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1、非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理公开课第公开课第50期期主讲：王国宏主讲：王国宏2004. 4.17-18If I show you ,you will remember;If I do with you ,you will sure remember.If I tell you ,you will forget;英国古老谚语英国古老谚语2004. 4.17-18本课程目的本课程目的1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险3、运用财务信息， 谋划运营管理 2004. 4.17-18个人财务知识现状个人财务知识现状1 1、您的名字、您的名字。
2、2 2、你目前的财务知识掌握程度？、你目前的财务知识掌握程度？3 3、通过本课程你最想学习什么？、通过本课程你最想学习什么？2004. 4.17-18请请各位各位CEOCEO为自己的企业命名为自己的企业命名AF2004. 4.17-18会计的概念会计的概念总合算为总合算为“会会”，零星算为，零星算为“计计”财务会计财务会计管理会计管理会计企业会计企业会计2004. 4.17-18职能：反映、监督职能：反映、监督(基本职能）基本职能）计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）会计的职能会计的职能2004. 4.17-18会计核算程序图（科目汇总表）会计核算程
3、序图（科目汇总表）原始凭证原始凭证汇总原始凭证汇总原始凭证收收款款付付款款转转帐帐记帐凭证记帐凭证现金现金银行存款银行存款日记帐日记帐科科目目汇汇总总表表总分类帐总分类帐明细分类帐明细分类帐会会计计报报表表2004. 4.17-18财务控制原则财务控制原则帐帐帐帐相符、帐证相符、帐实相符相符、帐证相符、帐实相符不相容职位分设原则不相容职位分设原则记账和账房记账和账房2004. 4.17-18变动资产负债表变动资产负债表两边随时总相等两边随时总相等有有利润不一定有现金利润不一定有现金2004. 4.17-18简单的资产负债表示例简单的资产负债表示例2004. 4.17-18此处为沙盘模型2004
4、. 4.17-18一一月份的经营月份的经营董事会为各公司注入董事会为各公司注入30003000万资金万资金第一个月，没有行政费用，免支付股息第一个月，没有行政费用，免支付股息2004. 4.17-18会计六大要素（一）会计六大要素（一）资产：资产：负债：负债：所有者权益：所有者权益：企业拥有或控制的经济资源企业拥有或控制的经济资源企业所承担的经济义务企业所承担的经济义务所有者享有的剩余经济利益所有者享有的剩余经济利益2004. 4.17-18收入：销售商品或服务所形成的资源流入收入：销售商品或服务所形成的资源流入费用：企业为了维系经营所发生的资源流出费用：企业为了维系经营所发生的资源流出利润：
5、企业在一定经营期间的经营成果利润：企业在一定经营期间的经营成果会计六大要素（二）会计六大要素（二）2004. 4.17-18六六大会计要素的关系大会计要素的关系一、资产一、资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益二、利润二、利润= =收入收入- -费用费用三、资产三、资产+ +（收入（收入- -费用）费用）= =负债负债+ +所有者权益所有者权益+ +利润利润2004. 4.17-18二二月份的经营月份的经营费用清盘费用清盘银行贷款银行贷款2004. 4.17-18前前两个月免交所得税两个月免交所得税二月份定单分配A 公司公司 黄黄1 黄黄2 B公司公司 黄黄2 黄黄3 C公司公司 黄黄3
6、 黄黄4 D公司公司 黄黄4 黄黄5 E公司公司 黄黄5 黄黄6 F公司公司 黄黄6 黄黄12004. 4.17-18资产负债表与损益表表间表间关系关系利润表利润表收入收入费用费用净净利润利润资产负债表资产负债表资产资产负债负债所有者权益所有者权益未未分配利润分配利润支付股息支付股息2004. 4.17-18会计报表分析的作用会计报表分析的作用衡衡量量目目前前财财务务状状况况评评价价过过去去经经营营业业绩绩预预测测未未来来发发展展趋趋势势2004. 4.17-180123无极无极 太极太极 两仪两仪 四象四象八卦八卦梅花易数（术）梅花易数（术）2004. 4.17-18术术数术数同渊术数同渊(
7、理性）(感性）2004. 4.17-18报表的神奇力量报表的神奇力量一、信守转变与金钱的承诺一、信守转变与金钱的承诺二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉四、成为维持正道的动机四、成为维持正道的动机五、毫无保留地显示你的诚实五、毫无保留地显示你的诚实六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出 代表生命中的什么？代表生命中的什么？七、报表会不断得到别人的支持七、报表会不断得到别人的支持2004. 4.17-18三月份的经营三月份的
8、经营填写定单填写定单购买设备购买设备2004. 4.17-18产品线产品线生产能力生产能力目标客户目标客户市场定位市场定位产品价格产品价格推广推广竞争竞争制定市场策略制定市场策略2004. 4.17-18市场动向及经营业绩市场动向及经营业绩2004. 4.17-18价格制定的依据价格制定的依据1 1、税前利润、税前利润 10 102 2、费用、费用 20 20 3 3、所需毛利、所需毛利 30 304 4、销售量预测、销售量预测 6 65 5、所需单位毛利、所需单位毛利 5 56 6、单位变动成本、单位变动成本 2 27 7、按既定目标单价、按既定目标单价 2+5=7 2+5=72004. 4
9、.17-18四四月份经营月份经营填写定单填写定单2004. 4.17-18市场动向及经营状况分析市场动向及经营状况分析各各公司谈一下自己公司的经营优势公司谈一下自己公司的经营优势对各对各公司的股票进行定价公司的股票进行定价2004. 4.17-18制定各公司股价制定各公司股价根据各公司经营状况、未来竞争力、获利情况根据各公司经营状况、未来竞争力、获利情况共计共计100100分，分配到分，分配到5 5个公司，任何两公司不得相同个公司，任何两公司不得相同2004. 4.17-18先算先先算先胜，而后求战，胜，而后求战，方能不战而屈人之兵方能不战而屈人之兵2004. 4.17-18综合预算综合预算预
10、预测测资资产产负负债债表表预预测测损损益益表表预预测测现现金金流流量量表表预算预算资本预算资本预算资金预算资金预算损益预算损益预算资资本本支支出出预预算算资资本本筹筹集集预预算算运运转转资资本本预预算算现现金金收收支支预预算算销销售售预预算算营营业业外外损损益益预预算算制制造造预预算算2004. 4.17-18目标行动计划预算奖罚绩效衡量调整行动绩效跟综调整行动会计记账预算控制预算控制绩效管理过程管理量化预算2004. 4.17-18进行五月份的经营预算和现金流预测进行五月份的经营预算和现金流预测五月份预算五月份预算2004. 4.17-18五五月份经营月份经营2020分钟做预算和现金流量预测
11、分钟做预算和现金流量预测3030分钟填写定单分钟填写定单2004. 4.17-18固定成本分摊练习固定成本分摊练习黄色产品的盈亏平衡点黄色产品的盈亏平衡点2004. 4.17-18量量本利分析本利分析销售收入销售收入=产量产量销售单价销售单价销售成本销售成本=固定成本固定成本+变动成本变动成本变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减 而变化的费用而变化的费用=固定成本固定成本+产量产量单位变动成本单位变动成本2004. 4.17-18保本销售量保本销售量销售收入销
12、售收入=产量产量销售单价销售单价销售成本销售成本 = 固定成本固定成本+产量产量单位变动成本单位变动成本保本量保本量=固定成本固定成本销售单价销售单价 变动成本变动成本2004. 4.17-18新新规则规则2004. 4.17-18六七八六七八经营建议采取以下策略经营建议采取以下策略1 1、差异化战略，投入费用增加单位成本、差异化战略，投入费用增加单位成本2 2、 成本领先策略，降低费用成本领先策略，降低费用2004. 4.17-18董事会对每董事会对每家家公司再注入公司再注入20002000万资金以表示鼓励万资金以表示鼓励2004. 4.17-18六六月份现金及利润预算月份现金及利润预算进行
13、六月份的经营预算和现金流预测进行六月份的经营预算和现金流预测2004. 4.17-18六月份股票定价六月份股票定价2004. 4.17-18财务比率财务比率毛利率=毛利销售收入销售回报率=净利润销售收入资产周转率=销售收入总资产投资回报率=净利润总资产2004. 4.17-18毛利率（同行业、跨产品、跨行业）毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利）销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率）资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益）投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比公司内部各业务单位相比
14、 跟整个行业相比跟整个行业相比 跟竞争对手相比跟竞争对手相比企业经营的目的，股东价值最大化企业经营的目的，股东价值最大化2004. 4.17-18六六月份比率分析分析月份比率分析分析2004. 4.17-18七七月份经营月份经营进行七月份的经营预算和现金流预测进行七月份的经营预算和现金流预测2004. 4.17-18公司的经营为股东做了什么？公司的经营为股东做了什么？1 1、支付每月股息、支付每月股息2 2、股东权益增加、股东权益增加3 3、股价上升获利、股价上升获利2004. 4.17-18如何评价公司的运营状况如何评价公司的运营状况应收帐款周转天数应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率应
15、收帐款周转率库存商品周转率库存商品周转率=商品销售成本商品销售成本/库存平均占用额库存平均占用额应收帐款周转率应收帐款周转率=销售收入销售收入/应收帐款平均余额应收帐款平均余额一张五元钱与五张一元钱一张五元钱与五张一元钱2004. 4.17-18企业融资渠道分析企业融资渠道分析融资融资原则原则1 1、融资资本总收益大于融资总成本、融资资本总收益大于融资总成本2 2、应量力而行、应量力而行3 3、应尽可能降低融资成本、应尽可能降低融资成本4 4、保持企业控制权、保持企业控制权5 5、选择最有利于提高企业竞争力的融资方式、选择最有利于提高企业竞争力的融资方式2004. 4.17-18八月份经营八月份经营必须当月交货，而且全面交货必须当月交货，而且全面交货2004. 4.17-18请各请各公司代表公司代表对本公司经营情况做分析对本公司经营情况做分析评定股票价格评定股票价格2004. 4.17-18谢谢2004. 4.17-18
