经济的正常运行受供的正常运行受供的正常运行受供的正常运行受供给能力制约、物给能力制约、物给能力制约、物给能力制约、物价上涨。价上涨。价上涨。价上涨。经济平稳运行经济平稳运行经济平稳运行经济平稳运行，没有明显的通胀没有明显的通胀没有明显的通胀没有明显的通胀和通缩迹象。和通缩迹象。和通缩迹象。和通缩迹象。增加经济建设支出增加经济建设支出增
12、加经济建设支出增加经济建设支出和减少税收，刺激和减少税收，刺激和减少税收，刺激和减少税收，刺激总需求增长，降低总需求增长，降低总需求增长，降低总需求增长，降低失业率，拉动经济失业率，拉动经济失业率，拉动经济失业率，拉动经济增长。增长。增长。增长。减少财政支出、减少财政支出、减少财政支出、减少财政支出、增加税收，抑制增加税收，抑制增加税收，抑制增加税收，抑制总需求、降低通总需求、降低通总需求、降低通总需求、降低通货膨胀率，给经货膨胀率，给经货膨胀率，给经货膨胀率，给经济降温。济降温。济降温。济降温。控制赤字、调整控制赤字、调整控制赤字、调整控制赤字、调整结构、推进改革、结构、推进改革、结构、推进
13、改革、结构、推进改革、增收节支。增收节支。增收节支。增收节支。据当据当国家采取什么样的财政政策，应根据国家的经济形势而定（必国家采取什么样的财政政策，应根据国家的经济形势而定（必须依须依时时客观经济运行状况），国家通过财政收入和支出控制经济运客观经济运行状况），国家通过财政收入和支出控制经济运行。行。财政政策 货币政策 区别内容有关财政收入和支出的政策，如税率的调整、发行国库券、保护价收购粮食等 和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整制定者国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定，经国务院批准联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段；在一定条件下
14、，二者相互配合起作用财政政策与货币政策比较小窍门：凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。未来一段时间，我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中符合“积极的财政政策”的是()中国人民银行安排增加支农再贷款100亿元广东省财政将投入212亿元，加强环保和节能小微企业增值税和营业税免税额提高至3万元中国人民银行宣布提高存贷款基准利率和商业银行存款准备金率A B C D解析中国人民银行安排增加支农再贷款、提高存贷款基准利率和商业银行存款准备金率属于货币政策，不符合题意。答案A（2011年浙江）2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同
15、比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是()A削减行政开支，减少财政支出B增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债D增加财政支出，刺激需求增长本题考查财政的作用和国家宏观调控手段的具体运用，考查理解并运用教材知识解决实际问题的能力。为抑制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增长、增加社会总供给，即减少财政支出、增加财政收入的政策，据此，答案为A；C、D属于积极的财政政策，不当选；增加税收用于公用设施建设，依然会起到刺激需求的作用，B不当选。（2014山东）20042014年,中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件,坚持实行种
16、粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于()A.缩小收入差距,实现城乡居民同步富裕B.提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模C.完善社会保障体系,保障农民的基本生活D.增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性考点定位:国家财政、加快转变经济发展方式。材料中中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件,坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策,这些政策有利于增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性,D符合题意,故选D。A“同步富裕”说法错误,排除。本题考查的是实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策的意义,B、C不符合题意,均排除。2014年12月5日召开的2015年经济工作会议
17、确定，2015年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的有()完善结构性减税政策增加国有企业上缴财政的利润控制信贷规模，缓解通胀压力加大对“三农”、保障性住房等领域的投入A B C D属于货币政策。不属于财政政策的内容。答案B13阅读材料，回答问题。材料：2014年12月5日，中央政治局在京召开2015年经济工作会议。会议确定，保持宏观政策的连续性和稳定性。要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领
18、域改革。 结合材料说明财政发挥了怎样的作用？答案：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，体现了这一点。国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。国家财政是国家财政是国家财政是国家财政是促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活的物质的物质
19、的物质的物质 保障；保障；保障；保障；国家财政具有国家财政具有国家财政具有国家财政具有促进资源合理配置促进资源合理配置促进资源合理配置促进资源合理配置的作用；的作用；的作用；的作用；财政具有财政具有财政具有财政具有促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的作用，经济受的作用，经济受的作用，经济受的作用，经济受 需求不足制约时政府可以采取需求不足制约时政府可以采取需求不足制约时政府可以采取需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策， 经济主要受供给能力制约时，政府可以采取经济主要受供给能力制约时，政府可以采取经济主要
20、受供给能力制约时，政府可以采取经济主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩紧缩紧缩紧缩 性财政政策性财政政策性财政政策性财政政策。 第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解读考点考点考点考点1 1 1 1：财政及其作用财政及其作用财政及其作用财政及其作用 财政财政财政财政1.1.1.1.概念概念概念概念 ：2.2.2.2.作用：作用：作用：作用：含义含义含义含义国家的国家的国家的国家的_产生产生产生产生财政是随着财政是随着财政是随着财政是随着国家的产生国家的产生国家的产生国家的产生而产生的而产生的而产生的而产生的（前提）（前提）（前提）（前提）内容内容内容内容收入与支出是国家参与收入与
21、支出是国家参与收入与支出是国家参与收入与支出是国家参与_ _ _ _ 的两个方面的两个方面的两个方面的两个方面特点特点特点特点以以以以国家国家国家国家为为为为主体主体主体主体凭借凭借凭借凭借政治权力政治权力政治权力政治权力参与社会产品的分配参与社会产品的分配参与社会产品的分配参与社会产品的分配目的目的目的目的保证国家实施其职能的需要保证国家实施其职能的需要保证国家实施其职能的需要保证国家实施其职能的需要本质本质本质本质是一种分配关系，是国家参与的社会分配是一种分配关系，是国家参与的社会分配是一种分配关系，是国家参与的社会分配是一种分配关系，是国家参与的社会分配收入与支出收入与支出收入与支出收入
22、与支出 社会分配社会分配社会分配社会分配 2、（2013四川文综，2,4分）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三企产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束。A.B.C.D.【热点链接】党的十八届三中全会提出，要深化财税体制改革。完善一般性转移支付增长机制，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转
23、移支付；完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。结合材料，运用财政与税收的相关知识分析上述做法的经济意义。3、（2014年全国文综13）2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多件进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能（）改善国际收支结构鼓励企业海外
24、投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A.B.C.D.4、自今年1月1日起，我国将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元（含），扩大到年应纳税所得额低于10万元（含）。这一措施可能会产生的影响是（）A、减少国家财政收入减轻小微企业税收负担影响国有经济发展B、降低小微企业税收负担增强企业发展活力促进经济发展C、降低小微企业税收负担增加公有制经济负担影响经济发展D、减轻个人税收负担增加居民个人消费促进小微企业发展7、（2012年北京文综，35,4分）经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。下表中正确的选项是10.2015年重庆卷.某同学为了研究烟
25、草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出：时点后，甲地政府税收收入将减少时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨加税预期会增加时点前甲地的香烟销售量提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为.10.2015年重庆卷.某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出：时点后，甲地政府税收收入将减少时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨加税预期会增加时点前甲地的香烟销售量提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为.12.2015全国2卷38（26分）阅读材料
26、，完成下来要求税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用材料一党的十八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的中华人民共和国立法法，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二2014年10月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面
27、在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。（1）结合材料和所学政治知识，说明我国为什么要坚持税收法定原则。（12分）（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14分）国家财政是国家财政是国家财政是国家财政是促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活的物质的物质的物质的物质 保障；保障；保障；保障；国家财政具有国家财政具有国家财政具有国家财政具有促进资源合理配置促进资源合理配置促进资源合理配置促进资源合理配置的作用；的作用；的作用；的作
28、用；财政具有财政具有财政具有财政具有促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的作用，经济受的作用，经济受的作用，经济受的作用，经济受 需求不足制约时政府可以采取需求不足制约时政府可以采取需求不足制约时政府可以采取需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策， 经济主要受供给能力制约时，政府可以采取经济主要受供给能力制约时，政府可以采取经济主要受供给能力制约时，政府可以采取经济主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩紧缩紧缩紧缩 性财政政策性财政政策性财政政策性财政政策。 第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点
29、解读考点考点考点考点1 1 1 1：财政及其作用财政及其作用财政及其作用财政及其作用 财政财政财政财政1.1.1.1.概念概念概念概念 ：2.2.2.2.作用：作用：作用：作用：含义含义含义含义国家的国家的国家的国家的_产生产生产生产生财政是随着财政是随着财政是随着财政是随着国家的产生国家的产生国家的产生国家的产生而产生的而产生的而产生的而产生的（前提）（前提）（前提）（前提）内容内容内容内容收入与支出是国家参与收入与支出是国家参与收入与支出是国家参与收入与支出是国家参与_ _ _ _ 的两个方面的两个方面的两个方面的两个方面特点特点特点特点以以以以国家国家国家国家为为为为主体主体主体主体凭借
30、凭借凭借凭借政治权力政治权力政治权力政治权力参与社会产品的分配参与社会产品的分配参与社会产品的分配参与社会产品的分配目的目的目的目的保证国家实施其职能的需要保证国家实施其职能的需要保证国家实施其职能的需要保证国家实施其职能的需要本质本质本质本质是一种分配关系，是国家参与的社会分配是一种分配关系，是国家参与的社会分配是一种分配关系，是国家参与的社会分配是一种分配关系，是国家参与的社会分配收入与支出收入与支出收入与支出收入与支出 社会分配社会分配社会分配社会分配 第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解读【思维拓展思维拓展思维拓展思维拓展】 财政政策和货币政策财政政策和货币政策财政政策和
31、货币政策财政政策和货币政策财政政策财政政策财政政策财政政策货币政策货币政策货币政策货币政策区区区区别别别别含义含义含义含义不同不同不同不同内容内容内容内容不同不同不同不同主体主体主体主体不同不同不同不同联联联联系系系系政府通过对财政收入和支出总量的调政府通过对财政收入和支出总量的调政府通过对财政收入和支出总量的调政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适节来影响总需求，使之与总供给相适节来影响总需求，使之与总供给相适节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策应的经济政策。它包括财政收入政策应的经济政策。它包括财政收入政策应的经济政策。它包括财政收入政
32、策和财政支出政策和财政支出政策和财政支出政策和财政支出政策 一国中央银行为实现一定的宏观一国中央银行为实现一定的宏观一国中央银行为实现一定的宏观一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信调控目标，而对货币供应量和信调控目标，而对货币供应量和信调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指贷量进行调节和控制所采取的指贷量进行调节和控制所采取的指贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施导方针及其相应的政策措施导方针及其相应的政策措施导方针及其相应的政策措施凡有关财政收入和财政支出的政策，凡有关财政收入和财政支出的政策，凡有关财政收入和财政支出的政策，凡有关财政收
33、入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收如税收的变动，发行国债，保护价收如税收的变动，发行国债，保护价收如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于购粮食等都属于购粮食等都属于购粮食等都属于财政政策财政政策财政政策财政政策 。和银行有关的一系列政策，如利和银行有关的一系列政策，如利和银行有关的一系列政策，如利和银行有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金率的调整率的调整、存款准备金率的调整率的调整、存款准备金率的调整率的调整、存款准备金率的调整都属于都属于都属于都属于货币政策货币政策货币政策货币政策。财政政策是由财政政策是由财政政策是由财政政策是由国家制定国家制定国家制定国家制
34、定的，必须的，必须的，必须的，必须经过全国人大或其常委会通过经过全国人大或其常委会通过经过全国人大或其常委会通过经过全国人大或其常委会通过货币政策是由货币政策是由货币政策是由货币政策是由中国人民银行中国人民银行中国人民银行中国人民银行直直直直接制定的接制定的接制定的接制定的二者都是二者都是二者都是二者都是经济政策经济政策经济政策经济政策，属于，属于，属于，属于宏观调控宏观调控宏观调控宏观调控的重要手段。的重要手段。的重要手段。的重要手段。在一般条件下，财政政策与货币政策是在一般条件下，财政政策与货币政策是在一般条件下，财政政策与货币政策是在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合相互配合相互配
35、合相互配合使用的。经济严重萧使用的。经济严重萧使用的。经济严重萧使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，如果采用增税等财政政策，这热方面则相反，因为改变税法需要时间，如果采用增税等财政政策，这热方面则相反，因为改变税法需要时间，如果采用增税等财政政策，这热方面则相反，因为改变税法需要时间，如果采用增税等财政政策，这就使财政政策不可能具备
36、货币政策所具有的灵活性和及时性。就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。（1 1 1 1）含义：）含义：）含义：）含义：经济发展水平经济发展水平经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策分配政策分配政策 （2 2 2 2）渠道：）渠道：）渠道：）渠道：第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解读考点考点考点考点2 2 2 2：财政收入与支出财政收入与支出财政收入与支出财政收入与支出财政收入财政收入财政收入财政收入与支出与支出与支出与支出1.1.1.1.财政收入财政收入
37、财政收入财政收入2.2.2.2.财政支出财政支出财政支出财政支出（1 1 1 1）含义：）含义：）含义：）含义：国家通过一定的形式和渠道筹国家通过一定的形式和渠道筹国家通过一定的形式和渠道筹国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是集起来的资金，就是集起来的资金，就是集起来的资金，就是财政收入财政收入财政收入财政收入 税收收入税收收入税收收入税收收入、利润收入、债务收入、利润收入、债务收入、利润收入、债务收入、利润收入、债务收入以及其他收入。以及其他收入。以及其他收入。以及其他收入。 （3 3 3 3）影响因素：）影响因素：）影响因素：）影响因素：国家对筹集起来的财政资金进国家对筹集起来的财
38、政资金进国家对筹集起来的财政资金进国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是行分配和使用，就是行分配和使用，就是行分配和使用，就是财政支出财政支出财政支出财政支出 （2 2 2 2）用途或主要范围：）用途或主要范围：）用途或主要范围：）用途或主要范围：3.3.3.3.财政收支关系财政收支关系财政收支关系财政收支关系（1 1 1 1）收）收）收）收支支支支（2 2 2 2）收）收）收）收= = = =支支支支（3 3 3 3）收）收）收）收支支支支第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解读影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素经济发展
39、水平经济发展水平经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策分配政策分配政策表表表表现现现现措措措措施施施施经济发展水平对经济发展水平对经济发展水平对经济发展水平对财政收入的影响财政收入的影响财政收入的影响财政收入的影响是是是是_的，二的，二的，二的，二者是根与叶、源者是根与叶、源者是根与叶、源者是根与叶、源与流的关系。与流的关系。与流的关系。与流的关系。在社会财富总量一定的前提下，如果在社会财富总量一定的前提下，如果在社会财富总量一定的前提下，如果在社会财富总量一定的前提下，如果_集集集集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，中的财富过多，会直接减少
40、企业和个人的收入，中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入财政集中的收入财政集中的收入财政集中的收入_，将直接影响国家职能的有，将直接影响国家职能的有，将直接影响国家职能的有，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终效发挥，
41、降低财政对经济发展的支持力度，最终效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和不利于企业的发展和不利于企业的发展和不利于企业的发展和_的增加。的增加。的增加。的增加。加快经济发展，加快经济发展，加快经济发展，加快经济发展，大力增加社会大力增加社会大力增加社会大力增加社会财富。财富。财富。财富。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家应当制定合理的分配政策，既保证国家应当制定合理的分配政策，既保证国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的国家财政收入稳步增长，又促进企业的国家财政收入稳步增长，又促进企业的国家财政收
42、入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。持续发展和人民生活水平的不断提高。持续发展和人民生活水平的不断提高。持续发展和人民生活水平的不断提高。基础性基础性基础性基础性 国家财政国家财政国家财政国家财政太少太少太少太少个人收入个人收入个人收入个人收入第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解读财政支出的主要范围财政支出的主要范围财政支出的主要范围财政支出的主要范围财政部部长谢旭人财政部部长谢旭人财政部部长谢旭人财政部部长谢旭人2011.6.272011.6.272011.6.272011.6.27做中央决算报告时做中央决算报告时做中央决算报告时做中央决算报告时表示，表示
43、，表示，表示，2010201020102010年中国国防支出年中国国防支出年中国国防支出年中国国防支出5176.355176.355176.355176.35亿元，完成亿元，完成亿元，完成亿元，完成预算的预算的预算的预算的99.8%99.8%99.8%99.8%，与预算的差异主要是退役士兵安，与预算的差异主要是退役士兵安，与预算的差异主要是退役士兵安，与预算的差异主要是退役士兵安置经费等据实结算的支出低于预计。置经费等据实结算的支出低于预计。置经费等据实结算的支出低于预计。置经费等据实结算的支出低于预计。 第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解读财政收支出关系财政收支出关系财政收支
44、出关系财政收支出关系国家收入与支出国家收入与支出国家收入与支出国家收入与支出的关系的关系的关系的关系财政状况财政状况财政状况财政状况影响影响影响影响收大于支收大于支收大于支收大于支财政财政财政财政盈盈盈盈余余余余收小于支收小于支收小于支收小于支财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字收等于或略大于、收等于或略大于、收等于或略大于、收等于或略大于、略小于支略小于支略小于支略小于支收支平衡收支平衡收支平衡收支平衡财政资金未得到有效运用，财政资金未得到有效运用，财政资金未得到有效运用，财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展不利于经济建设和社会发展不利于经济建设和社会发展不利于经济建设和社会发展财政
45、支出靠借债维持，有引财政支出靠借债维持，有引财政支出靠借债维持，有引财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险发通货膨胀的危险发通货膨胀的危险发通货膨胀的危险财政资金得到了有效运用财政资金得到了有效运用财政资金得到了有效运用财政资金得到了有效运用第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解读考点考点考点考点3 3 3 3：税收及其种类税收及其种类税收及其种类税收及其种类税收税收税收税收1.1.1.1.含义：含义：含义：含义：2.2.2.2.特征：特征：特征：特征：3.3.3.3.种类：种类：种类：种类：税收是税收是税收是税收是国家国家国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借为实现其职能
46、，凭借为实现其职能，凭借政治权力政治权力政治权力政治权力，依法，依法，依法，依法取得财政收入的取得财政收入的取得财政收入的取得财政收入的_。基本形式基本形式基本形式基本形式强制性强制性强制性强制性无偿性无偿性无偿性无偿性固定性固定性固定性固定性 关系：关系：关系：关系：三者三者三者三者紧密联系、不可紧密联系、不可紧密联系、不可紧密联系、不可分割分割分割分割。税收的无偿性。税收的无偿性。税收的无偿性。税收的无偿性要求它具有强制性，要求它具有强制性，要求它具有强制性，要求它具有强制性，强制性是无偿性的保强制性是无偿性的保强制性是无偿性的保强制性是无偿性的保障；税收的强制性和障；税收的强制性和障；税
47、收的强制性和障；税收的强制性和无偿性又决定了它的无偿性又决定了它的无偿性又决定了它的无偿性又决定了它的固定性固定性固定性固定性。 税法税法税法税法流转税流转税流转税流转税所得税所得税所得税所得税资源税资源税资源税资源税财产税财产税财产税财产税行为税行为税行为税行为税 增值税增值税增值税增值税和和和和个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税是是是是影响最大的两个税种影响最大的两个税种影响最大的两个税种影响最大的两个税种 区别于区别于区别于区别于其他财其他财其他财其他财政收入政收入政收入政收入形式的形式的形式的形式的主要标主要标主要标主要标志志志志第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解
48、读考点考点考点考点3 3 3 3：税收及其种类税收及其种类税收及其种类税收及其种类从国家方面看：从国家方面看：从国家方面看：从国家方面看：应该完善相应的法律制度，应该完善相应的法律制度，应该完善相应的法律制度，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。加强税收征管，不断提高征税人员的素质。加强税收征管，不断提高征税人员的素质。加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面看：从公民方面看：从公民方面看：从公民方面看：公民要增强对国家公职人员公民要增强对国家公职人员公民要增强对国家公职人员公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极及公共权力的监督意识，
49、以主人翁的态度积极及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。积极履行依法纳税的义务。和国家的利益。积极履行依法纳税的义务。和国家的利益。积极履行依法纳税的义务。和国家的利益。积极履行依法纳税的义务。第八课第八课 财政与税收财政与
50、税收 考点解读考点解读考点考点考点考点4 4 4 4：依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法依法依法依法纳税纳税纳税纳税1.1.1.1.为什么要为什么要为什么要为什么要 依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税？是由我国税收的性质决定的：是由我国税收的性质决定的：是由我国税收的性质决定的：是由我国税收的性质决定的：在我国，税收在我国，税收在我国，税收在我国，税收 _，国家利益、集体利益、，国家利益、集体利益、，国家利益、集体利益、，国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的。个人利益在根本上是一致的。个人利益在根本上是一致的。个人利益在
51、根本上是一致的。 是实现国家职能的需要：是实现国家职能的需要：是实现国家职能的需要：是实现国家职能的需要：国家各项职能的实现，国家各项职能的实现，国家各项职能的实现，国家各项职能的实现， 必须以社会各界缴纳的各种税收作为必须以社会各界缴纳的各种税收作为必须以社会各界缴纳的各种税收作为必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础物质基础物质基础物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必 须承担义务，自觉诚信纳税。须承担义务，自觉诚信纳税。须承担义务，自觉诚信纳税。须
52、承担义务，自觉诚信纳税。取之于民、用之于民取之于民、用之于民取之于民、用之于民取之于民、用之于民 2.2.2.2.违反税法的行为：违反税法的行为：违反税法的行为：违反税法的行为：_、欠税、欠税、欠税、欠税、_和抗税。和抗税。和抗税。和抗税。偷税偷税偷税偷税 骗税骗税骗税骗税 3.3.3.3.怎样更好地依法纳税？怎样更好地依法纳税？怎样更好地依法纳税？怎样更好地依法纳税？ 第八课第八课 财政与税收财政与税收 考点解读考点解读考点考点考点考点4 4 4 4：依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务表现表现表现表现手段手段手段手段处理处理处理处
53、理联系联系联系联系偷税偷税偷税偷税 纳税人用欺骗、隐纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为纳税款的行为欺骗、隐瞒等欺骗、隐瞒等方式方式税务机税务机关在追缴关在追缴税款的同税款的同时，要加时，要加收滞纳金收滞纳金并处罚款，并处罚款，触犯刑法触犯刑法的要由司的要由司法部门追法部门追究其刑事究其刑事责任责任四种违四种违法行为从法行为从程度上越程度上越来越高，来越高，其违法性其违法性也一个比也一个比一个强。一个强。违反税法违反税法规定，都规定，都要受到法要受到法律的制裁律的制裁欠税欠税欠税欠税 纳税人超过税务机纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没关规定的纳税期限，没有按时
54、缴纳而拖欠税款有按时缴纳而拖欠税款的行为的行为没有按时交纳没有按时交纳而拖欠，但最终而拖欠，但最终还是缴纳还是缴纳骗税骗税骗税骗税 纳税人用欺骗方法纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行获得国家税收优惠的行为：主要指骗取出口退为：主要指骗取出口退税和骗取税收减免税和骗取税收减免骗取出口退税骗取出口退税和税收减免和税收减免抗税抗税抗税抗税 纳税人以暴力、威纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款胁等手段拒不缴纳税款的行为的行为暴力、威胁等暴力、威胁等手段手段 对于对于因果型选择题因果型选择题的解答，需要注意以下两的解答，需要注意以下两点：点：一是一是根据设问明确分析方向，看其要求是向根据设问明确分析方
55、向，看其要求是向前分析原因，还是向后分析结果，不能因果混淆前分析原因，还是向后分析结果，不能因果混淆或因果颠倒；或因果颠倒；二是二是注意题目对因果有没有具体限注意题目对因果有没有具体限定，如看清是经济、政治、文化原因中的哪一种，定，如看清是经济、政治、文化原因中的哪一种，是根本原因还是全面原因等；是根本原因还是全面原因等；三是三是注意选项本身注意选项本身的正误，有些选项与题干要求的分析方向一致，的正误，有些选项与题干要求的分析方向一致，但表述错误，是不能选择的。但表述错误，是不能选择的。2011201120112011浙江卷浙江卷浙江卷浙江卷 2011201120112011年年年年4 4 4
56、 4月，我国居民消费价格指数月，我国居民消费价格指数月，我国居民消费价格指数月，我国居民消费价格指数(CPI)(CPI)(CPI)(CPI)同比同比同比同比上升上升上升上升5.3%5.3%5.3%5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是：施是：施是：施是：A A A A削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出 B B B B增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施增
57、加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C C C C减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债D D D D增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长【解析解析】 本考查财政的作用和国家宏观调控手段的具体本考查财政的作用和国家宏观调控手段的具体本考查财政的作用和国家宏观调控手段的具体本考查财政的作用和国家宏观调控手段的具体运用，考查理解并运用教材知识解决实际问的能力。为抑运用，考查理解并运用教材知识解决实际问的能力。为抑运用，考查理解并运用教材知识解决实际问的
58、能力。为抑运用，考查理解并运用教材知识解决实际问的能力。为抑制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增长、增加社会总供给，即减少财政支出、增加财政收入的长、增加社会总供给，即减少财政支出、增加财政收入的长、增加社会总供给，即减少财政支出、增加财政收入的长、增加社会总供给，即减少财政支出、增加财政收入的政策，据此，答案为政策，据此，答案为政策，据此，答案为政策，据此，答案为A A A A；C C C C、D D D D属于积极的财政政策，不
59、当属于积极的财政政策，不当属于积极的财政政策，不当属于积极的财政政策，不当选；增加税收用于公用设施建设，依然会起到刺激需求的选；增加税收用于公用设施建设，依然会起到刺激需求的选；增加税收用于公用设施建设，依然会起到刺激需求的选；增加税收用于公用设施建设，依然会起到刺激需求的作用，作用，作用，作用，B B B B不当选。不当选。不当选。不当选。2011201120112011福建卷福建卷福建卷福建卷 “拉弗曲线拉弗曲线拉弗曲线拉弗曲线”( ( ( (见下图见下图见下图见下图) ) ) )描述了税率和税收的描述了税率和税收的描述了税率和税收的描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是：关系。它给我们
60、的启示是：关系。它给我们的启示是：关系。它给我们的启示是：税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A A A A点是我点是我点是我点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择国政府实施宏观调控的最佳税率选择国政府实施宏观调控的最佳税率选择国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑确定税率应充分考虑确定税率应充分考虑确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力企业产品的价值和竞争力企业产品的价值和竞争力企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税税率超过了一定的范围将导致税
61、税率超过了一定的范围将导致税税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降收收入的下降收收入的下降收收入的下降A A A A B B B B C C C C D D D D【解析解析】 “拉弗曲线拉弗曲线”反映的是税率高低与政府税收之反映的是税率高低与政府税收之间的关系。一般认为，政府提高税率，自然会使税收增加，间的关系。一般认为，政府提高税率，自然会使税收增加，但如果税率太高，纳税人增加收入的积极性就会受到压抑，但如果税率太高，纳税人增加收入的积极性就会受到压抑，进而减少投资和工作时间，这将导致税基的减少，政府的进而减少投资和工作时间，这将导致税基的减少，政府的税收不但不会增加，反而有可能减少。相
62、反减税会刺激劳税收不但不会增加，反而有可能减少。相反减税会刺激劳动者的工作热情和企业的投资动力，虽然税率下降，但税动者的工作热情和企业的投资动力，虽然税率下降，但税基的大幅度增加很可能增加政府的税收。所以税率的制定基的大幅度增加很可能增加政府的税收。所以税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性，税收具有强制必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性，税收具有强制性、无偿性、固定性，性、无偿性、固定性，与企业产品的价值和竞争力无关，与企业产品的价值和竞争力无关，排除排除选选。从理论上说，当税率是零和税率是百分之百。从理论上说，当税率是零和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，所以的时候，税收收入都等于零，所以应选。应选。A A点是政府获点是政府获取税收收入的最佳税率选择，但不是宏观调控的最佳选择。取税收收入的最佳税率选择，但不是宏观调控的最佳选择。政府的宏观调控应根据客观的经济形势对应采取积极、稳政府的宏观调控应根据客观的经济形势对应采取积极、稳健或者从紧的财政政策，适度提高税率或者降低税率。健或者从紧的财政政策，适度提高税率或者降低税率。
