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1、担保公司信用评级政策规章和业务要领担保公司信用评级政策规章和业务要领2007年3月5日一、担保公司及其业务实质一、担保公司及其业务实质一、担保公司及其业务实质一、担保公司及其业务实质1 1、担保公司较之于借款企业，是又一种新的企业组织形、担保公司较之于借款企业，是又一种新的企业组织形式，它有其自身的特点：式，它有其自身的特点：（1 1）从事风险管理；）从事风险管理；（2 2）出售信用产品；）出售信用产品；（3 3）专业机构。）专业机构。一、担保公司及其业务实质一、担保公司及其业务实质一、担保公司及其业务实质一、担保公司及其业务实质2 2、担保业务的实质：是一种衍生金融业务。为什么说？、担保业务
2、的实质：是一种衍生金融业务。为什么说？ 担保通过对中小企业信用担保、信用增级来获得贷款，同担保通过对中小企业信用担保、信用增级来获得贷款，同时增加自己的或有负债，从而影响社会资金的流向和大小，时增加自己的或有负债，从而影响社会资金的流向和大小，使资金流向收益较高、风险较低的地方，充分体现了金融使资金流向收益较高、风险较低的地方，充分体现了金融体系的基本功能体系的基本功能资金配置和风险配置。因此，我们可资金配置和风险配置。因此，我们可以认为：担保业务是专门从事资金风险价值管理的衍生金以认为：担保业务是专门从事资金风险价值管理的衍生金融业务。融业务。 二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规
3、章担保公司开展担保业务，有相关法律、规章的约束，因而担保公司开展担保业务，有相关法律、规章的约束，因而评估人员要首先了解这些政策规章，才能对担保企业的信评估人员要首先了解这些政策规章，才能对担保企业的信用状况作出准确的评价和判断。用状况作出准确的评价和判断。二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章（一）担保法（一）担保法（一）担保法（一）担保法（1995.6.301995.6.30八届人大第十四会议通过，八届人大第十四会议通过，八届人大第十四会议通过，八届人大第十四会议通过，1995.10.11995.10.1起执行）起执行）起执行）起执行）1 1、在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经
4、济活动中，、在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中，债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以依照本法债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以依照本法规定设定担保。本法规定的担保方式为保证、抵押、质押、规定设定担保。本法规定的担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金。留置和定金。2 2、第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务、第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。反担保适用本法担保的规定。人提供反担保。反担保适用本法担保的规定。3 3、本法所称保证，是指保证人和债权人约定，当债务人、本法所称保证，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履
5、行债务或者承担责任的不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。行为。 二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章 4 4、本法所称抵押，是指债务人或者第三人不转移对下面所列财产的、本法所称抵押，是指债务人或者第三人不转移对下面所列财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。依照本法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。可以抵押的财产包括：可以抵押的财产包括： （1 1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物；）抵押人所有的
6、房屋和其他地上定着物；（2 2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；（3 3）抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地）抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物；上定着物；（4 4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；财产；（5 5）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；荒滩等荒地的土地使用权；（6 6）依法可以抵押的其他财产。）依法可以抵押的其他财产。
7、二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章5 5、动产质押和权利质押、动产质押和权利质押 动产质押，是指债务人或者第三人将其动产移交债权人动产质押，是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该动产折价或者以拍卖、变卖债权人有权依照本法规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。该动产的价款优先受偿。 权利质押，下列权利可以质押：权利质押，下列权利可以质押：（1 1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；提单；（2
8、2）依法可以转让的股份、股票；）依法可以转让的股份、股票；（3 3）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；权中的财产权；（4 4）依法可以质押的其他权利。）依法可以质押的其他权利。二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章（二）、中小企业融资担保机构风险管理暂行办法（国家（二）、中小企业融资担保机构风险管理暂行办法（国家（二）、中小企业融资担保机构风险管理暂行办法（国家（二）、中小企业融资担保机构风险管理暂行办法（国家财政部财金财政部财金财政部财金财政部财金200177200177号）号）号）号）1 1、关于业务范围、关于业务范围、关
9、于业务范围、关于业务范围担保机构的业务范围主要是：对中小企业向金融机构贷款、担保机构的业务范围主要是：对中小企业向金融机构贷款、票据贴现、融资租赁等融资方式提供担保和再担保，以及票据贴现、融资租赁等融资方式提供担保和再担保，以及经主管财政部门批准的其他担保和资金运用业务。经主管财政部门批准的其他担保和资金运用业务。担保机构不得从事存、贷款金融业务及财政信用业务。担保机构不得从事存、贷款金融业务及财政信用业务。2 2、关于收费、关于收费、关于收费、关于收费担保机构收取担保费可根据担保项目的风险程度实行浮动担保机构收取担保费可根据担保项目的风险程度实行浮动费率，为减轻中小企业负担，一般控制在同期银
10、行贷款利费率，为减轻中小企业负担，一般控制在同期银行贷款利率的率的5050以内。以内。 二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章 3 3、关于业务、关于业务、关于业务、关于业务（1 1）担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的）担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的5 5倍，最高不得倍，最高不得超过超过1010倍；倍；（2 2）对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收资）对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收资本的本的1010。（3 3）担保机构必须遵循安全性、流动性、效益性原则运用资金。）担保机构必须遵循安全性、流动性、效益性原则运用资金。
11、(a)(a)担保机构设立后应当按照其注册资本的担保机构设立后应当按照其注册资本的1010提取保证金，存入主提取保证金，存入主管财政部门指定的银行，除担保机构清算时用于清偿债务外，任何机管财政部门指定的银行，除担保机构清算时用于清偿债务外，任何机构一律不得动用。构一律不得动用。(b)(b)担保机构提取的风险准备金必须存入银行专户。担保机构提取的风险准备金必须存入银行专户。(c)(c)其他货币资金，不低于其他货币资金，不低于8080的部分可用于银行存款，以及买卖国的部分可用于银行存款，以及买卖国债、金融债券及国家重点企业债券；不高于债、金融债券及国家重点企业债券；不高于2020的部分，经主管财政的
12、部分，经主管财政部门批准，可用于买卖证券投资基金等其他形式。部门批准，可用于买卖证券投资基金等其他形式。 二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章4 4、关于风险管理、关于风险管理、关于风险管理、关于风险管理（1 1）担保机构应按当年担保费的）担保机构应按当年担保费的5050提取未到期责任准备提取未到期责任准备金；金；（2 2）按不超过当年年末担保责任余额）按不超过当年年末担保责任余额1 1的比例以及所得税的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付。风险后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付。风险准备金累计达到担保责任余额的准备金累计达到担保责任余额的1010后
13、，实行差额提取。后，实行差额提取。 二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章（三）、关于在房地产开发项目中推行工程建设合同担保（三）、关于在房地产开发项目中推行工程建设合同担保（三）、关于在房地产开发项目中推行工程建设合同担保（三）、关于在房地产开发项目中推行工程建设合同担保的若干规定（建设部建市的若干规定（建设部建市的若干规定（建设部建市的若干规定（建设部建市20041372004137号）号）号）号）1 1、依法设立的专业担保公司可以承担工程建设合同担保；、依法设立的专业担保公司可以承担工程建设合同担保；2 2、专业担保公司担保余额的总额不得超过净资产的、专业担保公司担保余额的总额
14、不得超过净资产的1010倍；倍；3 3、单笔担保金额不得超过该担保公司净资产的、单笔担保金额不得超过该担保公司净资产的50%50%；4 4、不符合该条件的，可以与其他担保公司共同提供担保。、不符合该条件的，可以与其他担保公司共同提供担保。 二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章（四）、担保企业会计核算办法（财政部财会（四）、担保企业会计核算办法（财政部财会（四）、担保企业会计核算办法（财政部财会（四）、担保企业会计核算办法（财政部财会200517200517200517200517号）号）号）号）第一章第一章 总则总则第二章第二章 会计科目名称和编号会计科目名称和编号第三章第三章 会
15、计科目使用说明会计科目使用说明第四章第四章 会计报表格式会计报表格式第五章第五章 会计报表编制说明会计报表编制说明二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章（五）、信用评级业务规范第（五）、信用评级业务规范第2 2部分（中国人民银行发布）部分（中国人民银行发布）担保机构信用等级的设置采用三等九级，符号表示为：担保机构信用等级的设置采用三等九级，符号表示为：AAAAAA、AAAA、A A、BBBBBB、BBBB、B B、CCCCCC、CCCC、C C。二、政策规章二、政策规章二、政策规章二、政策规章 担保机构信用等级符号及其含义如下：担保机构信用等级符号及其含义如下： AAAAAA级：代偿
16、能力最强，绩效管理和风险管理能力极强，风险最小；级：代偿能力最强，绩效管理和风险管理能力极强，风险最小； AAAA级：代偿能力很强，绩效管理和风险管理能力很强，风险很小；级：代偿能力很强，绩效管理和风险管理能力很强，风险很小； A A级：代偿能力较强，绩效管理和风险管理能力较强，尽管有时会受级：代偿能力较强，绩效管理和风险管理能力较强，尽管有时会受经营环境和其他内外部条件变化的影响，但是风险小；经营环境和其他内外部条件变化的影响，但是风险小； BBBBBB级：有一定的代偿能力，绩效管理和风险管理能力一般，易受经级：有一定的代偿能力，绩效管理和风险管理能力一般，易受经营环境和其他内外部条件变化的
17、影响，风险较小；营环境和其他内外部条件变化的影响，风险较小； BBBB级：代偿能力较弱，绩效管理和风险管理能力较弱，有一定风险；级：代偿能力较弱，绩效管理和风险管理能力较弱，有一定风险； B B级：代偿能力较差，绩效管理和风险管理能力弱，有较大风险；级：代偿能力较差，绩效管理和风险管理能力弱，有较大风险； CCCCCC级：代偿能力很差，在经营、管理、抵御风险等方面存在问题，级：代偿能力很差，在经营、管理、抵御风险等方面存在问题，有很大风险；有很大风险； CCCC级：代偿能力极差，在经营、管理、抵御风险等方面存有严重问题，级：代偿能力极差，在经营、管理、抵御风险等方面存有严重问题，风险极大；风险
18、极大； C C级：濒临破产，没有代偿债务能力；级：濒临破产，没有代偿债务能力； 三、业务要领三、业务要领三、业务要领三、业务要领企企企企 业业业业 类类类类 型型型型 AAAAAA级（含义）级（含义）级（含义）级（含义） A A级级级级 （含义）（含义）（含义）（含义） 借款企业借款企业借款企业借款企业 短期债务的支付能力和长短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力具有最期债务的偿还能力具有最大保障；经营处于良性循大保障；经营处于良性循环状态，不确定因素对经环状态，不确定因素对经营与发展的影响最小。营与发展的影响最小。 短期债务的支付能力和长短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强；期债务的偿
19、还能力较强；企业经营处于良性循环状企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展易受态，未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能影响，盈利能力和偿债能力会产生波动。力会产生波动。 担保企业担保企业担保企业担保企业 代偿能力最强，绩效管理代偿能力最强，绩效管理和风险管理能力极强，风和风险管理能力极强，风险最小。险最小。 代偿能力较强，绩效管理代偿能力较强，绩效管理和风险管理能力较强，尽和风险管理能力较强，尽管有时会受经营环境和其管有时会受经营环境和其他内外部条件变化的影响，他内外部条件变化的影响，但是风险小。但是风险小。 三、业务要领三、业务要领三、业务要领
20、三、业务要领可以看出：可以看出：借款企业借款企业借款企业借款企业侧重于偿还能力，经营状态；侧重于偿还能力，经营状态；担保企担保企担保企担保企业业业业侧重于代偿能力，绩效管理和风险管理能力。侧重于代偿能力，绩效管理和风险管理能力。提供一个信息：根据提供一个信息：根据浙江省中小企业信用担保机构发展浙江省中小企业信用担保机构发展公报公报，代偿情况为：代偿情况为：代偿情况为：代偿情况为：1 1、到、到20052005年底止，全省共有中小企业信用担保机构年底止，全省共有中小企业信用担保机构249249家，其中列入国家试点体系的有家，其中列入国家试点体系的有100100家。家。22、5757家担保机构发生
21、代偿损失，累计代偿家担保机构发生代偿损失，累计代偿559559笔，代笔，代偿总额偿总额1336513365万元，追偿总额万元，追偿总额52225222万元，已确认损失万元，已确认损失20762076万元；万元；33、担保贷款累计代偿率为、担保贷款累计代偿率为0.26%0.26%，实际损失率，实际损失率0.04%0.04%。物公司担保企业代偿率考核指标为（物公司担保企业代偿率考核指标为（0.2%0.2%0.5%0.5%）。）。 三、业务要领三、业务要领三、业务要领三、业务要领（一）尽职调查要点（一）尽职调查要点（一）尽职调查要点（一）尽职调查要点1 1、公司成立的批准文件，验资报告、股东情况，注
22、册登、公司成立的批准文件，验资报告、股东情况，注册登记的法律文书（含工商、税务、技监、特许批文）等；记的法律文书（含工商、税务、技监、特许批文）等；2 2、高管人员及员工素质情况；、高管人员及员工素质情况；3 3、担保业务运作、风险防范、项目责任、财务管理等制、担保业务运作、风险防范、项目责任、财务管理等制度；度；4 4、与银行的合作协议、联合担保协议；、与银行的合作协议、联合担保协议；5 5、对外投资协议及收益情况；、对外投资协议及收益情况；6 6、最近、最近3 3年的担保机构情况统计表（企业基本情况、资金年的担保机构情况统计表（企业基本情况、资金担保情况、资金其他使用情况、发生代偿情况、财
23、务情况、担保情况、资金其他使用情况、发生代偿情况、财务情况、社会效益情况），可以要求到调查月份；社会效益情况），可以要求到调查月份；三、业务要领三、业务要领三、业务要领三、业务要领7 7、最近、最近3 3年的财务审计报告；年的财务审计报告；8 8、最近、最近3 3年的在保企业情况汇总表（所担保企业、贷款金年的在保企业情况汇总表（所担保企业、贷款金额、期限、贷款银行、备注）；额、期限、贷款银行、备注）；9 9、公司未来、公司未来3 3年的担保业务、营业收入等预测数据；年的担保业务、营业收入等预测数据；1010、税收优惠情况；、税收优惠情况；1111、其他相关信息资料（荣誉等）。、其他相关信息资料
24、（荣誉等）。 三、业务要领三、业务要领三、业务要领三、业务要领（二）评级报告（二）评级报告（二）评级报告（二）评级报告报告格式规范的基础上，着重要注意：报告格式规范的基础上，着重要注意：1 1、企业基本情况（股东情况）、企业基本情况（股东情况）2 2、担保业务开展情况、担保业务开展情况（1 1）业务运作程序、规则；）业务运作程序、规则；（2 2）业务开展种类；）业务开展种类；（3 3）与金融机构合作情况；）与金融机构合作情况；（4 4）担保企业户数、担保笔数、资金担保总额、责任余）担保企业户数、担保笔数、资金担保总额、责任余额等；额等；（5 5）代表性的发展企业）代表性的发展企业（6 6）近几年的业务发展走势。）近几年的业务发展走势。 三、业务要领三、业务要领三、业务要领三、业务要领3 3、业务风险控制、业务风险控制（1 1）风险管理制度；）风险管理制度；（2 2）风险准备金的提取情况；）风险准备金的提取情况；（3 3）代偿情况。）代偿情况。4 4、财务情况、财务情况围绕评级指标来展开围绕评级指标来展开5 5、行业（经营）环境分析、行业（经营）环境分析6 6、风险因素（建议）、风险因素（建议）7 7、结论、结论
