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1、冲抹账规则及处理方法冲抹账规则及处理方法主要内容主要内容第一部分第一部分第二部分第二部分第一部分第一部分第三部分第三部分冲正、抹账业务产生的原因冲正、抹账业务的风险点冲正、抹账业务的处理要求冲正、抹账业务的防范措施第一部分第一部分 冲正、抹账业务产生的原因冲正、抹账业务产生的原因一、柜员输入错误一、柜员输入错误1 1、金额错金额错，2 2、账号错，、账号错， 3 3、户名错户名错， 4 4、凭证种类错，、凭证种类错，5 5、凭证号码错，、凭证号码错，6 6、借贷反方，、借贷反方，7 7、存单未打印存单未打印、存单打印错存单打印错，8 8、进账单未到收妥抵用时间提前入账，、进账单未到收妥抵用时间
2、提前入账，对方退票对方退票第一部分第一部分 冲正、抹账业务产生的原因冲正、抹账业务产生的原因二、客户原因二、客户原因1 1、存单销户利息损失、存单销户利息损失、2 2、异地卡手续费多、异地卡手续费多、3 3、办理保险后又不买、办理保险后又不买、4 4、实时到账、实时到账、5 5、电汇填写汇款单后又不汇、电汇填写汇款单后又不汇第一部分第一部分 冲正、抹账业务产生的原因冲正、抹账业务产生的原因三、系统原因联动抹账三、系统原因联动抹账1 1、缴电费、缴电费、2 2、缴电话费、缴电话费、3 3、贷记卡因销卡无法入账联动抹账、贷记卡因销卡无法入账联动抹账 注意：注意：同一同一柜员不得当日当日在在同一贷同
3、一贷记卡记卡存入存入相同金额相同金额，系统认为操作系统认为操作错误，会自动抹账，可以跨柜员操错误，会自动抹账，可以跨柜员操作。作。第一部分第一部分 冲正、抹账业务产生的原因冲正、抹账业务产生的原因四、账务处理差错四、账务处理差错1 1、制票错、制票错、2 2、交易码使用错交易码使用错、3 3、反方记账、反方记账、4 4、重复记账、重复记账、5 5、记账串户记账串户、6 6、账务处理不及时、账务处理不及时、7 7、贷记卡相同存款、贷记卡相同存款、8 8、未审核信息差错未审核信息差错、9 9、收费错收费错2014年年4月月6月份抹账与业务量分析图月份抹账与业务量分析图2015年1月3月份抹账与业务
4、量分析图1 1、柜员在办理定期存单业务时，由于打、柜员在办理定期存单业务时，由于打印机故障或系统原因造成存单未打印，印机故障或系统原因造成存单未打印，营业机构柜员为规避抹账考核，采取不营业机构柜员为规避抹账考核，采取不抹账的业务处理方式，在运营主管的同抹账的业务处理方式，在运营主管的同意下，手工填制存单后交给客户，再让意下，手工填制存单后交给客户，再让客户次日来行办理挂失补发业务，挂失客户次日来行办理挂失补发业务，挂失后，原手工填制的存单由柜员自行销毁后，原手工填制的存单由柜员自行销毁处理。处理。案例分析案例分析案例分析案例分析2 2、柜员在日常处理业务时因交易码使、柜员在日常处理业务时因交易
5、码使用错误，柜员不做抹账处理而采用空存用错误，柜员不做抹账处理而采用空存空取调整账务。空取调整账务。20142014年年5 5月月7 7日客户关某日客户关某要将其卡内资金转出办理定期存款，柜要将其卡内资金转出办理定期存款，柜员先用转账支取交易转出资金，然后错员先用转账支取交易转出资金，然后错用现金交易开户，发现错误后，不做抹用现金交易开户，发现错误后，不做抹账处理而是将资金转账存入原转出卡，账处理而是将资金转账存入原转出卡，再空取现金的方式处理。再空取现金的方式处理。案例分析案例分析3 3、7 7月月1111日柜员早晨日柜员早晨8:228:22分办理客户银行分办理客户银行卡取现业务，金额卡取现
6、业务，金额2 2万元，误操作成存现万元，误操作成存现业务，中午业务，中午11:3011:30分结账时清点现金发现分结账时清点现金发现短款短款4 4万元，联系客户后于万元，联系客户后于14:1014:10分错帐分错帐冻结，客户于冻结，客户于1717点多来到网点，柜员于点多来到网点，柜员于17:0417:04办理借记卡解冻业务，本应办理抹办理借记卡解冻业务，本应办理抹账业务再重新取现，但柜员违规操作选账业务再重新取现，但柜员违规操作选择转账交易，转到另一借记卡中，逃避择转账交易，转到另一借记卡中，逃避抹账。抹账。案例分析案例分析4 4、某支行柜员频繁利用冲抹账交易，、某支行柜员频繁利用冲抹账交易，
7、采取对客户资金先入账后抹账和月采取对客户资金先入账后抹账和月初挪用、月底转回客户账户的方式初挪用、月底转回客户账户的方式盗取客户资金。运营主管未对柜员盗取客户资金。运营主管未对柜员所做的抹账交易和冲账交易进行认所做的抹账交易和冲账交易进行认真审核，未对该柜员频繁的冲抹账真审核，未对该柜员频繁的冲抹账交易引起足够的重视，最终形成客交易引起足够的重视，最终形成客户和银行资金损失。户和银行资金损失。 案例分析案例分析5 5. .某银行柜员在办理客户存款业务时，某银行柜员在办理客户存款业务时，因账务错误对该存款业务进行了抹账因账务错误对该存款业务进行了抹账处理，但未收回错误的存单。过后客处理，但未收回
8、错误的存单。过后客户持已被抹账的存单向银行提出取款户持已被抹账的存单向银行提出取款要求，银行以该账务为错账，已进行要求，银行以该账务为错账，已进行抹账处理为由拒绝，随后客户向法院抹账处理为由拒绝，随后客户向法院提起诉讼。法院经调查后判决银行败提起诉讼。法院经调查后判决银行败诉。诉。 第二部分第二部分 冲正、抹账业务的风险点冲正、抹账业务的风险点1.错账业务处理不规范错账业务处理不规范。部分柜员逆程序操作冲抹账交易。先重记、再冲抹账；规避考核而采取反方记账等违规方法纠正账务差错。随意按客户的要求将操作正确且记账成功的业务做抹账。未要求客户在抹账凭证上填写“同意抹账”并签名确认，未收回错误存折，涉
9、及现金退回的，未按规定由客户签收。第二部分第二部分 冲抹账业务的风险点冲抹账业务的风险点2.授权、监督检查流于形式，审核授权、监督检查流于形式，审核不到位不到位。 运营主管未对抹账、冲账真实性内容进行严格审查、授权并做好记录，主管授权流于形式；监管经理在核销冲抹账预警信息时未核实业务的处理情况，存在很大风险隐患。第二部分第二部分 冲抹账业务的风险点冲抹账业务的风险点3.错账业务系统操作风险。 一是系统交易要素简单，如冲账交易输入项账号、金额、红蓝字标志等，且不进行系统交易记录核对、校验。二是交易操作缺乏岗位制约，错账无需跨柜员完成，缺乏相应的岗位制约；且可以由任意柜员完成，无需经过原交易柜员知
10、晓。三是交易操作控制不严密。账务冲销只需过渡账户或平账器有余额便可提交成功，不核对借贷方资金来源去向。（A系统）第二部分第二部分 冲抹账业务的风险点冲抹账业务的风险点4.错账业务制度规范风险。 一是冲账交易操作规范只要求填制相关内部记账凭证，对相关记账附件没有明确要求，如必须复印原错账交易凭证或调账文件做附件等要求。 二是冲账交易操作规范未对交易柜员进行要求，如无跨岗位操作要求、借贷方账务分记、增加岗位制约等。 三是冲账交易如为内部账户资金调整，运营主管填制交易凭证，柜员对相关账务不了解也无法了解，缺乏对此类业务复核、制约环节。 当日错账当日错账 对当日发生的账务差错，经运营主管审批，在COM
11、AP系统中登记运营主管工作日志后，由原经办柜员选择抹账交易，打印抹账记账凭证，与原错误凭证要素核对无误后，加盖业务办讫章；在原错误的记账凭证上批注“已用(抹账记账凭证号)抹账”字样。第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 当日错账当日错账 对抹账后需重新记账的，应在新记账凭证上批注“重记(原错误记账凭证号)错账”字样；在原始凭证摘要栏上用红字批注“( (重新记账凭证号重新记账凭证号) )重新记账重新记账”字样，原始凭证附原错误记账凭证后。第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 当日错账当日错账 对凭证金额或账号填错，账随之记错的当日错账，应先更正
12、凭证，再作抹账处理。对抹账涉及重要空白凭证作废的，应将作废凭证作抹账记账凭证附件。第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 次日及本年度错账次日及本年度错账 对次日及在本年内发现的差错应区别不同类型，填制相关记账凭证，经运营主管审批后，作错账冲正处理。错账冲正时，必须坚持“更改有据、处理及时”的原则，按“先贷方红字或借方蓝字，后借方红字或贷方蓝字”的账务处理顺序进行多笔冲正处理。 第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 次日及本年度错账次日及本年度错账 1、借记差错。填制借方红、蓝字记账凭证，经运营主管审核批准后，先选择“冲正”交易补记正确账务，打
13、印蓝字填制的记账凭证，加盖业务办讫章，在摘要栏用红字注明“补记年月日xxxxxxxx（原错账记账凭证号）错账”字样，并在原错误记账凭证摘要栏用红字注明冲正原因及“已于年月日xxxxxxxx（补正记账凭证号）补正”字样；第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求次日及本年度错账次日及本年度错账 再选择“冲正”交易冲销原错误账务，打印红字填制的记账凭证，加盖业务办讫章，在摘要栏用红字注明“冲销年月日（原错账记账凭证号）错账”字样。第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 次日及本年度错账次日及本年度错账 2、贷记差错。填制贷方红、蓝字记账凭证，经运营主管审
14、核批准后，先选择“冲正”交易冲销原错误账务，打印红字填制的记账凭证，加盖业务办讫章，在摘要栏用红字注明冲正原因及“冲销年月日（原错账记账凭证号）错账”字样；第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 次日及本年度错账次日及本年度错账 再选择“冲正”交易补记正确账务，打印蓝字填制的记账凭证，加盖业务办讫章，在摘要栏用红字注明“补记年月日（原错账记账凭证号）错账”字样，并在原错误记账凭证摘要栏用红字注明“已于年月日（补正记账凭证号）补正”字样。 第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 次日及本年度错账次日及本年度错账 3、借贷双方同时记错。借贷方同时记错
15、时，先按照“先冲记贷方红字、后冲记借方红字”的顺序冲账，后按“先补记借方蓝字、后补记贷方蓝字”的顺序补记正确账务。第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 以前年度错账以前年度错账 第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求本年度发现以前年度错账，遵本年度发现以前年度错账，遵循循“红字冲账、蓝字补登红字冲账、蓝字补登”的原的原则办理相关冲正交易。则办理相关冲正交易。 以前年度错账以前年度错账 更正不重要的以前年度损益类错账时，视同当年错账处理，如因冲正而发生反方向余额时，账户余额红字反映，科目余额轧差反映，不得更改决算报表，其余操作手续比照次日及本年发
16、现的差错处理；第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 以前年度错账以前年度错账 更正重要的以前年度损益类错账时，应视同该项差错从未发生，从而进行相应账务处理，并对会计报表相关项目进行更正，涉及损益项目的应通过“以前年度损益调整”科目进行更正。重要性具体金额标准由财务会计部门确定。 第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求 抹账交易码抹账交易码 第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求ABIS系统交易码：9099,0199,4219,49199098BoEing系统交易码：SCOOO199,SC000199 冲正交易码冲正交易码
17、 第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求冲正：0115,1065,1565,3044,5606,5604,07B8,LPLNO101,LPLNO103,LPGPO102,LPENO101LPENO102,LPGPO101,LPGPO103,LPGPO104,LPHEO101,LPHEO102,LPHEO103,LPHEO104,LPICO104,LPICO105,LPLNO102,LPRBO103,LPSSO103,LPTFO101,LPTFO005,LPTFO007,DPMDO025,DPOSO014第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求以波音
18、对公存款、现金管理业务冲正前台交易以波音对公存款、现金管理业务冲正前台交易21203(后台交易码后台交易码DPOSO014）为例）为例对本所账户当日或隔日的错账进行冲正。对本所账户当日或隔日的错账进行冲正。存款存款对公存款对公存款对公活期账务处理对公活期账务处理对公活对公活期特殊账务处理期特殊账务处理冲正冲正交易金额：负号表示借方冲正，正数表示贷方交易金额：负号表示借方冲正，正数表示贷方冲正。冲正。账号：冲账时输入原错账的账号。补账时输入账号：冲账时输入原错账的账号。补账时输入正确的账号。正确的账号。错账日期：输入原错账业务的发生日期，应早错账日期：输入原错账业务的发生日期，应早于或于或等于等
19、于当前交易日期。当前交易日期。第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求注意事项：注意事项：（1）本交易不可抹账；在冲正账务同时，）本交易不可抹账；在冲正账务同时，系统自动调整账户计息积数。系统自动调整账户计息积数。（2）柜员必须按照）柜员必须按照“先处理贷方红字或借先
20、处理贷方红字或借方蓝字业务，再处理借方红字或贷方蓝字方蓝字业务，再处理借方红字或贷方蓝字业务业务”的顺序做冲正交易。的顺序做冲正交易。（3）冲正及抹账均不能动用银行的资金进）冲正及抹账均不能动用银行的资金进行调账，只有当账户可用余额足够时，冲行调账，只有当账户可用余额足够时，冲正交易才能成功。正交易才能成功。第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求注意事项：注意事项：（4）当冲正账户为资金池或实归资金归集的下）当冲正账户为资金池或实归资金归集的下级账户时，系统将自动同时调整其上级账户账级账户时，系统将自动同时调整其上级账户账务，但不调整或冲减已登记的收费明细。务，但不调整
21、或冲减已登记的收费明细。（5）交易对手信息开户行选择非农行时，输入）交易对手信息开户行选择非农行时，输入外行信息弹出框，按照转账业务处理。外行信息弹出框，按照转账业务处理。（6）借方错帐要在金额栏输入负号。）借方错帐要在金额栏输入负号。（7）必须经运营主管审批签字。）必须经运营主管审批签字。（8）备注：必输项，输入冲正审批单上的冲正）备注：必输项，输入冲正审批单上的冲正原因。原因。第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求以波音抹账前台交易码以波音抹账前台交易码63200（后台交易码（后台交易码SC000199）为例）为例B系系统统交交易易画画面面第三部分第三部分 冲正、抹
22、账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求抹抹账账业业务务凭凭证证第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求原原错错帐帐业业务务凭凭证证第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求错错帐帐业业务务的的原原始始凭凭证证第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求重重记记业业务务凭凭证证第三部分第三部分 冲正、抹账业务处理要求冲正、抹账业务处理要求注意事项：注意事项：当日错帐可以抹账。隔日错当日错帐可以抹账。隔日错帐选择冲正。帐选择冲正。不能跨柜员抹账。冲正可以不能跨柜员抹账。冲正可以跨柜员。跨柜员。第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、
23、抹账业务的防范措施一、沟通提示到位二、认真仔细到位三、要点核对到位四、规则掌握到位五、冲正抹账手续到位第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施一、沟通提示到位 （一）提示定期存款到期日。对提前支取的定期一本通、定期存单业务，柜员要重点审查存款到期日。并友情提示客户:“还有多少天到期，若提前支取将会按活期利率计息，是否需提前支取？”，规避客户“以少计存款利息为由”要求抹账。第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（二）告之通知存款的相关规定。对于实际存期不足通知期限的、已办理通知手续而提前支取或逾期支取的、支取金额不足或超过约定金额等情况；都会
24、造成支取部分按活期存款利率计息。凡有这类特殊情况的，柜员要明确告之客户，征询客户是否办理。同时对符合规定的，在办理支取交易时必须输入通知顺序号，防止未输通知顺序号系统自动按活期计息，避免不必要的抹账。 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（三）充分沟通代理保险业务。柜员在营销保险产品时， 需与客户进行充分的沟通，让客户了解投保后的收益水平和期限，尤其是中途退保的损失，避免因未尽告知义务，导致客户撤销保单，从而降低冲抹账情况。 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（四）异地卡办业务的手续费事先告之对于异地卡、折发生通存通兑将产生的相关费
25、用，柜员应在办理业务前对客户进行提示，告知客户该笔业务将产生的费用，避免客户因不愿支付相关费用而要求抹帐。 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施二、认真仔细到位（一）认真仔细办理每一笔业务。 柜员要认真仔细、一丝不苟地办理每一笔业务，减少或杜绝差错的发生。办理业务要认真审核原始凭证的“八大要素”，避免录入错误。联行业务中如果错误内容是可以根据查询查复解决的，可以发出查询进行更正，减少抹帐。第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（二）注意BoEing 系统小数点的输入。BoEing 系统交易金额的小数点需柜员手工输入，而ABIS 系统中的
26、小数点则不需手工输入。在A、B 系统并行期间，柜员在二个系统来回切换时，要特别注意在BoEing 系统录入时，不要漏输小数点导致金额输入错误，规避因金额输入错误而引发的抹账。 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（三）认真核对内部核算账号。在BoEing 系统中，“62246” “62247”等涉及内部核算账户交易时均不显示内部核算账户户名，系统也不校验账号户名的一致性，柜员办理该类业务时要认真核对账号的正确性，主管也要加强审核，避免因账号输错产生的抹账、冲账风险。 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施三、要点核对到位三、要点核对到位
27、 （一）特殊情况应仔细核对。对打印不（一）特殊情况应仔细核对。对打印不清晰的凭证或由于系统不稳定时办理的清晰的凭证或由于系统不稳定时办理的业务与交易，应查询交易明细后，再进业务与交易，应查询交易明细后，再进行相应后续处理，并做到一笔一清，以行相应后续处理，并做到一笔一清，以免重复记账而抹账。免重复记账而抹账。第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（二）审核汇缴人与投资人名称。客户根据企业名称预先核准通知书的投资人、投资额、投资比例进行出资。银行受理验资账户开户业务时相关人员应认真审核汇缴人应与出资人是否一致。 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务
28、的防范措施四、规则掌握到位 （一）必须冲账的业务不得内转。99999 科目和停用科目如有余额和发生额，必需在批处理的次日立即用同方向红字冲正处理，不得使用内转交易处理，并确保月报、年报99999 科目和停用科目没有发生额和余额。该冲账的业务不得采用内转，避免以错纠错的发生。 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（二）不办理二笔以上相同金额的贷记卡业务。由于系统规则控制，当同一柜员对同一贷记卡当天需存入相同金额款项时，无论是转账存入还是现金存入，也不论是用于还款还是贷记卡存款，系统均出现第二笔存款不能成功，形成单边账后联动调用“0199”交易抹账。如有这类业务可对第
29、二笔业务， 应换柜员操作或在金额上增加0.01 元方式处理。 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施五、冲抹手续到位 （一）现金存款业务慎重抹账。现金存款业务的抹账极易引发法律纠纷，应尽量避免此类抹账。如是制度规定可以抹账的现金存款业务，在抹账前必须收回存款回单，并由客户在原存款凭证上书写“本人同意银行抹除此笔存款，所存款项已退还本人，如有纠纷均由本人负责”字样并签名。第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（二）客户签字确认很关键。对制度允许抹账，且客户在办理时已签字确认的业务，在抹账时必需收回原回单与凭证， 并在抹账凭证上由客户本人签上
30、“同意抹账”字样和签名。抹账业务的原始凭证要按规定排序放置，以便日后查询，防止客户误解和纠纷。第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施（三）冲抹账批注要详细合规。发生冲抹账业务后，必须在有关凭证上按规定对抹账原因、抹账重记、冲账原因、原账务日期等进行详细注明，并在主管日志中进行登记，以便检查人员能清楚知道该笔冲抹账业务的来龙去脉。 日常监管检查发现的问题 常见抹账现象 1、柜员建立、修改客户资料时，未进行审核，操作定期业务后发现户名不符 2、进账单入账时未核对户名和卡号，记账后发现账号户名不符 3、客户存现金，柜员记错金额 4、柜员转账支取后，误操作成现金存款，造成空
31、存空取风险 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施 日常监管检查发现的问题 5、柜员记账串户 6、柜员借贷反方 7、柜员重复记账 8、科目使用错 9、交易码使用错 10、贷记卡当日同柜员同金额存现 第四部分第四部分 冲正、抹账业务的防范措施冲正、抹账业务的防范措施冲正存在的问题一：应冲正未冲正反向交易冲正存在的问题一：应冲正未冲正反向交易应冲正业务未冲正，造成损益科目反方发生额应冲正业务未冲正，造成损益科目反方发生额抹账存在的问题一：缺少同意抹账及客户签名抹账存在的问题一：缺少同意抹账及客户签名记账凭证未填写同意抹账并由客户签名记账凭证未填写同意抹账并由客户签名抹账
32、存在的问题一：缺少同意抹账及客户签名抹账存在的问题一：缺少同意抹账及客户签名网点于网点于4月月22日联系客户签名并上传差错凭证日联系客户签名并上传差错凭证抹账存在问题二：利息单未收回抹账存在问题二：利息单未收回存单部提业务抹账，利息回单未收回存单部提业务抹账，利息回单未收回抹账存在问题三：凭证未按规定填写抹账存在问题三：凭证未按规定填写抹账业务未按规定标注抹账原因、日志号、传票号等抹账业务未按规定标注抹账原因、日志号、传票号等抹账及补打业务主管未审核签名抹账及补打业务主管未审核签名第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账业务的不规范转账支取后应转存误操作现金开卡，空存空取逃避抹账转账
33、支取后应转存误操作现金开卡，空存空取逃避抹账第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账业务的不规范转账支取后应转存误操作现金开卡，空存空取逃避抹账转账支取后应转存误操作现金开卡，空存空取逃避抹账第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账业务的不规范转账支取后应转存误操作现金开卡，空存空取逃避抹账转账支取后应转存误操作现金开卡，空存空取逃避抹账第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账业务的不规范转账支取后应转存误操作现金开卡，空存空取逃避抹账转账支取后应转存误操作现金开卡，空存空取逃避抹账第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账业务的不规范客户代理开户，柜员开
34、户户名错，逃避抹账，违规补打客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账业务的不规范客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账业务的不规范客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账业务的不规范客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打第四部分第四部分 冲正、抹账业务的不规范冲正、抹账
35、业务的不规范客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打客户代理开户，柜员开户户名错，逃避抹账，违规补打抹账存在问题三：凭证未按规定填写抹账存在问题三：凭证未按规定填写抹账业务未按规定标注抹账原因、日志号、传票号等抹账业务未按规定标注抹账原因、日志号、传票号等抹账及补打业务主管未审核签名抹账及补打业务主管未审核签名抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账AB
36、IS系统系统9426收费，收费，9427取消，波音系统取消，波音系统21228收费，收费，21229取消取消抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因一：因户名错导致多笔业务抹账抹账率居高不下原因二：个人电汇业
37、务抹账率居高不下原因二：个人电汇业务90ab90ab业务连带业务连带3 3笔抹账笔抹账抹账率居高不下原因二：个人电汇业务抹账率居高不下原因二：个人电汇业务90ab90ab业务连带业务连带3 3笔抹账笔抹账抹账率居高不下原因二：个人电汇业务抹账率居高不下原因二：个人电汇业务90ab90ab业务连带业务连带3 3笔抹账笔抹账抹账率居高不下原因二：个人电汇业务抹账率居高不下原因二：个人电汇业务90ab90ab业务连带业务连带3 3笔抹账笔抹账抹账率居高不下原因二：个人电汇业务抹账率居高不下原因二：个人电汇业务90ab90ab业务连带业务连带3 3笔抹账笔抹账收费业务可以使用收费取消交易收费业务可以使
38、用收费取消交易ABIS系统使用系统使用9426收费，收费，9427取消，取消，波音系统使用波音系统使用21228收费，收费，21229取消取消推荐一些组合交易规避现金转账混用问题推荐一些组合交易规避现金转账混用问题v银行卡转活期一本通支票户4234v卡卡转账4254v整存整取销户转活期/银行卡/支票户4457v整整现金销户转开新存单4456v借记卡整整部提转活期3036v子账户销转主账户3035v主账户转开子账户 3034v活期取款转开整存单1038v活期一本通转银行卡1039v活期内转1049（传票打印103L）注意：双利丰和定期一本通不能采用组合交易冲正业务冲正业务审核要点：审核要点：1、
39、冲正顺序是否正确。2、冲销业务凭证是否用红字填制，是否用红字注明“冲销年月日（原错账记账凭证号）错账”字样，是否经内部有权人审批。3、补记业务记账凭证是否用蓝字填制，是否用红字注明“补记年月日（原错账记账凭证号）错账”字样，是否经内部有权人审批。4、若是本年度发现以前年度错账，是否遵循“红字冲账、蓝字补登”的原则办理相关冲正交易。5、是否存在应客户要求办理冲正业务。6、审核记账凭证与红、蓝原始凭证、原错账凭证三者要素是否相匹配。抹账业务审核要点：抹账业务审核要点：1、抹账业务是否经内部有权人审批。2、是否存在应客户要求将操作正确且记账成功的业务做抹账处理情况。3、原错误的记账凭证上是否批注“已用XX（抹账记账凭证号）抹账”字样。4、抹账后需重新记账的，新记账凭证上是否批注“重记XX（原错误记账凭证号）错账”字样；原始凭证摘要栏上是否用红字批注“XXXX(重新记账凭证号)重新记账”字样。5、抹账业务和重记业务是否连续。6、涉及客户抹账，是否经客户同意并收回错误凭证；抹账后涉及现金退回的，是否由客户签收。养成良好的操作习惯养成良好的操作习惯规范操作每一笔业务规范操作每一笔业务一查、二核对、三提交、四看打印一查、二核对、三提交、四看打印
