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1、1.1.材料一材料一 为稳定房价，国家规定：房龄为稳定房价，国家规定：房龄在在5 5年以内的二手房交易必须缴纳房价总年以内的二手房交易必须缴纳房价总额额5.5%5.5%的营业税，的营业税，1.5%1.5%的契税的契税( (公寓和高档公寓和高档物业为物业为3%)3%)，1%1%的个人所得税和的个人所得税和0.1%0.1%的印花的印花税，违者将依法追究其责任。税，违者将依法追究其责任。材料二材料二 从从20102010年年1010月月1 1日起，对个人购买普通住房，且该住房属日起，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭惟一住房的，减半征收契税。对个人购买于家庭惟一住房的，减半征收契税。对个人购买90
2、90平方米及以下普平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭惟一住房的，按通住房，且该住房属于家庭惟一住房的，按1%1%税率征收契税。税率征收契税。税收及其种类税收及其种类 上述材料分别体现了税收的哪些特征？税收收入与其他财政收上述材料分别体现了税收的哪些特征？税收收入与其他财政收入形式的主要区别是什么？入形式的主要区别是什么？ “关键词法关键词法”区分税收特征区分税收特征(1)(1)依法征收、必须征收体现的是税收的强制性。依法征收、必须征收体现的是税收的强制性。(2)(2)无代价、无付出征收体现的是税收的无偿性。无代价、无付出征收体现的是税收的无偿性。(3)(3)确定税率，变更税率体现的是税收的
3、固定性。确定税率，变更税率体现的是税收的固定性。 上述材料分别体现了税收的哪些特征？税收收入与其他财政收上述材料分别体现了税收的哪些特征？税收收入与其他财政收入形式的主要区别是什么？入形式的主要区别是什么？提示：提示：材料一体现了税收的强制性，材料二体现了税收的固定性。材料一体现了税收的强制性，材料二体现了税收的固定性。税收具有强制性、无偿性和固定性，这是税收区别于其他财政收入税收具有强制性、无偿性和固定性，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。形式的主要标志。2.2.判断下列各项属于什么税种判断下列各项属于什么税种(1)(1)某贸易公司某贸易公司20122012年第年第1 1季度上交营业
4、税季度上交营业税5 0005 000元。元。( ( 流转税流转税 ) )(2)(2)某软件公司高级工程师每月交个人所得税某软件公司高级工程师每月交个人所得税1 0001 000元。元。( ( 所得税所得税 ) )(3)(3)某煤矿因开采煤矿所缴纳的税款。某煤矿因开采煤矿所缴纳的税款。 ( ( 资源税资源税 ) )(4)(4)小王买卖房屋需要上交的契税。小王买卖房屋需要上交的契税。 ( ( 财产税财产税 ) )(5)(5)屠宰厂因屠宰上交的税款。屠宰厂因屠宰上交的税款。 ( ( 行为税行为税 ) )税种区分税种区分“五角度五角度”(1)(1)在涉及具体税种的区分时，思考的角度主要从含义、纳税人、
5、在涉及具体税种的区分时，思考的角度主要从含义、纳税人、征税对象、税率、作用征税对象、税率、作用“五角度五角度”切入。切入。(2)(2)增值税和个人所得税是对我国影响很大的两个税种，区分二者增值税和个人所得税是对我国影响很大的两个税种，区分二者结合基础知识，结合基础知识，“五角度五角度”思考即可。思考即可。3.3.漫画赏析：请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。漫画赏析：请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依依法法纳纳税税偷偷 税税骗骗 税税欠欠 税税“关键词法关键词法”巧分四种违反税法的行为巧分四种违反税法的行为(1)(1)偷税：偷着不偷税：偷
6、着不( (少少) )缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取优惠；抗缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取优惠；抗税：抗着不缴。税：抗着不缴。(2)(2)区分偷税和骗税，主要应看其目的。区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为( (例如，伪造、例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报等列、少列收入，进行虚假的纳税申报等) )；如果采取欺骗、隐瞒如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗
7、取国家税收等方式是为了骗取国家税收( (减免、退税等减免、退税等) )优惠，则属于骗税行为优惠，则属于骗税行为( (例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等料等) )。1.20101.2010年年1010月月2929日，日，中华工商时报中华工商时报载文指出，房产税试点工作最快将在载文指出，房产税试点工作最快将在年底前进行。最终方案将比此前市场年底前进行。最终方案将比此前市场预测的宽松，不但不会对首套房征收
8、，预测的宽松，不但不会对首套房征收，而且税率也较低，在而且税率也较低，在0.6%0.6%左右。材料左右。材料体现了税收的体现了税收的( )( )A.A.固定性固定性 B.B.强制性强制性 C.C.无偿性无偿性 D.D.公益性公益性【解析解析】选选A A。房产税在征收之前就确定具体的税率，不得随意改。房产税在征收之前就确定具体的税率，不得随意改变，体现税收具有固定性特征。依法征收、必须征收体现的是税收变，体现税收具有固定性特征。依法征收、必须征收体现的是税收的强制性；无代价、无付出征收体现的是税收的无偿性，在材料中的强制性；无代价、无付出征收体现的是税收的无偿性，在材料中都没有体现。公益性不是税
9、收的特征，排除。都没有体现。公益性不是税收的特征，排除。2.2.我国现行税种包括增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人我国现行税种包括增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、契税、资源税、证券交易印花税等。材料中属于流所得税、关税、契税、资源税、证券交易印花税等。材料中属于流转税的是转税的是( )( )企业所得税、契税、资源税企业所得税、契税、资源税 增值税、营业税增值税、营业税消费税、关税消费税、关税 印花税、个人所得税印花税、个人所得税A. B. C. D.A. B. C. D.【解析解析】选选B B。企业所得税和个人所得税属于所得税，契税属于财。企业所得税和个人所得税属于
10、所得税，契税属于财产税，印花税属于行为税，资源税是一个单独税种，故不选产税，印花税属于行为税，资源税是一个单独税种，故不选。 南京市地方税务局稽查局在南京市地方税务局稽查局在4343所高校进行了一次专项检查，发所高校进行了一次专项检查，发现现80%80%的院校存在个人所得税代扣代缴不足的问题，涉税金额的院校存在个人所得税代扣代缴不足的问题，涉税金额400400余余万元。据此回答万元。据此回答3 3、4 4题：题：3.3.国家征收个人所得税国家征收个人所得税( )( )可以对个人收入差距进行调节可以对个人收入差距进行调节 有利于增加国家财政收入有利于增加国家财政收入 有利于实现收入分配公平有利于
11、实现收入分配公平 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争有利于促进生产的专业化和体现公平竞争A. B. C. D.A. B. C. D.【解析解析】选选A A。征收个人所得税，可以调节收入分配，实现收入分。征收个人所得税，可以调节收入分配，实现收入分配公平，也有利于增加财政收入，配公平，也有利于增加财政收入，符合要求。符合要求。属于征收增属于征收增值税的意义。值税的意义。4.4.上述材料表明上述材料表明( )( )A.A.税收的无偿性不具有保障税收的无偿性不具有保障 B.B.每个公民都应该纳税每个公民都应该纳税C.C.公民应珍惜自己的合法权利公民应珍惜自己的合法权利 D.D.税务机关要依法治税，
12、严格查处偷税行为税务机关要依法治税，严格查处偷税行为【解析解析】选选D D。材料体现存在偷税行为，应严格查处，依法治税。材料体现存在偷税行为，应严格查处，依法治税。税收的无偿性以强制性为保障，每个公民不一定都是直接的纳税人，税收的无偿性以强制性为保障，每个公民不一定都是直接的纳税人，A A、B B错误。材料体现公民没有履行好义务，不是享有权利，排除错误。材料体现公民没有履行好义务，不是享有权利，排除C C。5.5.在学习税收的有关知识后，甲同学认为：税收是依靠国家政治权在学习税收的有关知识后，甲同学认为：税收是依靠国家政治权力征收的，凡是国家用强制手段获得的财政收入都是税收。乙同学力征收的，凡
13、是国家用强制手段获得的财政收入都是税收。乙同学认为：税收是在征税之前就通过法律形式预先规定的，具有固定性，认为：税收是在征税之前就通过法律形式预先规定的，具有固定性，是绝对不会变更的。是绝对不会变更的。 运用所学税收知识评析甲、乙同学的观点。运用所学税收知识评析甲、乙同学的观点。【解析解析】此题考查税收的基本知识：税收的概念和对税收固定性的此题考查税收的基本知识：税收的概念和对税收固定性的理解，属于辨析类试题，要坚持用全面、辩证的观点分析。对合理理解，属于辨析类试题，要坚持用全面、辩证的观点分析。对合理性和不足之处都要作出说明。性和不足之处都要作出说明。答案：答案：(1)(1)甲认识到税收是依
14、靠国家政治权力强制征收的，这是正甲认识到税收是依靠国家政治权力强制征收的，这是正确的，这也正是税收具有强制性的体现。但是，认为凡是国家用强确的，这也正是税收具有强制性的体现。但是，认为凡是国家用强制性手段获得的财政收入都是税收是片面的，如国家用强制性手段制性手段获得的财政收入都是税收是片面的，如国家用强制性手段依法取得的罚没收入等就不是税收。依法取得的罚没收入等就不是税收。(2)(2)乙认识到税收是在征税之前就通过法律形式预先规定的，这是乙认识到税收是在征税之前就通过法律形式预先规定的，这是正确的，体现了税收的固定性特征。这是针对税收不变的情况而言正确的，体现了税收的固定性特征。这是针对税收不
15、变的情况而言的。因此，征税对象、数量比例一般不随意改变，但不能认为是绝的。因此，征税对象、数量比例一般不随意改变，但不能认为是绝对不变的。随着经济的发展及国家利用税收调节经济的不同需要，对不变的。随着经济的发展及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征税对象、范围、比例会有所变化。税收的征税对象、范围、比例会有所变化。1.(41.(4分分) )现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明
16、税收易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( )( )A.A.可以增加国家财政收入可以增加国家财政收入B.B.具有用之于民的本质属性具有用之于民的本质属性C.C.具有强制性的基本特征具有强制性的基本特征D.D.可以保证调控政策的实施可以保证调控政策的实施【解析解析】选选C C。本题考查税收的基本知识。题干中。本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易只要发生交易行为就得缴税行为就得缴税”体现了税收的强制性，体现了税收的强制性，A A不符合题意，不符合题意，B B和和D D错误。错误。 读漫画，据此回答读漫画，据此回答2 2、3 3题：题：2.(42.(4分分) )下面漫画中富翁的行为属于
17、下面漫画中富翁的行为属于( )( )A.A.偷税偷税 B.B.欠税欠税 C.C.骗税骗税 D.D.抗税抗税【解析解析】选选A A。漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选。漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选A A。B B、C C、D D三项都不符合漫画的寓意。三项都不符合漫画的寓意。3.(43.(4分分) )上题漫画启示我们必须上题漫画启示我们必须( )( )加强依法纳税的宣传、教育工作，提高公民的纳税意识加强依法纳税的宣传、教育工作，提高公民的纳税意识要对每一个公民征税，严防偷税、漏税要对每一个公民征税，严防偷税、漏税坚持法律面前人人平等的原则，无论谁偷税都要受到法律的制裁坚持法律面前人人平等
18、的原则，无论谁偷税都要受到法律的制裁进一步完善我国的税收征管体系进一步完善我国的税收征管体系A. B. C. D.A. B. C. D.【解析解析】选选D D。国家依法对纳税人征税，并非对每一个公民都征税，。国家依法对纳税人征税，并非对每一个公民都征税，故故说法错误。漫画反映出我国存在的偷税行为，应加强依法纳税说法错误。漫画反映出我国存在的偷税行为，应加强依法纳税的宣传，严惩偷税行为，完善税收征管。故选的宣传，严惩偷税行为，完善税收征管。故选D D。 【规律方法规律方法】漫画型选择题的解题方法漫画型选择题的解题方法对策一：细心审漫画。一审漫画的标题，理解漫画的意图和主旨；二对策一：细心审漫画。
19、一审漫画的标题，理解漫画的意图和主旨；二审漫画中的人和物，把握人和物的表面特征和人物的神态形象；三审审漫画中的人和物，把握人和物的表面特征和人物的神态形象；三审人和物之间的联系，了解漫画尤其是组合漫画中事情的来龙去脉、变人和物之间的联系，了解漫画尤其是组合漫画中事情的来龙去脉、变化过程和发展趋势，把握漫画反映的表面意思；四审漫画中的文字，化过程和发展趋势，把握漫画反映的表面意思；四审漫画中的文字，文字对解读漫画起着提示、引导、补充、说明、深化的作用；五审漫文字对解读漫画起着提示、引导、补充、说明、深化的作用；五审漫画寓意，理解寓意要发挥主观能动性，在对漫画进行分析和综合的基画寓意，理解寓意要发
20、挥主观能动性，在对漫画进行分析和综合的基础上，实现从现象到本质、从表意到寓意的飞跃。础上，实现从现象到本质、从表意到寓意的飞跃。对策二：咬文嚼字审联系。根据漫画所揭示的社会现象联系所学理论对策二：咬文嚼字审联系。根据漫画所揭示的社会现象联系所学理论知识及相关的时政知识，结合题干的指向对选项进行比较分析，作出知识及相关的时政知识，结合题干的指向对选项进行比较分析，作出正确的筛选或判断。正确的筛选或判断。小结：把握漫画主旨，理解漫画寓意，理顺寓意与题肢联系，科学作小结：把握漫画主旨，理解漫画寓意，理顺寓意与题肢联系，科学作出判断。出判断。4.(184.(18分分) )材料一材料一 据统计，在我们所
21、缴纳的每据统计，在我们所缴纳的每100100元税款中有元税款中有17.617.6元用于发展教育事业，有元用于发展教育事业，有14.714.7元用于能源、交通等基础设施建设，元用于能源、交通等基础设施建设，有有8.78.7元用于改善治安状况，有元用于改善治安状况，有3.73.7元用于资助他人，还有用于国防元用于资助他人，还有用于国防科学技术研究等。科学技术研究等。材料二材料二 作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料三材料三 每一个公民都要坚持权
22、利和义务的统一，牢固树立依法诚每一个公民都要坚持权利和义务的统一，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。 (1)(1)材料一、材料二分别说明了什么？材料一、材料二分别说明了什么？(6(6分分) )(2)(2)结合材料一、材料二，谈谈你对材料三的认识。结合材料一、材料二，谈谈你对材料三的认识。(12(12分分) )【解析解析】第第(1)(1)问要求回答问要求回答“分别说明了什么分别说明了什么”，要根据材料一一，要根据材料一一表述；第表述；第(2)(2)问要求谈认识，一般应从是什么、为什么、怎么做三问要求谈认识，一般应从是什么、为什么、怎么做三个角度
23、作答。而在第个角度作答。而在第(1)(1)问中已经涉及是什么，因此第问中已经涉及是什么，因此第(2)(2)问只需回问只需回答为什么和怎么做。答为什么和怎么做。答案：答案：(1)(1)材料一说明我国税收的性质是取之于民、用之于民，以材料一说明我国税收的性质是取之于民、用之于民，以及税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现各项国家职能奠定及税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现各项国家职能奠定了物质基础。材料二说明纳税人在履行自己纳税义务的同时，还享了物质基础。材料二说明纳税人在履行自己纳税义务的同时，还享受着国家提供的各种服务。受着国家提供的各种服务。(2)(2)我国税收是取之于民、用之于民的
24、。在我国，国家利益、集我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强、体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强、民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 作为中华人民共和国公民要坚持权利和义务的统一，增强自己作为中华人民共和国公民要坚持权利和义务的统一，增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家对税收的征管的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。家和人民的利益。
