税法课后习题答案2

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1、习题答案第一章税法概论一、填空题1 . 征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性2 . 权利主体、权利客体、法律关系内容3 . 国家的产生和存在、私有制的存在4征税对象5 .税目6 .税率7 .实体法和程序法& 减免税、起征点和免税额9 .流转税和所得税1 0 .税收基本法二、简答题略第二章增值税法一、选择题( 包括单选题和多选题)1 . ?D 2 fiC 3 . D E 4 . B 5 . B 6 . A B C 7 . A B C & D 9 . D 1 0 . A B CD二、案例分析题1 . ( 1 ) 进项=0 . 6 9 2( 飞进项=1 . 3(5进项=L 0 2

2、( 令不得抵扣进项( 5 ) 不得抵扣进项( 销项=2 1 85(7)销项=1 . 2 3 5( 的 先不计算销项(9最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。( 1 。 进行税额转出0 0 4 5应纳增值税税额 ). 1 4 7 ( 万元)2 . ( 1 ) 当期免抵退税不得免征和抵扣税额= 2 0 0 X ( 1 3 % = 8 ( 万元)( 2 ) 当期应纳税额= 1 0 0 X 1 %( 3 4 & - 3 = 1 7 - 2 3 = - 1 2 ( 万元)( 3 ) 出口货物“ 免、抵、退”税额=2 O O X 1 弗=2 6 ( 万元)( 按规定，如当期末留抵税额当期免抵退税额时：当期

3、应退税额= 当期期末留抵税额即该企业当期应退税额 = 1 2 ( 万元)（ 5 ）当期免抵税额= 当期免抵退税额一当期应退税额当期免抵税额= 2 a 12= 14 （ 万元）第三章消费税法一、选 择 题 （ 包括单选题和多选题）1 . C 2 ABCDE 3 . ABC 4 加 5 . B 6 c 7 . AD S C 9 . HD 10. C二、计算题1 .应纳消费税税额=200X 斑 108 （ 1+ X 3 谕 74 8吩（1+ X 3%= 10. 48（ 万元）2 应纳消费税= 5X 2000X 25X 2仍备 1000M- 5X 2000X 0 . 5 10000= 5 . 5 （

4、万元）应纳增值税= 5X 2000X 22x 1於10000= 3. 74 （ 万元）3 . （ 1 ） 应纳消费税900* 20%K 35+ 1. 44+ 1） + L 17X 2哪OX 2000X 0 . 5 10000+ 150x 10%bl20x 20%H0x 2000x 0.5+ 10000+ 80x 60%x 20%F16x 60%x 2000x 0.5 +10000=144 96 （ 万元）（ 2）甲企业应纳增值税的销项税=100x 1奶H 3计 1 . 44+ 1）- 1 . 17X W 150X 1%H2OX 1W80X 6的 1=127. 5 （ 万元）4 . （ 1 ）应

5、纳消费税：从量税= 0 . 2X 2000X 0 . 5= 200 （ 元）从价税=G ）. 2X 35000X （ 1+ 1 吻 + 20QR （ 1 2吻 X 2好 1975 （ 元）应纳消费税= 200+ 1975= 2175 （ 元）（ 2）应纳增值税= . 2X 35000X （ 1+ 1/ + 2 0 C O + （ 1- 2/ X 1 於 167& 75（ 元）第四章营业税法一、选 择 题 （ 包括单选题和多选题）1 . BCD 2/D 3 . AB 4 BC 5 . D 6 . A 7 . CD & A3 9 . ABC 10. BC二、案例分析题1 .应纳营业税= 800X

6、5 300X 5%F 200X 2於 20x 5%F （ 60-4。 X 5 6X 斑 20X 2X 5%= 97. 88 （ 万元）第五章城市维护建设税与教育费附加一、选 择 题 （ 包括单选题和多选题）1 . AD 2D二、计算题1 .城市维护建设税以“ 三税”为计税依据， 指的是“ 三税”实际缴纳税额， 不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=（ 4500叶 25000） X （ %+ 3% = 7000 （ 元）第六章关税法一、选 择 题 （ 包括单选题和多选题）1 . C 2 ABD 3 . D 4 B 5 . A 6 . BD二、计算题L进口环节关税完税价

7、格=1 00叶 90+升 1升 30= 1 143 （ 万元）进口环节应缴纳的关税=1 143X 2好22& 6 （ 万元）进口环节应缴纳的增值税=（ 1 143+ 228X 1旅233. 17 （ 万元）2 应 纳 关 税 =80X 2。 咨（ 1-154- 30 = 9 . 33 （ 万元）第七章企业所得税法一、选 择 题 （ 包括单选题和多选题）1 . A ） 2 C 3.D 4 B应纳所得税= 1 1 . 7X 25%= 2 . 93（ 万元）5 . CD 6 . CD 7 . C & B9 . B 1 0 . B二、计算题1 .广告费和业务宣传费扣除标准=（ 290计 10X20。

8、X 3%= 960 （ 万元）广告费和业务宣传费实际发生额= 9004- 80= 980（ 万元） ， 超 标 准 980- 960= 20（ 万元）调整所得额=20万元2 2008年应纳企业所得税额=（ 1（ 2） X 25%= 2 （ 万元）3 .会计利润= 5 00叶 80- 4 10A 70A 60= 220 （ 万元） ， 公益性捐赠扣除限额=220X 12%= 26 4 （ 万元）税前准予扣除的捐赠支出是2 6 . 4万元。应 纳 企 业 所 得 税 =（ 22计 50- 26 4- 3。 X 25%= 5 3 . 4 （ 万元）三、案例分析题1 . （ 1 ）应缴纳的增值税吵 0

9、0叶 46 （ 1+ 17% X 1 %（ 40时 50X 冽= 1125. 3 （ 万元）（ 今应缴纳的消费税00叶 4 6 . （ 1+ 1 加X 27L 20 （ 万元）（ 3 ）应缴纳的营业税12X 5%= 0 . 6 （ 万元）（ 应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税=（ 1125. 3+ 271. 2叶 0 . 6义 旅 9 7 . 80 （ 万元）教育费附加=（ 1125.升 271. 2+ 0 . 义洸= 4 1 . 91 （ 万元）（ 5）所得税前可以扣除的税金合计=271. 2叶 0.什 9 7 . 8叶 4 1 . 91= 411. 51 （ 万元）1 （ 1 ）利

10、 润 总 额 =5600+ 80计 40+ 34+ 100- 4000- 660- 300- 760- 20A 250= 370（ 万元）（ 与国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。（ 3 ）技术开发费调减所得额=60X 5%= 30万元（ 4 按实际发生业务招待费的6期| 算= 70X 60%= 42 （ 万元）按 销 售 （ 营业）收入的 跖） 计算=（ 5600+ 80。 X % = 32 （ 万元）按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额= 70- 32= 38 （ 万元）（ 5） 取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元

11、。（ 捐赠扣除标准= 370X 12%= 44 4 （ 万元）实际捐赠额38万元小于扣除标准44 4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。（ 7 ）应纳税所得额= 3 7 0 - 4 0 - 3 叶 3 8 - 30 3 0 4 （ 万元）（ S 该 企 业 2 0 0 8 年应缴纳企业所得税= 3 0 4 X 2 5 % = 7 6 （ 万元）第八章个人所得税法一、选 择 题 （ 包括单选题和多选题）1 . CD 2 CD 3 . 0 4 AB C 5 . AB CD 6 . B 7 . A D & N2 9 . AB CD 1 0 . AB C二、计算题1 . 应税所得额=（ 1 5 0 0

12、 叶2 0 0 0 。 X （ 1 - 2 0 = 2 8 0 0 0 （ 元）应税所得超过2 0 0 0 0 元，适用加成征收办法。应 纳 税 额 =2 8 0 0 0 X 3 0 % - 2 0 0 0 = 6 4 0 0 （ 元）2 根据个人所得税法规定： 个人公益性捐赠， 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3 期勺部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=8 0 0 0 0 X （ 1 - 2 （% X 3 % = 1 92 0 0元 ，实际发生2 0 0 0 0 元，应 扣 除 1 92 0 0 元。应 纳 个人所得税= 8 0 0 0 0 X （ 1 - 2 吻- 1 92

13、0 0 X 2% （ 1 7 期= 6 2 7 2 （ 元）3 . 应纳个人所得税=（ 4 6 0 0 - 2 0 0 0 - 1 0 0 - 5 叶 X 1 5 % - 1 2 2 4 3 . 2 5 （ 元）4 季度奖并入当月工资， 按照工资薪金所得缴纳个人所得税； 剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。张某 6 月份应纳个人所得税=（ 3 0 0 0 + 1 5 0 0 - 2 0 0 。 X 1% 1 2 5 + 1 0 0 0 0 X （ 1 - 2 （ %X 2 0 % = 2 5 0 + 1 6 0 0 = 1 8 5 0 （ 元）5 . 有价证券所得应缴纳的个人所得税=

14、L （ 2 1 8 - 2 0 。 X 5 0 0 - 8 7 0 - 3 5 0 义2 期 = 1 5 5 6（ 元）第九章其他税法一、思考题略二、计算题1 . 应纳车船税：8 0 X 2 0 X 3 升5 0 0 X & + - 5 2 0 X 1 0 + 4 0 0 X 1 5 =7 2 0 0 0 （ 元）2 应纳资源税： 1 5 X （ 4 + 0 . 3 + 8 X 2 2 g l 8 2 4 . 5 （ 元）第十章税收征收管理法一、单选题1 . C 2 C 3 . C 4 . C 5 . D 6 . C二、判断题1 . X 2 X 3 . X第十一章税务行政法制一、选 择 题 （ 包括单选题和多选题）1 . B 2 AB CD 3 . B D 4 . B 5 . ABD二、判断题1 . X 2 . / 3 . ， 4 . X 5 . ，第十二章税务代理一、填空题1.确立、变更、终止2 公正性、资源性、有偿性。3. 批量供应、交旧购新二、选 择 题 （ 包括单选题和多选题）1. D 2 B 3. D 4 B 5. AHD 6. BD 7. ABCD