公司财务流程.pdf

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1、公司财务流程公司财务流程公司财务流程公司财务流程一、出纳岗工作流程.1二、销售费用岗工作流程.3三、管理费用岗工作流程.6四、固定资产岗工作流程.9五、材料审核岗工作流程.11六、成本核算岗工作流程.15七、销售核算岗工作流程.18八、工资福利岗工作流程.20九、税务岗工作流程.24十、内部审计岗工作流程.26十一、主管岗工作流程.31一、出纳岗工作流程一、出纳岗工作流程一、出纳岗工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付（一）现金收付1 1 1 1、收现、收现、收现、收现根据会计岗开具的收据根据会计岗开具的收据根据会计岗开具的收据根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票销售会计开具的发票销售会

2、计开具的发票销售会计开具的发票）收款收款收款收款检查收据开具的金额正确检查收据开具的金额正确检查收据开具的金额正确检查收据开具的金额正确、大小大小大小大小写一致写一致写一致写一致、有经手人签名有经手人签名有经手人签名有经手人签名在收据在收据在收据在收据（发票发票发票发票）上签字并加盖财务结算章上签字并加盖财务结算章上签字并加盖财务结算章上签字并加盖财务结算章将收据第将收据第将收据第将收据第联联联联（或或或或发票联发票联发票联发票联）给交款人给交款人给交款人给交款人凭记账联登记现金流水账凭记账联登记现金流水账凭记账联登记现金流水账凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本登记票据传递登记本登记票据

3、传递登记本登记票据传递登记本将记账联连将记账联连将记账联连将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证同票据登记本传相应岗位签收制证同票据登记本传相应岗位签收制证同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）工资及固定资产岗（水电费、代收款项）工资及固定资产岗（水电费、代收款项）工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）管理费用岗（其他应收款）管理费用岗（其他应收款）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）销售核算岗（货款）销售核算岗（货款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）成本核算岗（加工费、材料款）成本核算岗（加工费、材料款）成本核算岗（加工

4、费、材料款）注注注注： （1 1 1 1）原则上只有收到现金才能开具收据原则上只有收到现金才能开具收据原则上只有收到现金才能开具收据原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的在收到银行存款或下账时需开具收据的在收到银行存款或下账时需开具收据的在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有核实收据上已写有核实收据上已写有核实收据上已写有“转账转账转账转账”字样字样字样字样，后加盖后加盖后加盖后加盖“转账转账转账转账”图章和财务结算章图章和财务结算章图章和财务结算章图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位并登记票据

5、传递登记本后传给相应会计岗位并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2 2 2 2）随工随工随工随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2 2 2 2、付现、付现、付现、付现（1 1 1 1）费用报销）费用报销）费用报销）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致审核各会计岗传来的

6、现金付款凭证金额与原始凭证一致审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名检查并督促领款人签名检查并督促领款人签名检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款据记账凭证金额付款据记账凭证金额付款据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖在原始凭证上加盖在原始凭证上加盖在原始凭证上加盖“现金付讫现金付讫现金付讫现金付讫”图章图章图章图章登记现金流水账登记现金流水账登记现金流水账登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核将记账凭证及时传主管岗复核将记账凭证及时传主管岗复核将记账凭证及时传主管岗复核（2 2 2 2）人工费、福利费发放）人工费、福利费发放）人工费、福利费发放）人工费、福利费发

7、放凭人力资源部开具的支出证明单付款凭人力资源部开具的支出证明单付款凭人力资源部开具的支出证明单付款凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额包括车间工资差额包括车间工资差额包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现需以现金形式发放的兑现需以现金形式发放的兑现需以现金形式发放的兑现、奖金奖金奖金奖金等款项等款项等款项等款项）在支出证明单上加盖在支出证明单上加盖在支出证明单上加盖在支出证明单上加盖“现金付讫现金付讫现金付讫现金付讫”图章图章图章图章登记现金流水账登记现金流水账登记现金流水账登记现金流水账登记票据传登记票据传登记票据传登记票据传递登记本递登记本递登记本递登记本将支出证明单连同票

8、据传递登记本传工资福利岗签收制证将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3 3 3 3、现金存取及保管、现金存取及保管、现金存取及保管、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金安全妥善保管现金安全妥善保管现金安全妥善保管现金、准准准准确支付现金确支付现金确支付现金确支付现金及时盘点现

9、金及时盘点现金及时盘点现金及时盘点现金下午下午下午下午 3 3 3 3：30303030 视库存现金余额送存银行视库存现金余额送存银行视库存现金余额送存银行视库存现金余额送存银行注注注注： （1 1 1 1）下午下班后下午下班后下午下班后下午下班后，现金库存应在限额内现金库存应在限额内现金库存应在限额内现金库存应在限额内。 （2 2 2 2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。员随从，注意保密，确保资金安全。

10、员随从，注意保密，确保资金安全。员随从，注意保密，确保资金安全。4 4 4 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付（二）银行存款收付1 1 1 1、银收、银收、银收、银收（1 1 1 1）收货款整理销售会计传来支票、汇票）收货款整理销售会计传来支票、汇票）收货款整理销售会计传来支票、汇票）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单核查和补填进账单核查和补填进账单核查和补填进账单上午上班

11、时交主管岗背书上午上班时交主管岗背书上午上班时交主管岗背书上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单送交司机进账及取回单送交司机进账及取回单送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据整理从银行拿回的回款单据整理从银行拿回的回款单据整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起将第一联与回执粘贴在一起将第一联与回执粘贴在一起将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享在微机中编制回款登记表并共享在微机中编制回款登记表并共享在微机中编制回款登记表并共享打印打印打印打印将回款登记表连同回款单传销售会计将回款登记表连同回款单传销售会计将回款登记表连同回款单传销售会计将回款登记表连同回款单传

12、销售会计（2 2 2 2）其他项目收款）其他项目收款）其他项目收款）其他项目收款收到除货款以外项目的支票收到除货款以外项目的支票收到除货款以外项目的支票收到除货款以外项目的支票、汇票汇票汇票汇票填写进账单填写进账单填写进账单填写进账单进账进账进账进账回单回单回单回单登记票据登记票据登记票据登记票据传递登记本传递登记本传递登记本传递登记本相关岗位相关岗位相关岗位相关岗位（3 3 3 3）贷款）贷款）贷款）贷款收到银行贷款上账回单收到银行贷款上账回单收到银行贷款上账回单收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本登记票据传递登记本登记票据传递登记本登记票据传递登记本传管理费用岗位传管理费用岗位传管理费用

13、岗位传管理费用岗位2 2 2 2、银付、银付、银付、银付（1 1 1 1）日常性业务款项）日常性业务款项）日常性业务款项）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10101010 万元以上或计划外费用经财务部万元以上或计划外费用经财务部万元以上或计划外费用经财务部万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核长或财务总监审核长或财务总监审核长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项审核调节表中无该部门前期未报账款项审核调

14、节表中无该部门前期未报账款项审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票开具支票开具支票开具支票（汇票汇票汇票汇票、电汇电汇电汇电汇）登记支票使用登记本登记支票使用登记本登记支票使用登记本登记支票使用登记本将支票将支票将支票将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上汇票存根粘贴到付款审批单上汇票存根粘贴到付款审批单上汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银无存根的注明支票号及银无存根的注明支票号及银无存根的注明支票号及银行名称）行名称）行名称）行名称）加盖加盖加盖加盖“转账转账转账转账”图章图章图章图章登记单据传递登记本登记单据传递登记本登记单据传递登记本登记单据传递登记本传相关岗位制证传相关

15、岗位制证传相关岗位制证传相关岗位制证材料核算岗（材料采购）材料核算岗（材料采购）材料核算岗（材料采购）材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）管理费用岗（管理部门用款）管理费用岗（管理部门用款）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）销售费用岗（销售部门用款）销售费用岗（销售部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）工资福利岗（工资兑现、福利）工资福利岗（工资兑现、福利）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗

16、（及固定资产岗（及固定资产岗（及固定资产岗（GMPGMPGMPGMP 部门费用、固定资产购建）部门费用、固定资产购建）部门费用、固定资产购建）部门费用、固定资产购建）注注注注： （1 1 1 1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2 2 2 2）开出的支票（汇票）开出的支票（汇票）开出的支票（汇票）开出的支票（汇票、电电电电汇）收款单位名称应与合同、发票一致汇）收款单位名称应与合同、发票

17、一致汇）收款单位名称应与合同、发票一致汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3 3 3 3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2 2 2 2）打卡工资）打卡工资）打卡工资）打卡工资 百度用户百度用户百度用户百度用户根据工资岗位开具的付款审批单根据工资岗位开具的付款审批单根据工资岗位开具的付款审批单根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字经财务部长签字经财务部长签字经财务部长签字）开具支票开具支票开具支

18、票开具支票填写进账单填写进账单填写进账单填写进账单连同连同连同连同工资盘交司机送南湖建行工资盘交司机送南湖建行工资盘交司机送南湖建行工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本登记支票使用登记本登记支票使用登记本登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上将支票存根粘贴到付款审批单上将支票存根粘贴到付款审批单上将支票存根粘贴到付款审批单上加盖加盖加盖加盖“转账转账转账转账”图章图章图章图章登记单据传递登记本登记单据传递登记本登记单据传递登记本登记单据传递登记本工资福利岗工资福利岗工资福利岗工资福利岗注注注注： （1 1 1 1）每月根据工资发放时间提前每月根据工资发放时间提前每月根据工资发放时间

19、提前每月根据工资发放时间提前 2 2 2 2天将工资所需款调入南湖建行天将工资所需款调入南湖建行天将工资所需款调入南湖建行天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招并按时从工行将工资款划入首义招并按时从工行将工资款划入首义招并按时从工行将工资款划入首义招行行行行。 （2 2 2 2）打卡工资的支票须于工资发放日前）打卡工资的支票须于工资发放日前）打卡工资的支票须于工资发放日前）打卡工资的支票须于工资发放日前 1 1 1 1天连同工资盘送达银行。天连同工资盘送达银行。天连同工资盘送达银行。天连同工资盘送达银行。（3 3 3 3）业务员兑现）业务员兑现）业务员兑现）业务员兑现凭销售

20、会计传来的付款审批单凭销售会计传来的付款审批单凭销售会计传来的付款审批单凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字经财务部长签字经财务部长签字经财务部长签字）开具支票开具支票开具支票开具支票填写进账单填写进账单填写进账单填写进账单交司机交司机交司机交司机送银行倒进账送银行倒进账送银行倒进账送银行倒进账登记支票使用登记本登记支票使用登记本登记支票使用登记本登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上将支票存根粘贴到付款审批单上将支票存根粘贴到付款审批单上将支票存根粘贴到付款审批单上加盖加盖加盖加盖“转转转转账账账账”图章图章图章图章登记单据传递登记本登记单据传递登记本登记单据传递登记本登记单据

21、传递登记本工资福利岗工资福利岗工资福利岗工资福利岗（4 4 4 4）还贷及银行结算）还贷及银行结算）还贷及银行结算）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本登记单据传递登记本登记单据传递登记本登记单据传递登记本传管理费用岗传管理费用岗传管理费用岗传管理费用岗（5 5 5 5）交税）交税）交税）交税完税完税完税完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）收到税务岗位传来的税票（附付款审批单

22、）填写划款行银行账号及进单填写划款行银行账号及进单填写划款行银行账号及进单填写划款行银行账号及进单 进税卡进税卡进税卡进税卡凭税务岗填写的付款审批凭税务岗填写的付款审批凭税务岗填写的付款审批凭税务岗填写的付款审批开具支票开具支票开具支票开具支票填写进账单填写进账单填写进账单填写进账单交司机送银行进账交司机送银行进账交司机送银行进账交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本凭回单及支票存根登记支票使用登记本凭回单及支票存根登记支票使用登记本凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证传税务岗位编制凭证传税务岗位编制凭证传税务岗位编制凭证从税卡交税从税卡交税从税卡交税从税卡交税收到

23、税务岗传来的完税票和税卡划款凭条收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本登记支票使用登记本登记支票使用登记本登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证传税务岗位编制凭证传税务岗位编制凭证传税务岗位编制凭证（6 6 6 6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询对调节表上挂账及时进行清理和查询对调节表上挂账及时进行清理和查询对调节表上挂账及时进行清理和查询， ，

24、， ，责成相关岗位进行下账处理。责成相关岗位进行下账处理。责成相关岗位进行下账处理。责成相关岗位进行下账处理。3 3 3 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4 4 4 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号

25、、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号） 。（三）工作要求（三）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券

26、，保证资金安全。、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4 4 4 4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5 5 5 5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6 6 6 6、树立良好的窗口形象。、树立良好的窗口形象。、树立良好的窗口形象。、树立良好的窗口形象。二、销售

27、费用岗工作流程二、销售费用岗工作流程二、销售费用岗工作流程二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用（一）部门日常费用审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整、合法合法合法合法、金额正确金额正确金额正确金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审审审审核审批手续是否完备核审批手续是否完备核审批手续是否完备核审批手续是否完备审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度（如超计划额度如超计划额度如超计划额度如超计划额度，可拒绝报销可拒绝报销

28、可拒绝报销可拒绝报销）编制记编制记编制记编制记账凭证账凭证账凭证账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）贷贷贷贷：现金现金现金现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款/ / / /其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主不涉及现金的凭证传主不涉及现金的凭证传主不涉及现金的凭证传主管岗复核管岗复核管岗复核管岗复核注注注注： （1 1 1 1）非工资性费用支出原则上须取得

29、税务局监制的发票或收据非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范填写规范填写规范填写规范，大小写一致大小写一致大小写一致大小写一致，无涂改痕迹无涂改痕迹无涂改痕迹无涂改痕迹， ， ， ，增值税票须严格遵守填写规范增值税票须严格遵守填写规范增值税票须严格遵守填写规范增值税票须严格遵守填写规范。 （2 2 2 2）保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度附件长宽折叠以记账凭证大小为度附件长宽折叠

30、以记账凭证大小为度附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带不能带不能带不能带有订书钉有订书钉有订书钉有订书钉。 （3 3 3 3）费用审核依据）费用审核依据）费用审核依据）费用审核依据2001200120012001年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法 、 差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法等通讯费管理办法等通讯费管理办法等通讯费管理办法等， 其其其其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费

31、用须有总经理批示的报告要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市市市市内交通费内交通费内交通费内交通费、通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记固定资产须经行政事务部登记固定资产须经行政事务部登记固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表，招待费招待费招待费招待费须附经审批的招待费用明细

32、表须附经审批的招待费用明细表须附经审批的招待费用明细表须附经审批的招待费用明细表。 （4 4 4 4）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表） ，正确选取专项，正确选取专项，正确选取专项，正确选取专项。 （5 5 5 5）报销人有前期欠款）报销人有前期欠款）报销人有前期欠款）报销人有前期欠款时时时时，报销费用一律先冲抵欠款报销费用一律先冲抵欠款报销费用一律先冲抵欠款报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据在编制凭证时须附

33、管理费用岗开具的还款收据。 （6 6 6 6） 支取现金的凭证编制完毕支取现金的凭证编制完毕支取现金的凭证编制完毕支取现金的凭证编制完毕， ， ， ，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用（二）办事处费用1 1 1 1、日常费用、日常费用、日常费用、日常费用审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整、合法合法合法合法、金额正确金额正确金额正确

34、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核原始凭证粘贴规范审核原始凭证粘贴规范审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否审核审批手续是否审核审批手续是否审核审批手续是否完备完备完备完备编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）贷贷贷贷：现金现金现金现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款/ / / /其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主不涉

35、及现金的凭证传主不涉及现金的凭证传主不涉及现金的凭证传主管岗复核管岗复核管岗复核管岗复核2 2 2 2、购置固定资产、购置固定资产、购置固定资产、购置固定资产审核是否附申请报告审核是否附申请报告审核是否附申请报告审核是否附申请报告审核发票合法审核发票合法审核发票合法审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调审核是否有行政事务部开具的固定资产调审核是否有行政事务部开具的固定资产调审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单拨单拨单拨单审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：固定资产借：固定资产借：固定资

36、产借：固定资产相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金传出纳岗传出纳岗传出纳岗传出纳岗注注注注： （1 1 1 1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000100010001000元以上，须到行政事务部办元以上，须到行政事务部办元以上，须到行政事务部办元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续理固定资产登记手续理固定资产登记手续理固定资产登记手续。 （2 2 2 2）

37、记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3 3 3 3、房租、仓租、房租、仓租、房租、仓租、房租、仓租 百度用户百度用户百度用户百度用户-资藏资藏资藏资藏-友情提供友情提供友情提供友情提供 免费下载免费下载免费下载免费下载审核是否附租赁合同审核是否附租赁合同审核是否附租赁合同审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核签字手续是否完备审核签字手续是否完备审核签字手续是否完备审核签字手续是否完备编制编制编制编制记账

38、凭证记账凭证记账凭证记账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用房租房租房租房租 仓租仓租仓租仓租 区域房租（部门专项）区域房租（部门专项）区域房租（部门专项）区域房租（部门专项）贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金传出纳岗传出纳岗传出纳岗传出纳岗4 4 4 4、运费、运费、运费、运费审核运输发票合法审核运输发票合法审核运输发票合法审核运输发票合法，金额正确金额正确金额正确金额正确审核无抵扣联审核无抵扣联审核无抵扣联审核无抵扣联、且运费金额超出且运费金额超出且运费金额超出且运费金额超出 100100100100 元以上运输发票附元以上运输发票附元以上运输发票附元以上运输发票附在同一张支

39、出证明单上在同一张支出证明单上在同一张支出证明单上在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住以别针或回形夹住以别针或回形夹住以别针或回形夹住，无需粘贴和复印无需粘贴和复印无需粘贴和复印无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用运费运费运费运费市外运费市外运费市外运费市外运费 市内运费市内运费市内运费市内运费 （部门专项）（部门专项）（部门专项）（部门专项）应交税金应交税金应交税金应交税金应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税进项税进项税进项税进项税

40、贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金传出纳岗传出纳岗传出纳岗传出纳岗注注注注： （1 1 1 1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 （2 2 2 2） 抵抵抵抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金

41、额。扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5 5 5 5、途损、途损、途损、途损审核途损合法依据、途损报告审核途损合法依据、途损报告审核途损合法依据、途损报告审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整审核签字手续完整审核签字手续完整审核签字手续完整编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用途损（专项）途损（专项）途损（专项）途损（专项）贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款注注注注： （1 1 1 1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明）途损须取得客户单位或运输

42、单位出具的有效证明）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 （2 2 2 2）途损报告须经办事处主任、销售部长）途损报告须经办事处主任、销售部长）途损报告须经办事处主任、销售部长）途损报告须经办事处主任、销售部长、 分分分分管领导签字管领导签字管领导签字管领导签字，财务部长审批财务部长审批财务部长审批财务部长审批。 （3 3 3 3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金不允许提取现金不允许提取现金不允许提取现金，账务处理账务处理账务处理账务处理上可以

43、上可以上可以上可以“现金现金现金现金”科目过渡。科目过渡。科目过渡。科目过渡。6 6 6 6、高开冲红、高开冲红、高开冲红、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附高开冲红表审核是否附高开冲红表审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核是否有销售会计审核签名审核是否有销售会计审核签名审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备编制记账付款凭证编制记账付款凭证编制记账付款凭证编制记账付款凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用高开冲红高开冲红高开

44、冲红高开冲红贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 现金现金现金现金 传出纳岗传出纳岗传出纳岗传出纳岗注注注注： （1 1 1 1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付， ， ， ，须经分管领导批准须经分管领导批准须经分管领导批准须经分管领导批准，并在支出证明单上注有并在支出证明单上注有并在

45、支出证明单上注有并在支出证明单上注有“现金现金现金现金”字样字样字样字样。 （2 2 2 2）以冲红以冲红以冲红以冲红、返利抵减客户单位应收账款返利抵减客户单位应收账款返利抵减客户单位应收账款返利抵减客户单位应收账款，须由销须由销须由销须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7 7

46、 7 7、返利、返利、返利、返利审核是否附协议审核是否附协议审核是否附协议审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核是否有销售会计审核签名审核是否有销售会计审核签名审核是否有销售会计审核签名审审审审核审批手续是否完备核审批手续是否完备核审批手续是否完备核审批手续是否完备编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用宣传费宣传费宣传费宣传费现款返利现款返利现款返利现款返利 品种返利品种返利品种返利品种返利 年终返利（部门专项）年终返利（部门专项）年终返利（部门专项）年终返利

47、（部门专项）贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 现金现金现金现金 传出纳岗传出纳岗传出纳岗传出纳岗8 8 8 8、赞助费、赞助费、赞助费、赞助费审核是否附申请报告审核是否附申请报告审核是否附申请报告审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核是否附合法收据审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备编制编制编制编制记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用宣传费宣传费宣传费宣传费赞助费（部门专项）赞助费（部门专项）赞助费（部门专项）赞助费（部门专项）贷：银行存款贷：银行存款贷

48、：银行存款贷：银行存款 现金现金现金现金 传出纳岗传出纳岗传出纳岗传出纳岗注注注注： （1 1 1 1）办事处费用报销办事处费用报销办事处费用报销办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴原始凭证须分类规范粘贴原始凭证须分类规范粘贴原始凭证须分类规范粘贴。 （2 2 2 2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证凭证凭证凭证，如不能取得合法原始凭证一律按如不能取得合法原始凭证一律按如不能取得合法原始凭证一律按如不能取得合法原始凭证一律按 20%20%20%20%代扣个人所得

49、税代扣个人所得税代扣个人所得税代扣个人所得税。 （3 3 3 3）审核具体依据审核具体依据审核具体依据审核具体依据2001200120012001年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法 、 差差差差旅费开支范围及标准旅费开支范围及标准旅费开支范围及标准旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法通讯费管理办法通讯费管理办法通讯费管理办法 、 2001200120012001年销售政策年销售政策年销售政策年销售政策等等等等。 （4 4 4 4）报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时，报销费用一律报销费用一律报销费用一律报销费用一律先冲抵欠款先冲抵欠款

50、先冲抵欠款先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据由管理费用岗开具还款收据由管理费用岗开具还款收据由管理费用岗开具还款收据。 （5 5 5 5）以货款冲抵返利款时以货款冲抵返利款时以货款冲抵返利款时以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用以销售会计审核金额记费用以销售会计审核金额记费用以销售会计审核金额记费用，以对方开以对方开以对方开以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费用（三）广告费用1 1 1 1、审核月度资金计划、审核月度资金计划、审核月度资金计划

51、、审核月度资金计划每月每月每月每月 28282828日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划审核策划审核策划审核策划部下月资金使用计划部下月资金使用计划部下月资金使用计划部下月资金使用计划汇总资金计划汇总资金计划汇总资金计划汇总资金计划报财务部长审批报财务部长审批报财务部长审批报财务部长审批2 2 2 2、审核付款、审核付款、审核付款、审核付款（1 1 1 1）根据月度资金计划核查付款项目）根据月

52、度资金计划核查付款项目）根据月度资金计划核查付款项目）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核广告合同、发票、照片等审核广告合同、发票、照片等审核广告合同、发票、照片等审核审核审核审核“付付付付款审批单款审批单款审批单款审批单”审批手续是否完备审批手续是否完备审批手续是否完备审批手续是否完备登记资金计划登记资金计划登记资金计划登记资金计划出纳岗付款出纳岗付款出纳岗付款出纳岗付款（2 2 2 2）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的“付款审批单付款审批单付款审批单付款审批单”及银行付款凭证等及银行付款凭证等及银行付款凭证等及银行付款凭证等编制记

53、账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：预付账款借：预付账款借：预付账款借：预付账款贷贷贷贷：银行存款银行存款银行存款银行存款在相应的广告合同上登记付款金额在相应的广告合同上登记付款金额在相应的广告合同上登记付款金额在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号日期及凭证编号日期及凭证编号日期及凭证编号传主管岗传主管岗传主管岗传主管岗复核复核复核复核注注注注： （1 1 1 1）首次付款时首次付款时首次付款时首次付款时，需留存一份合同复印件需留存一份合同复印件需留存一份合同复印件需留存一份合同复印件。 （2 2 2 2）付款金额计划内付款金额计划内付款金额计划内付款金额计划内 10101

54、010万元以下的万元以下的万元以下的万元以下的，直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款， ， ， ，计划内计划内计划内计划内 10101010万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3 3 3 3）支付广告款时须凭发票，并审核第（）支付广告款时须凭发票，并审核第（）支付广告款时须凭发票，并审核第（）支付广告款时须凭发票，并审核第（4 4 4 4）项下列附件后方右办理项下列附件后方右办理项下列附件后方右办理项下列附件后方右

55、办理，即编制凭证即编制凭证即编制凭证即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外除发票开出有困难的预付款除外除发票开出有困难的预付款除外除发票开出有困难的预付款除外。 （4 4 4 4）媒体广告须审核发票媒体广告须审核发票媒体广告须审核发票媒体广告须审核发票、报样及监报样及监报样及监报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌

56、等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3 3 3 3、费用报账、费用报账、费用报账、费用报账（1 1 1 1）媒体及宣传品）媒体及宣传品）媒体及宣传品）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单审核策划部相关岗位传来的发票附收料单审核策划部相关岗位传来的发票附收料单审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品宣传品宣传品宣传品）审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备对对对

57、对照合同进行编制记账凭证照合同进行编制记账凭证照合同进行编制记账凭证照合同进行编制记账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用媒体媒体媒体媒体 宣传品（部门专项）宣传品（部门专项）宣传品（部门专项）宣传品（部门专项）贷贷贷贷：预付账款预付账款预付账款预付账款在合同上登记发票金额在合同上登记发票金额在合同上登记发票金额在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号收受日期及凭证编号收受日期及凭证编号收受日期及凭证编号分品种登记手工账分品种登记手工账分品种登记手工账分品种登记手工账传主管岗审核传主管岗审核传主管岗审核传主管岗审核注注注注： （1 1 1 1）根据预付账款余额及合同执行情况及时

58、督促策划部报账根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿每月与策划部相关岗位核对各客户账簿每月与策划部相关岗位核对各客户账簿每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额余额余额余额。 （2 2 2 2）媒体广告包括电台媒体广告包括电台媒体广告包括电台媒体广告包括电台、报纸报纸报纸报纸、车体车体车体车体、墙体墙体墙体墙体、广告牌广告牌广告牌广告牌、条幅等条幅等条幅等条幅等；宣传品包括宣传品宣传品包括宣传品宣传品包括宣传品宣传品包括宣传品、礼品的设计礼品的设计礼品的设

59、计礼品的设计、制作制作制作制作、 、 、 、发送等费用发送等费用发送等费用发送等费用。 （3 3 3 3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业不能明确分配到办事处及企业不能明确分配到办事处及企业不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部形象宣传广告归入策划部形象宣传广告归入策划部形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析以便于投入产出分析以便于投入产出分析以便于投入产出分析。 （4 4 4

60、4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 （5 5 5 5）宣传品入库时费用全额计入策划部

61、，部门或办事处领用时冲减策划部费用。宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。（2 2 2 2）宣传品发出）宣传品发出）宣传品发出）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核宣传品仓库明细账审核宣传品仓库明细账审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制编制编制编制记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证借：营

62、业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用广告费用广告费用广告费用广告费用宣传品（部门专项）宣传品（部门专项）宣传品（部门专项）宣传品（部门专项）招待费（部门专项）招待费（部门专项）招待费（部门专项）招待费（部门专项）管理费用管理费用管理费用管理费用招待（部门专项）招待（部门专项）招待（部门专项）招待（部门专项）贷：营业费用贷：营业费用贷：营业费用贷：营业费用宣传品（策划部宣传品（策划部宣传品（策划部宣传品（策划部） 红字金额红字金额红字金额红字金额传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核（3 3 3 3）推广会）推广会）推广会）推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料审核推广会申请报

63、告及照片等相关材料审核推广会申请报告及照片等相关材料审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整、合法性合法性合法性合法性审核审批手审核审批手审核审批手审核审批手续是否完备续是否完备续是否完备续是否完备编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用推广会（部门专项）推广会（部门专项）推广会（部门专项）推广会（部门专项）贷贷贷贷：现金现金现金现金/ / / /其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款 分品种登记手工账分品种登记手工账分品种登记手工账分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金

64、的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现不涉及现不涉及现不涉及现金的凭证传主管岗复核金的凭证传主管岗复核金的凭证传主管岗复核金的凭证传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）审核推广会费用时审核推广会费用时审核推广会费用时审核推广会费用时， 应查询是否为办事处借款支出应查询是否为办事处借款支出应查询是否为办事处借款支出应查询是否为办事处借款支出， 若为借款若为借款若为借款若为借款， 则通知管理费用岗开具还款收据则通知管理费用岗开具还款收据则通知管理费用岗开具还款收据则通知管理费用岗开具还款收据， ， ， ，冲抵欠款。冲抵欠款。冲抵欠款。冲抵欠款。（四）管理性工作（四

65、）管理性工作1 1 1 1、每月、每月、每月、每月 10101010 日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2 2 2 2、每季度结束后、每季度结束后、每季度结束后、每季度结束后 15151515 天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议

66、。天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3 3 3 3、每季度结束后、每季度结束后、每季度结束后、每季度结束后 15151515 天出具产品投入产出分析报告。天出具产品投入产出分析报告。天出具产品投入产出分析报告。天出具产品投入产出分析报告。4 4 4 4、每季度提供需监测的广告明细、每季度提供需监测的广告明细、每季度提供需监测的广告明细、每季度提供需监测的广告明细5 5 5 5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6 6 6 6、加强对预付账款的管理，勤

67、于督促报账，及时清理广告挂账。、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7 7 7 7、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与制定和完善公司费用控制办法。8 8 8 8、参与年度费用控制计划的制定。、参与年度费用控制计划的制定。、参与年度费用控制计划的制定。、参与年度费用控制计划的制定。（五）工作要求（五）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管

68、理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用（一）部门日常费用审核原始凭证完整审核

69、原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整、合法合法合法合法、金额正确金额正确金额正确金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审审审审核审批手续是否完备核审批手续是否完备核审批手续是否完备核审批手续是否完备审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后如超季度计划除分管领导审批后如超季度计划除分管领导审批后如超季度计划除分管领导审批后，还须报总还须报总还须报总还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）经理审批；如超年度计

70、划额度，可拒绝报销）经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）相关明细科目（部门专项）贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款/ / / /其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传

71、主管岗复核。管岗复核。管岗复核。管岗复核。注注注注： （1 1 1 1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范填写规范填写规范填写规范，大小写一致大小写一致大小写一致大小写一致，无涂改痕迹无涂改痕迹无涂改痕迹无涂改痕迹，增值增值增值增值税票须严格遵守填写规范税票须严格遵守填写规范税票须严格遵守填写规范税票须严格遵守填写规范。 （2 2 2 2）保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽

72、折叠以记账凭证大小为度附件长宽折叠以记账凭证大小为度附件长宽折叠以记账凭证大小为度附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订不能带有订不能带有订不能带有订书钉书钉书钉书钉。 （3 3 3 3）费用审核依据费用审核依据费用审核依据费用审核依据2001200120012001年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法 、 差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法通讯费管理办法通讯费管理办法通讯费管理办法等等等等，其要点其要点其要点其要点有有有有：计划额度内费用须经部门负责人计划额度内费用须经部门负责人计划额度内费用须经部门负

73、责人计划额度内费用须经部门负责人、分管领导分管领导分管领导分管领导、财务部长审批财务部长审批财务部长审批财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告；市内交市内交市内交市内交通费通费通费通费、通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表，

74、招待费招待费招待费招待费须附经审批的招待费用明细表须附经审批的招待费用明细表须附经审批的招待费用明细表须附经审批的招待费用明细表。 （4 4 4 4）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表） ，正确选取专项，正确选取专项，正确选取专项，正确选取专项。 （5 5 5 5）支取现金的凭证编）支取现金的凭证编）支取现金的凭证编）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待

75、出纳取回现金时通知领款制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6 6 6 6）报销人有前期欠款时）报销人有前期欠款时）报销人有前期欠款时）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。报销费用一律先冲抵欠款。报销费用一律先冲抵欠款。报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出（二）资金付出1 1 1 1、审核月度资金计划、审核月度资金计划、审核月度资金计划、审核月度资金计划每月每月每月每月 28282828 日根据年度费用计划日根据年度费用计划日根据年度费用计划日根据年度费用计划、相关往来账及合同相关往来账及合同相关往来账及合同相关往来账及合同 审核管理部门下月资金

76、使用计划审核管理部门下月资金使用计划审核管理部门下月资金使用计划审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划汇总资金计划汇总资金计划汇总资金计划报财务部长审批报财务部长审批报财务部长审批报财务部长审批注注注注：研究开发中心的合同执行费研究开发中心的合同执行费研究开发中心的合同执行费研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费行政事务部维修购置费行政事务部维修购置费行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费人力资源部大型培训费人力资源部大型培训费人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支财务部税款及利息支财务部税款及利息支财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划

77、中报出。出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2 2 2 2、审核付款及报账、审核付款及报账、审核付款及报账、审核付款及报账（1 1 1 1）根据月度资金计划核查付款项目）根据月度资金计划核查付款项目）根据月度资金计划核查付款项目）根据月度资金计划核查付款项目审核审核审核审核“付款审批单付款审批单付款审批单付款审批单”审批手续是否完备审批手续是否完备审批手续是否完备审批手续是否完备登记资金计划登记资金计划登记资金计划登记资金计划出

78、纳岗付款出纳岗付款出纳岗付款出纳岗付款注注注注：付款金额计划内付款金额计划内付款金额计划内付款金额计划内 10101010 万元以下的万元以下的万元以下的万元以下的，直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款，计划内计划内计划内计划内 10101010万元以上或计划外款项须经财务部长万元以上或计划外款项须经财务部长万元以上或计划外款项须经财务部长万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。或财务总监批准。或财务总监批准。或财务总监批准。（2 2 2 2）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的“付款审批单付款审批单付款审批单付款审批单”及

79、银行付款凭证（或附发票）及银行付款凭证（或附发票）及银行付款凭证（或附发票）及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门收受管理部门收受管理部门收受管理部门相关人员交来的发票相关人员交来的发票相关人员交来的发票相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核发票上的审批手续是否完备审核发票上的审批手续是否完备审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有审核银行票据存根上是否有审核银行票据存根上是否有审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字领用或收款人签字领用或收款人签字领用或收款人签字编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用相关明细科

80、目相关明细科目相关明细科目相关明细科目贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （2 2 2 2）款项付出后，督促支票一星期内报账）款项付出后，督促支票一星期内报账）款项付出后，督促支票一星期内报账）款项付出后，督促支票一星期内报账， ， ， ，汇票两星期内报账。汇票两星期内报账。汇票两星期内报账。汇票两星期内报账。（三）特殊费

81、用核算（三）特殊费用核算1 1 1 1、办公用品入库与领用、办公用品入库与领用、办公用品入库与领用、办公用品入库与领用（1 1 1 1）入库：审核支票存根与发票对应）入库：审核支票存根与发票对应）入库：审核支票存根与发票对应）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致审核发票金额、数量是否与入库单一致审核发票金额、数量是否与入库单一致审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：低值易耗品借：低值易耗品借：低值易耗品借：低值易耗品-办公用品库办公用品库办公用品库办公用品库贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金贷：银行存

82、款或现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核（2 2 2 2）领用：月末审核办公用品明细账）领用：月末审核办公用品明细账）领用：月末审核办公用品明细账）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表审核办公用品库传来的领用汇总表审核办公用品库传来的领用汇总表审核办公用品库传来的领用汇总表编制编制编制编制办公用品领用凭证办公用品领用凭证办公用品领用凭证办公用品领用凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用

83、 / / / /营业费用营业费用营业费用营业费用办公用品（部门专项）办公用品（部门专项）办公用品（部门专项）办公用品（部门专项）-清洁费清洁费清洁费清洁费贷：低值易耗品贷：低值易耗品贷：低值易耗品贷：低值易耗品办公用品库办公用品库办公用品库办公用品库传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）办公用品由行政事务部按部门上报计划办公用品由行政事务部按部门上报计划办公用品由行政事务部按部门上报计划办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进控制统一购进控制统一购进控制统一购进，办理入库手续办理入库手续办理入库手续办理入库手续，由各部门按月领用由各部门按月领用由

84、各部门按月领用由各部门按月领用。 （2 2 2 2） ） ） ）年末组织对办公用品进行盘点。年末组织对办公用品进行盘点。年末组织对办公用品进行盘点。年末组织对办公用品进行盘点。2 2 2 2、修理费、修理费、修理费、修理费（1 1 1 1）汽车维修）汽车维修）汽车维修）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章审核车队核算员辅助账并签章审核车队核算员辅助账并签章审核车队核算员辅助账并签章编制记账编制记账编制记账编制记账凭证凭证凭证凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管

85、理费用修理费修理费修理费修理费相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。注：若已通过银行付出款项，应将支票存根

86、与出纳传来的付款审批单匹配。（2 2 2 2）零星维修）零星维修）零星维修）零星维修根据行政事务部传来的修理发票根据行政事务部传来的修理发票根据行政事务部传来的修理发票根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门审核发票是否注明修理项目及承担部门审核发票是否注明修理项目及承担部门审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部如有承担部如有承担部如有承担部门，须部门负责人签字认可）门，须部门负责人签字认可）门，须部门负责人签字认可）门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用/ / / /制造费用制造

87、费用制造费用制造费用修理费修理费修理费修理费相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算由行政事务部统一结

88、算由行政事务部统一结算由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费故维修也可能涉及管理费故维修也可能涉及管理费故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。用以外的制造费用等。用以外的制造费用等。用以外的制造费用等。（3 3 3 3）维修物资）维修物资）维修物资）维修物资入库入库入库入库：审核支票存根与发票对应审核支票存根与发票对应审核支票存根与发票对应审核支票存根与发票对应审核发票金额审核发票金额审核发票金额审核发票金额、数量是否与入库单一致数量是否与入库单一致数量是否与入库单一致数量是否与入库单一致编制编制编制编制记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证借：工程物资借：工程物资借：工程物资借：工程物资

89、专用材料专用材料专用材料专用材料维修材料维修材料维修材料维修材料贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金贷：银行存款或现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核领用领用领用领用：每季度末审核维修物资明细账每季度末审核维修物资明细账每季度末审核维修物资明细账每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表审核仓库传来的领用汇总表审核仓库传来的领用汇总表审核仓库传来的领用汇总表编制维修物编制维修物编制维修物编制维修

90、物资领用凭证资领用凭证资领用凭证资领用凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用 / / / /制造费用制造费用制造费用制造费用修理费（相关明细科目）修理费（相关明细科目）修理费（相关明细科目）修理费（相关明细科目）贷：工程物资贷：工程物资贷：工程物资贷：工程物资专用材料专用材料专用材料专用材料维修材料维修材料维修材料维修材料传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的

91、木材等，供木工房零星领出应用。）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（2 2 2 2）审核具体依据工程维修物资核算管理办法）审核具体依据工程维修物资核算管理办法）审核具体依据工程维修物资核算管理办法）审核具体依据工程维修物资核算管理办法 。 （3 3 3 3）年末组织对维修物资进行盘点。）年末组织对维修物资进行盘点。）年末组织对维修物资进行盘点。）年末组织对维修物资进行盘点。3 3 3 3、研究开发费、研究开发费、研究开发费、研究开发费审核产品开发中心传来的发票审核产品开发中心传来的发票审核产品开发中心传来的发票审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证编制记账凭

92、证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用研究开发费研究开发费研究开发费研究开发费贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）若已通过银行付出款项若已通过银行付出款项若已通过银行付出款项若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配应将支票存根

93、与出纳传来的付款审批单匹配应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2 2 2 2）研究开发费包括产品研究开发费包括产品研究开发费包括产品研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外） 、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。费等。费等。费等。4 4 4 4、无形资产摊销、无形资产

94、摊销、无形资产摊销、无形资产摊销月末摊销无形资产月末摊销无形资产月末摊销无形资产月末摊销无形资产编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用无形资产摊销无形资产摊销无形资产摊销无形资产摊销贷：无形资产贷：无形资产贷：无形资产贷：无形资产传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注：无形资产按注：无形资产按注：无形资产按注：无形资产按 10101010年摊销，每月摊销金额年摊销，每月摊销金额年摊销，每月摊销金额年摊销，每月摊销金额= = = =原值原值原值原值/ / / /（10*1210*1210*1210*12）（四）财务费用（四）财

95、务费用签收出纳岗传递来的利息收入签收出纳岗传递来的利息收入签收出纳岗传递来的利息收入签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出利息支出利息支出利息支出、手续费结算单手续费结算单手续费结算单手续费结算单登记资金计划登记资金计划登记资金计划登记资金计划编制记编制记编制记编制记账凭证账凭证账凭证账凭证借：财务费用借：财务费用借：财务费用借：财务费用相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息注：根据利息支出时间、金额及

96、时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款（五）贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限登记贷款期限登记贷款期限登记贷款期限、还款日期还款日期还款日期还款日期、利率利率利率利率编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：银行存款借：

97、银行存款借：银行存款借：银行存款借：短期借款借：短期借款借：短期借款借：短期借款贷：短期借款贷：短期借款贷：短期借款贷：短期借款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （2 2 2 2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中， ，

98、， ，及时提醒财务部长安排还贷资金。及时提醒财务部长安排还贷资金。及时提醒财务部长安排还贷资金。及时提醒财务部长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理（六）其他应收款核算及管理1 1 1 1、借款：审核是否还清前欠款、借款：审核是否还清前欠款、借款：审核是否还清前欠款、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度审核借款额度审核借款额度审核借款额度登记还款时间登记还款时间登记还款时间登记还款时间编制记账凭编制记账凭编制记账凭编制记账凭证证证证借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金出纳岗出纳岗出纳岗出纳岗注注注注： （1 1 1 1）前欠不清者，拒绝再

99、借）前欠不清者，拒绝再借）前欠不清者，拒绝再借）前欠不清者，拒绝再借。 （2 2 2 2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2 2 2 2、还款：开具还款收据、还款：开具还款收据、还款：开具还款收据、还款：开具还款收据传出纳岗收款传出纳岗收款传出纳岗收款传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编根据出纳岗收款签字后的收据第三联编根据出纳岗收款签字后的收据第三联编根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证制记账凭证制记账凭证制记账凭证借：现金借：现金借：现金借：现金贷：其他应收款贷：

100、其他应收款贷：其他应收款贷：其他应收款 出纳岗出纳岗出纳岗出纳岗3 3 3 3、清理、催收：、清理、催收：、清理、催收：、清理、催收：（1 1 1 1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2 2 2 2）月末倒数第月末倒数第月末倒数第月末倒数第 2 2 2 2 天清理各部门人员借款情况天清理各部门人员借款情况天清理各部门人员借款情况天清理各部门人员借款情况编制编制编制编制“部门借款情况

101、明细表部门借款情况明细表部门借款情况明细表部门借款情况明细表” （列明借列明借列明借列明借款人款人款人款人、借款金额借款金额借款金额借款金额、是否逾期是否逾期是否逾期是否逾期）下发各部门提醒借款人归还下发各部门提醒借款人归还下发各部门提醒借款人归还下发各部门提醒借款人归还截至截至截至截至 5 5 5 5 日到期仍有未还款日到期仍有未还款日到期仍有未还款日到期仍有未还款者者者者编制编制编制编制“扣款明细表扣款明细表扣款明细表扣款明细表” （列明应扣款人、本月扣款金额）（列明应扣款人、本月扣款金额）（列明应扣款人、本月扣款金额）（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人通知工资福利岗从借

102、款人通知工资福利岗从借款人通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作（七）管理性工作1 1 1 1、每月每月每月每月 10101010 日根据部门费用计划额度出具费用通报日根据部门费用计划额度出具

103、费用通报日根据部门费用计划额度出具费用通报日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人下发至各部门负责人下发至各部门负责人下发至各部门负责人，并提请超支或有并提请超支或有并提请超支或有并提请超支或有超支迹象的部门注意。超支迹象的部门注意。超支迹象的部门注意。超支迹象的部门注意。2 2 2 2、每季度结束后、每季度结束后、每季度结束后、每季度结束后 15151515 天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议

104、。3 3 3 3、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与制定和完善公司费用控制办法。、参与制定和完善公司费用控制办法。4 4 4 4、参与年度费用控制计划的制定。、参与年度费用控制计划的制定。、参与年度费用控制计划的制定。、参与年度费用控制计划的制定。5 5 5 5、及时清理催收其他应收款项。、及时清理催收其他应收款项。、及时清理催收其他应收款项。、及时清理催收其他应收款项。6 6 6 6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7 7 7 7

105、、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求（八）工作要求1 1 1 1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工

106、作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程四、固定资产核算岗工作流程四、固定资产核算岗工作流程四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产（一）固定资产1 1 1 1、购进、购进、购进、购进审核付款审核付款审核付款审核付款督促报账督促报账督促报账督促报账审核发票和固定资产调拨单审核发票

107、和固定资产调拨单审核发票和固定资产调拨单审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况查询已付款情况查询已付款情况查询已付款情况编制凭证编制凭证编制凭证编制凭证借：固定资产借：固定资产借：固定资产借：固定资产贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款/ / / /预付账款预付账款预付账款预付账款传主管岗核传主管岗核传主管岗核传主管岗核注注注注： （1 1 1 1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法）款项付出应严格遵守资金付出管理办法）款项付出应严格遵守资金付出管理办法）款项付出应严格遵守资金付出管理办法 。 （2 2 2 2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报）根据合同及付款情况及时督促相

108、关部门办理报）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。账手续。账手续。账手续。 （3 3 3 3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责非生产用固定资产由行政事务部负责非生产用固定资产由行政事务部负责非生产用固定资产由行政事务部

109、负责。 （4 4 4 4）固定资产入账时固定资产入账时固定资产入账时固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称记账凭证摘要栏须注明固定资产名称记账凭证摘要栏须注明固定资产名称记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使型号及使型号及使型号及使用部门用部门用部门用部门。 （5 5 5 5）固定资产在各车间固定资产在各车间固定资产在各车间固定资产在各车间、 部门之间调拨应进行账务处理部门之间调拨应进行账务处理部门之间调拨应进行账务处理部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧以便加强对固定资产的

110、管理和准确提取折旧。2 2 2 2、提取折旧、提取折旧、提取折旧、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的对应固定资产原值及公司使用的对应固定资产原值及公司使用的对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧折旧政策计算增减变动的累计折旧折旧政策计算增减变动的累计折旧折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制折旧计算表编制折旧计算表编制折旧计算表编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借

111、：管理费用借：管理费用借：管理费用/ / / /制造费用制造费用制造费用制造费用/ / / /营业费用营业费用营业费用营业费用累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧贷：累计折旧贷：累计折旧贷：累计折旧贷：累计折旧相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）年初根据固定资产明细表计算各部门年初根据固定资产明细表计算各部门年初根据固定资产明细表计算各部门年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额各类资产每月应提折旧金额各类资产每月应提折旧金额各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动每月根据固定资

112、产增减变动每月根据固定资产增减变动每月根据固定资产增减变动情况及时调整情况及时调整情况及时调整情况及时调整，编制折旧计算表编制折旧计算表编制折旧计算表编制折旧计算表。 （2 2 2 2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算固定资产折旧采取按个别资产进行计算固定资产折旧采取按个别资产进行计算固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门分部门分部门分部门、分类别汇总提取分类别汇总提取分类别汇总提取分类别汇总提取。 （3 3 3 3） ） ） ）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员月度提取累计折旧

113、金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资由车间核算员对应固定资由车间核算员对应固定资由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 （4 4 4 4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧年末根据固定资产明细表计算全年折旧年末根据固定资产明细表计算全年折旧年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净冲回由于净冲回由于净冲回由于净值低于全年应提

114、折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3 3 3 3、固定资产清理、固定资产清理、固定资产清理、固定资产清理（1 1 1 1）盘点）盘点）盘点）盘点年中年中年中年中、年末组织行政事务部年末组织行政事务部年末组织行政事务部年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点生产部相关人员进行固定资产盘点生产部相关人员进行固定资产盘点生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表整

115、理固定资产明细表整理固定资产明细表整理固定资产明细表出具盘点报告出具盘点报告出具盘点报告出具盘点报告注注注注： （1 1 1 1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。盘盈盘盈盘盈盘盈借：固定资产借：固定资产借：固定资产借：固定资产盘亏盘亏盘亏盘亏借：营业外支出借：营业外支出借：营业外支出借：营业外支出贷：累计折旧贷：累计折旧贷：累计

116、折旧贷：累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入贷：固定资产贷：固定资产贷：固定资产贷：固定资产（2 2 2 2）清理报废）清理报废）清理报废）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固督促处置已报废及长期闲置的固督促处置已报废及长期闲置的固督促处置已报废及长期闲置的固定资产定资产定资产定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值核实报废或长期闲置的固定资产原值核实报废或长期闲置的固定资产原值

117、核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况已使用年限及折旧提取情况已使用年限及折旧提取情况已使用年限及折旧提取情况审核固定审核固定审核固定审核固定资产清理转出报告资产清理转出报告资产清理转出报告资产清理转出报告编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证注销固定资产注销固定资产注销固定资产注销固定资产借：固定资产清理借：固定资产清理借：固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）累计折旧（已提折旧）累计折旧（已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）贷：固定资产（原值）贷：固定资产（原值）贷：固定资产（原值）收到清理收入收到清理收入收到清理收入收到清理收入借：现

118、金借：现金借：现金借：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款贷：固定资产清理贷：固定资产清理贷：固定资产清理贷：固定资产清理支出清理费用支出清理费用支出清理费用支出清理费用借：固定资产清理借：固定资产清理借：固定资产清理借：固定资产清理贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款结转净损益结转净损益结转净损益结转净损益借：固定资产清理（账面余额）借：固定资产清理（账面余额）借：固定资产清理（账面余额）借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入贷：营业外收入贷：营业外收入贷：营业外收入或或或或借：营业外支出借：营业外支出借：营业外支出借：营业外支出贷

119、：固定资产清理（账面余额）贷：固定资产清理（账面余额）贷：固定资产清理（账面余额）贷：固定资产清理（账面余额）传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核（二）在建工程（二）在建工程1 1 1 1、GMPGMPGMPGMP 部门日常费用部门日常费用部门日常费用部门日常费用审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整、合法合法合法合法、金额正确金额正确金额正确金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审审审审核审批手续是否完备核审批手续是否完备核审批手续是否完备核审批手续

120、是否完备审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度（如超计划额度如超计划额度如超计划额度如超计划额度，可拒绝报销可拒绝报销可拒绝报销可拒绝报销）编制记编制记编制记编制记账凭证账凭证账凭证账凭证借：更改工程借：更改工程借：更改工程借：更改工程GMPGMPGMPGMP相关明细相关明细相关明细相关明细贷贷贷贷：现金现金现金现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款/ / / /其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管不涉及现金的凭证传主管不涉及

121、现金的凭证传主管不涉及现金的凭证传主管岗复核。岗复核。岗复核。岗复核。注注注注： （1 1 1 1）核算属于核算属于核算属于核算属于 GMPGMPGMPGMP 项目项目项目项目，但不能明确到具体项目的费用但不能明确到具体项目的费用但不能明确到具体项目的费用但不能明确到具体项目的费用。 （2 2 2 2）为便于费用统计分析记账为便于费用统计分析记账为便于费用统计分析记账为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称凭证摘要栏须注明费用名称凭证摘要栏须注明费用名称凭证摘要栏须注明费用名称。 （3 3 3 3） 非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据

122、非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据， 填写规范填写规范填写规范填写规范， ， ， ，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （4 4 4 4）保证凭证及附件左上角整齐）保证凭证及附件左上角整齐）保证凭证及附件左上角整齐）保证凭证及附件左上角整齐，附附附附件长宽折叠以记账凭证大小为度件长宽折叠以记账凭证大小为度件长宽折叠以记账凭证大小为度件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉

123、不能带有订书钉不能带有订书钉不能带有订书钉。 （5 5 5 5）费用审核依据费用审核依据费用审核依据费用审核依据2001200120012001 年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法、 、 、 、差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法通讯费管理办法通讯费管理办法通讯费管理办法等等等等，其要点有其要点有其要点有其要点有：计划额度内费用须经部门负责人计划额度内费用须经部门负责人计划额度内费用须经部门负责人计划额度内费用须经部门负责人、 、 、 、分管领导分管领导分管领导分管领导、财务部长审批财务部长审批财务部长审批财

124、务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费市内交通费市内交通费市内交通费、通讯费须经总经办通讯费须经总经办通讯费须经总经办通讯费须经总经办登记登记登记登记；招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批招待费须附经审批招待费须附经审批招待费须附经审批的招待费用明细表的招待费用明细表的招待费用

125、明细表的招待费用明细表。 （6 6 6 6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款待出纳取回现金时通知领款待出纳取回现金时通知领款待出纳取回现金时通知领款。 （7 7 7 7）报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款报销费用一律先冲抵欠款报销费用一律先冲抵欠款报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用由管理费用由管理

126、费用由管理费用岗开具还款收据。岗开具还款收据。岗开具还款收据。岗开具还款收据。2 2 2 2、在建工程核算、在建工程核算、在建工程核算、在建工程核算（1 1 1 1）工程立项）工程立项）工程立项）工程立项凡工程项目确定凡工程项目确定凡工程项目确定凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目设立明细科目设立明细科目设立明细科目（2 2 2 2）工程招标）工程招标）工程招标）工程招标阅读招标文件阅读招标文件阅读招标文件阅读招标文件开具投标保证金收据并制证开具

127、投标保证金收据并制证开具投标保证金收据并制证开具投标保证金收据并制证参与议标参与议标参与议标参与议标、评标评标评标评标、定标定标定标定标参与合参与合参与合参与合同条款的订立同条款的订立同条款的订立同条款的订立保留合同复印件保留合同复印件保留合同复印件保留合同复印件收到投标保证金时：收到投标保证金时：收到投标保证金时：收到投标保证金时：借：现金借：现金借：现金借：现金贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款投标保证金投标保证金投标保证金投标保证金 退还时：退还时：退还时：退还时：借：其他应付款借：其他应付款借：其他应付款借：其他应付款投标保证金投标保证金投标保证金投标保证金在建工

128、程相关科目红字在建工程相关科目红字在建工程相关科目红字在建工程相关科目红字 （收中标单位投标保证金）（收中标单位投标保证金）（收中标单位投标保证金）（收中标单位投标保证金）贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金（3 3 3 3）支付工程款）支付工程款）支付工程款）支付工程款审核月度资金计划审核月度资金计划审核月度资金计划审核月度资金计划每月每月每月每月 28282828日核查工程合同及在建工程款项付出情况日核查工程合同及在建工程款项付出情况日核查工程合同及在建工程款项付出情况日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核审核审核审核 GMPGMPGMPGMP 等部门报出的工程项目资等部门报出的工程项目资等

129、部门报出的工程项目资等部门报出的工程项目资金月度计划金月度计划金月度计划金月度计划汇总资金计划汇总资金计划汇总资金计划汇总资金计划报财务部长审批报财务部长审批报财务部长审批报财务部长审批款项付出及报账款项付出及报账款项付出及报账款项付出及报账、根据月度资金计划核查付款项目根据月度资金计划核查付款项目根据月度资金计划核查付款项目根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同审核工程合同审核工程合同审核工程合同、进度款收据或发票等进度款收据或发票等进度款收据或发票等进度款收据或发票等审核审核审核审核“付款审批单付款审批单付款审批单付款审批单”审批手续是否完备审批手续是否完备审批手续是否完备审批手续是否完

130、备登记资金计划登记资金计划登记资金计划登记资金计划出纳岗付款出纳岗付款出纳岗付款出纳岗付款、签收出纳岗传来的、签收出纳岗传来的、签收出纳岗传来的、签收出纳岗传来的“付款审批单付款审批单付款审批单付款审批单”及银行付款凭证等及银行付款凭证等及银行付款凭证等及银行付款凭证等编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：基建工程借：基建工程借：基建工程借：基建工程工程名称工程名称工程名称工程名称建筑工程建筑工程建筑工程建筑工程客户单位客户单位客户单位客户单位安装工程安装工程安装工程安装工程客户单位客户单位客户单位客户单位在安装设备在安装设备在安装设备在安装设备设备设备设备设备待摊基建费用支出待

131、摊基建费用支出待摊基建费用支出待摊基建费用支出其他（一次性费用）其他（一次性费用）其他（一次性费用）其他（一次性费用）客户单位（与客户签有合同）客户单位（与客户签有合同）客户单位（与客户签有合同）客户单位（与客户签有合同）更改工程更改工程更改工程更改工程工程名称工程名称工程名称工程名称技术改造技术改造技术改造技术改造客户单位客户单位客户单位客户单位装饰装修装饰装修装饰装修装饰装修客户单位客户单位客户单位客户单位待摊基建费用支出待摊基建费用支出待摊基建费用支出待摊基建费用支出其他（一次性费用）其他（一次性费用）其他（一次性费用）其他（一次性费用）客户单位（与客户签有合同）客户单位（与客户签有合同

132、）客户单位（与客户签有合同）客户单位（与客户签有合同）大修理工程大修理工程大修理工程大修理工程工程名称工程名称工程名称工程名称客户单位客户单位客户单位客户单位待摊改造费用支出待摊改造费用支出待摊改造费用支出待摊改造费用支出其他（一次性费用）其他（一次性费用）其他（一次性费用）其他（一次性费用）客户单位（与客户签有合同）客户单位（与客户签有合同）客户单位（与客户签有合同）客户单位（与客户签有合同）工程物资工程物资工程物资工程物资工程名称工程名称工程名称工程名称客户单位（购置设备预付款）客户单位（购置设备预付款）客户单位（购置设备预付款）客户单位（购置设备预付款）贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存

133、款贷：银行存款 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核、收到工程项目中购置单个设备的全额发票、收到工程项目中购置单个设备的全额发票、收到工程项目中购置单个设备的全额发票、收到工程项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：基建工程借：基建工程借：基建工程借：基建工程在安装设备在安装设备在安装设备在安装设备设备设备设备设备贷：工程物资贷：工程物资贷：工程物资贷：工程物资工程名称工程名称工程名称工程名称客户单位客户单位客户单位客户单位传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据

134、基建工程核算管理办法）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法 。 （2 2 2 2）付款款项为计）付款款项为计）付款款项为计）付款款项为计划内且在划内且在划内且在划内且在 10101010万元以下的万元以下的万元以下的万元以下的， 直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款， 计划内计划内计划内计划内10101010万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准万元以上或计划外

135、款项须经财务部长或财务总监批准万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 。 。 。（3 3 3 3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称程名称程名称程名称。 （4 4 4 4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。）收到发票转入在安装设

136、备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4 4 4 4）转入固定资产）转入固定资产）转入固定资产）转入固定资产清查完工工程的各项支出清查完工工程的各项支出清查完工工程的各项支出清查完工工程的各项支出组织完工工程审计组织完工工程审计组织完工工程审计组织完工工程审计编制工程明细表编制工程明细表编制工程明细表编制工程明细表分摊待摊分摊待摊分摊待摊分摊待摊基建费用支出基建费用支出基建费用支出基建费用支出向相关部门提供峻工决算表向相关部门提供峻工决算表向相关部门提供峻工决算表向相关部门

137、提供峻工决算表审查固定资产调拨单审查固定资产调拨单审查固定资产调拨单审查固定资产调拨单编制记账凭编制记账凭编制记账凭编制记账凭证证证证借：固定资产借：固定资产借：固定资产借：固定资产贷：基建工程贷：基建工程贷：基建工程贷：基建工程/ / / /更改工程更改工程更改工程更改工程/ / / /大修理工程大修理工程大修理工程大修理工程传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核（三三）管理性工作）管理性工作1 1 1 1、每月、每月、每月、每月 5 5 5 5 日根据日根据日根据日根据 GMPGMPGMPGMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。部门费用计划额度出具费用通报

138、，并提请注意超支或有超支迹象。部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2 2 2 2、年末组织固定资产盘点工作。、年末组织固定资产盘点工作。、年末组织固定资产盘点工作。、年末组织固定资产盘点工作。3 3 3 3、不定期进行固定资产盘查工作。、不定期进行固定资产盘查工作。、不定期进行固定资产盘查工作。、不定期进行固定资产盘查工作。4 4 4 4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。5 5 5

139、5、加强对预付账款、加强对预付账款、加强对预付账款、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。账。账。账。6 6 6 6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。（四四）工作要求）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公

140、司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。4 4 4 4、五、材料审核岗工作流程五、材料审核岗工作流程五、材料审核岗工作流程五、材料审核岗工作流程（一）材料采购报账（一）材料采购报

141、账根据应付账款余额及收料单第根据应付账款余额及收料单第根据应付账款余额及收料单第根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账联督促采购员报账联督促采购员报账联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票审核签收采购员传来的采购发票审核签收采购员传来的采购发票审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单运费发票及收料单运费发票及收料单运费发票及收料单（采购报账正联采购报账正联采购报账正联采购报账正联采购报账副联采购报账副联采购报账副联采购报账副联）编制记账凭证并取下第编制记账凭证并取下第编制记账凭证并取下第编制记账凭证并取下第联副联留联副联留联副联留联副联留作配单用作配单用作配单用作配单用借：原材

142、料借：原材料借：原材料借：原材料/ / / /包装物包装物包装物包装物/ / / /低值易耗品低值易耗品低值易耗品低值易耗品各二级科目各二级科目各二级科目各二级科目应交税金应交税金应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：应付账款贷：应付账款贷：应付账款贷：应付账款客户单位客户单位客户单位客户单位 将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主传主传主传主管岗复核管岗复核管岗复核管岗复核注注注注： （1 1 1 1）采购

143、发票必须真实采购发票必须真实采购发票必须真实采购发票必须真实、合法合法合法合法、有效有效有效有效，原则上须取得增值税专用发票原则上须取得增值税专用发票原则上须取得增值税专用发票原则上须取得增值税专用发票。 （2 2 2 2）取得的增值税专用发票严取得的增值税专用发票严取得的增值税专用发票严取得的增值税专用发票严格遵守填写规范格遵守填写规范格遵守填写规范格遵守填写规范。 （3 3 3 3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单

144、独计入相应材料价款中。 （4 4 4 4）100100100100元以上运输元以上运输元以上运输元以上运输专用发票须按运费金额专用发票须按运费金额专用发票须按运费金额专用发票须按运费金额（不包括包装费不包括包装费不包括包装费不包括包装费、力资费力资费力资费力资费、装卸费装卸费装卸费装卸费、保险费等保险费等保险费等保险费等）7%7%7%7%计算进项税计算进项税计算进项税计算进项税，扣税后的运费计入采购扣税后的运费计入采购扣税后的运费计入采购扣税后的运费计入采购成本中成本中成本中成本中。 （5 5 5 5）收料单填写须规范完整收料单填写须规范完整收料单填写须规范完整收料单填写须规范完整，且且且且“

145、收料仓库收料仓库收料仓库收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致栏的填写与材料所属账本名称一致栏的填写与材料所属账本名称一致栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量收料单数量收料单数量收料单数量、金额金额金额金额与发票必须一致与发票必须一致与发票必须一致与发票必须一致。 （6 6 6 6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按按按按季提

146、供采购价格执行情况分析报告季提供采购价格执行情况分析报告季提供采购价格执行情况分析报告季提供采购价格执行情况分析报告。 （7 7 7 7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目并正确选取明细科目并正确选取明细科目并正确选取明细科目，注意注意注意注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。（二）采购

147、付款（二）采购付款1 1 1 1、审核月度资金计划、审核月度资金计划、审核月度资金计划、审核月度资金计划根据下月生产计划根据下月生产计划根据下月生产计划根据下月生产计划、采购计划采购计划采购计划采购计划、客户单位应付账款余额客户单位应付账款余额客户单位应付账款余额客户单位应付账款余额、原材料入库原材料入库原材料入库原材料入库、发票所到时间等相关发票所到时间等相关发票所到时间等相关发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划情况审核生产部下月资金使用计划情况审核生产部下月资金使用计划情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划汇总资金计划汇总资金计划汇总资金计划报财务部长审批报财务部长审批报财

148、务部长审批报财务部长审批2 2 2 2、审核付款、审核付款、审核付款、审核付款（1 1 1 1）根据月度资金计划审查付款项目）根据月度资金计划审查付款项目）根据月度资金计划审查付款项目）根据月度资金计划审查付款项目审核审核审核审核“付款审批单付款审批单付款审批单付款审批单”审批手续是否完备审批手续是否完备审批手续是否完备审批手续是否完备登记资金计划并签字登记资金计划并签字登记资金计划并签字登记资金计划并签字传出纳岗付款传出纳岗付款传出纳岗付款传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况月末统计本月资金计划使用情况月末统计本月资金计划使用情况月末统计本月资金计划使用情况同下月同下月同下月同下月资金计

149、划一同报财务部长资金计划一同报财务部长资金计划一同报财务部长资金计划一同报财务部长（2 2 2 2）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的）签收出纳岗传来的“付款审批单付款审批单付款审批单付款审批单”及银行付款凭证及银行付款凭证及银行付款凭证及银行付款凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：应付账款借：应付账款借：应付账款借：应付账款客户单位客户单位客户单位客户单位贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）付款金额计划内付款金额计划内付款金额计划内付款金额计划内 10101010

150、万元以下的万元以下的万元以下的万元以下的，直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款直接传出纳岗付款，计划内计划内计划内计划内10101010万元以上或计划外款项须经财务万元以上或计划外款项须经财务万元以上或计划外款项须经财务万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准部长或财务总监批准部长或财务总监批准部长或财务总监批准。 （2 2 2 2）付款时注意审核收款单位付款时注意审核收款单位付款时注意审核收款单位付款时注意审核收款单位、材料供应单位材料供应单位材料供应单位材料供应单位、发票开具单位三者应一致发票开具单位三者应一致发票开具单位三者应一致发票开具单位三者应一致。 （3 3 3

151、3）有连续有连续有连续有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目业务的客户单位应设立应付账款明细科目业务的客户单位应设立应付账款明细科目业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名设置科目时须正确选取省名设置科目时须正确选取省名设置科目时须正确选取省名、写明客户全称写明客户全称写明客户全称写明客户全称，编制记账凭证时实行编制记账凭证时实行编制记账凭证时实行编制记账凭证时实行收料收料收料收料、付款两条线应用明细科目付款两条线应用明细科目付款两条线应用明细科目付款两条线应用明细科目。 （4 4 4 4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科

152、目编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近注意区别同科目中相近注意区别同科目中相近注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。3 3 3 3、应付账款、应付账款、应付账款、应付账款不定期督促采购员报账不定期督促采购员报账不定期督促采购员报账不定期督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账月末打印应

153、付账款科目余额表传生产部采购员对账保保保保证应付账款的真实与正确证应付账款的真实与正确证应付账款的真实与正确证应付账款的真实与正确注注注注： （1 1 1 1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。（三）审核仓库明细账（三）审核仓库明细账1 1 1 1、收料、收料、收料、收料（1 1 1 1）入库）入库）入库）入库定期审核仓库原辅材料明细账定期审核仓库原辅材料明细账定期审核仓库原辅

154、材料明细账定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量核查所登记入库材料数量核查所登记入库材料数量核查所登记入库材料数量、单价单价单价单价、金额金额金额金额抽出收料抽出收料抽出收料抽出收料单第单第单第单第联联联联（材料稽核联材料稽核联材料稽核联材料稽核联）录入微机收入模块录入微机收入模块录入微机收入模块录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第按账本分类以备与采购员传来的第按账本分类以备与采购员传来的第按账本分类以备与采购员传来的第报报报报账联副联配单账联副联配单账联副联配单账联副联配单注注注注：以上仓库明细账涉及原料库以上仓库明细账涉及原料库以上仓库明细账涉及原料库以上仓库明细账涉及

155、原料库、包装库包装库包装库包装库、低耗库低耗库低耗库低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。账。账。账。（2 2 2 2）配单）配单）配单）配单月末将收料单第月末将收料单第月末将收料单第月末将收料单第联与第联与第联与第联与第联副联一一配对联副联一一配对联副联一一配对联副联一一配对清查货已到但发票未到情况清查货已到但发票未到情况清查货已到但发票未到情况清查货已到但发票未到情况凭未凭未凭未凭未配上的第配上的第配上的第配上的第联编制记账凭证联编制

156、记账凭证联编制记账凭证联编制记账凭证借：原材料借：原材料借：原材料借：原材料/ / / /包装物包装物包装物包装物/ / / /低值易耗品低值易耗品低值易耗品低值易耗品各二级科目各二级科目各二级科目各二级科目贷贷贷贷：应付账款应付账款应付账款应付账款材料暂估材料暂估材料暂估材料暂估传主管岗复核并督促采购员报账传主管岗复核并督促采购员报账传主管岗复核并督促采购员报账传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字下月初用红字下月初用红字下月初用红字冲回此凭证冲回此凭证冲回此凭证冲回此凭证当月末凭未配上的第当月末凭未配上的第当月末凭未配上的第当月末凭未配上的第联收料单重新挂账联收料单重新挂账联收料单重新挂

157、账联收料单重新挂账注注注注： （1 1 1 1）未配上的第未配上的第未配上的第未配上的第联收料单为仓库已验收入库联收料单为仓库已验收入库联收料单为仓库已验收入库联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账但采购员还未到财务部报账但采购员还未到财务部报账但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金此时财务上按收料单金此时财务上按收料单金此时财务上按收料单金额暂作入库处理额暂作入库处理额暂作入库处理额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致以便与仓库账保持一致以便与仓库账保持一致以便与仓库账保持一致。 （2 2 2 2）未配上的第未配上的第未配上的第未配上的第联为材料已入库联为材料已入库联为材料

158、已入库联为材料已入库，且已收到发票且已收到发票且已收到发票且已收到发票，但仓库未记账但仓库未记账但仓库未记账但仓库未记账， ， ， ，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。（3 3 3 3）暂估入库）暂估入库）暂估入库）暂估入库材料验收合格达到可发放状态材料验收合格达到可发放状态材料验收合格达到可发放状态材料验收合格达到可发放状态，

159、采购员须开具收料单采购员须开具收料单采购员须开具收料单采购员须开具收料单，数量金额须填写完整数量金额须填写完整数量金额须填写完整数量金额须填写完整，经仓库保管员经仓库保管员经仓库保管员经仓库保管员签字后签字后签字后签字后，材料方可发放材料方可发放材料方可发放材料方可发放。在发票未到在发票未到在发票未到在发票未到、价格暂时无法确定时价格暂时无法确定时价格暂时无法确定时价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价先由采购员按合同价先由采购员按合同价先由采购员按合同价、最近历史价最近历史价最近历史价最近历史价或市价等估价填写在收料单上或市价等估价填写在收料单上或市价等估价填写在收料单上或市价等估价填写在收

160、料单上，待收到发票后待收到发票后待收到发票后待收到发票后，如暂估价与实际价不一致如暂估价与实际价不一致如暂估价与实际价不一致如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补采购员按发票金额补采购员按发票金额补采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单填蓝字或红字收料单调整原收料单填蓝字或红字收料单调整原收料单填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字经仓库保管员签字经仓库保管员签字经仓库保管员签字，将第将第将第将第联留仓库记账联留仓库记账联留仓库记账联留仓库记账，第第第第联与估价联与估价联与估价联与估价收料单第收料单第收料单第收料单第联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致

161、。联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。2 2 2 2、计算加权平均价格、计算加权平均价格、计算加权平均价格、计算加权平均价格材料加权平均单价材料加权平均单价材料加权平均单价材料加权平均单价= = = =，为本期材料发出单价。，为本期材料发出单价。，为本期材料发出单价。，为本期材料发出单价。3 3 3 3、发料、发料、发料、发料（1 1 1 1）车间部门领料）车间部门领料）车间部门领料）车间部门领料审核领料单填写规范审核领料单填写规范审核领料单填写规范审核领料单填写

162、规范，签字手续完备签字手续完备签字手续完备签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量准确审核仓库管理员登记发出数量准确审核仓库管理员登记发出数量准确审核仓库管理员登记发出数量准确抽出领抽出领抽出领抽出领料单料单料单料单录入微机发出模块录入微机发出模块录入微机发出模块录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表编制打印分车间部门分品种领料单明细表编制打印分车间部门分品种领料单明细表编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后附后附后附后）做做做做成本计算得领料单金额（成本计算得领料单金额（成本计算得领料单金额（成本计算得领料单金额（= = = =发出数量发出数量发出数量发出数量材料加权平均单价

163、）材料加权平均单价）材料加权平均单价）材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额在仓库明细账中登记发料金额在仓库明细账中登记发料金额在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用分类汇总各车间部门费用分类汇总各车间部门费用分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员打印车间领料单明细表传车间核算员打印车间领料单明细表传车间核算员打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数核对领料数核对领料数核对领料数量量量量，传递发出成本数据传递发出成本数据传递发出成本数据传递发出成本数据核对无误后核对无误后核对无误后核对无误后，按各车间部门按各车间部门按各车间部门按各车间部门、各发料仓库编制材料

164、发出月汇总表各发料仓库编制材料发出月汇总表各发料仓库编制材料发出月汇总表各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：生产成本借：生产成本借：生产成本借：生产成本基本生产（材料费用基本生产（材料费用基本生产（材料费用基本生产（材料费用） （生产用直接原材料）（生产用直接原材料）（生产用直接原材料）（生产用直接原材料）生产成本生产成本生产成本生产成本辅助生产（机修车间领用）辅助生产（机修车间领用）辅助生产（机修车间领用）辅助生产（机修车间领用）制造费用制造费用制造费用制造费用 （生产系统领用非直接材料）（生产系统领用非直接材料）（生产系统领用非直接材料）（生产

165、系统领用非直接材料）管理费用管理费用管理费用管理费用 （管理系统领用）（管理系统领用）（管理系统领用）（管理系统领用）销售费用销售费用销售费用销售费用 （销售系统领用）（销售系统领用）（销售系统领用）（销售系统领用）贷：原材料贷：原材料贷：原材料贷：原材料/ / / /包装物包装物包装物包装物/ / / /低值易耗品低值易耗品低值易耗品低值易耗品各二级科目各二级科目各二级科目各二级科目传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。注：部门领料

166、单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。（2 2 2 2）武马领用）武马领用）武马领用）武马领用由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用武马凭领料单从公司仓库领用武马凭领料单从公司仓库领用武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领月末凭武马领月末凭武马领月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，

167、确认当月出售材料料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料结转销售材料成本结转销售材料成本结转销售材料成本结转销售材料成本领料单分类汇总完毕领料单分类汇总完毕领料单分类汇总完毕领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借：其他业务支出借：其他业务支出借：其他业务支出借：其他业务支出贷：原材料贷：原材料贷：原材料贷：原材料/ / / /包装物包装物包装物包装物/ / / /低值易耗品低值易耗品

168、低值易耗品低值易耗品传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核注注注注： （1 1 1 1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。销售材料收入销售材料收入销售材料收入销售材料收入将武马领料单及领料单明细表挑出将武马领料单及领料单明细表挑出将武马领料单及领料单明细表挑出将武马领料单及领料单明细表挑出下月初传开票岗向武马开具销售发票下月初传开票岗向武马开具销售发票下月初传开票岗向武马开具销售发票下月初传开票岗向

169、武马开具销售发票将发将发将发将发票联及领料单传武马财务部票联及领料单传武马财务部票联及领料单传武马财务部票联及领料单传武马财务部凭发票记账联编制记账凭证凭发票记账联编制记账凭证凭发票记账联编制记账凭证凭发票记账联编制记账凭证借：应付账款借：应付账款借：应付账款借：应付账款武马武马武马武马贷：其他业务收入贷：其他业务收入贷：其他业务收入贷：其他业务收入应交税金应交税金应交税金应交税金增值税（销项）增值税（销项）增值税（销项）增值税（销项）传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核（3 3 3 3）零星对外销售）零星对外销售）零星对外销售）零星对外销售结转销售材料成本结转销售材料成本结转销售

170、材料成本结转销售材料成本领料单分类汇总完毕领料单分类汇总完毕领料单分类汇总完毕领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证借：其他业务支出（发票）借：其他业务支出（发票）借：其他业务支出（发票）借：其他业务支出（发票）制造费用制造费用制造费用制造费用仓储费（收据）仓储费（收据）仓储费（收据）仓储费（收据）贷：原材料贷：原材料贷：原材料贷：原材料/ / / /包装物包装物包装物包装物/ / / /低值易耗品低值易耗品低值易耗品低值易耗品 传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核传成本

171、岗审核注注注注： （1 1 1 1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。销售材料收入销售材料收入销售材料收入销售材料收入审核外售材料批件审核外售材料批件审核外售材料批件审核外售材料批件开具收据或督促开票岗开具发票开具收据或督促开票岗开具发票开具收据或督促开票岗开具发票开具收据或督促开票岗开具发票传出纳岗收款传出纳岗收款传出纳岗收款传出纳岗收款凭发凭发凭发凭发票记账联或收据编制记账凭证票记账联或收据编制记账凭证票

172、记账联或收据编制记账凭证票记账联或收据编制记账凭证本期收货金额本期收货金额本期收货金额本期收货金额+ + + +期初结余金额期初结余金额期初结余金额期初结余金额/ / / /本期收货数量本期收货数量本期收货数量本期收货数量+ + + +期初结余数量期初结余数量期初结余数量期初结余数量借：现金借：现金借：现金借：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款贷：其他业务收入（发票）贷：其他业务收入（发票）贷：其他业务收入（发票）贷：其他业务收入（发票）应交税金应交税金应交税金应交税金增值税（销项）增值税（销项）增值税（销项）增值税（销项）或或或或借：现金借：现金借：现金借：现金/ / / /

173、银行存款银行存款银行存款银行存款借：制造费用借：制造费用借：制造费用借：制造费用仓储费红字仓储费红字仓储费红字仓储费红字 （收据）（收据）（收据）（收据） 传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核传成本岗审核注注注注： （1 1 1 1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告仓库发出售材料须经生产部长签字报告仓库发出售材料须经生产部长签字报告仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核经材料审核岗审核经材料审核岗审核经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据并有财务部收款凭据并有财务部收款凭据并有财务部收款凭据（盖有（盖有（盖有（盖有“现金收讫现金收讫现金收讫现金收讫”或或或或“银行收讫银行收讫银行

174、收讫银行收讫”的发票或收据复写联的发票或收据复写联的发票或收据复写联的发票或收据复写联） 。 （2 2 2 2）售出材料须开具发票的，开票）售出材料须开具发票的，开票）售出材料须开具发票的，开票）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证记账联交给材料审核岗编制记账凭证记账联交给材料审核岗编制记账凭证记账联交给材料审核岗编制记账凭证。 （3 3 3 3）无须开具无须开具无须开具无须开具发票的发票的发票的发票的，由材料审核岗开具收据由材

175、料审核岗开具收据由材料审核岗开具收据由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账并同时复写两份传仓库管理员记账并同时复写两份传仓库管理员记账并同时复写两份传仓库管理员记账、发货发货发货发货。 （4 4 4 4）仓库明细账审仓库明细账审仓库明细账审仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。4 4 4 4、结材料仓库明细账、结材料仓库明细账、结材料仓库明细账、结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完

176、毕材料仓库明细账审核登记完毕材料仓库明细账审核登记完毕材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额结出各材料余额结出各材料余额结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对督促仓库管理员与实物核对督促仓库管理员与实物核对督促仓库管理员与实物核对，并将账本余并将账本余并将账本余并将账本余额分类汇总与财务账核对。额分类汇总与财务账核对。额分类汇总与财务账核对。额分类汇总与财务账核对。5 5 5 5、盘点、盘点、盘点、盘点每季度组织对原料每季度组织对原料每季度组织对原料每季度组织对原料、包装包装包装包装、低耗仓库实物盘点一次低耗仓库实物盘点一次低耗仓库实物盘点一次低耗仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制实物盘

177、点表督促仓库管理员编制实物盘点表督促仓库管理员编制实物盘点表督促仓库管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表编制存货盘存明细表和汇总表编制存货盘存明细表和汇总表编制存货盘存明细表和汇总表及时提供盘点结果及时提供盘点结果及时提供盘点结果及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问协助仓库管理员报告有关问协助仓库管理员报告有关问协助仓库管理员报告有关问题事项题事项题事项题事项根据公司处理决定编制记账凭证根据公司处理决定编制记账凭证根据公司处理决定编制记账凭证根据公司处理决定编制记账凭证（1 1 1 1）盘盈）盘盈）盘盈）盘盈借：原材料借：原材料借：原材料借：原材料/ / / /包装物包装物包装物

178、包装物/ / / /低值易耗品低值易耗品低值易耗品低值易耗品各二级科目各二级科目各二级科目各二级科目借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用处理财产损失红字处理财产损失红字处理财产损失红字处理财产损失红字（2 2 2 2）盘亏）盘亏）盘亏）盘亏借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用处理财产损失处理财产损失处理财产损失处理财产损失贷：原材料贷：原材料贷：原材料贷：原材料/ / / /包装物包装物包装物包装物/ / / /低值易耗品低值易耗品低值易耗品低值易耗品（四）力资费（四）力资费签收生产部仓库传来的力资费领用单签收生产部仓库传来的力资费领用单签收生产部仓库传来的力资费领用单

179、签收生产部仓库传来的力资费领用单按部门汇总按部门汇总按部门汇总按部门汇总编制力资费用分配表编制力资费用分配表编制力资费用分配表编制力资费用分配表签收搬运公司运费发票签收搬运公司运费发票签收搬运公司运费发票签收搬运公司运费发票编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单借：制造费用借：制造费用借：制造费用借：制造费用仓储费（生产系统用工）仓储费（生产系统用工）仓储费（生产系统用工）仓储费（生产系统用工）管理费用管理费用管理费用管理费用其他（管理系统用

180、工）其他（管理系统用工）其他（管理系统用工）其他（管理系统用工）营业费用营业费用营业费用营业费用市内中转（营销系统用工）市内中转（营销系统用工）市内中转（营销系统用工）市内中转（营销系统用工）应付账款应付账款应付账款应付账款武马武马武马武马其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款药品公司药品公司药品公司药品公司应交税金应交税金应交税金应交税金增值税（进项）增值税（进项）增值税（进项）增值税（进项）贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款（五）管理性工作（五）管理性工作1 1 1 1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评、材料采购、材料成本、库存管

181、理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。价。价。价。2 2 2 2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3 3 3 3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。、

182、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4 4 4 4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。（六）工作要求（六）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。2 2 2 2、了解财务部各岗位及生产

183、部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。作。作。作。3 3 3 3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的

184、名称规格、分类、用途、特点等。4 4 4 4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。附表：附表：附表：附表：领用单位：领用单位：领用单位：领用单位：领料单明细表领料单明细表领料单明细表领料单明细表账本名称账本名称账本名称账本名称：材料名称材料名称材料名称材料名称规格规格规格规格单位单位单位单位数量数量数量数量单价单价单价单价金额金额金额金额六、生产成本核算岗工作流程六、生产成本核算岗工作流程六、生产成本核算岗工作流程六、生产成本核算岗工作流程（一）生产

185、部门日常费用报销（一）生产部门日常费用报销审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整审核原始凭证完整、合法合法合法合法、金额正确金额正确金额正确金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致原始凭证与支出证明单是否一致原始凭证与支出证明单是否一致原始凭证与支出证明单是否一致审核并更正原审核并更正原审核并更正原审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠始凭证按规范粘贴和折叠始凭证按规范粘贴和折叠始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度审核部门费用支出进度（如超计划如超计划如超计划如超计

186、划额度，可拒绝报销）额度，可拒绝报销）额度，可拒绝报销）额度，可拒绝报销）编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：制造费用借：制造费用借：制造费用借：制造费用车间部门车间部门车间部门车间部门相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款/ / / /其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。主管岗复核。主管岗复核。主管岗复核。注

187、注注注： （1 1 1 1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范填写规范填写规范填写规范，大小写一致大小写一致大小写一致大小写一致，无涂改痕迹无涂改痕迹无涂改痕迹无涂改痕迹，增值增值增值增值税票须严格遵守填写规范税票须严格遵守填写规范税票须严格遵守填写规范税票须严格遵守填写规范。 （2 2 2 2）保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度附件长宽折叠以记账凭证

188、大小为度附件长宽折叠以记账凭证大小为度附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订不能带有订不能带有订不能带有订书钉书钉书钉书钉。 （3 3 3 3）费用审核依据费用审核依据费用审核依据费用审核依据2001200120012001年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法年费用控制办法 、 差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准差旅费开支范围及标准 、 通讯费管理办法通讯费管理办法通讯费管理办法通讯费管理办法等等等等，其要点其要点其要点其要点有有有有：计划额度内费用须经部门负责人计划额度内费用须经部门负责人计划额度内费用须经部门负责人计划额度内费用须经部门负责人、分管领导分

189、管领导分管领导分管领导、财务部长审批财务部长审批财务部长审批财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告计划外费用须有总经理批示的报告；市内交市内交市内交市内交通费通费通费通费( ( ( (出租车费出租车费出租车费出租车费) ) ) )、通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排差旅费须附审批后的行程安排差旅费须附审批后的行程安排差旅费须附审批后的行

190、程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表表，招待费须附经审批的招待费用明细表表，招待费须附经审批的招待费用明细表表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4 4 4 4）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表）准确使用明细科目（见科目表） 。 （5 5 5 5）支取现金的凭证编制完）支取现金的凭证编制完）支取现金的凭证编制完）支取现金的凭证编制完毕毕毕毕，若遇出纳无现金时若遇出纳无现金时若遇出纳无现金时若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证应暂时保存记账凭证应暂时保存记账凭证应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款待出纳取回现金时通知领款待出纳取

191、回现金时通知领款待出纳取回现金时通知领款。 （6 6 6 6）报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时报销人有前期欠款时，报销报销报销报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（二）其他核算（二）其他核算1 1 1 1、水（电）费、水（电）费、水（电）费、水（电）费收受出纳岗传来的水收受出纳岗传来的水收受出纳岗传来的水收受出纳岗传来的水（电电电电）费委托收款凭证费委托收款凭证费委托收款凭证费委托收款凭证分出非生产用水分出非生产用水分出非

192、生产用水分出非生产用水（电电电电）发票发票发票发票将生产将生产将生产将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：生产成本借：生产成本借：生产成本借：生产成本辅助生产成本辅助生产成本辅助生产成本辅助生产成本水水水水/ / / /电电电电应交税金应交税金应交税金应交税金增值税（进项）增值税（进项）增值税（进项）增值税（进项）管理费用管理费用管理费用管理费用水水水水/ / / /电电电电贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存

193、款贷：银行存款 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核2 2 2 2、审核原辅材料领用、审核原辅材料领用、审核原辅材料领用、审核原辅材料领用每月每月每月每月1 1 1 1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证对照领料单审核材对照领料单审核材对照领料单审核材对照领料单审核材料发出汇总表料发出汇总表料发出汇总表料发出汇总表对照汇总表审核记账凭证对照汇总表审核记账凭证对照汇总表审核记账凭证对照汇总表审核记账凭证传主管岗传主

194、管岗传主管岗传主管岗注注注注： （1 1 1 1）材料领用涉及基本生产成本材料领用涉及基本生产成本材料领用涉及基本生产成本材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本辅助生产成本辅助生产成本辅助生产成本、制造费用等制造费用等制造费用等制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制因此只有此凭证编制后才可以结转制因此只有此凭证编制后才可以结转制因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。造费用、辅助生产。造费用、辅助生产。造费用、辅助生产。（三）制造费用及辅助生产归集与分配（三）制造费用及辅助生产归集与分配1 1 1 1、生产质保费用、生产质保费用、生产质保费用、生产质保费用结账后第三日查询并打印

195、当月制造费用结账后第三日查询并打印当月制造费用结账后第三日查询并打印当月制造费用结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部（含分管领导）生产部（含分管领导）生产部（含分管领导）生产部（含分管领导）/ / / /质保部（含分管领导）质保部（含分管领导）质保部（含分管领导）质保部（含分管领导）科目时段余额表科目时段余额表科目时段余额表科目时段余额表向生产部统计岗取得各车间产量工时向生产部统计岗取得各车间产量工时向生产部统计岗取得各车间产量工时向生产部统计岗取得各车间产量工时编制生产费用编制生产费用编制生产费用编制生产费用（含分管领导含分管领导含分管领导含分管领导）、 、 、 、质保部费用（含分管领导

196、）分配表质保部费用（含分管领导）分配表质保部费用（含分管领导）分配表质保部费用（含分管领导）分配表编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：生产成本借：生产成本借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本基本生产成本基本生产成本车间车间车间车间生产费用生产费用生产费用生产费用/ / / /质保费用质保费用质保费用质保费用贷：制造费用贷：制造费用贷：制造费用贷：制造费用生产部（分管领导）生产部（分管领导）生产部（分管领导）生产部（分管领导）/ / / /质保部（分管领导）质保部（分管领导）质保部（分管领导）质保部（分管领导）传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核2 2 2

197、 2、车间制造费用、车间制造费用、车间制造费用、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证借：生产成本借：生产成本借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产基本生产基本生产车间车间车间车间制造费用制造费用制造费用制造费用贷：制造费用贷：制造费用贷：制造费用贷：制造费用车间车间车间车间相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目3 3 3 3、辅助生产成本、辅助生产成本、辅助生产成本、辅助生产成本结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段

198、余额表结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表传辅助生产车间核算员传辅助生产车间核算员传辅助生产车间核算员传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配进行辅助生产分配进行辅助生产分配进行辅助生产分配根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借：生产成本借：生产成本借：生产成本借：生产成本基本生产成本基

199、本生产成本基本生产成本基本生产成本车间车间车间车间辅助费用辅助费用辅助费用辅助费用管理费用管理费用管理费用管理费用辅助费用辅助费用辅助费用辅助费用贷：生产成本贷：生产成本贷：生产成本贷：生产成本辅助生产辅助生产辅助生产辅助生产相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 （2 2 2 2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，）审定辅助生产车间

200、统计分摊的工时，）审定辅助生产车间统计分摊的工时，）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理确保摊入各车间的费用准确合理确保摊入各车间的费用准确合理确保摊入各车间的费用准确合理。 （3 3 3 3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因因因因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。此月末须将此项

201、当月费用凭证全部编制完毕。（四）生产成本核算（四）生产成本核算1 1 1 1、基本生产成本的归集、基本生产成本的归集、基本生产成本的归集、基本生产成本的归集检查制造费用检查制造费用检查制造费用检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕辅助生产成本是否结转完毕辅助生产成本是否结转完毕辅助生产成本是否结转完毕检查工资分配检查工资分配检查工资分配检查工资分配、原材料领用原材料领用原材料领用原材料领用、产成品发放产成品发放产成品发放产成品发放凭证是否已编制凭证是否已编制凭证是否已编制凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表结账后

202、第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各传各传各传各车间成本核算员车间成本核算员车间成本核算员车间成本核算员2 2 2 2、产品成本核算、产品成本核算、产品成本核算、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生各产品耗用的工时及成本岗提供的生各产品耗用的工时及成本岗提供的生各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等产成本汇总表等产成本汇总表等产成

203、本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品将车间当月生产成本在完工产品将车间当月生产成本在完工产品将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间在产品和半成品之间在产品和半成品之间在产品和半成品之间，完工产品完工产品完工产品完工产品、半成品品半成品品半成品品半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3 3 3 3、产成品入库、产成品入库、产成品入库、产成品入库（1 1 1 1）审核产成品明细

204、账）审核产成品明细账）审核产成品明细账）审核产成品明细账定期审核仓库产成品定期审核仓库产成品定期审核仓库产成品定期审核仓库产成品、自制材料账自制材料账自制材料账自制材料账核对入库单核对入库单核对入库单核对入库单（第第第第联联联联）数量与仓库管理员登记的明数量与仓库管理员登记的明数量与仓库管理员登记的明数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致细账借方数一致细账借方数一致细账借方数一致取下入库单（第取下入库单（第取下入库单（第取下入库单（第联）联）联）联）分车间分品种暂时保存分车间分品种暂时保存分车间分品种暂时保存分车间分品种暂时保存（2 2 2 2）审核成本计算表）审核成本计算表）审核成本计算表）

205、审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表检查车间成本核算员编制的成本表检查车间成本核算员编制的成本表检查车间成本核算员编制的成本表核对完工产品、半成品数量和入库单（第核对完工产品、半成品数量和入库单（第核对完工产品、半成品数量和入库单（第核对完工产品、半成品数量和入库单（第联联联联）数数数数量一致量一致量一致量一致根据成本计算表及入库单（第根据成本计算表及入库单（第根据成本计算表及入库单（第根据成本计算表及入库单（第联）编制记账凭证联）编制记账凭证联）编制记账凭证联）编制记账凭证借：库存商品借：库存商品借：库存商品借：库存商品医药库医药库医药库医药库/ / / /塑料库塑料库塑料库塑料库/

206、 / / /自制材料自制材料自制材料自制材料贷：生产成本贷：生产成本贷：生产成本贷：生产成本基本生产基本生产基本生产基本生产车间车间车间车间工资福利工资福利工资福利工资福利/ / / /材料费用材料费用材料费用材料费用/ / / /生产费用生产费用生产费用生产费用/ / / /质保费用质保费用质保费用质保费用/ / / /辅助费用辅助费用辅助费用辅助费用/ / / /制制制制造费用造费用造费用造费用 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核（3 3 3 3）编制产成品平均成本表）编制产成品平均成本表）编制产成品平均成本表）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入将每月完工产品成本

207、资料输入将每月完工产品成本资料输入将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表产品平均成本表产品平均成本表产品平均成本表 ，以便动态直观反映各产品成本变动情况以便动态直观反映各产品成本变动情况以便动态直观反映各产品成本变动情况以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4 4 4 4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额根据已审核成本计算表根据已审核成本计算表根据已审核成本计算表根据已审核成本计算表，将入库产成品将入库产成品将入库产成品将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库

208、产成品自制材料成本金额登记在仓库产成品自制材料成本金额登记在仓库产成品自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明自制材料明自制材料明自制材料明细账借方。细账借方。细账借方。细账借方。3 3 3 3、计算加权平均单价、计算加权平均单价、计算加权平均单价、计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价 ，为本期产成品发出单价。，为本期产成品发出单价。，为本期产成品发出单价。，为本期产成品发出单价。4 4 4 4、退货入库、退货入库、退货入库、退货入库货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上

209、月各品种加权平均单价货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额及退货数量计算出退货金额及退货数量计算出退货金额及退货数量计算出退货金额，并将品种并将品种并将品种并将品种，数量数量数量数量，单价单价单价单价，金额等资料编表汇总金额等资料编表汇总金额等资料编表汇总金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表本岗根据其汇总表本岗根据其汇总表本岗根据其汇总表， ， ， ，编制记账凭证。编制记账凭

210、证。编制记账凭证。编制记账凭证。借：库存商品借：库存商品借：库存商品借：库存商品医药库医药库医药库医药库贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品中转库中转库中转库中转库注注注注： （1 1 1 1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。5 5 5 5、产成品出库、产成品出库、产成品出库、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量审核仓库产成品明细账登记的发出数量审核仓库产成品明细账登记的发出数量审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出

211、凭证并编制分类汇总抽出产成品发出凭证并编制分类汇总抽出产成品发出凭证并编制分类汇总抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额（计算发出金额（计算发出金额（计算发出金额（= = = =数量数量数量数量产成品加权平均单价）产成品加权平均单价）产成品加权平均单价）产成品加权平均单价）在仓库明细账中登记发出金额在仓库明细账中登记发出金额在仓库明细账中登记发出金额在仓库明细账中登记发出金额凭汇凭汇凭汇凭汇总表编制记账凭证总表编制记账凭证总表编制记账凭证总表编制记账凭证（1 1 1 1）销售单）销售单）销售单）销售单借：库存商品借：库存商品借：库存商品借：库存商品中转库中转库中转库中转库贷：库存商品贷：

212、库存商品贷：库存商品贷：库存商品医药库医药库医药库医药库/ / / /塑料库塑料库塑料库塑料库传销售核算岗审核传销售核算岗审核传销售核算岗审核传销售核算岗审核注注注注： （1 1 1 1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算进行核算进行核算进行核算。 （2 2 2 2）发出武马产品须向销售部索

213、取销售单清单发出武马产品须向销售部索取销售单清单发出武马产品须向销售部索取销售单清单发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票据此由武马向公司开具发票据此由武马向公司开具发票据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续办理产成品入库手续办理产成品入库手续办理产成品入库手续。（2 2 2 2）领出返工）领出返工）领出返工）领出返工借：生产成本借：生产成本借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产基本生产基本生产车间车间车间车间材料材料材料材料贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品医药库医药库医药库医药库/ / / /塑料库塑料库塑料库塑料库 传主管岗复核传主管岗复核传

214、主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）摘要栏须注明产品名称及产量）摘要栏须注明产品名称及产量）摘要栏须注明产品名称及产量）摘要栏须注明产品名称及产量， （2 2 2 2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（3 3 3 3）部门领用）部门领用）部门领用）部门领用借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用研究开发费（产品开发中心临床、检验用）研究开发费（产品开发中心临床、检验用）研究开发费（产品开发中心临床、检验用）研究开发费（产品开发中心

215、临床、检验用）制造费用制造费用制造费用制造费用质保部质保部质保部质保部检验费（质保部抽样、检验用）检验费（质保部抽样、检验用）检验费（质保部抽样、检验用）检验费（质保部抽样、检验用）营业费用营业费用营业费用营业费用办公费办公费办公费办公费样品（试卖样品）样品（试卖样品）样品（试卖样品）样品（试卖样品）（成本（成本（成本（成本+ + + +价差）价差）价差）价差）营业费用营业费用营业费用营业费用/ / / /管理费用管理费用管理费用管理费用招待费招待费招待费招待费（成本（成本（成本（成本+ + + +价差）价差）价差）价差）更改工程更改工程更改工程更改工程GMPGMPGMPGMP其他其他其他其他

216、（成本（成本（成本（成本+ + + +价差）价差）价差）价差）贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品医药库医药库医药库医药库/ / / /塑料库塑料库塑料库塑料库其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款价差价差价差价差（产品执行价（产品执行价（产品执行价（产品执行价/1.17/1.17/1.17/1.17）17%17%17%17%传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。）领料单

217、内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。6 6 6 6、结仓库产成品明细账、结仓库产成品明细账、结仓库产成品明细账、结仓库产成品明细账仓库明细账审核登记完毕仓库明细账审核登记完毕仓库明细账审核登记完毕仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额结出各产品余额结出各产品余额结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核督促仓库管理员与实物核督促仓库管理员与实物核督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类并将账本余额分类并将账本余额分类并将账本余额分类汇总与财务账核对。汇总与财务账核对。汇总与财务账核对。汇总与财务账核对。7 7 7 7、盘点、盘点、盘点、盘点每半年组织对仓库实物盘点一次每半年组织对仓库

218、实物盘点一次每半年组织对仓库实物盘点一次每半年组织对仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制盘存表督促仓库管理员编制盘存表督促仓库管理员编制盘存表督促仓库管理员编制盘存表及时提供盘点结及时提供盘点结及时提供盘点结及时提供盘点结果果果果协助仓库管理员报告有关问题事项协助仓库管理员报告有关问题事项协助仓库管理员报告有关问题事项协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证根据公司处理决定编制记账凭证根据公司处理决定编制记账凭证根据公司处理决定编制记账凭证（1 1 1 1）盘盈）盘盈）盘盈）盘盈借：库存商品借：库存商品借：库存商品借：库存商品医药库医药库医药库医药库/ / / /塑料库塑料库塑

219、料库塑料库借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用处理财产损失红字处理财产损失红字处理财产损失红字处理财产损失红字（2 2 2 2）盘亏）盘亏）盘亏）盘亏借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用处理财产损失处理财产损失处理财产损失处理财产损失贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品医药库医药库医药库医药库/ / / /塑料库塑料库塑料库塑料库（五）管理性工作（五）管理性工作1 1 1 1、每月、每月、每月、每月10101010提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。提供成本分析，动态跟踪产品

220、成本升降情况。2 2 2 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。3 3 3 3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4 4 4 4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管、深入车间、仓库熟

221、悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。理的潜能。理的潜能。理的潜能。5 5 5 5、每半年组织仓库进行一次盘点。、每半年组织仓库进行一次盘点。、每半年组织仓库进行一次盘点。、每半年组织仓库进行一次盘点。（六）工作要求（六）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的

222、衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。七、销售核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程（一）库存商品核算（一）库存商品核算每月月底审核成本岗传来的每月月底审核成本岗传来的每月月底审核成本岗传来的每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表送

223、货单汇总表送货单汇总表送货单汇总表 ”的数量及成本的数量及成本的数量及成本的数量及成本分出调库品种的数量及分出调库品种的数量及分出调库品种的数量及分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方成本，登记库存商品账借方成本，登记库存商品账借方成本，登记库存商品账借方计算库存商品账加权平均单价计算库存商品账加权平均单价计算库存商品账加权平均单价计算库存商品账加权平均单价凭据从业务系统倒出的凭据从业务系统倒出的凭据从业务系统倒出的凭据从业务系统倒出的 B B B B类销售单汇总表类销售单汇总表类销售单汇总表类销售单汇总表，登记库存商品账贷方登记库存商品账贷方登记库存商品账贷方登记库存商品账贷方结库存商

224、品账结库存商品账结库存商品账结库存商品账月末与销售会计核对库存商品月末与销售会计核对库存商品月末与销售会计核对库存商品月末与销售会计核对库存商品账。账。账。账。（二）发出商品的核算（二）发出商品的核算每月月底审核成本岗传来的每月月底审核成本岗传来的每月月底审核成本岗传来的每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表送货单汇总表送货单汇总表送货单汇总表 ”的数量及成本的数量及成本的数量及成本的数量及成本分出销售品种的数量及分出销售品种的数量及分出销售品种的数量及分出销售品种的数量及成本成本成本成本，登记发出商品账借方登记发出商品账借方登记发出商品账借方登记发出商品账借方同时同时同时同时，凭据从业务系统

225、倒出的凭据从业务系统倒出的凭据从业务系统倒出的凭据从业务系统倒出的 A A A A 类销售单汇总表类销售单汇总表类销售单汇总表类销售单汇总表，登记发出商登记发出商登记发出商登记发出商品账借方品账借方品账借方品账借方计算发出商品账加权平均单价计算发出商品账加权平均单价计算发出商品账加权平均单价计算发出商品账加权平均单价凭凭凭凭“主营业务收入明细表主营业务收入明细表主营业务收入明细表主营业务收入明细表”登记发出商品账登记发出商品账登记发出商品账登记发出商品账贷方贷方贷方贷方结发出商品账结发出商品账结发出商品账结发出商品账月末与销售会计核对发出商品账。月末与销售会计核对发出商品账。月末与销售会计核对

226、发出商品账。月末与销售会计核对发出商品账。注：中转库加权平均单价作为本期结转主营业务成本单价。注：中转库加权平均单价作为本期结转主营业务成本单价。注：中转库加权平均单价作为本期结转主营业务成本单价。注：中转库加权平均单价作为本期结转主营业务成本单价。（三）退货的核算（三）退货的核算每月月底审核成本岗传来的退货销售单每月月底审核成本岗传来的退货销售单每月月底审核成本岗传来的退货销售单每月月底审核成本岗传来的退货销售单根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量和业

227、务单位退货数量和业务单位退货数量和业务单位退货数量根据库存商品账和发出商品账上月结存单价根据库存商品账和发出商品账上月结存单价根据库存商品账和发出商品账上月结存单价根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本算出退货成本算出退货成本算出退货成本，形成退形成退形成退形成退货一览表货一览表货一览表货一览表凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账并将退货一览表交并将退货一览表交并将退货一览表交并将退货一览表交于成本岗记账。于成本岗记账。于成本岗记账。

228、于成本岗记账。（四）主营业务收入核算（四）主营业务收入核算1 1 1 1、正常销售、正常销售、正常销售、正常销售根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（2000200020002000年年年年6 6 6 6月月月月1 1 1 1日以前发货日以前发货日以前发货日以前发货）和新账和新账和新账和新账（2000200020002000年年年年6 6 6 6月月月月1 1 1 1日以后发货日以后发货日以后发货日以后

229、发货）将发票分品种将发票分品种将发票分品种将发票分品种、分办事处进行数量分办事处进行数量分办事处进行数量分办事处进行数量、金额汇总金额汇总金额汇总金额汇总与与与与销售会计销售结算岗核对销售会计销售结算岗核对销售会计销售结算岗核对销售会计销售结算岗核对编制编制编制编制“主营业务收入明细表主营业务收入明细表主营业务收入明细表主营业务收入明细表”编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证（1 1 1 1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证借：应收账款借：应收账款借：应收账款借：应

230、收账款业务转财务业务转财务业务转财务业务转财务贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税金应交税金应交税金应交税金增值税（销项）增值税（销项）增值税（销项）增值税（销项）（2 2 2 2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证）老账：直接在财务系统中编制记账凭证）老账：直接在财务系统中编制记账凭证）老账：直接在财务系统中编制记账凭证借：应收账款借：应收账款借：应收账款借：应收账款老账老账老账老账办事处办事处办事处办事处贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税金应交税金应交税金应交税金增值税（销项）增值税（销项）增值税（销项）增值税（销项）2

231、 2 2 2、退货、退货、退货、退货发生退货时发生退货时发生退货时发生退货时，要求客户单位退回原发票要求客户单位退回原发票要求客户单位退回原发票要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票或向公司开具销售发票或向公司开具销售发票或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户开票岗凭退回发票或客户开票岗凭退回发票或客户开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票单位开出的发票开具红字发票单位开出的发票开具红字发票单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理当月开出的发票可作作废处理当月开出的发票可作作废处理当月开出的发票可作作废处理） 。核算收入时以负数作正常核算核算收入时以负数作正

232、常核算核算收入时以负数作正常核算核算收入时以负数作正常核算。（五）主营业务成本核算（五）主营业务成本核算根据根据根据根据“主营业务收入明细表主营业务收入明细表主营业务收入明细表主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本编制编制编制编制“主主主主营业务成本明细表营业务成本明细表营业务成本明细表营业务成本明细表” 编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：主营业务成本借：主营业务成本借：主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品贷

233、：库存商品中转库中转库中转库中转库 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核（六）回款的核算（六）回款的核算1 1 1 1、开收据、开收据、开收据、开收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据将收据传给出纳岗据此收款将收据传给出纳岗据此收款将收据传给出纳岗据此收款将收据传给出纳岗据此收款收回出纳收款盖章后的收据存根收回出纳收款盖章后的收据存根收回出纳收款盖章后的收据存根收回出纳收款盖章后的收据存根2 2 2 2、编制回款凭证、编制回款凭证、编

234、制回款凭证、编制回款凭证收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据现金收据现金收据现金收据、银行回单银行回单银行回单银行回单）分出老账回款和分出老账回款和分出老账回款和分出老账回款和新账回款新账回款新账回款新账回款（1 1 1 1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证借：现金借：现金借：现金借：现金/ / /

235、 /银行存款银行存款银行存款银行存款贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款老账老账老账老账办事处办事处办事处办事处 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核（2 2 2 2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写注填写注填写注填写运行业务系统自动生成记账凭证运行业务系统自动生成记账凭证运行业务系统自动生成记账凭

236、证运行业务系统自动生成记账凭证从业务系统中打开记账凭证从业务系统中打开记账凭证从业务系统中打开记账凭证从业务系统中打开记账凭证修订记修订记修订记修订记账凭证账凭证账凭证账凭证打印记账凭证打印记账凭证打印记账凭证打印记账凭证借：现金借：现金借：现金借：现金/ / / /银行存款银行存款银行存款银行存款贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款贷：应收账款业务转财务业务转财务业务转财务业务转财务传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）新账回款须按办事处分开新账回款须按办事处分开新账回款须按办事处分开新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号一个办事处固定

237、用一个临时凭证号一个办事处固定用一个临时凭证号一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生保证财务系统一个办事处回款生保证财务系统一个办事处回款生保证财务系统一个办事处回款生成一张记账成一张记账成一张记账成一张记账。 （2 2 2 2）自动结转生成的回款记账凭证自动结转生成的回款记账凭证自动结转生成的回款记账凭证自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后经过修订后经过修订后经过修订后，摘要栏摘要栏摘要栏摘要栏“应收账款应收账款应收账款应收账款”行应填写业务系统中的临行应填写业务系统中的临行应填写业务系统中的临行应填写业务系统中的临时凭证号时凭证号时凭证号时凭证号， “银行存款行银行

238、存款行银行存款行银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期须注明单位和票据号及回款日期须注明单位和票据号及回款日期须注明单位和票据号及回款日期。 （3 3 3 3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致细科目与回款单一致细科目与回款单一致细科目与回款单一致。 （4 4 4 4）若一张回款单同时有老账和新账若一张回款单同时有老账和新账若一张回款单同时有老账和新账若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中应将老账应收账款补充到记账凭证中应将老账

239、应收账款补充到记账凭证中应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银并修改银并修改银并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。行存款金额，使银行存款与回款单一致。行存款金额，使银行存款与回款单一致。行存款金额，使银行存款与回款单一致。（七）编制产品销售利润表（七）编制产品销售利润表各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表主营业务收入及成本明细表主营业务收入及成本明细表主营业务收入及成本明细表”相关数量相关数量相关数量相关数量、金额进行填列金额

240、进行填列金额进行填列金额进行填列，有加工收入应纳入有加工收入应纳入有加工收入应纳入有加工收入应纳入“其他其他其他其他”中中中中；销售税金销售税金销售税金销售税金、销售费用根据当月销售费用根据当月销售费用根据当月销售费用根据当月“利润及利润分配利润及利润分配利润及利润分配利润及利润分配表表表表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。（八）管理性工作（八）管理性工作1 1 1 1、按月编制各产品利润表，每季度结束后、按月编制各产品利润表，

241、每季度结束后、按月编制各产品利润表，每季度结束后、按月编制各产品利润表，每季度结束后15151515日提交销售情况分析。日提交销售情况分析。日提交销售情况分析。日提交销售情况分析。2 2 2 2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。3 3 3 3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计

242、核算与财务销售核算关系，保、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。（ 九）工作要求九）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好

243、与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。八、工资福利岗位工作流程八、工资福利岗位工作流程八、工资福利岗位工作流程八、工资福利岗位工作流程（一）工资发放（一）工资发放1 1 1 1、现金工资性支出、现金工资性支出、现金工资性支出、现金工资性支出（1 1 1 1）日常零

244、星工资性支出）日常零星工资性支出）日常零星工资性支出）日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单收到人力资源部开具的支出证明单收到人力资源部开具的支出证明单收到人力资源部开具的支出证明单编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：应付工资借：应付工资借：应付工资借：应付工资部门部门部门部门管理费用管理费用管理费用管理费用/ / / /营业费用营业费用营业费用营业费用/ / / /制造费用制造费用制造费用制造费用其它其它其它其它贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金传出纳岗付款传出纳岗付款传出纳岗付款传出纳岗付款注注注注： （1 1 1 1）注明注明注明注明“工资工资工资工资”字样的支出

245、记入字样的支出记入字样的支出记入字样的支出记入“应付工资应付工资应付工资应付工资” ，未注明的记入相关部门费用未注明的记入相关部门费用未注明的记入相关部门费用未注明的记入相关部门费用。 （2 2 2 2）差额工资差额工资差额工资差额工资、兑现兑现兑现兑现、 、 、 、奖金等工资性支出奖金等工资性支出奖金等工资性支出奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单签收出纳岗传来的已付款支出证明单签收出纳岗传来的已付款支出证明单签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类分类分类分类编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：应付工资借：应付工资借：应付工资借：应付工资部门部门部门部门管理费用管理

246、费用管理费用管理费用/ / / /营业费用营业费用营业费用营业费用/ / / /制造费用制造费用制造费用制造费用 其他其他其他其他贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金传出纳岗登记核对传出纳岗登记核对传出纳岗登记核对传出纳岗登记核对注注注注：对于集中发放差额工资对于集中发放差额工资对于集中发放差额工资对于集中发放差额工资、兑现兑现兑现兑现、奖金等奖金等奖金等奖金等，为简化手续为简化手续为简化手续为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款可先由出纳岗先凭支出证明单付款可先由出纳岗先凭支出证明单付款可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款再将付款再将付款再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。将单据汇总后

247、传工资核算岗制证。将单据汇总后传工资核算岗制证。将单据汇总后传工资核算岗制证。2 2 2 2、在职员工工资发放、在职员工工资发放、在职员工工资发放、在职员工工资发放（1 1 1 1）整理异动信息）整理异动信息）整理异动信息）整理异动信息签收人力资源部签收人力资源部签收人力资源部签收人力资源部、行政事务部行政事务部行政事务部行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动将异动将异动将异动信息分类信息分类信息分类信息分类登记备忘录登记备忘录登记备忘录登记备忘录注注注注

248、： （1 1 1 1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、 劳保内退劳保内退劳保内退劳保内退、退休三类退休三类退休三类退休三类，再在三类中分新增人员再在三类中分新增人员再在三类中分新增人员再在三类中分新增人员、 、 、 、部门变动部门变动部门变动部门变动、水电费变动水电费变动水电费变动水电费变动、代扣款项等项目代扣款项等项目代扣款项等项目代扣款项等项目。 （2 2 2 2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录须根据分类后的异动信息准确登记备忘录须根据分类后的异动

249、信息准确登记备忘录须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 （3 3 3 3）备忘录须将异备忘录须将异备忘录须将异备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。动信息在预计发生月份分别登记一次。动信息在预计发生月份分别登记一次。动信息在预计发生月份分别登记一次。（2 2 2 2）根据备忘录编制工资表）根据备忘录编制工资表）根据备忘录编制工资表）根据备忘录编制工资表打打打打开开开开 FoxbasFoxbasFoxbasFoxbase e e e数据库数据库数据库数据库清零上月异动信息字段清零上月异动信息字段清零上月异动信息字段清零上月异动信息字段根据本月异动情况编制工资表根据本月异动情况编制工资表

250、根据本月异动情况编制工资表根据本月异动情况编制工资表计算应发工资计算应发工资计算应发工资计算应发工资输入所得税计算公式计算应扣所得税输入所得税计算公式计算应扣所得税输入所得税计算公式计算应扣所得税输入所得税计算公式计算应扣所得税重新计算应发工资重新计算应发工资重新计算应发工资重新计算应发工资汇汇汇汇总各部门工资总各部门工资总各部门工资总各部门工资注注注注： （1 1 1 1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。 （2 2 2 2）不能代扣代发的事项须列出

251、清单向发出不能代扣代发的事项须列出清单向发出不能代扣代发的事项须列出清单向发出不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈通知的部门人员反馈通知的部门人员反馈通知的部门人员反馈。 （3 3 3 3）验算工资表）验算工资表）验算工资表）验算工资表工资计算完毕工资计算完毕工资计算完毕工资计算完毕验算：上期实发工资验算：上期实发工资验算：上期实发工资验算：上期实发工资上期异动项上期异动项上期异动项上期异动项+ + + +上期所得税上期所得税上期所得税上期所得税本期异动项本期异动项本期异动项本期异动项本期所本期所本期所本期所得税得税得税得税= = = =本期实发数本期实发数本期实发数本期实发数

252、（4 4 4 4）打印、拷盘）打印、拷盘）打印、拷盘）打印、拷盘打印工资明细表打印工资明细表打印工资明细表打印工资明细表送人力资源部审核送人力资源部审核送人力资源部审核送人力资源部审核审核无误后拷盘审核无误后拷盘审核无误后拷盘审核无误后拷盘（5 5 5 5）银行代发工资款付出）银行代发工资款付出）银行代发工资款付出）银行代发工资款付出每月每月每月每月9 9 9 9日前填写付款审批单日前填写付款审批单日前填写付款审批单日前填写付款审批单财务部长审批财务部长审批财务部长审批财务部长审批连同工资软盘交出纳岗划款，保证连同工资软盘交出纳岗划款，保证连同工资软盘交出纳岗划款，保证连同工资软盘交出纳岗划款

253、，保证10101010日到账日到账日到账日到账注注注注： （1 1 1 1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。（6 6 6 6）编制正式工资表）编制正式工资表）编制正式工资表）编制正式工资表从从从从 FoxbasFoxbasFoxbasFoxbase e e e 中拷出月度工资表中拷出月度工资表中拷出月度工资表中拷出月度工资表按人力资源部相关要求编按人力资源部相关要求编按人力资源部相关

254、要求编按人力资源部相关要求编制制制制 ExceExceExceExcel l l l 正式工资表正式工资表正式工资表正式工资表打打打打印工资明细表印工资明细表印工资明细表印工资明细表传人力资源作档案保存传人力资源作档案保存传人力资源作档案保存传人力资源作档案保存（7 7 7 7）编制记账凭证）编制记账凭证）编制记账凭证）编制记账凭证根据正式工资明细表开具扣款收据根据正式工资明细表开具扣款收据根据正式工资明细表开具扣款收据根据正式工资明细表开具扣款收据凭正式工资表汇总表凭正式工资表汇总表凭正式工资表汇总表凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存出纳传来的银行付款支票存出纳传来的银行付款支票存

255、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证根编制记账凭证根编制记账凭证根编制记账凭证借：应付工资借：应付工资借：应付工资借：应付工资部门（在册人员工资）部门（在册人员工资）部门（在册人员工资）部门（在册人员工资）管理费用管理费用管理费用管理费用/ / / /营业费用营业费用营业费用营业费用/ / / /制造费用制造费用制造费用制造费用其它（招聘人员、临时工工资）其它（招聘人员、临时工工资）其它（招聘人员、临时工工资）其它（招聘人员、临时工工资）管理费用管理费用管理费用管理费用/ / / /营业费用营业费用营业费用营业费用差旅费（外勤补贴）差旅费（外勤补贴）差旅费（外勤补贴）差旅费（外勤补贴）更改工

256、程更改工程更改工程更改工程GMPGMPGMPGMP其他（其他（其他（其他（GMPGMPGMPGMP 部门工资）部门工资）部门工资）部门工资）应付福利应付福利应付福利应付福利医药费医药费医药费医药费/ / / /福利（医贴、物资补贴）福利（医贴、物资补贴）福利（医贴、物资补贴）福利（医贴、物资补贴）管理费用管理费用管理费用管理费用电费（扣个人水电费）电费（扣个人水电费）电费（扣个人水电费）电费（扣个人水电费）( ( ( (负数负数负数负数) ) ) )贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款长期服务金长期服务金长期服务金长期服务金/ / / /养老金养老金养老金养老金/ / /

257、/公积金公积金公积金公积金其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款应交税金应交税金应交税金应交税金所得税所得税所得税所得税个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税银行存款银行存款银行存款银行存款传给主管岗复核传给主管岗复核传给主管岗复核传给主管岗复核（8 8 8 8）装订工资信息资料）装订工资信息资料）装订工资信息资料）装订工资信息资料工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。2 2 2 2、劳保、劳保、劳保、劳保/ / / /内

258、退人员工资及代付款发放内退人员工资及代付款发放内退人员工资及代付款发放内退人员工资及代付款发放（1 1 1 1）编制工资表程序与在职员工相同）编制工资表程序与在职员工相同）编制工资表程序与在职员工相同）编制工资表程序与在职员工相同（2 2 2 2）每月）每月）每月）每月4 4 4 4日前划款，保证日前划款，保证日前划款，保证日前划款，保证5 5 5 5日到账日到账日到账日到账（3 3 3 3）编制凭证）编制凭证）编制凭证）编制凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用劳保（劳保人员工资）劳保（劳保人员工资）劳保（劳保人员工资）劳保（劳保人员工资）应付工资应付工资应付工资应付工资其他（

259、内退人员工资）其他（内退人员工资）其他（内退人员工资）其他（内退人员工资）管理费用管理费用管理费用管理费用电费（代扣水电费）电费（代扣水电费）电费（代扣水电费）电费（代扣水电费）其他应付款（代付款项其他应付款（代付款项其他应付款（代付款项其他应付款（代付款项） （负数）（负数）（负数）（负数）应付福利（代发款项）应付福利（代发款项）应付福利（代发款项）应付福利（代发款项）贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款养老金养老金养老金养老金/ / / /公积金公积金公积金公积金银行存款银行存款银行存款银行存款建行南湖办建行南湖办建行南湖办建行南湖办3 3 3 3、退休人员补贴发放、退

260、休人员补贴发放、退休人员补贴发放、退休人员补贴发放根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表打印补贴明细表送人力资源打印补贴明细表送人力资源打印补贴明细表送人力资源打印补贴明细表送人力资源部复核部复核部复核部复核复核无误复核无误复核无误复核无误，拷盘拷盘拷盘拷盘填写付款审批单填写付款审批单填写付款审批单填写付款审批单经财务部长签字经财务部长签字经财务部长签字经财务部长签字将软盘同委托将软盘同委托将软盘同委托将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表工

261、行珞狮路分理处转账申请表工行珞狮路分理处转账申请表工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续收到出纳传来的收到出纳传来的收到出纳传来的收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证划款支票存根编制记账凭证划款支票存根编制记账凭证划款支票存根编制记账凭证（1 1 1 1）借：管理费用）借：管理费用）借：管理费用）借：管理费用劳保（退休人员补贴）劳保（退休人员补贴）劳保（退休人员补贴）劳保（退休人员补贴）贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款工商珞狮路分理处工商珞狮路

262、分理处工商珞狮路分理处工商珞狮路分理处传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核（2 2 2 2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用水电（负数）水电（负数）水电（负数）水电（负数）注注注注： （1 1 1 1）退休人员工资已改由社保发放退休人员工资已改由社保发放退休人员工资已改由社保发放退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴公司只负责发放退休人员补

263、贴公司只负责发放退休人员补贴公司只负责发放退休人员补贴。 （2 2 2 2）新增退休人员时新增退休人员时新增退休人员时新增退休人员时，应向人力应向人力应向人力应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。4 4 4 4、销售兑现、销售兑现、销售兑现、销售兑现凭销售会计传递的销售兑现汇总表凭销售会计传递的销售兑现汇总表凭销售会计传递的销售兑现汇总表凭销售会计传递的销售兑现汇总表编制

264、计算表编制计算表编制计算表编制计算表开具代扣款项收据开具代扣款项收据开具代扣款项收据开具代扣款项收据根据根据根据根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证借：应付工资借：应付工资借：应付工资借：应付工资办事处办事处办事处办事处（在册人数（在册人数（在册人数（在册人数800800800800记应付工资）记应付工资）记应付工资）记应付工资）营业费用营业费用营业费用营业费用广告费广告费广告费广告费宣销费（医药代表及宣销费（医药代表及宣销费（医药代表及宣销费（医药代表及 OTCOTCOTC

265、OTC 代表工资）代表工资）代表工资）代表工资） 打卡差旅费打卡差旅费打卡差旅费打卡差旅费业务费（兑现金额业务费（兑现金额业务费（兑现金额业务费（兑现金额宣销费宣销费宣销费宣销费办事处工资办事处工资办事处工资办事处工资打卡差旅费）打卡差旅费）打卡差旅费）打卡差旅费）管理费用管理费用管理费用管理费用电费（代扣水电费）电费（代扣水电费）电费（代扣水电费）电费（代扣水电费）贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款10%10%10%10%风险金风险金风险金风险金/ / / /长期服务金长期服务金长期服务金长期服务金/ / / /养老养老养老养老/ / / /公积公积公积公积其他应收款其

266、他应收款其他应收款其他应收款应交税金应交税金应交税金应交税金所得税所得税所得税所得税个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税银行存款银行存款银行存款银行存款传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核（二）工资分配（二）工资分配1 1 1 1、分配当月工资、分配当月工资、分配当月工资、分配当月工资月末打印当月应付工资明细汇总表月末打印当月应付工资明细汇总表月末打印当月应付工资明细汇总表月末打印当月应付工资明细汇总表编制工资分配明细表，同时按工资总额的编制工资分配明细表，同时按工资总额的编制工资分配明细表，同时按工资总额的编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%14%14%14%计提计提计

267、提计提福利费、福利费、福利费、福利费、2%2%2%2%计提工会经费计提工会经费计提工会经费计提工会经费编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用工资工资工资工资/ / / /福利福利福利福利营业费用营业费用营业费用营业费用工资工资工资工资/ / / /福利福利福利福利制造费用制造费用制造费用制造费用工资工资工资工资/ / / /福利福利福利福利生产成本生产成本生产成本生产成本基本生产基本生产基本生产基本生产车间车间车间车间工资福利工资福利工资福利工资福利辅助生产辅助生产辅助生产辅助生产车间车间车间车间工资福利（五车间）工资福利（五车间）工资

268、福利（五车间）工资福利（五车间）管理费用管理费用管理费用管理费用工会经费工会经费工会经费工会经费货：应付工资货：应付工资货：应付工资货：应付工资应付福利应付福利应付福利应付福利提取福利提取福利提取福利提取福利其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款工会经费工会经费工会经费工会经费传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账因此可适当提前扎工资账因此可适当提前扎工资账因此可适当提前扎工资账

269、，若有工资性支出若有工资性支出若有工资性支出若有工资性支出，则可则可则可则可提前编制下月凭证提前编制下月凭证提前编制下月凭证提前编制下月凭证。 （2 2 2 2）分配工资后，部门应付工资无余额。）分配工资后，部门应付工资无余额。）分配工资后，部门应付工资无余额。）分配工资后，部门应付工资无余额。2 2 2 2、提取产量工资、提取产量工资、提取产量工资、提取产量工资根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：生产成

270、本借：生产成本借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产基本生产基本生产车间车间车间车间工资福利工资福利工资福利工资福利辅助生产辅助生产辅助生产辅助生产车间车间车间车间工资福利（五车间）工资福利（五车间）工资福利（五车间）工资福利（五车间）贷：应付工资贷：应付工资贷：应付工资贷：应付工资车间车间车间车间应付福利应付福利应付福利应付福利提取福利提取福利提取福利提取福利其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款工会经费工会经费工会经费工会经费注注注注： （1 1 1 1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付

271、工资）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资其他之和。其他之和。其他之和。其他之和。（三）福利性费用支出（三）福利性费用支出审核行政事务部签批的托幼费审核行政事务部签批的托幼费审核行政事务部签批的托幼费审核行政事务部签批的托幼费、学杂费学杂费学杂费学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出医药费及党群部签批困难补助等支出医药费及党群部签批困难补助等支出医药费及党群部签批困难补助等支出编制记编制记编制记编制记账凭证账凭证账凭证账凭证借：应付福利借：应付福利借：应付福利借：应付福利相关明细科目相关明细科目相关明细科目相关明细科目贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金传出纳岗传出纳岗传出纳岗传出纳岗（

272、四）长期服务金（四）长期服务金1 1 1 1、长期服务金本金、长期服务金本金、长期服务金本金、长期服务金本金（1 1 1 1）收长期服务金）收长期服务金）收长期服务金）收长期服务金根据新来员工所交金额开具收据根据新来员工所交金额开具收据根据新来员工所交金额开具收据根据新来员工所交金额开具收据在收据上注明员工姓名及所在部门在收据上注明员工姓名及所在部门在收据上注明员工姓名及所在部门在收据上注明员工姓名及所在部门根据收据根据收据根据收据根据收据编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：现金借：现金借：现金借：现金贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款长期服务金长期服务金

273、长期服务金长期服务金连同收据存根传出纳岗收款、盖章连同收据存根传出纳岗收款、盖章连同收据存根传出纳岗收款、盖章连同收据存根传出纳岗收款、盖章登记长登记长登记长登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载由员工本人签字确认由员工本人签字确认由员工本人签字确认由员工本人签字确认注注注注： （1 1 1 1）记账凭证摘要栏中须注明姓名记账凭证摘要栏中须注明姓名记账凭证摘要栏中须注明姓名记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门所在部门所在部门所在部门。 （2 2

274、 2 2）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。（2 2 2 2）退长期服务金）退长期服务金）退长期服务金）退长期服务金根据长期服务金

275、明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单重新填写支重新填写支重新填写支重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金月利率（按人民银行同期利率计算）月利率（按人民银行同期利率计算）月利率（按人民银行同期利率计算）月利率（按人民银行同期利率计算）月数月数月数月数）交财务部长签

276、字交财务部长签字交财务部长签字交财务部长签字根据签字后的支出证明单编制记账凭证根据签字后的支出证明单编制记账凭证根据签字后的支出证明单编制记账凭证根据签字后的支出证明单编制记账凭证借：其他应付账款借：其他应付账款借：其他应付账款借：其他应付账款长期服务金长期服务金长期服务金长期服务金财务费用财务费用财务费用财务费用利息支出利息支出利息支出利息支出贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金（3 3 3 3）编制长期服务金明细表）编制长期服务金明细表）编制长期服务金明细表）编制长期服务金明细表年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证

277、账表，表册相符。年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。2 2 2 2、长期服务金奖励金的滚存与支付、长期服务金奖励金的滚存与支付、长期服务金奖励金的滚存与支付、长期服务金奖励金的滚存与支付（1 1 1 1）长期服务金奖励金的滚存）长期服务金奖励金的滚存）长期服务金奖励金的滚存）长期服务金奖励金的滚存年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金记入奖励金个人账户并编制记账凭证年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金记入奖励金个人账户并编制记账凭证年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金记入奖励金个人账户并编

278、制记账凭证年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金记入奖励金个人账户并编制记账凭证每两年根据人力资源部通知的员工奖励金每两年根据人力资源部通知的员工奖励金每两年根据人力资源部通知的员工奖励金每两年根据人力资源部通知的员工奖励金借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用/ / / /营业费用营业费用营业费用营业费用/ / / /制造费用制造费用制造费用制造费用贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款贷：其他应付款奖励金奖励金奖励金奖励金传主管岗审核。传主管岗审核。传主管岗审核。传主管岗审核。注注注注： （1 1 1 1）年初在服务金明细表中计算奖励金）年初在服务金明细表中计算奖励金）年初

279、在服务金明细表中计算奖励金）年初在服务金明细表中计算奖励金。 （2 2 2 2）奖励金具体计算方法执行长期服务金管理办法）奖励金具体计算方法执行长期服务金管理办法）奖励金具体计算方法执行长期服务金管理办法）奖励金具体计算方法执行长期服务金管理办法 。（2 2 2 2）奖励金支付）奖励金支付）奖励金支付）奖励金支付收到人力资源部开具的奖励金支出证明单收到人力资源部开具的奖励金支出证明单收到人力资源部开具的奖励金支出证明单收到人力资源部开具的奖励金支出证明单与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金与奖励金账户及长期服务金手册中奖励

280、金情况核对情况核对情况核对情况核对编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：其他应付款借：其他应付款借：其他应付款借：其他应付款奖励金奖励金奖励金奖励金贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金传出纳岗传出纳岗传出纳岗传出纳岗登记长期服务金手册奖励金情况表登记长期服务金手册奖励金情况表登记长期服务金手册奖励金情况表登记长期服务金手册奖励金情况表3 3 3 3长期服务金手册的登记与保管长期服务金手册的登记与保管长期服务金手册的登记与保管长期服务金手册的登记与保管（1 1 1 1） 对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的

281、在长期服务金手册中登记。对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。（2 2 2 2） 每年每年每年每年3 3 3 3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。（五）公积金管理（五）公积金管理1 1 1 1、公积金变动、公积金变动、公积金变动、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表签收人力资源部传来的公积金变

282、动表签收人力资源部传来的公积金变动表签收人力资源部传来的公积金变动表审核变动表审核变动表审核变动表审核变动表补填停缴或增减变动人员的补填停缴或增减变动人员的补填停缴或增减变动人员的补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额公积个人账号及上月缴存额公积个人账号及上月缴存额公积个人账号及上月缴存额交出纳送工行武昌支行办理公积变动。交出纳送工行武昌支行办理公积变动。交出纳送工行武昌支行办理公积变动。交出纳送工行武昌支行办理公积变动。2 2 2 2、公积金退领及转移、公积金退领及转移、公积金退领及转移、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取收到人力资源部开具的公积金提取收到人力资源部开具

283、的公积金提取收到人力资源部开具的公积金提取（或转移或转移或转移或转移）申请表申请表申请表申请表审定申请表的填写审定申请表的填写审定申请表的填写审定申请表的填写填写公填写公填写公填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）积金支取凭证（或公积转移凭证）积金支取凭证（或公积转移凭证）积金支取凭证（或公积转移凭证）交于部长加盖银行印鉴交于部长加盖银行印鉴交于部长加盖银行印鉴交于部长加盖银行印鉴传公积金提取（或转移传公积金提取（或转移传公积金提取（或转移传公积金提取（或转移）人人人人（六）管理性工作（六）管理性工作1 1 1 1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。、及时编制工资表，并拷

284、盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。2 2 2 2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。3 3 3 3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。、加强长期服务金的管

285、理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。4 4 4 4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。5 5 5 5、保证每月工资按时准确发放。、保证每月工资按时准确发放。、保证每月工资按时准确发放。、保证每月工资按时准确发放。6 6 6 6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。、确保养老金、公积金、房租水电等事

286、项扣缴到位。（七）工作要求（七）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。九、税务岗工作

287、流程九、税务岗工作流程九、税务岗工作流程九、税务岗工作流程（一）抄税（一）抄税按按按按发票使用明细表发票使用明细表发票使用明细表发票使用明细表格式录入当月已开具的发票格式录入当月已开具的发票格式录入当月已开具的发票格式录入当月已开具的发票与销售核算岗核对收入金额与销售核算岗核对收入金额与销售核算岗核对收入金额与销售核算岗核对收入金额整理并装订发票存根整理并装订发票存根整理并装订发票存根整理并装订发票存根打印发票使用明细表并按月装订成册打印发票使用明细表并按月装订成册打印发票使用明细表并按月装订成册打印发票使用明细表并按月装订成册6 6 6 6日前去税务局抄税日前去税务局抄税日前去税务局抄税日前

288、去税务局抄税注注注注： （1 1 1 1）办事处携外开具的普通发票办事处携外开具的普通发票办事处携外开具的普通发票办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税在核算收入当月进行抄税在核算收入当月进行抄税在核算收入当月进行抄税。 （2 2 2 2）保证所录入的销售发票税款金额与保证所录入的销售发票税款金额与保证所录入的销售发票税款金额与保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项= = = =（销售收入（销售收入（销售收入（销售收入+ +

289、+ +其他业务收入）其他业务收入）其他业务收入）其他业务收入）17%17%17%17%。（3 3 3 3）增值税发票存根按每本）增值税发票存根按每本）增值税发票存根按每本）增值税发票存根按每本25252525张装订，并计算每本销售额和税额与发票使用明细表对应，普通发票不必张装订，并计算每本销售额和税额与发票使用明细表对应，普通发票不必张装订，并计算每本销售额和税额与发票使用明细表对应，普通发票不必张装订，并计算每本销售额和税额与发票使用明细表对应，普通发票不必重新装订重新装订重新装订重新装订。 （4 4 4 4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据）清理

290、装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。 （5 5 5 5）抄税前须做到抄税软盘数据、抄税前须做到抄税软盘数据、抄税前须做到抄税软盘数据、抄税前须做到抄税软盘数据、ICICICIC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发

291、票使用台账四相符。（二）抵扣（二）抵扣收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联30303030日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证局验证局验证局验证按按按按发票抵扣联清单格式发票抵扣联清单格式发票抵扣联清单格式发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵扣联录入当月增值税抵扣联录入当月增值税抵扣联录入当月增值税抵扣联与财务系统核对当月进项与财务系统核对当月进项与财务系统核对当月进项与财务系统核对当

292、月进项税额税额税额税额装订抵扣联装订抵扣联装订抵扣联装订抵扣联打印抵扣联清单并装订成册打印抵扣联清单并装订成册打印抵扣联清单并装订成册打印抵扣联清单并装订成册注注注注： （1 1 1 1）计算每本抵扣联进项税额计算每本抵扣联进项税额计算每本抵扣联进项税额计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示不同税率的进项税分别列示不同税率的进项税分别列示不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应并与抵扣联清单对应并与抵扣联清单对应并与抵扣联清单对应。 （2 2 2 2）及时向各会及时向各会及时向各会及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则

293、，以便能及时抵扣。计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。（三）申报税款（三）申报税款每月每月每月每月10101010日前填写各类税款申报表日前填写各类税款申报表日前填写各类税款申报表日前填写各类税款申报表传主管岗审核传主管岗审核传主管岗审核传主管岗审核财务部长签章财务部长签章财务部长签章财务部长签章申报申报申报申报登记税票登记税票登记税票登记税票申报表归类保存申报表归类保存申报表归类保存申报表归类保存注注注注： （1 1 1 1）增值税增值税增值税增值税、所得税所得税所得税所得税、城建税及其他附加税城建税及其他附加税城建税及

294、其他附加税城建税及其他附加税、公积金按月申报公积金按月申报公积金按月申报公积金按月申报，房产税分别于元月房产税分别于元月房产税分别于元月房产税分别于元月、7 7 7 7月分两次申报月分两次申报月分两次申报月分两次申报， ， ， ，车船使用税、土地使用税于每季度第车船使用税、土地使用税于每季度第车船使用税、土地使用税于每季度第车船使用税、土地使用税于每季度第1 1 1 1个月申报，印花税年底一次申报个月申报，印花税年底一次申报个月申报，印花税年底一次申报个月申报，印花税年底一次申报。 （2 2 2 2）填写申报表时，应查询并扣除提）填写申报表时，应查询并扣除提）填写申报表时，应查询并扣除提）填写

295、申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额前开具税票的税款金额前开具税票的税款金额前开具税票的税款金额，如出口交税如出口交税如出口交税如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映预交的其他税款应在已交税金栏中反映预交的其他税款应在已交税金栏中反映预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 （3 3 3 3）各类税款申报金额以相关各类税款申报金额以相关各类税款申报金额以相关各类税款申报金额以相关税法为依据税法为依据税法为依据税法为依据。 （4 4 4 4）领到申报开具的各类税票后领到申报开具的各类税票后领到申报开具的各类税票后领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记分税种在税票登记本中登

296、记分税种在税票登记本中登记分税种在税票登记本中登记。 （5 5 5 5）全年申报表应按税种分类装全年申报表应按税种分类装全年申报表应按税种分类装全年申报表应按税种分类装订成册。订成册。订成册。订成册。（四）代办出口退税相关手续（四）代办出口退税相关手续复印开给出口贸易单位发票记账联复印开给出口贸易单位发票记账联复印开给出口贸易单位发票记账联复印开给出口贸易单位发票记账联填写出口交税申报表填写出口交税申报表填写出口交税申报表填写出口交税申报表传主管岗审核传主管岗审核传主管岗审核传主管岗审核财务部长盖章财务部长盖章财务部长盖章财务部长盖章申报申报申报申报登记税票登记税票登记税票登记税票（五）税款交

297、纳（五）税款交纳1 1 1 1、申报月度资金计划、申报月度资金计划、申报月度资金计划、申报月度资金计划月末根据当月开票及抵扣情况月末根据当月开票及抵扣情况月末根据当月开票及抵扣情况月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金税款交纳计划等预计下月税款所需资金税款交纳计划等预计下月税款所需资金税款交纳计划等预计下月税款所需资金填写月度资金填写月度资金填写月度资金填写月度资金计划表计划表计划表计划表财务部长审核财务部长审核财务部长审核财务部长审核2 2 2 2、税款缴纳、税款缴纳、税款缴纳、税款缴纳填写付款审批单填写付款审批单填写付款审批单填写付款审批单财务部长审批财务部长审批财

298、务部长审批财务部长审批填写进帐单填写进帐单填写进帐单填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理连同税票和付款审批单交出纳办理连同税票和付款审批单交出纳办理连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续银行结算手续银行结算手续银行结算手续登记资金计划表登记资金计划表登记资金计划表登记资金计划表签收出纳传来的银行进账回执签收出纳传来的银行进账回执签收出纳传来的银行进账回执签收出纳传来的银行进账回执在税票登记本在税票登记本在税票登记本在税票登记本中注销相应的税票中注销相应的税票中注销相应的税票中注销相应的税票编制凭证编制凭证编制凭证编制凭证（1 1 1 1）完税）完税）完税）完税借：应交税金借：应交税金

299、借：应交税金借：应交税金增值税增值税增值税增值税已交本年税金已交本年税金已交本年税金已交本年税金/ / / /出口交税出口交税出口交税出口交税/ / / /未交增值税未交增值税未交增值税未交增值税所得税所得税所得税所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税/ / / /个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税城建税城建税城建税城建税其他应交款其他应交款其他应交款其他应交款教育附加教育附加教育附加教育附加/ / / /堤防税堤防税堤防税堤防税/ / / /平抑物价平抑物价平抑物价平抑物价/ / / /教育发展基金教育发展基金教育发展基金教育发展基金贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行

300、存款（2 2 2 2）划卡）划卡）划卡）划卡借：银行存款借：银行存款借：银行存款借：银行存款国税卡国税卡国税卡国税卡/ / / /地税卡地税卡地税卡地税卡贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款（3 3 3 3）从卡中完税）从卡中完税）从卡中完税）从卡中完税借：应交税金（明细同上）借：应交税金（明细同上）借：应交税金（明细同上）借：应交税金（明细同上）贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款国税卡国税卡国税卡国税卡/ / / /地税卡地税卡地税卡地税卡(4)(4)(4)(4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证

301、签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证填写付款审批单填写付款审批单填写付款审批单填写付款审批单财务部长签字财务部长签字财务部长签字财务部长签字传出纳岗缴款传出纳岗缴款传出纳岗缴款传出纳岗缴款签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用公积金公积金公积金公积金 A*50%A*50%A*50%A*50%其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款公积金公积金公积金公积金 A*50%A*50%A*50%A*50%贷：银行存

302、款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 A A A A 登记公积金辅助账后传主管岗复核登记公积金辅助账后传主管岗复核登记公积金辅助账后传主管岗复核登记公积金辅助账后传主管岗复核(5)(5)(5)(5) 养老金养老金养老金养老金签收出纳传来的养老金缴纳凭证签收出纳传来的养老金缴纳凭证签收出纳传来的养老金缴纳凭证签收出纳传来的养老金缴纳凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用劳保劳保劳保劳保养老金养老金养老金养老金 A*25/A*25/A*25/A*25/（25+425+425+425+4）其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款 A*4

303、/A*4/A*4/A*4/（25+425+425+425+4）贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 A A A A 传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核传主管岗复核注注注注： （1 1 1 1）向税卡中在税票登划款时向税卡中在税票登划款时向税卡中在税票登划款时向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员同时将相应的税票交给征管员同时将相应的税票交给征管员同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员并记本中备注转征管员并记本中备注转征管员并记本中备注转征管员。从税卡入从税卡入从税卡入从税卡入库后库后库后库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时收到征管员传来的完税税票和付款

304、凭证时收到征管员传来的完税税票和付款凭证时收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票并在税票登记本中中注销该票并在税票登记本中中注销该票并在税票登记本中中注销该票。 （2 2 2 2）编制完编制完编制完编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。（六）发票的领购及使用（六）发票的领购及使用根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证根据发票和收据需求量及时填写

305、票据领购凭证根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证财务部长盖章财务部长盖章财务部长盖章财务部长盖章去税务局购买去税务局购买去税务局购买去税务局购买登记所购票据登记所购票据登记所购票据登记所购票据存保险柜存保险柜存保险柜存保险柜登记发放情况登记发放情况登记发放情况登记发放情况领用人签名领用人签名领用人签名领用人签名编制当月票据编制当月票据编制当月票据编制当月票据领用情况表领用情况表领用情况表领用情况表注注注注： （1 1 1 1）及时购买所需的票据及时购买所需的票据及时购买所需的票据及时购买所需的票据，随时满足领用需求随时满足领用需求随时满足领用需求随时满足领用需求。 （2 2 2 2）票据按

306、本发放票据按本发放票据按本发放票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根领用人须交回用完后的票据存根领用人须交回用完后的票据存根领用人须交回用完后的票据存根， ， ， ，换领新的票据换领新的票据换领新的票据换领新的票据。 （3 3 3 3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。（七）管理性工作（七）管理性工作1 1 1 1、随时与地税国税征管员保持联系。、随时与地税国税征管员保持联系。、随时与地税国税征管员保持联系。、随时与地税国税征管员保持联系。2 2 2 2、及时向其他会计岗位宣

307、传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。3 3 3 3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。4 4 4 4、积极清理以前年度欠税情况。、积极清理以前年度欠税情况。、积极清理以前年度欠税情况。、积极清理以前年度欠税情况。5 5 5 5、协助开票岗完成相关工作。、协助开票岗完成相关工作。

308、、协助开票岗完成相关工作。、协助开票岗完成相关工作。（八）工作要求（八）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门

309、形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。4 4 4 4、每月、每月、每月、每月18181818前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账 。十、内部审计岗工作流程十、内部审计岗工作流程十、内部审计岗工作流程十、内部审计岗工作流程（一）资产审计（一）资产审计1 1 1 1、货币资金审计、货币资金审计、货币资金审计、货币资金审计（1 1 1 1）审计目标）审计目

310、标）审计目标）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2 2 2 2）内部控制系统测试）内部控制系统测试）内部控制系统测试）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统调查了解货币资金内部控制系统调查了解货币资金内部控制系统调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根查验签发支票登记簿与签发支票存根查验签发支票登记簿与签发支票存根查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资抽验资抽验资抽验资金收付款凭证金收付款凭证金

311、收付款凭证金收付款凭证核实收入货币资金收款收据核实收入货币资金收款收据核实收入货币资金收款收据核实收入货币资金收款收据检查日记账检查日记账检查日记账检查日记账，抽查银行存款调节表与库存抽查银行存款调节表与库存抽查银行存款调节表与库存抽查银行存款调节表与库存现金盘点表现金盘点表现金盘点表现金盘点表检查不相容职务划分情况检查不相容职务划分情况检查不相容职务划分情况检查不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理检查货币资金收付凭证管理检查货币资金收付凭证管理检查货币资金收付凭证管理评价货币评价货币评价货币评价货币资金内部控制系统。资金内部控制系统。资金内部控制系统。资金内部控制系统。（3 3 3 3

312、）实质性审查）实质性审查）实质性审查）实质性审查库存现金审查库存现金审查库存现金审查库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账要求出纳员将全部凭证入账要求出纳员将全部凭证入账要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日结出当日现金日结出当日现金日结出当日现金日记账余额，填写记账余额，填写记账余额，填写记账余额，填写“现金出纳报告书现金出纳报告书现金出纳报告书现金出纳报告书” 。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作。在会计主管人员和内审人员

313、在场的情况下清点现金，并作。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制记录。填制记录。填制记录。填制“库存现金清点表库存现金清点表库存现金清点表库存现金清点表” ，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实

314、是否相符。即有无溢缺现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。现金收付业务的审查现金收付业务的审查现金收付业务的审查现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查抽查现金日记账记录，至少抽查抽查现金日记账记录，至少抽查抽查现金日记账记录，至少抽查1 1 1 1至至至至2 2 2 2个月的现金日记账，审查原始凭证。个月的现金日记账，审查原始凭证。个月的现金日记账，审查原始凭证。个月的现金日记账，审查原始凭证。银行存款的审查银行存款的审查银行存款的审查银行存款的审查审核银行存

315、款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。2 2 2 2、存货审计、存货审计、存货审计、存货审计（1 1 1 1）审计目标）审计目标）审计目标）审计目标证实存货的存在性证实存货的存在性证实存货的存在性证实存货的存在性、完整性完整性完整性完整性、所有权归属所有权归属所有权归属所有权归属、计价的正确性计价的正确性计价的正确性计价的正确性、采购与销售的

316、合法性采购与销售的合法性采购与销售的合法性采购与销售的合法性、分类的正分类的正分类的正分类的正确性确性确性确性（2 2 2 2）内部控制系统测试）内部控制系统测试）内部控制系统测试）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统调查了解企业存货内部控制系统调查了解企业存货内部控制系统调查了解企业存货内部控制系统抽查部分采购业务文件抽查部分采购业务文件抽查部分采购业务文件抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统追踪其业务系统追踪其业务系统追踪其业务系统抽查抽查抽查抽查部分存货出库业务部分存货出库业务部分存货出库业务部分存货出库业务，追踪其业务处理系统追踪其业务处理系统追踪其业务处理系统追踪其业务处理系

317、统审查存货管理制度审查存货管理制度审查存货管理制度审查存货管理制度抽查盘点记录抽查盘点记录抽查盘点记录抽查盘点记录评评评评价存货内部控制系统价存货内部控制系统价存货内部控制系统价存货内部控制系统（3 3 3 3）实质性审查）实质性审查）实质性审查）实质性审查材料的审查材料的审查材料的审查材料的审查材料采购的审查：审查订货合同材料采购的审查：审查订货合同材料采购的审查：审查订货合同材料采购的审查：审查订货合同审查材料的验收入库情况审查材料的验收入库情况审查材料的验收入库情况审查材料的验收入库情况审查材料采购成本审查材料采购成本审查材料采购成本审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购

318、费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采采采采购成本的计算方法是否正确购成本的计算方法是否正确购成本的计算方法是否正确购成本的计算方法是否正确审查在途材料审查在途材料审查在途材料审查在途材料审查材料采购的账务处理审查材料采购的账务处理审查材料采购的账务处理审查材料采购的账务处理库存材料审查库存材料审查库存材料审查库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结

319、账日或接近结账日盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日材料出库的审查材料出库的审查材料出库的审查材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3 3 3 3、应收账款审计、应收账款审计、应收账款审计、应收账款审计（1 1 1 1）审计目标）审计目标）审计目标）审计目标证实

320、应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性坏账损失的真实性坏账损失的真实性坏账损失的真实性（2 2 2 2）内部控制系统测试）内部控制系统测试）内部控制系统测试）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统调查了解并描述应收款项内部控制系统调查了解并描述应收款项内部控制系统调查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容

321、职责的划分检查不相容职责的划分检查不相容职责的划分检查不相容职责的划分验证期末余额验证期末余额验证期末余额验证期末余额的合理性的合理性的合理性的合理性抽查客户账龄分析表抽查客户账龄分析表抽查客户账龄分析表抽查客户账龄分析表审查销货折扣与收款的合理性审查销货折扣与收款的合理性审查销货折扣与收款的合理性审查销货折扣与收款的合理性审核坏账损失审核坏账损失审核坏账损失审核坏账损失的账簿记录及相应的手续的账簿记录及相应的手续的账簿记录及相应的手续的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系统评价应收款项内部控制系统评价应收款项内部控制系统评价应收款项内部控制系统（3 3 3 3）实质性审查）实质性审查）

322、实质性审查）实质性审查应收账款的审查应收账款的审查应收账款的审查应收账款的审查取得应收款明细表取得应收款明细表取得应收款明细表取得应收款明细表发出询证应收账款发出询证应收账款发出询证应收账款发出询证应收账款分析询证函及应收账款余额分析询证函及应收账款余额分析询证函及应收账款余额分析询证函及应收账款余额取得取得取得取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值审查坏账准备金的提取与使用审查坏账准备金的提取与使用审查坏账准备金的提取与使用审查

323、坏账准备金的提取与使用应收票据的审查应收票据的审查应收票据的审查应收票据的审查取得应收票据分析表取得应收票据分析表取得应收票据分析表取得应收票据分析表清点库存应收票据清点库存应收票据清点库存应收票据清点库存应收票据询证应收票据询证应收票据询证应收票据询证应收票据对应收票据发生对应收票据发生对应收票据发生对应收票据发生和收回的审查和收回的审查和收回的审查和收回的审查对票据贴现的审查对票据贴现的审查对票据贴现的审查对票据贴现的审查分析评价应收票据的可兑现程度分析评价应收票据的可兑现程度分析评价应收票据的可兑现程度分析评价应收票据的可兑现程度4 4 4 4、固定资产审计、固定资产审计、固定资产审计、

324、固定资产审计（1 1 1 1）审计目标）审计目标）审计目标）审计目标证实固定资产的存在性证实固定资产的存在性证实固定资产的存在性证实固定资产的存在性、完整性完整性完整性完整性、分类的正确性分类的正确性分类的正确性分类的正确性、所有权的归属所有权的归属所有权的归属所有权的归属、计价的正确性计价的正确性计价的正确性计价的正确性、折旧方法折旧方法折旧方法折旧方法的选用及其计算的正确性的选用及其计算的正确性的选用及其计算的正确性的选用及其计算的正确性（2 2 2 2）内部控制系统测试）内部控制系统测试）内部控制系统测试）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统深入了解固定资产的内部控制系统深入了

325、解固定资产的内部控制系统深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续验证固定资产的新增手续验证固定资产的新增手续验证固定资产的新增手续验证固定资产的验证固定资产的验证固定资产的验证固定资产的退废手续退废手续退废手续退废手续抽验固定资产验收报告抽验固定资产验收报告抽验固定资产验收报告抽验固定资产验收报告检查固定资产账检查固定资产账检查固定资产账检查固定资产账、卡的设置情况卡的设置情况卡的设置情况卡的设置情况评价固定资评价固定资评价固定资评价固定资产内部控制系统产内部控制系统产内部控制系统产内部控制系统（2 2 2 2）实质性审查）实质性审查）实质性审查）实质性审查固定资产入账价值的审查固

326、定资产入账价值的审查固定资产入账价值的审查固定资产入账价值的审查固定资产增加与减少的审查固定资产增加与减少的审查固定资产增加与减少的审查固定资产增加与减少的审查固定资产折旧的审查固定资产折旧的审查固定资产折旧的审查固定资产折旧的审查固定资产结存的审查固定资产结存的审查固定资产结存的审查固定资产结存的审查在建工程审查在建工程审查在建工程审查在建工程审查（二（二） 、收入、成本与费用审计、收入、成本与费用审计1 1 1 1、主营业务收入审计、主营业务收入审计、主营业务收入审计、主营业务收入审计（1 1 1 1）审计目标）审计目标）审计目标）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的

327、正确性证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2 2 2 2）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统了解并描述内部控制系统了解并描述内部控制系统了解并描述内部控制系统测试销售计划测试销售计划测试销售计划测试销售计划审查销货合同审查销货合同审查销货合同审查销货合同检查岗位职责的检查岗位职责的检查岗位职责的检查岗位职责的执行执行执行执行测试销货制度的执行测试销货制度的执行测试销货制度的执行测试销货制度的执行评

328、价主营业务收入的内部控制系统评价主营业务收入的内部控制系统评价主营业务收入的内部控制系统评价主营业务收入的内部控制系统（3 3 3 3）实质性审查）实质性审查）实质性审查）实质性审查分析检查主营业务收入的变动趋势分析检查主营业务收入的变动趋势分析检查主营业务收入的变动趋势分析检查主营业务收入的变动趋势将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度比了解计划完成程度比了解计划完成程度比了解计划完成程度， 与上年度相比了解其变动趋势与上年度相比了解其变动趋势与上年度相

329、比了解其变动趋势与上年度相比了解其变动趋势。 根据存在的异常现象进一步确定审查范围根据存在的异常现象进一步确定审查范围根据存在的异常现象进一步确定审查范围根据存在的异常现象进一步确定审查范围， ， ， ，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。验证主营业务收入的真实性验证主营业务收入的真实性验证主营业务收入的真实性验证主营业务收入的真实性索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账索取产品出库单存根、销货

330、发票副本和有关明细账，相相相相互核对互核对互核对互核对审阅一定数量的产品发运单审阅一定数量的产品发运单审阅一定数量的产品发运单审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本销货发票副本销货发票副本销货发票副本、结算凭证结算凭证结算凭证结算凭证、有关明细账有关明细账有关明细账有关明细账，根据生产经根据生产经根据生产经根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现营和结算方式，确定销售收入的实现营和结算方式，确定销售收入的实现营和结算方式，确定销售收入的实现核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合

331、同的审查核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查审查发票和销货合审查发票和销货合审查发票和销货合审查发票和销货合同同同同，采取重点抽查采取重点抽查采取重点抽查采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确审查销售收入计算是否正确审查销售收入计算是否正确审查销售收入计算是否正确审查根据结算方式选用不同的方法与相关审查根据结算方式选用不同的方法与相关审查根据结算方式选用不同的方法与相关审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比账户进行对比账户进行对比账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确查明收入的入账金额是否正确查明收入的入账金额是否正确查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的

332、截止期核实主营业务收入的截止期核实主营业务收入的截止期核实主营业务收入的截止期一般可对决算一般可对决算一般可对决算一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查日前后一周有关收入的记录进行检查日前后一周有关收入的记录进行检查日前后一周有关收入的记录进行检查、核实核实核实核实，核对有关的发票核对有关的发票核对有关的发票核对有关的发票、运单及其他单据运单及其他单据运单及其他单据运单及其他单据，确认收入截止确认收入截止确认收入截止确认收入截止期是否正确无误期是否正确无误期是否正确无误期是否正确无误销售退回、折让及折扣的审查销售退回、折让及折扣的审查销售退回、折让及折扣的审查销售退回、折让及折扣的审查销

333、货退回的审查销货退回的审查销货退回的审查销货退回的审查销货退回的合理性销货退回的合理性销货退回的合理性销货退回的合理性退回批准手续的性退回批准手续的性退回批准手续的性退回批准手续的性退回账务处理的退回账务处理的退回账务处理的退回账务处理的正确性。正确性。正确性。正确性。折扣和折让的审查折扣和折让的审查折扣和折让的审查折扣和折让的审查折扣和折让的合理性折扣和折让的合理性折扣和折让的合理性折扣和折让的合理性折扣和折让冲减当期销售收入折扣和折让冲减当期销售收入折扣和折让冲减当期销售收入折扣和折让冲减当期销售收入，进而影进而影进而影进而影响利润响利润响利润响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定因此折

334、扣和折让应符合公司有关规定因此折扣和折让应符合公司有关规定因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查发现异常情况应重点审查发现异常情况应重点审查发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性折扣和折让的真实性折扣和折让的真实性折扣和折让的真实性折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。2 2 2 2、产品成本审计、产品成本审计、产品成本审计、产品成本审计（1 1 1 1）审计目标）审计目标

335、）审计目标）审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2 2 2 2）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统调查了解并描述产品成本的内部控制系统调查了解并描述产品成本的内部控制系统调查了解并描述产品成本的内部控制系统审查产品成本计划审查产品成本计划审查产品成本计划审查产品成本计划审查产品成本管审查产

336、品成本管审查产品成本管审查产品成本管理责任制的执行理责任制的执行理责任制的执行理责任制的执行审查成本基础工作审查成本基础工作审查成本基础工作审查成本基础工作评价产品成本内部控制系统评价产品成本内部控制系统评价产品成本内部控制系统评价产品成本内部控制系统（3 3 3 3）实质性审查）实质性审查）实质性审查）实质性审查产品成本开支范围合规性的审查产品成本开支范围合规性的审查产品成本开支范围合规性的审查产品成本开支范围合规性的审查直接材料费的审查直接材料费的审查直接材料费的审查直接材料费的审查直接材料耗用量的审查直接材料耗用量的审查直接材料耗用量的审查直接材料耗用量的审查直接材料计价的审查直接材料计

337、价的审查直接材料计价的审查直接材料计价的审查直接材料费用分配的审查直接材料费用分配的审查直接材料费用分配的审查直接材料费用分配的审查直接人工费的审查直接人工费的审查直接人工费的审查直接人工费的审查审查直接人工费的真实性审查直接人工费的真实性审查直接人工费的真实性审查直接人工费的真实性审查工资结算的正确性审查工资结算的正确性审查工资结算的正确性审查工资结算的正确性审查工资分配的正确性审查工资分配的正确性审查工资分配的正确性审查工资分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查直接人工费账务处理的正确

338、性审查直接人工费账务处理的正确性审查直接人工费账务处理的正确性审查直接人工费账务处理的正确性制造费用的真实性制造费用的真实性制造费用的真实性制造费用的真实性审查制造费用的真实性审查制造费用的真实性审查制造费用的真实性审查制造费用的真实性审查制造费用项目的合规性审查制造费用项目的合规性审查制造费用项目的合规性审查制造费用项目的合规性审查制造费用会计处理的审查制造费用会计处理的审查制造费用会计处理的审查制造费用会计处理的正确性正确性正确性正确性辅助生产费用的审查辅助生产费用的审查辅助生产费用的审查辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集审查辅助生产费用的归集审查辅助生产费用的归集审查辅助生产费用的

339、归集审查辅助生产费用的分配审查辅助生产费用的分配审查辅助生产费用的分配审查辅助生产费用的分配在产品成本的审查在产品成本的审查在产品成本的审查在产品成本的审查审查在产品结存量审查在产品结存量审查在产品结存量审查在产品结存量审查在产品的计价方法审查在产品的计价方法审查在产品的计价方法审查在产品的计价方法产成品成本的审查产成品成本的审查产成品成本的审查产成品成本的审查审查产成品数量审查产成品数量审查产成品数量审查产成品数量审查产品成本的计算审查产品成本的计算审查产品成本的计算审查产品成本的计算3 3 3 3、费用审计、费用审计、费用审计、费用审计（1 1 1 1）审计目标）审计目标）审计目标）审计目

340、标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2 2 2 2）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试）内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统了解并描述费用内部控制系统了解并描述费用内部控制系统了解并描述费用内部控制系统索取并审查费用计划索取并审查费用计划索取并审查费用计划索取并审查费用计划、预算及执行情况预算及执行情况预算及执行情况预算及执行情况抽取有关抽取有关抽取有关抽取

341、有关凭证凭证凭证凭证、检查费用审批手续检查费用审批手续检查费用审批手续检查费用审批手续检查费用账户的设置检查费用账户的设置检查费用账户的设置检查费用账户的设置、登记及凭证保管登记及凭证保管登记及凭证保管登记及凭证保管评价费用内部控制评价费用内部控制评价费用内部控制评价费用内部控制系统系统系统系统（3 3 3 3）实质性审查）实质性审查）实质性审查）实质性审查分析主要费用的变动趋势分析主要费用的变动趋势分析主要费用的变动趋势分析主要费用的变动趋势审查费用开支的真实性与合规性审查费用开支的真实性与合规性审查费用开支的真实性与合规性审查费用开支的真实性与合规性核查期间费用的截核查期间费用的截核查期间

342、费用的截核查期间费用的截止日期止日期止日期止日期审查费用会计处理的正确性审查费用会计处理的正确性审查费用会计处理的正确性审查费用会计处理的正确性（三（三） 、利润审计、利润审计1 1 1 1、审计目标、审计目标、审计目标、审计目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2 2 2 2、内部控制系统的测试、内部控制系统的测试、内部控制系统的测试、内部控制系统的测试了解描述利润的内部控制系统了解描述利润的内部控制系统了解描述利润的内部控制系统了解描述利润的内部控制

343、系统审查利润计划审查利润计划审查利润计划审查利润计划审查岗位责任制的执行审查岗位责任制的执行审查岗位责任制的执行审查岗位责任制的执行查查查查验会计处理程序验会计处理程序验会计处理程序验会计处理程序评价利润内部控制系统评价利润内部控制系统评价利润内部控制系统评价利润内部控制系统3 3 3 3、实质性审查、实质性审查、实质性审查、实质性审查（1 1 1 1）产品销售利润的审查）产品销售利润的审查）产品销售利润的审查）产品销售利润的审查审查产品销售利润的合规性审查产品销售利润的合规性审查产品销售利润的合规性审查产品销售利润的合规性产品销售内容应符合企业财务制度规定产品销售内容应符合企业财务制度规定产

344、品销售内容应符合企业财务制度规定产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他严格分清与其他严格分清与其他严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定业务利润的界限，计算方法符合规定业务利润的界限，计算方法符合规定业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性产品销售成本计价是否产品销售成本计价是否产品销售成本计价是否产品销售成本计价是否正确正确正确正确：审阅审阅审阅审阅“产成品明细账产成品明细账产成品明

345、细账产成品明细账” 、 “发出商品明细账发出商品明细账发出商品明细账发出商品明细账” 、 “委托代销明细账委托代销明细账委托代销明细账委托代销明细账”等等等等。查核采用的计价方法查核采用的计价方法查核采用的计价方法查核采用的计价方法是否前后一致是否前后一致是否前后一致是否前后一致，应注意采用计划成本核算时应注意采用计划成本核算时应注意采用计划成本核算时应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异成本差异成本差异成本差异，有无为调节

346、利润而人为多转有无为调节利润而人为多转有无为调节利润而人为多转有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象少转成本的现象少转成本的现象少转成本的现象。销售成本的结转是否符合配比原则销售成本的结转是否符合配比原则销售成本的结转是否符合配比原则销售成本的结转是否符合配比原则审阅审阅审阅审阅“产品销售成本明细账产品销售成本明细账产品销售成本明细账产品销售成本明细账”并与并与并与并与“产成品明细账产成品明细账产成品明细账产成品明细账” 、 “发出商品明细账发出商品明细账发出商品明细账发出商品明细账” 、 “委托代销商品委托代销商品委托代销商品委托代销商品明细账明细账明细账明细账”相核对相核对相核对相核对，

347、检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量数量数量数量、规格及入账时间的一致规格及入账时间的一致规格及入账时间的一致规格及入账时间的一致性性性性，确认是否遵循了收入与成本确认是否遵循了收入与成本确认是否遵循了收入与成本确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则费用相互配比的原则费用相互配比的原则费用相互配比的原则，如发现有多转如发现有多转如发现有多转如发现有多转、少转成本的现象少转成本的现象少转成本的现象少转成本的现象，应扩应扩应扩应扩大审计范围。大审计范围。大审计范围

348、。大审计范围。（2 2 2 2）其他销售利润的审查）其他销售利润的审查）其他销售利润的审查）其他销售利润的审查审查材料销售收入审查材料销售收入审查材料销售收入审查材料销售收入审查材料销售的合法性审查材料销售的合法性审查材料销售的合法性审查材料销售的合法性审查材料销售手续的合规性审查材料销售手续的合规性审查材料销售手续的合规性审查材料销售手续的合规性审查材料销售账务处理的审查材料销售账务处理的审查材料销售账务处理的审查材料销售账务处理的正确性正确性正确性正确性审查技术转让收入审查技术转让收入审查技术转让收入审查技术转让收入审查技术转让双方是否签有合同审查技术转让双方是否签有合同审查技术转让双方是

349、否签有合同审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证是否经过公证是否经过公证是否经过公证审查企业转让的技术商品是否经过国审查企业转让的技术商品是否经过国审查企业转让的技术商品是否经过国审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认家有关机构的确认家有关机构的确认家有关机构的确认审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。固定资产出租收入的审查固定资产出租收入的审查固定资产出租收入的审查固定资产出租收入的审查审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续审查固定

350、资产出租业务是否有完备的审批手续审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同是否订有合同是否订有合同是否订有合同审查固定资产出租业务审查固定资产出租业务审查固定资产出租业务审查固定资产出租业务是否有专人负责是否有专人负责是否有专人负责是否有专人负责、管理管理管理管理审查固定资产出租收费是否合理审查固定资产出租收费是否合理审查固定资产出租收费是否合理审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时租金收入是否及时租金收入是否及时租金收入是否及时、全部入账全部入账全部入账全部入账审查固定资产出租合同的执行情况审查固定资产出租合同的执行情况审查固定资产

351、出租合同的执行情况审查固定资产出租合同的执行情况审查其他业务支出的真实性审查其他业务支出的真实性审查其他业务支出的真实性审查其他业务支出的真实性审查其他业务支出账务处理的正确性审查其他业务支出账务处理的正确性审查其他业务支出账务处理的正确性审查其他业务支出账务处理的正确性（3 3 3 3）投资净收益的审查）投资净收益的审查）投资净收益的审查）投资净收益的审查审查投资收益的真实性审查投资收益的真实性审查投资收益的真实性审查投资收益的真实性审查投资收益账务处理的正确性审查投资收益账务处理的正确性审查投资收益账务处理的正确性审查投资收益账务处理的正确性（4 4 4 4）营业外收支的审查）营业外收支的

352、审查）营业外收支的审查）营业外收支的审查营业外收入的审查营业外收入的审查营业外收入的审查营业外收入的审查审查营业外收入的合法性审查营业外收入的合法性审查营业外收入的合法性审查营业外收入的合法性审查营业外收入数额的正确性审查营业外收入数额的正确性审查营业外收入数额的正确性审查营业外收入数额的正确性审核营业外收入账务审核营业外收入账务审核营业外收入账务审核营业外收入账务处理的正确性处理的正确性处理的正确性处理的正确性营业外支出的审查营业外支出的审查营业外支出的审查营业外支出的审查审查营业外支出的合规性审查营业外支出的合规性审查营业外支出的合规性审查营业外支出的合规性审查营业外支出数额的正确性审查营

353、业外支出数额的正确性审查营业外支出数额的正确性审查营业外支出数额的正确性审查营业外支出账务审查营业外支出账务审查营业外支出账务审查营业外支出账务处理的正确性处理的正确性处理的正确性处理的正确性（5 5 5 5）利润总额的审查）利润总额的审查）利润总额的审查）利润总额的审查在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润本年利润本年利润本年利润”账账账账户并核对其与相关账户

354、记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。（6 6 6 6）净利润的审查）净利润的审查）净利润的审查）净利润的审查审查所得税征收范围审查所得税征收范围审查所得税征收范围审查所得税征收范围审查所得税的计税依据审查所得税的计税依据审查所得税的计税依据审查所得税的计税依据审查所得税率和税额的计算审查所得税率和税额的计算审查所得税率和税额的计算审查所得税率和税额的计算审查所得税的减免审查所得税的减免审查所得税的减免审查

355、所得税的减免审查所得税会计处理审查所得税会计处理审查所得税会计处理审查所得税会计处理（四）管理性工作（四）管理性工作1 1 1 1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。改进建议，并为

356、集团对分子公司的考核提供相关资料。2 2 2 2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。（五）工作要求（五）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工

357、作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。十一、十一、十一、十一、主管岗工作流程主管岗工作流程主管岗工作流程主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金（一）月末结转及提取相关税金1 1 1 1、结转当月地方小税、结转当月地方小税、结转当月地方小税、结转当月地方小税查询当月应交税金各地方小税的明细账查询当月应

358、交税金各地方小税的明细账查询当月应交税金各地方小税的明细账查询当月应交税金各地方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生额的金额作将当月地方小税中存在借方发生额的金额作将当月地方小税中存在借方发生额的金额作将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录记录记录记录编制相应的会计分录将其转平编制相应的会计分录将其转平编制相应的会计分录将其转平编制相应的会计分录将其转平借：管理费用借：管理费用借：管理费用借：管理费用房产税房产税房产税房产税 土地使用税土地使用税土地使用税土地使用税 车船使用税车船使用税车船使用税车船使用税贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金应交房产税应交房产税应交房产税应

359、交房产税 应交土地使用税应交土地使用税应交土地使用税应交土地使用税 应交车船使用税应交车船使用税应交车船使用税应交车船使用税2 2 2 2、结转当月增值税、结转当月增值税、结转当月增值税、结转当月增值税（1 1 1 1）结转当月增值税）结转当月增值税）结转当月增值税）结转当月增值税查询当月应交税金中应交增值税的明细账查询当月应交税金中应交增值税的明细账查询当月应交税金中应交增值税的明细账查询当月应交税金中应交增值税的明细账将当月应交增值税的各子科目发生额作记将当月应交增值税的各子科目发生额作记将当月应交增值税的各子科目发生额作记将当月应交增值税的各子科目发生额作记录录录录编制相应的会计分录将其

360、转出编制相应的会计分录将其转出编制相应的会计分录将其转出编制相应的会计分录将其转出借：应交税金借：应交税金借：应交税金借：应交税金应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税销项税额销项税额销项税额销项税额应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税转出多交增值税转出多交增值税转出多交增值税转出多交增值税贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税进项税额进项税额进项税额进项税额应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税已交税金已交税金已交税金已交税金本年数本年数本年数本年数应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税已交税金已交税金已交税金已交税金出口交税出口交

361、税出口交税出口交税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税转出未交增值税转出未交增值税转出未交增值税转出未交增值税（2 2 2 2）转出当月未交或多交的增值税）转出当月未交或多交的增值税）转出当月未交或多交的增值税）转出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额编制相编制相编制相编制相应的会计分录将差额转出应的会计分录将差额转出应的会计分录将差额转出应的

362、会计分录将差额转出借：应交税金借：应交税金借：应交税金借：应交税金应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税转出未交增值税转出未交增值税转出未交增值税转出未交增值税贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金未交增值税未交增值税未交增值税未交增值税或如下：或如下：或如下：或如下：借：应交税金借：应交税金借：应交税金借：应交税金未交增值税未交增值税未交增值税未交增值税贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税转出多交增值税转出多交增值税转出多交增值税转出多交增值税3 3 3 3、计提当月主营业务税金及附加、计提当月主营业务税金及附加、计提当月主营业

363、务税金及附加、计提当月主营业务税金及附加查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入根据国家以及地方税收政策根据国家以及地方税收政策根据国家以及地方税收政策根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额计算出各税费金额计算出各税费金额计算出各税费金额根据计算出的金额编制相应的会计分录根据计算出的金额编制相应的会计分录根据计算出的金额编制相应的会计分录根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加借：主

364、营业务税金及附加贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金应交城建税应交城建税应交城建税应交城建税其他应交款其他应交款其他应交款其他应交款应交教育附加应交教育附加应交教育附加应交教育附加应交堤防税应交堤防税应交堤防税应交堤防税应交平抑物价应交平抑物价应交平抑物价应交平抑物价应交教育发展基金应交教育发展基金应交教育发展基金应交教育发展基金4 4 4 4、计提当月所得税、计提当月所得税、计提当月所得税、计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项

365、目计提当月的所得税。按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税借：所得税借：所得税借：所得税贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金贷：应交税金应交所得税应交所得税应交所得税应交所得税（二）复核会计凭证（二）复核会计凭证将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核核核核发现有编制会计凭证出现差错的情

366、况发现有编制会计凭证出现差错的情况发现有编制会计凭证出现差错的情况发现有编制会计凭证出现差错的情况提请各核算岗改正提请各核算岗改正提请各核算岗改正提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应其中出现的异常差错应其中出现的异常差错应其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正先征求副部长意见后才能予以改正先征求副部长意见后才能予以改正先征求副部长意见后才能予以改正）将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号输

367、发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号传税务岗验票以及编制抵扣联清传税务岗验票以及编制抵扣联清传税务岗验票以及编制抵扣联清传税务岗验票以及编制抵扣联清单单单单将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表（三）编制以及出具会计报表将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核将所有已经过人工复

368、核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核将所有账务系统将所有账务系统将所有账务系统将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账中已经复核的凭证进行电脑记账中已经复核的凭证进行电脑记账中已经复核的凭证进行电脑记账通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存复核所有已生成的结转凭证看其是否正确复核所有已生成的结转凭证看其是否正确复核所有已生成的结转凭证看其是否正确复核所有已生成的结转凭证看其是否正确对已核准无误的结转凭证

369、进行电脑记账对已核准无误的结转凭证进行电脑记账对已核准无误的结转凭证进行电脑记账对已核准无误的结转凭证进行电脑记账出具会计报表出具会计报表出具会计报表出具会计报表交由副部长审定交由副部长审定交由副部长审定交由副部长审定审定无误后将其复印若干份审定无误后将其复印若干份审定无误后将其复印若干份审定无误后将其复印若干份填写用章审批单填写用章审批单填写用章审批单填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖到档案室请章后盖公司盖到档案室请章后盖公司盖到档案室请章后盖公司盖再盖上再盖上再盖上再盖上“法定代表人法定代表人法定代表人法定代表人财务总监财务总监财务总监财务总监财务部门负责人财务部门负责人财务部门负责人财

370、务部门负责人”三章三章三章三章将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出再将会计再将会计再将会计再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上

371、签下接收人的姓名和日期注：每月的财务会计报表应在下月的注：每月的财务会计报表应在下月的注：每月的财务会计报表应在下月的注：每月的财务会计报表应在下月的10101010日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（四）编制以及出具会计报表附注（四）编制以及出具会计报表附注将各核算岗提供的相关资料收齐将各核算岗提供的相关资料收齐将各核算岗提供的相关资料收齐将各核算岗提供的相关资料收齐编制会计报表附注编制会计报表附注编制会计报表附注编制会计报表附注复印复印复印复

372、印在财务系统内在财务系统内在财务系统内在财务系统内部下发部下发部下发部下发注：每月的财务会计报表附注应在下月的注：每月的财务会计报表附注应在下月的注：每月的财务会计报表附注应在下月的注：每月的财务会计报表附注应在下月的15151515日之前出具。日之前出具。日之前出具。日之前出具。（五）编制快报（五）编制快报按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样再逐个查询账务系统中当月的各所再逐个查询账务系统中当月的各所再逐个查询账务系统中当月的各所再逐个查询账务系统中当月的各所需

373、科目余额填制报表需科目余额填制报表需科目余额填制报表需科目余额填制报表交副部长审查交副部长审查交副部长审查交副部长审查将审定无误的快报打印将审定无误的快报打印将审定无误的快报打印将审定无误的快报打印再传真到国资公再传真到国资公再传真到国资公再传真到国资公司财务部司财务部司财务部司财务部注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。（六）编制财务分析报告（六）编制财务分析报告每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息每季末待财务报表出具

374、之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息编制财编制财编制财编制财务分析报告务分析报告务分析报告务分析报告交部长审查交部长审查交部长审查交部长审查将审定后的财务分析报各打印将审定后的财务分析报各打印将审定后的财务分析报各打印将审定后的财务分析报各打印复印若干份复印若干份复印若干份复印若干份向向向向部长请示后下发相关人员部长请示后下发相关人员部长请示后下发相关人员部长请示后下发相关人员注：注：注：注：3 3 3 3月和月和月和月和9 9 9 9月为季度财务分析月

375、为季度财务分析月为季度财务分析月为季度财务分析6 6 6 6月和月和月和月和12121212月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20202020日日日日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（七）编制现金流量预测表（七）编制现金流量预测表每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发

376、生数予以核对每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对从微机的从微机的从微机的从微机的账务系统中逐个查询经营活动账务系统中逐个查询经营活动账务系统中逐个查询经营活动账务系统中逐个查询经营活动、投资活动投资活动投资活动投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细筹资活动各自的现金流入和现金流出明细筹资活动各自的现金流入和现金流出明细筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编并编并编并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表制上季度预测数与实际发生数对

377、比分析表制上季度预测数与实际发生数对比分析表制上季度预测数与实际发生数对比分析表再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表制下一季度的现金流量预测表制下一季度的现金流量预测表制下一季度的现金流量预测表交部长审查交部长审查交部长审查交部长审查将审定后的现金流量预测表打印将审定后的现金流量预测表打印将审定后的现金流量预测表打印将审定后的现金流量预测表打印复印若干份复印若干份复印若干份复印若干份向部长请章后下发相关人员向部长请章后下发相关人员向部长请章后下发

378、相关人员向部长请章后下发相关人员注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25252525日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（八）收集员工考核资料（八）收集员工考核资料当月月初将员工月度考核表下发给财务部当月月初将员工月度考核表下发给财务部当月月初将员工月度考核表下发给财务部当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外除部长外除

379、部长外除部长外）各员工各员工各员工各员工督促其填写当月的工作督促其填写当月的工作督促其填写当月的工作督促其填写当月的工作计划计划计划计划当月完后督促其填写当月的工作小结当月完后督促其填写当月的工作小结当月完后督促其填写当月的工作小结当月完后督促其填写当月的工作小结将小结收齐将小结收齐将小结收齐将小结收齐交部长考核交部长考核交部长考核交部长考核注：员工月度考核表应在下一个月注：员工月度考核表应在下一个月注：员工月度考核表应在下一个月注：员工月度考核表应在下一个月8 8 8 8日之前收齐。日之前收齐。日之前收齐。日之前收齐。（九）管理性工作（九）管理性工作1 1 1 1、严格按国家财经法律、法规、

380、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。2 2 2 2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。3 3 3 3、协助部长加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。、协助部长

381、加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。、协助部长加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。、协助部长加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。4 4 4 4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。5 5 5 5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，、不定期组织成本核算小组或各会

382、计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。6 6 6 6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。7 7 7 7、积极完

383、成领导交办的其他工作。、积极完成领导交办的其他工作。、积极完成领导交办的其他工作。、积极完成领导交办的其他工作。（十）工作要求（十）工作要求1 1 1 1、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。、熟悉公司各类财务管理制度。2 2 2 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 3 3 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。