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1、(2)=购进甲材料和乙材料总额=39500(1)=期末余额-贷方发生额=82500-39500=43000（3）=上期期初余额+本期贷方发生额=82500+34000=116500（4）=借方本期发生额=60000（5）（6）难以计算，就先计算（7），8月8日验收入库34000元，所以（7）=34000（6）=88400-34000=54400（5）=54400-39500=14900（8）=88400-37600=50800（9）=37600+14400=52000（10）=1000*17=17000（11）=1400+2000=3400（12）=3400*17=57800（13）=1400
2、（14）=238002、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98转账支票一张1500012月29日开出78现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355转账支票一张380012月30日开出105转账支票以支付货款17100（错了）12月31日开出106转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付78现金支票100012月30日收到98转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日
3、支付105转账支票1170012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分)答案：（1）=17100-11700+147800=1532003、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。答案：会计分录：（1）借：管理费用1000（2）借：主营业务成本100000贷：累计折旧1000贷：库存商品100000（3）借：主营业务收入206000（4）借：本年利润131000贷：本年利润206000贷：主营业务成本100000管理费用21000销售费用10000管理费用=20000+1000=21000（5
4、）应交所得税=（206000131000）*25%=18750（元）借：所得税费用18750贷：应交税费应交所得税18750（6）借：本年利润18750贷：所得税费用18750(7)本年利润余额=40000+206000131000-18750=96250（元）借：本年利润96250贷：利润分配96250银行存款（1）借方余额：85000应收账款（2）借方余额：45500库存商品（3）借方余额：170000-100000=70000固定资产（4）借方余额：200000累计折旧（5）贷方余额：5000+1000=6000短期借款（6）贷方余额：20000应付账款（7）贷方余额：50000应交税费
5、（8）贷方余额：18750盈余公积（9）贷方余额：2000利润分配（10）贷方余额：8000+96250=104250借方余额合计（11）500+85000+45500+70000+200000=401000贷方余额合计（12）6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=4010004、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司贷方余额5000应收账款B公司借方余额4140
6、04.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司贷方余额39500应付账款D公司借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司贷方余额7200F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。【答案】（1）货币资金（380+65000+1220=66600）元；（2）应收账款（41400+3000-500=43900）元应收账款（并不是36400）=明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账减值准备（3）预付款项（8100）元；应付账款明细账借方余额记入（4）存货=原材料+库存商品-材料成本差异=（2740
7、0+41500-1900=67000）元；（5）流动资产合计（66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数（短期）（6）固定资产（324500-14500=310000）元；（7）非流动资产合计（310000-5000+39300-3000=341300）元；要减去固定资产清理,长期待摊费用减少了3000，所以也要减去（8）资产合计（188600+341300=529900）元；（9）应付账款（39500）元；应付账款贷方余额计入（10）预收款项（7200+5000=12200）元；=预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额（
8、11）流动负债合计（39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款（12）长期借款（118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款（13）负债合计（101700+68000=169700）元；（14）所有者权益合计（300000+1500+8700+50000=360200）元；（15）负债及所有者权益合计169700+360200=529900答案：（1）货币资金（66600）元；（9）应付账款（39500）元；（2）应收账款（43900）元；（10）预收款项（12200）元；（3）预付款项（8100）元；（11）流动负债合计（1017
9、00）元；（4）存货（67000）元；（12）长期借款（68000）元；（5）流动资产合计（188600）元；（13）负债合计（169700）元；（6）固定资产（310000）元；（14）所有者权益合计（360200）元；（7）非流动资产合计（341300）元；（15）负债及所有者权益合计（529900）元（8）资产合计（529900）元；营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650000+85000=735000营业成本=(主营业务成本)+(其他业务成本)=370000+41000=411000营业利润=735000-411000+11800-7800-12000-23000-3500-45
10、00=285000利润总额=285000+3500-8000=280500所得税费=280500*25%=70125净利润=280500-70125=21037512、长虹有限公司2008年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：答案：（1）营业收入（2613400）元；（2）营业成本（1178600）元；（3营业利润（601000）元；（4）利润总额（630000）元；（5）所得税费用（140000）元；（6）净利润（490000）元。营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2550000+63400=2613400营业成本=(主营业务成本)+(其他业务成本)=1158600+20000=11
11、78600营业利润=2613400-1178600+70000-99800-263000-479000-38600-23400=601000利润总额=601000+53000-24000=630000所得税费=630000*25%=140000净利润=630000-140000=49000013、根据帐户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额答案：700200003400010000900021000=1000+500-800=19000+11000-10000=32000+12000-10000=50000+20000-60000=10000+6000-7000=18000+2
12、0000-1700014、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿总账和明细账登记完毕，并结计余额。答案：15、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表，尽管试算平衡表平衡，审核记账凭证时仍发现错误。要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2000元，记账凭证误记为3000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）（2）7月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。（3）7月21日，赊账办公用的计算机一台，价值1000
13、0元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。答案：（1）借：主营业务收入1000贷：应收账款1000（2）借：主营业务成本500贷：库存商品500(3)借：固定资产10000贷：原材料1000016、科美公司2007年9月份有关账户余额如下：要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后。（本题8分）答案：17、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）要求：（本题19分）（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100
14、000元，款项已存入银行。3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50000元。3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1500000元。3月15日，向A公司购买甲材料1200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。3月20日，生产产品领用甲材料1000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。3月21日，销售产品一批，获得销售收入300000元，已存入银行。3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500000元。3月31日，将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。答案：编制的原材料总账和明细账如下： 谢谢 谢谢 大大 家家欢迎提出宝贵意见！欢迎提出宝贵意见！今天勤奋耕耘，明天喜获今天勤奋耕耘，明天喜获“证书证书”。
