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1、项目预算成本管理实施办法项目预算成本管理实施办法1 总则1.1 目的加强项目预算成本管理，提高项目管理水平，搞好企业内部经济管理，提高经济效益。1.2 适用范围本办法适用于公司承揽项目并组建项目部的北京及外埠工程，各分公司参照本办法执行。2 项目预算成本编制依据2.1 项目策划2.2 合同文件、招投标文件、中标通知书等2.3 施工图纸2.4 市场劳动力、材料询价、机械租赁价格，企业内部料具、机械租赁价格2.5 实施性施工组织设计(主要为进度、工序安排和料具计划) 2.6 分包计划和分包组织方式2.7 企业内部定额、相关定额标准2.8 公司经营管理有关规定(费用开支标准、薪酬标准等)2.9 经验
2、数据、统计资料3 项目预算成本编制基本原则3.1 统一度量衡原则公司所有项目，应遵循统一度量衡原则。3.2 风险承担原则3.2.1 项目不承担投标报价盈亏风险3.2.2 项目必须承担管理风险和技术风险3.3 一致性原则项目预算的构成和预算子目的列项应与财务核算体系的科目设置尽量保持一致，即预算口径与财务口径的统一。3.4 重要性原则对于列入项目预算成本范围内的费用，如在总预算中所占比例大，在测算时必须仔细按实测算。如直接费中的人工费、材料费、机械费、间接费和其他直接费等，对于所占比例较小的预算项目，则根据经验或统计资料进行相应的估算。 4项目预算成本编制方法项目预算成本的编制方法主要有三种，即
3、据实计算工程总价的方法(简称总价计算法)、内部预算定额编制法(简称定额单价法)、经验单价比照法，其中以据实计算工程总价的方法为主、内部预算定额编制法和经验单价比照法为辅。具体计算程序及规定按公司“关于印发项目责任成本编制基本原则和方法的通知”执行。 5 项目预算成本管理职责5.1 公司总经理5.1.1 对项目预算成本管理负领导责任;5.1.2 对公司项目预算管理工作进行统一的组织、领导与策划，具有对项目责任指标的最终确定权;5.1.3 督促、批准对预警项目及重点项目的检查。5.2 公司副总经理5.2.1 对项目分包模式及施工方案进行审批。5.3 公司总工程师5.3.1 对项目实施性施工组织设计
4、进行审批。5.4 公司总经济师5.4.1 全面负责公司项目预算成本管理的组织、领导工作;5.4.2 对公司经营管理部测定的预算成本指标进行审核，直接对公司总经理负责; 5.4.3 批准授权对项目预算指标进行调整;5.4.4 协调、监督项目的预算成本全过程管理，了解、掌握项目经营、成本执行状况，必要时召开项目预算管理分析研讨会，;5.4.5 定期不定期向公司领导并在公司办公会汇报项目经营管理状况及预算成本完成情况。5.5 公司市场营销部5.5.1 负责将中标项目的合同文件、招投标文件、工程量清单等合同文件资料以书面、电子版等形式传递给公司经营管理部、项目部，并对项目进行全面、细致的书面交底。5.
5、6 公司经营管理部5.6.1 全面负责项目预算成本管理的具体业务工作;5.6.2 组织测定项目制造成本指标，并及时与项目交流沟通，进行全面、细致书面交底及现场交底;5.6.3 直接对公司总经济师负责，提供制定的预算指标信息;根据公司总经济师的授权，对项目预算成本指标进行过程调整;5.6.4 指导、监督项目预算成本管理，了解、掌握项目经营、成本执行状况，组织月度公司总体及项目经营、成本执行报告和会议;5.6.5 参加公司预警项目与重点项目的检查以及年中与年末的成本核查 5.6.6对项目竣工报告及结算资料进行评审。5.6.7 按照公司“经营承包管理办法”对项目责任目标进行考核与兑现。 5.7公司企
6、管部5.7.1 起草下发项目经理部组建文件;5.7.2 核定项目车补、通讯费用等标准。5.8 公司财务、资产管理部5.8.1 核定工资附加、交通补助、固定资产折旧、大修、业务招待费等管理费用标准; 5.8.2 对项目预算成本实施财务方面的监督管理;5.8.3 参加公司预警项目与重点项目的检查以及年中与年末的成本核查; 5.8.4参加项目竣工清算工作;5.8.5 编制项目成本决算报告及项目收益确认。5.9 公司技术质量部5.9.1 负责审核、优化项目施工方案，并作为预算成本测算的主要参考依据;5.9.2 指导、协助项目部对变更洽商、技措等项目的编制，保证实施有效; 5.9.3负责引进新技术、新材
7、料和新工艺，从技术先进的角度降低预算成本。5.10 公司工程管理部5.10.1 负责审核项目编制的施工组织设计，确保其合理有序，并作为项目预算成本测算的主要参考依据;5.10.2 参与工程分包招投标管理，降低项目分包成本;5.10.3 参加公司预警项目与重点项目的检查以及年中与年末的成本核查。5.11 公司材料、设备部5.11.1 建立材料设备价格管理体系，参与项目材料招投标工作，并将其作为项目预算成本测算的主要参考依据;5.11.2 协助项目部对物资、设备等资源的配置工作，并对项目部物资设备采购供应方式及计划进行备案;5.11.3 对项目的预算成本因素材料、设备等相关环节进行监督管理; 5.
8、11.4参加公司预警项目与重点项目的检查以及年中与年末的成本核查; 5.11.5 参加项目竣工清算，包括剩余材料和物资设备的清点、划拨或拍卖处理。 5.12 项目部5.12.1 项目经理项目预算成本管理的第一责任人，对工程项目管理做出科学、正确的决策，领导项目经理部全体管理人员对项目进行全过程目标管理，按目标责任书规定完成各项指标，确保项目的经济效益的实现。5.12.2 经营副经理及项目经营部门(1)协助项目经理做好项目经营管理工作;(2)工程中标后，收集项目工程合同文件等相关信息资料，策划项目分包模式及方案，并审核批准项目相关部门编制的物资设备采购供应方式及计划以及项目风险管理规划;(3)组
9、织项目相关责任部门测定项目责任成本指标;(4)组织编制项目成本管理责任体系，报项目经理审核批准;(5)制定并分解项目总体及阶段性目标成本，报项目经理审核批准后实施; (6)对实际完成工程进行收入核算及预算成本核算，;(7)分析合同及预算成本执行情况，并对偏差进行处理;(8)编制“项目经营月报”， 汇集整理月度项目经营与成本执行资料，进行成本分析及考核;(9)编制项目竣工决算资料及竣工成本决算相关资料。5.12.3 总工程师及技术质量部门(1)制定项目实施性施工组织设计，参与制定项目制造成本;(2)组织编制项目总体及阶段性资源计划，参与制定项目目标成本; (3)按照项目目标成本计划及责任书约定进
10、行成本控制管理，并及时对偏差进行分析处理;(4) 协助经营部门完成实际收入的核算及预算成本核算;(4) 提高技术方案的科技含量，优化配比，提高经济效益;(5) 寻求引进新技术、新材料和新工艺，从技术先进的角度降低成本的途径。5.12.4 总会计师及财务管理部门(1)按照公司财务规定，测定项目业务招待费、工资附加费等间接费用，参与制定项目制造成本;(2)按照项目目标成本总体计划，参与制定项目目标成本;(3)按照项目目标成本计划以及责任书约定进行成本控制管理，及时检查合同、成本执行情况并对偏差进行分析、处理;(4)按财务核算管理规定，进行会计核算与监督，协同经营部门进行实际责任成本核算、分析及考核
11、;(5)项目竣工，参与竣工结算，并进行竣工成本核算。5.12.5 生产副经理及项目工程部(1)制定项目实施性施工生产安排，参与制定项目制造成本;(2) 按照项目目标成本总体计划，参与制定项目目标成本;(3) 按照项目目标成本计划及责任书约定进行成本控制管理，并及时对偏差进行分析处理;(4) 协助经营部门完成实际收入的核算及预算成本核算;(5)施工过程中优化施工网络计划，做到施工生产合理有序，在施工生产组织方面降低施工成本。5.12.6 材料、设备部门(1)对材料、设备进行多方位、多渠道询价，参与制定项目制造成本; (2)通过招投标等公开方式确定采购供应单位，降低采购成本;(3)按照目标成本总体
12、及阶段性计划以及责任书约定进行成本控制管理; (4)月度提供项目材料、设备消耗数据报表给项目核算部门，并进行分析整理，查找偏差，进行处理;(5)项目竣工，对现场物资设备进行清点、盘查，按公司处理意见处理;对材料、设备分供方进行决算。6 项目预算成本分类构成项目预算成本分类构成序号 项目名称 内 容 备 注一 直接工程费1 人工费 直接从事施工生产的生产工人工资及费用1.1 劳务费 从事施工生产的纯劳务不包括临建、临费用，包括生产工人工资时路、文明施工、及附加费用。竣工交验 竣工交验、缺陷责任期、成品保 1.2 临时用工 经理部聘用的临时工工护所需的人工资包括检试验用工、测量费。 用工2 材料费
13、 是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用不包括临建、临 2.1 主要材料费 构成工程实体的主要材时路、文明施工、料费用，包括主材、地材、竣工交验、缺陷商品砼、沥青砼、结构件责任期、成品保等主要材料 护所需的材料 2.2 周转材料费 不构成工程实体，可周转费。 使用的模板、脚手架、钢管、扣件等材料 2.3 零星材料费 价值低、总量小的辅助材料3 机械费 施工机械作业所发生的不包括临建用机械使用费以及机械安工、临时路用工、拆费和场外运费 文明施工、竣工3.1 交验、缺陷责任大型机械使用费 自有设备的折旧、大修、期、成品保护所经常修理费、安拆机场外需的机械费，
14、不运输、人工费、燃油费、包括生活用车费养路费等费用或内部租用。 赁机械的租赁费用以及外租设备的租赁费用 3.2 小型机械使用费台班费用低、用量小的零及零星机械使用星机械费用以及小型机费 械机具使用费用。包括机手工资、燃油费、修理费等七项费用二 其他直接费用 1 临时设施费 经理部办公用房、民工宿舍、实验室、仓库等费用 2 临时路 工程所需临时用路建设维护保养等费用 3 场站费用 主要指外埠工程，因建站所需征地费、场地硬化工料机费用以及复更费用4 缺陷费用 成品保护费用、竣工交验不含管理人员工费以及缺陷责任期保修资及附加以及办费用 公、生活用房等间接费用 5 安全施工 施工现场安全施工所需的各项
15、费用，包括安全防护护拦、配电室、配电箱、电缆、电器设备、电料、照明器材、消防器材等为安全施工所发生的费用6 文明施工 施工现场文明施工所需的各项费用，包括搭拆围挡、护拦、一图二牌四板、迎接上级检查文明施工工料机费用等7 环保施工 施工现场环保施工所需的各项费用，包括防尘、防噪音、防污染等为环保施工所发生的费用8 工程用水电 变压器、工程生产所需水电、生产照明用电9 冬雨季施工增加冬季、雨季施工所需的保费 暖、防雨等措施所需费用10 检验实验费 包括检试验、测量所支付的费用11 竣工资料编制费 竣工期间编制竣工资料不包括管理人员所需档案盒、纸张、笔墨工资及附加以及等编制资料所需费用 生活办公用房
16、、水电等间接费用 12 其它费用 上述费用中未含列但应列入其他直接费用中的其它费用三 间接费用1 施工管理人员工资及附加1.1 施工期 指管理人员工资，工资标准按公司薪酬管理办法 1.2 竣工交验期规定执行1.3 附加费1.3.1 职工福利费(14%)1.3.2 住房积累基金(8%)1.3.3 劳动竞赛奖 1%)1.3.4 工会经费(2%)1.3.5 教育经费(1.5%)可按国家财务及集团、公 1.3.6 宣传经费(1.5%)司财务有关规定作适时 1.3.7 统筹养老金(20%)调整 1.3.8 小统筹养老金(10%)1.3.9 待岗基金(5%)1.3.10 失业保险金(1.5%)1.3.11
17、 基本医疗保险金(3.5%)1.3.12 医疗互助金(1%)1.3.13 工伤保险(0.5%)2 效益工资(基本工 按公司经营管理有关规资的 30%) 定执行并计算 3 职称津贴4 公司对外埠施工工程予外埠补贴 以的补贴，按公司规定执行5 自有或租赁生活用车人员工资油料维修养路费、公交月票补贴、出行办公差旅费 行车费用、交通补助、高速公路通行费、职工探亲路费等费用6 管理人员办公用的文具、纸张、微机软盘、色带等办公费 以及办公用品的修理费、书报、印刷等6.1 包括纸张、文具、张表、书报、印刷、参考书、计办公用品 算器、名片、墨粉、硒鼓等6.2 办公设备租赁维电脑、复印机租赁、维修修 费用6.3
18、 购买软件、信息费、网络 网络信息费用 占用费用等6.4 通讯费 6.5 应列支在办公费中但不 其他费用 含在上述分项中的费用 7固定资产折旧8 固定资产修理 9 低值易耗品摊销 10 劳动保护用品、保健费、 劳动保护费防暑降温费按财务规定计算，为保证业务招待费、会务工程工期、质量和经济等 11 费 活动需支付的合理业务招待费和会务费用项目经理部及民工队生活取暖所需费用(民工劳务费中不含此部分费用 12 取暖费 时方可计提)以及按公司规定可报销的职工个人冬季取暖费指生活用水电，包括项目经理部生活用水电及民 13 水电费 工队生活用水电(民工劳务费中不含此部分费用时方可计提)施工现场按规定交纳的
19、 14 排污费 排污费按公司有关文件规定的 15 大学生房补 支付给大学生的住房补助，标准按公司规定执行按合同规定投保而由公司收取的保费，主要包括 16 保险费用 建安工程一切险、第三者责任险，工程量清单计列此项时方可列支测算工程量清单计列此项时 17 监理费用 方可列支测算上述费用中未含列但应 18 其它费用 列入间接费用中的其它费用四 中介费或中标费为筹集资金而发生的各项费用，包括贷款利息、五 财务费用 办理投标保函履约保函手续费等财务费用。 7 项目预算成本管理工作程序8 项目预算成本管理工作程序的时间要求8.1 中标资料提交及交底:收到中标工程通知书 2 天内; 8.2 实施性施工组织设计编制及分包模式选择:收到中标工程通知书 15 天内;8.3 项目预算成本指标测定:收到“中标工程通知书”后 15 天内; 8.4 项目成本管理责任体系的建立:工程开工前 10 天内; 8.5 项目目标成本的制定分解:签订目标管理责任书后 5 天内; 8.6 项目期间成本核算、调整、分析:每月计量后 10 天内 8.7 项目竣工清算:项目竣工 10 天内;8.8 项目审计、考核兑现:按“公司审计管理规定”、“经营承包管理规定”执行。9 附则9.1 本办法是公司生产经营管理办法的支持性文件之一。9.2 本办法由公司经营管理部负责解释。9.3 本办法自 2005 年 1 月 1 日起执行。
