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1、第一章财政的职能修改教案第一章 财政的职能 财政的政的职能是指能是指财政的内在功能与政的内在功能与职责。财政的本政的本质决定决定财政的政的职能。在市能。在市场经济条件下，市条件下，市场失灵、市失灵、市场经济中中政府的作用决定了公共政府的作用决定了公共财政主要具有三政主要具有三大大职能：即能：即第一章 财政的职能一、资源配置职能 (一一)关于关于资源源 1、资源的含源的含义狭狭义的的资源：指自然源：指自然资源，包括森林源，包括森林资源、源、矿产资源、野生源、野生动物物资源、草源、草场资源和水源和水资源等。源等。广广义的的资源：（源：（经济学意学意义上的）指用上的）指用来生来生产商品和商品和劳务的
2、投入物，也叫生的投入物，也叫生产要素。要素。（一）关于（一）关于资源源2、资源的种源的种类：分两：分两类（一）关于资源人力人力资源：包括从没有任何技能的一般源：包括从没有任何技能的一般体力体力劳动者到具有最高技能的科学家、者到具有最高技能的科学家、学者等学者等专业人人员和官和官员、经理等管理人理等管理人员等一切形式的等一切形式的劳动力。力。（一）关于资源非人力非人力资源：包括自然源：包括自然资源（指所有可源（指所有可以用于生活的自然以用于生活的自然资源，如土地、源，如土地、矿产、森林等，它的特点是天然的没森林等，它的特点是天然的没经过人力人力加工的加工的资源）和人造源）和人造资源（也叫人造的源
3、（也叫人造的生生产要素，如厂房、机器要素，如厂房、机器设备等）等）(一一)关于关于资源源3、资源的基本特征源的基本特征是是“稀缺稀缺”，即在任一特定的，即在任一特定的时间内，内，资源的数量是有限的，在数量上不能源的数量是有限的，在数量上不能满足同一足同一时间内的全部需求，同需求相比，内的全部需求，同需求相比，在数量上是不足的。因此，在客在数量上是不足的。因此，在客观上要上要求人求人类必必须有效的确定有效的确定这些些资源的各种源的各种用途，在用途，在这些合理的用途之些合理的用途之间，合理安，合理安排排资源，即源，即经济学常学常说的的资源配置源配置问题。(二二)关于关于资源配置源配置1、含、含义即
4、即资源的源的组合，是指运用有限的合，是指运用有限的资源（指生源（指生产要素），形成一定的要素），形成一定的资产结构、构、产业结构、技构、技术结构和地区构和地区结构，构，达到达到优化化资源源结构的目构的目标。（二）关于资源配置世界上所有国家都将高效的配置世界上所有国家都将高效的配置资源源作作为头等的重要等的重要经济问题，经济学的核学的核心也是研究心也是研究资源配置以及与此相关的源配置以及与此相关的问题。任何社会，只要作到人尽其才、物。任何社会，只要作到人尽其才、物尽其用、地尽其力，才算作到了尽其用、地尽其力，才算作到了资源地源地合理配置。因合理配置。因为资源是稀缺的，能否做源是稀缺的，能否做到到
5、资源的充分利用，决定了一国的源的充分利用，决定了一国的实际产出和物出和物质福利。福利。(二二)关于关于资源配置源配置2、机制、机制(二二)关于关于资源配置源配置1、市市场在在资源配置中起基源配置中起基础性作用性作用市市场机制机制强调市市场在在资源配置中的作源配置中的作用，用，这是一种以价格是一种以价格为基基础来做出来做出资源源配置和决策的机制。是市配置和决策的机制。是市场经济社会的社会的基基础性配置方式，属于市性配置方式，属于市场个体范畴，个体范畴，如个人和企如个人和企业。(二二)关于关于资源配置源配置 市市场经济体制通体制通过“看不看不见的手的手”(即价格）引即价格）引导竞争，运用价格配置土
6、地、争，运用价格配置土地、劳动和和资本。在没有政府干本。在没有政府干预地条件下，地条件下，市市场会通会通过价格与价格与产量地均衡自量地均衡自发地形地形成一种成一种资源配置状源配置状态。在市。在市场竞争中，争中，受物受物质利益地利益地驱使，每一使，每一经济主体都会主体都会不断根据市不断根据市场地需求来地需求来调整自己地整自己地经济行行为，从而，从而调整着整着对资源地配置，使之源地配置，使之获得最大利得最大利润。因此，可以。因此，可以说，市，市场配配置是有效率的。置是有效率的。(二二)关于关于资源配置源配置 但是，市但是，市场配置有它地局限性，配置有它地局限性，单靠靠市市场机制并不能保机制并不能保
7、证在任何条件下都能在任何条件下都能实现资源地合理配置。在某些源地合理配置。在某些领域，市域，市场配置使无能配置使无能为力的。即存在市力的。即存在市场失灵。失灵。表表现在：在： （二）关于资源配置(二二)关于关于资源配置源配置1）公共物品：由于公共物品所具有的）公共物品：由于公共物品所具有的“非非竞争性争性”和和“非排他性非排他性”决定了公共决定了公共物品在物品在经济利益上是不可分割的，在所利益上是不可分割的，在所有有权上是不确定的，因此无法通上是不确定的，因此无法通过等价等价交交换的形式提供，的形式提供，产生市生市场失效。失效。(二二)关于关于资源配置源配置2）外部效）外部效应（外溢性）：指人
8、（外溢性）：指人们的行的行为对他他人人产生的非本意的影响。生的非本意的影响。这种影响可能是正的，种影响可能是正的，也可能是也可能是负的。如果人的。如果人们的行的行为对他人他人产生的生的影响是有益的，如植影响是有益的，如植树造林、科学造林、科学发明等，明等，则是正的外部性，也叫外部是正的外部性，也叫外部经济。如果。如果对他人他人产生的影响是不利的，生的影响是不利的，则是是负的外溢性，也叫外的外溢性，也叫外部不部不经济。如工厂。如工厂污染。正外部性染。正外部性给人人们带来来好好处，通常会，通常会产生生过度消度消费；负外部性外部性产生不生不利影响，需要分出部分利影响，需要分出部分资源去治理。源去治理
9、。这些些问题的存在，的存在，导致致资源配置源配置违背背竞争原争原则，导致市致市场失效。失效。(二二)关于关于资源配置源配置3）自然）自然垄断：在一般断：在一般竞争部争部门中，中，产品成本品成本随着随着产量的增加而量的增加而递增，增，但但在某些在某些产业中，中，产品平均成本随着品平均成本随着产量的增加而量的增加而递减，成本减，成本递减体减体现了生了生产效率的客效率的客观要求，它意味着在一要求，它意味着在一定范定范围内由一个大企内由一个大企业集中集中经营会比众多小企会比众多小企业分散分散经营更有效率。但另一方面，成本更有效率。但另一方面，成本递减减使得企使得企业的的净利益不断增加，从而把小企利益不
10、断增加，从而把小企业排排斥出斥出竞争，形成争，形成经济学中的自然学中的自然垄断行断行业。如。如城市公用事城市公用事业是典型的自然是典型的自然垄断行断行业，包括自，包括自来水、煤气、来水、煤气、电力、公共交通、力、公共交通、邮电通信等。通信等。(二二)关于关于资源配置源配置 在在这些些领域，域，单靠市靠市场机制的机制的调节，难以以实现资源的有效配置，是无法有效源的有效配置，是无法有效配置配置资源的，源的，这就需要依靠政府和就需要依靠政府和财政政的力量，通的力量，通过非市非市场手段来直接配置手段来直接配置资源，减少由市源，减少由市场失效所造成的失效所造成的资源的无源的无效或低效，从而达到社会效或低
11、效，从而达到社会资源的有效配源的有效配置。置。(二二)关于关于资源配置源配置2）政府在）政府在资源配置中起重要作用源配置中起重要作用由于市由于市场存在失灵，克服市存在失灵，克服市场失灵失灵问题需要有公共或集体活需要有公共或集体活动的介入的介入,并且以并且以非市非市场机制的方式机制的方式进行干行干预,才能在一定才能在一定程度上程度上纠正之。正之。（二）关于资源配置而公共活而公共活动又主要由作又主要由作为社会活社会活动组织者的政府来体者的政府来体现,这就决定了政府必就决定了政府必须对市市场失灵失灵进行干行干预,以克服和以克服和纠正市正市场的不足与缺陷，客的不足与缺陷，客观上要求政府必上要求政府必须
12、承承担起相担起相应的配置的配置资源的源的责任，通任，通过财政政分配及引分配及引导资源投向，源投向，实现资源的最佳源的最佳配置，即政府的配置，即政府的财政政资源配置源配置职能。能。(三)财政的资源配置职能1、含、含义：是指通：是指通过各种各种财政手段，政手段，诸如税如税收、收、财政支出等，政支出等，对现有人力、物力、有人力、物力、财力等社会力等社会经济资源源进行合理行合理调配，配，实现资源的合理化，使其得到最有效的使用，源的合理化，使其得到最有效的使用，实现经济效益和社会效益的最大化。效益和社会效益的最大化。(三)财政的资源配置职能 财政的政的资源配置源配置职能是由政府介入或能是由政府介入或干干
13、预所所产生的，它的特点和作用是通生的，它的特点和作用是通过的收支活的收支活动为政府提供公共物品、提供政府提供公共物品、提供经费和和资金，引金，引导资源的流向，弥源的流向，弥补市市场的失灵和缺陷，最的失灵和缺陷，最终实现全社会全社会资源源配置的最配置的最优效率状效率状态。(三)财政的资源配置职能2、内容或范、内容或范围市市场失灵和失灵和对公平的关注提供了政公平的关注提供了政府干府干预市市场配置的基配置的基础。政府弥。政府弥补市市场失效失效过程的程的财政收支活政收支活动，直，直接引起接引起资源的重新配置，其源的重新配置，其资源配源配置的范置的范围自然不自然不应超越市超越市场失效的失效的领域。域。资
14、源配置理源配置理论告告诉我我们，政，政府配置府配置应严格限制在市格限制在市场机制不能机制不能发挥作用或效率低的作用或效率低的领域。域。(三)财政的资源配置职能 但各国的政府配置是要服从政府但各国的政府配置是要服从政府职能的需要能的需要的，由于的，由于经济社会社会发展状况不同以及国情差异，展状况不同以及国情差异，世界各国的公共支出的具体内容不尽相同。从世界各国的公共支出的具体内容不尽相同。从各国的公共支出各国的公共支出实际来来说，公共支出存在的地，公共支出存在的地方，不一定都合理，而从另一个方面看，方，不一定都合理，而从另一个方面看，还有有公共支出没有涉及到而公共支出没有涉及到而应该介入的范介入
15、的范围，这也也就是就是经常所常所说的公共支出的越位和缺位的公共支出的越位和缺位问题。因此，因此，对于公共支出的范于公共支出的范围需要科学界定。一需要科学界定。一般包括以下方面：般包括以下方面：(三)财政的资源配置职能(1)调节资源在公共需要之源在公共需要之间的配置的配置财政的首要政的首要职能是能是为政府政府满足足社会公共需要提供社会公共需要提供财力的保力的保证，以克服市以克服市场失灵，失灵，满足社会公共足社会公共需要。需要。具体包括：具体包括：(三)财政的资源配置职能第一，第一，财政通政通过预算将算将资源用于国防、源用于国防、外交行政管理、公共外交行政管理、公共卫生等公共生等公共产品的品的供供
16、给，以克服市以克服市场失灵，失灵，满足社会成足社会成员的公共需要。的公共需要。（三）财政的资源配置职能第二、通第二、通过财政投政投资直接将直接将资源配置到源配置到具有自然具有自然垄断性断性质的基的基础设施建施建设领域，域，如城市供水、供如城市供水、供电、供气、供气、邮政、通政、通讯、市内公共交通等与居民生市内公共交通等与居民生产生活有密切生活有密切关系的公用事关系的公用事业部部门，以建立更多的公，以建立更多的公共企共企业，最大限度消除，最大限度消除垄断，断，满足人民足人民的需要。的需要。(三)财政的资源配置职能第三，干第三，干预外部效外部效应行行为，包括，包括纠正正负外部效外部效应行行为和支持
17、正外部效和支持正外部效应行行为两两类，前者如干，前者如干预和控制和控制废水，水，废气、气、废料等料等环境境污染染问题，后者如支持森林的，后者如支持森林的营造与保造与保护、城市的、城市的绿化，公园的建造、化，公园的建造、文化文化设施的建造等活施的建造等活动和和保和和保护自然自然资源和野生源和野生资源等，以及支持基源等，以及支持基础设施和施和基基础产业的的发展，介入新展，介入新兴产业等。等。(三)财政的资源配置职能第四，通第四，通过财政投政投资直接将直接将资源配置到源配置到投投资大、周期大、周期长、个、个别资本能力有限的本能力有限的钢铁、能源开、能源开发等基等基础工工业和公路、和公路、铁路、路、桥
18、梁、港口等大型基梁、港口等大型基础设施施项目，目，夯夯实国民国民经济的的发展基展基础。(三)财政的资源配置职能（2）调节资源在地区之源在地区之间的配置的配置在世界各个国家、地区之在世界各个国家、地区之间，经济发展不平展不平衡是普遍衡是普遍现象，在我国，象，在我国，这种种现象尤其突出。象尤其突出。解决地区之解决地区之间经济发展不平衡展不平衡问题，单靠市靠市场机制往往收效不大，有机制往往收效不大，有时还会出会出现差距越来越差距越来越大的大的问题，即，即资源从落后地区向源从落后地区向发达地区流达地区流动，使落后地区越落后，使落后地区越落后，发达地区越达地区越发达。从整体达。从整体上看，不利于上看，不
19、利于经济的均衡的均衡发展和社会的展和社会的稳定，定，这就要求通就要求通过各种各种财政手段，如税收、投政手段，如税收、投资、财政政补贴和和财政政转移支付等来移支付等来进行行调节，使，使财政政资源配置源配置职能在能在这方面方面发挥作用。作用。(三)财政的资源配置职能关于西部大开发.docx开局良好基础坚实.doc(三)财政的资源配置职能3、步、步骤通通过两个步两个步骤来来实现：首先通：首先通过税收和税收和其他方式将一部分其他方式将一部分资源源转移到政府，然移到政府，然后再通后再通过财政支出把政支出把这部分部分资源用于各源用于各种公共物品和种公共物品和劳务的生的生产和提供。和提供。(三)财政的资源配
20、置职能4、机制或手段、机制或手段有有财政收入手段，如税收、利政收入手段，如税收、利润上上缴；有有财政支出手段，如投政支出手段，如投资、补贴；另外，；另外，还可以通可以通过国国债、政府、政府预算等手段算等手段进行行调节。二、收入分配二、收入分配职能能（一）关于国民收入（一）关于国民收入是指在一定是指在一定时期内，（通常指一年）一个期内，（通常指一年）一个国家的物国家的物质生生产部部门的的劳动者新者新创造的价造的价值的的总和。社会和。社会总产品扣除在生品扣除在生产过程中消耗掉的程中消耗掉的生生产资料价料价值后的剩余部分，即后的剩余部分，即为国民收入。国民收入。在市在市场经济条件下，国民收入分条件下
21、，国民收入分为劳动收入与收入与非非劳动收入，收入，劳动收入形式主要有工收入形式主要有工资、薪金、薪金、奖金及津金及津贴等，非等，非劳动收入形式包括收入形式包括财产收入、收入、租金、利息和租金、利息和红利等。利等。（二）关于国民收入的分配 国民收入必国民收入必须经过初次分配和再分配，其中初次分配和再分配，其中初次分配通常是在直接参与物初次分配通常是在直接参与物质生生产的各社会的各社会成成员之之间进行的分配，分配的行的分配，分配的结果是划分果是划分为劳动者者为个人和个人和为社会社会创造价造价值的数量关系；而的数量关系；而再分配再分配则是在国民收入初次分配的基是在国民收入初次分配的基础上在全上在全社
22、会的范社会的范围内内进行的分配。行的分配。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能1、含、含义是指是指财政政调节收入分配的收入分配的职能，即能，即通通过财政分配，将一定政分配，将一定时期内社会期内社会创造的国民收入，在国家、企造的国民收入，在国家、企业、个人、个人之之间进行分配，形成合理、公平的比行分配，形成合理、公平的比例，例，实现收入的公平分配。收入的公平分配。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能收入和收入和财富分配富分配过程本身是程本身是资源配置的源配置的内容，而内容，而对收入和收入和财富分配的富分配的结果果进行行纠正就是属于正就是属于财政收入分配政收入分配职
23、能的范能的范围。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能2、目、目标是是实现公平分配，而公平分配包括公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个公平和社会公平两个层次。次。经济公平：是市公平：是市场经济的内在要求，的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相的是要素投入和要素收入相对称，它称，它是在公平是在公平竞争的争的环境下由等价交境下由等价交换来来实现的。例如在个人收入分配上，的。例如在个人收入分配上，实行按行按劳分配，即个人的分配，即个人的劳动投入与投入与劳动报酬酬相相对称。称。 （三）关于财政的收入分配职能 在市在市场经济条件下，收入和条件下，收入和财富的分配取决富的分配取决
24、于生于生产要素（要素（劳动力、土地、力、土地、资本等）的本等）的“生生产能力能力”或或贡献的大小，即取决于每个献的大小，即取决于每个分配主分配主体所体所拥有的生有的生产要素的状况和人要素的状况和人们所提供的所提供的这些要素在市些要素在市场上的价格。人上的价格。人们主要通主要通过向市向市场提供提供产品生品生产所需的各种要素来所需的各种要素来获取收入。比取收入。比如。如。劳动提供者提供者获得工得工资，资本提供者本提供者获得利得利息、土地及其他自然息、土地及其他自然资源提供者可以源提供者可以获得租金得租金等。等。（三）关于财政的收入分配职能 然而，因然而，因为各分配主体各分配主体拥有的生有的生产要素
25、的要素的数量不同、禀数量不同、禀赋不同，如不同，如劳动天天赋能力的不同、能力的不同、接受教育的差接受教育的差别以及生以及生产资料占有数量的不同，料占有数量的不同，难免在免在劳动能力和生能力和生产技能方面存在差异，加技能方面存在差异，加上上劳动强度、努力程度、度、努力程度、职业状况等方面的影状况等方面的影响，直接响，直接导致了社会成致了社会成员在在劳动收入方面的差收入方面的差异。不异。不仅如此，如此，财产继承、机遇等因素的存在，承、机遇等因素的存在，使社会成使社会成员在包括在包括资本、土地及其他自然本、土地及其他自然资源源在内的各种在内的各种资产的占有量上存在客的占有量上存在客观区区别，从，从而
26、而带来来财富的差异。而借助市富的差异。而借助市场经济所固有的所固有的要素投入回要素投入回报机制，必然会加大社会成机制，必然会加大社会成员之之间在收入分配上的差距。在收入分配上的差距。（三）关于财政的收入分配职能实践践证明，在市明，在市场经济中，如果缺乏中，如果缺乏外来力量的介入和干外来力量的介入和干预，社会成，社会成员之之间在收入分配方面的差距，将呈在收入分配方面的差距，将呈现不断不断扩大的大的趋势。而。而过分的分的悬殊会涉及社会公殊会涉及社会公平平问题。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能 社会公平社会公平是指将收入差距是指将收入差距维持在持在现阶段社会各段社会各阶层居民能接
27、受的合理范居民能接受的合理范围内。平均不内。平均不等于公平，甚至是社会公平的背离。等于公平，甚至是社会公平的背离。 （三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能因因为，社会分配不公恰恰是市，社会分配不公恰恰是市场有效有效运行的运行的结果，但当果，但当这种差距超出社会各种差距超出社会各阶层的接受程度的接受程度时，就会，就会导致社会的不致社会的不安定，安定，经济也会受到影响。因此，解决也会受到影响。因此，解决这一一问题必必须通通过非市非市场机制的途径才机制的途径才能能实现，即由政府，即由政府进行行调整和再分配，整和再分配，这就是就是财政的收入分配政的收入分配职能。能。（三）关于（三）关于财
28、政的收入分配政的收入分配职能能3、内容（范、内容（范围）财政在政在执行收入行收入分配分配职能能时首先要界首先要界定它的定它的职能范能范围。财政政这一一职能范能范围应限定在限定在对不公正分配不公正分配结果的果的纠正和正和调整，整，至于至于对收入分配本身，收入分配本身，财政不政不应直接介直接介入，因入，因为它直接它直接归属于市属于市场经济本身的本身的运行范运行范围。具体地。具体地说，在界定，在界定财政收入政收入分配分配职能范能范围时应注意几个方面的注意几个方面的问题：（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能（1）财政不政不应介入介入对劳动收入的收入的调节。也就是也就是说财政政对按按劳分
29、配不分配不应具有具有调节功能。按功能。按劳分配体分配体现的是的是“多多劳多得、多得、少少劳少得、不少得、不劳动无所得无所得”的精神，它的精神，它本身就具有社会公平的含本身就具有社会公平的含义，所以理，所以理论上它不属于上它不属于财政政调节的范的范围。包括企。包括企业职工工工工资、企、企业利利润等。等。对此，此，财政不政不宜介入，更不能替代。宜介入，更不能替代。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能（2）对于无于无竞争能力、无争能力、无劳动技能或技能或劳动技能低下的老弱病残者，技能低下的老弱病残者，应由由财政的政的转移支付制度解决，以移支付制度解决，以维持持这些人的基些人的基本生活
30、需要。本生活需要。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能（3）对医医疗保健、社会福利等社会保障保健、社会福利等社会保障资金，金，财政政应履行集中分配的履行集中分配的职责，通，通过各种各种转移支付形式，使每个社会成移支付形式，使每个社会成员都能享受到同等的待遇，都能享受到同等的待遇，实现社会化。社会化。属于属于财政分配政分配职能范能范围内的，内的，财政政应尽尽力做到公平分配。力做到公平分配。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能（4）对于凭生于凭生产资料所有料所有权参与收益分参与收益分配所形成的收入及非配所形成的收入及非劳动收入，收入，应该加加强税收的税收的调节，把收
31、入差距，把收入差距缩小到社会小到社会所能接受的合理范所能接受的合理范围。如通。如通过征收个人征收个人所得税所得税调节少数人畸高的收入、通少数人畸高的收入、通过征征收收遗产税、税、赠与税与税调节个人的个人的财富分布富分布等。等。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能（5）规范公范公务员工工资制度。一般企制度。一般企业的的职工工实行按行按劳分配，其工分配，其工资由由劳动力力市市场价格和企价格和企业经营成果来界定。公成果来界定。公务员的工的工资则不能由不能由劳动力价格和企力价格和企业经营成果来界定，必成果来界定，必须由由财政予以保政予以保证和和规范。事范。事业单位可以位可以实行不同的工
32、行不同的工资制制度和分配形式，但度和分配形式，但财政要予以适当支持，政要予以适当支持，并鼓励其逐步走向市并鼓励其逐步走向市场。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能4、机制与手段、机制与手段一是通一是通过征税方式：通征税方式：通过征收累征收累进税率税率的个人所得税、的个人所得税、财产税、税、遗产和和赠予税予税来来缩小小贫富差距；通富差距；通过征收企征收企业所得税，所得税，调节企企业的利的利润水平；通水平；通过征收征收资源税，源税，调节部部门、地区由于、地区由于资源条件和地理源条件和地理环境不同而境不同而产生的生的级差收入。通差收入。通过税收税收进行的收入再分配活行的收入再分配活动
33、，带有一定的有一定的强制制性，是政府性，是政府对收入收入进行的直接行的直接调节。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能二是通二是通过财政支出方式（政支出方式（转移性支付）：移性支付）：它将它将现金直接金直接补贴给个人，有明确的受个人，有明确的受益益对象和范象和范围，对改改变分配不公程度有分配不公程度有明明显的作用。它也是一种直接的的作用。它也是一种直接的调节方方式，式，对改改变分配不公有明分配不公有明显的作用。的作用。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能首先是社会救助性首先是社会救助性质的的转移支出，主要移支出，主要是向那些是向那些处境不利的人境不利的人们提供提供
34、现金和金和实物救物救济，以保，以保证人人们能能获得起得起码的生活的生活保障。政府的保障。政府的济贫支出直接将收入支出直接将收入转移移给贫穷阶层；（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能其次社会保其次社会保险性性质的的转移支出，主要包移支出，主要包括括对退休养老、医退休养老、医疗保健和失保健和失业等事件等事件进行保行保险性性兑付，付，强制所有人参加全社制所有人参加全社会范会范围内的保内的保险计划，以克服私人保划，以克服私人保险在在这些方面的不足，当事件些方面的不足，当事件发生生时为全全体社会成体社会成员提供提供补偿性支付。性支付。（三）关于（三）关于财政的收入分配政的收入分配职能能
35、三是通三是通过一些公共支出一些公共支出项目目间接影响收接影响收入分配格局。即通入分配格局。即通过提供公共物品和公提供公共物品和公共福利来共福利来满足社会公共需要，来改善人足社会公共需要，来改善人们的工作的工作环境和生活境和生活环境，境，间接地提高接地提高社会全体成社会全体成员的收入水平等。比如政府的收入水平等。比如政府加大教育支出，加大教育支出，实行高水平的行高水平的义务教育，教育，将有助于提高低收入将有助于提高低收入阶层的的挣钱能力，能力，从而可以在事前改从而可以在事前改变影响收入分配的因影响收入分配的因素。素。还包括福利包括福利设施和福利服施和福利服务以及住以及住房改革等，是一种房改革等，
36、是一种间接性的接性的调节方式。方式。我国的收入分配问题当前我国的收入分配问题.ppt三 、经济稳定与发展职能（一）含义1、经济稳定的含义三 、经济稳定与发展职能（一）含（一）含义1、经济稳定定第一，充分就第一，充分就业：是指一个国家中有能：是指一个国家中有能力工作、愿意工作的力工作、愿意工作的劳动人口能人口能够找到找到工作。通常用就工作。通常用就业率（指在一切法定就率（指在一切法定就业年年龄内有内有劳动能力者中，能能力者中，能够通通过自自己己劳动赚取收入者所占的比重）来衡量。取收入者所占的比重）来衡量。三 、经济稳定与发展职能理想的就理想的就业状状态是是100%的就的就业率，但率，但在在现实生
37、活中往往达不到，因此，充分生活中往往达不到，因此，充分就就业是指就是指就业率达到了某一社会率达到了某一社会认可的可的比例，如比例，如95%-97%。例如例如2012年年8月美国官方公布的失月美国官方公布的失业率达率达到到8.1%，有人，有人认为实际为16%，可，可见美美国国经济还没有明没有明显的复的复苏迹象。迹象。三 、经济稳定与发展职能 第二、物价第二、物价稳定定它是物价它是物价总水平的水平的稳定，但并不意味着定，但并不意味着物价上物价上涨率率为零。在零。在纸币流通的情况下，流通的情况下，物价水平一般是上升的，物价水平的物价水平一般是上升的，物价水平的稳定，定，意味着物价的上意味着物价的上涨
38、幅度是在社会容忍的范幅度是在社会容忍的范围内，一般内，一般认为物价上物价上涨率在率在3%-5%之之间可可视为物价物价稳定。例如，定。例如，2012年年1月月-6月月CPI指数指数为:4.5、3.2、3.6、3.4、3.0、2.2。 三 、经济稳定与发展职能含义 第三、国第三、国际收支平衡收支平衡它是指一国在它是指一国在进行国行国际经济交往中，交往中，其其经常常项目和目和资本本项目的收支合目的收支合计大体大体保持平衡，由于一国的国保持平衡，由于一国的国际收支与国内收支与国内收支是密切收支是密切联系的，国系的，国际收支不平衡会收支不平衡会导致国内收支失衡。致国内收支失衡。经济稳定要求国定要求国际收
39、支不出收支不出现大的逆差和大的逆差和顺差。差。三 、经济稳定与发展职能含义 2011年，我国年，我国经常常项目目顺差差2017亿美美元，同比下降元，同比下降15，资本和金融本和金融项目目顺差差2211亿美元，下降美元，下降23；国；国际收支收支总顺差差4228亿美元，美元，较2010年下降年下降19，低于低于2007至至2010年年均年年均顺差差4686亿美元美元的的规模，模，为2007年以来最低年度年以来最低年度顺差差额。 三 、经济稳定与发展职能2、经济增增长指一个国家商品与指一个国家商品与劳物物产出数量的增出数量的增加，通常用国民生加，通常用国民生产总值及其人均水平及其人均水平来衡量。全
40、年国内生来衡量。全年国内生产总值471564亿元，元，按可比价格按可比价格计算，比上年增算，比上年增长9.2%。3、经济发展展在在经济增增长的基的基础上上带动社会社会进步、步、带动人人们的物的物质、文化生活水平的提高、文化生活水平的提高及健康状况的改善以及生活及健康状况的改善以及生活质量的提高量的提高等。等。三 、经济稳定与发展职能4、财政的政的经济稳定与定与发展展职能能是指通是指通过财政活政活动对生生产、消、消费、储蓄蓄和投和投资发生影响，以达到生影响，以达到稳定和定和发展展经济的目的。的目的。三 、经济稳定与发展职能 在市在市场经济体制下体制下,生生产要素不断地要素不断地进行行调整整,不断
41、地重新不断地重新进行配置行配置,这就使就使得社会得社会总供求关系供求关系处于不断的于不断的变化之化之中，不可避免地造成中，不可避免地造成经济的波的波动，使，使一国一国经济增增长呈呈现出景气与出景气与萧条相互条相互交替的状交替的状态。三 、经济稳定与发展职能社会社会总供供给和和总需求的失衡、通需求的失衡、通货膨膨胀、失、失业、经济危机危机经常常发生，甚至生，甚至还会出会出现通通货膨膨胀和和经济滞滞胀的局面，的局面，严重的重的经济波波动会会给市市场经济到来巨大威到来巨大威胁，如爆，如爆发于于20世世纪30年代的波及整个年代的波及整个西方世界的西方世界的经济大危机及始于大危机及始于08年的国年的国际
42、金融危机。金融危机。这就需要政府就需要政府对市市场进行行干干预和和调节，以，以维持生持生产和就和就业、物价、物价的的稳定。因此，定。因此，稳定和定和发展展经济就成就成为财政的基本政的基本职能之一。能之一。三 、经济稳定与发展职能 （二）（二）实现机制机制 财政政稳定和定和发展展职能能实现的机制有两的机制有两个方面：一是个方面：一是“相机抉相机抉择”调控机制，控机制，另一个是另一个是财政的政的“自自动稳定定”机制。机制。三 、经济稳定与发展职能1、“相机抉相机抉择”调控机制控机制是指政府根据是指政府根据经济运行的运行的态势而采取的而采取的财政收、支政收、支变动的措施，以消除的措施，以消除总需求需
43、求与与总供供给之之间的缺口。的缺口。三 、经济稳定与发展职能宏宏观经济的不的不稳定，基本成因是市定，基本成因是市场经济中中的的总需求与需求与总共共给的失衡，而的失衡，而财政在制政在制约社会社会总供供给与与总需求方面需求方面发挥重要作用。因重要作用。因为财政政收入代表国家支配的一部分商品和收入代表国家支配的一部分商品和劳物，是社物，是社会会总供供给的一部分，而的一部分，而财政支出形成的政支出形成的货币购买力，是社会力，是社会总需求的需求的组成部分，因此，成部分，因此，财政政通通过选择不同的不同的财政政策来政政策来调节国家国家财政的收政的收支关系，支关系，进而而调节社会社会总供供给与与总需求。需求
44、。三 、经济稳定与发展职能三 、经济稳定与发展职能（1）消极的）消极的财政政策：政政策：当社会当社会总需求需求大于社会大于社会总供供给时（经济过热），可以），可以通通过实行国家行国家财政收入大于支出的政收入大于支出的财政政消极（消极（节余）余）财政政策来抑制社会政政策来抑制社会总需需求，政府可以通求，政府可以通过减少减少对商品和商品和劳务的的购买，以减少，以减少总需求，也可以改需求，也可以改变政府政府转移支付的数量，移支付的数量，压缩福利、福利、补贴等方等方面的支出，以平衡面的支出，以平衡总供求。供求。三 、经济稳定与发展职能（2）积极的极的财政政策：当社会政政策：当社会总供供给大大于社会于社
45、会总需求需求时（经济萧条），条），则可以可以通通过实行国家行国家财政支出大于收入的政支出大于收入的积极极（赤字）的（赤字）的财政政策政政策进行行调节。此。此时政政府可以府可以扩大大对商品和商品和劳物的物的购买，刺激，刺激经济增增长，也可以增加，也可以增加转移支付的数量，移支付的数量，已已扩大大财政支出，从而政支出，从而扩大大总需求。需求。三 、经济稳定与发展职能（3）中性的）中性的财政政策：当社会政政策：当社会总供供给和和总需求基本平衡需求基本平衡时，经济发展展处于平于平稳状状态，这时国家国家财政政应当当实行行财政收支政收支平衡的中性平衡的中性财政政策与之配合。政政策与之配合。三 、经济稳定与
46、发展职能 在市在市场经济条件下，社会条件下，社会总供求之供求之间的关系非常复的关系非常复杂，由于各种因素的影响，由于各种因素的影响，经济发展会出展会出现周期性的波周期性的波动，有，有时需需求大于供，有求大于供，有时供供给大于需求，因而要大于需求，因而要求求财政根据政根据经济情况的情况的变化化“相机抉相机抉择”，交叉使用赤子和，交叉使用赤子和节余政策，以求余政策，以求经济的的稳定定发展。展。三 、经济稳定与发展职能2、财政的政的“自自动稳定定”机制机制是指一种能是指一种能对经济波波动作出自作出自动反反应的的财政制度政制度设置，又称置，又称“内在内在稳定器定器”。其作用主要通其作用主要通过税收和税
47、收和转移性支付来移性支付来实现，通，通过累累进所得税制和所得税制和转移支付制度移支付制度自自动随随经济周期的周期的变化而化而对总需求起抑需求起抑制或刺激作用。制或刺激作用。三 、经济稳定与发展职能 这主要体主要体现在在财政收入和政收入和财政支出两政支出两个方面。在个方面。在财政收入方面，累政收入方面，累进所得税所得税制的作用尤制的作用尤为明明显。当。当经济过热、出、出现通通货膨膨胀时，社会各界的收入普遍增加，社会各界的收入普遍增加，因而适用因而适用较高的税率，税收也明高的税率，税收也明显增增长，从而从而对经济的升温起抑制作用，相反，的升温起抑制作用，相反，当当经济萧条条时，社会各界收入普遍下降
48、，社会各界收入普遍下降，因而适用因而适用较低的税率，从而低的税率，从而对经济的复的复苏和和发展起刺激作用。展起刺激作用。三 、经济稳定与发展职能 从从财政支出来看，主要体政支出来看，主要体现在在转移支移支出方面，它包括社会保障支出、救出方面，它包括社会保障支出、救济和和福利支出、福利支出、财政政补贴等，当等，当经济高高涨时，失，失业人数减少，人数减少，转移性支出下降，移性支出下降，对经济过热起抑制作用，当起抑制作用，当经济萧条条时，转移性支出上升，从而刺激移性支出上升，从而刺激经济的复的复苏与升温。与升温。三 、经济稳定与发展职能从我国目前的情况来看，由于所得税从我国目前的情况来看，由于所得税
49、在税制中占的比重不大，而且采用比例在税制中占的比重不大，而且采用比例税率，个人所税税率，个人所税仅对一部分征税一部分征税对象采象采用累用累进税率，税率，转移制度又不移制度又不够健全，因健全，因此，此，“内在内在稳定器定器”的功能的功能还不能很好不能很好发挥作用，作用，财政政对宏宏观经济的的调控只能控只能以政策性以政策性调控控为主，即通主，即通过“相机抉相机抉择”机制机制发挥作用。作用。三 、经济稳定与发展职能我国积极财政政策分析.docx本章讨论题1、谈谈你你对我国收入分配我国收入分配现状的理解状的理解2、谈谈你你对金融危机以来我国金融危机以来我国积极极财政政政策的理解政策的理解课后习题一、名
50、一、名词解解释资源配置 国民收入 社会公平二、填空二、填空1、财政的三大职能是-、-和-。2、经济学意义上的资源是指用来生产-和-的投入物，也叫-。它的基本特征是-。课后习题3、国民收入必须经过-分配和-分配，其中-分配是在在全社会的范围内进行的分配。4、国民收入的分配目标是实现-分配，包括-和-两个层次。5、经济稳定的含义包括-、-和-。6、财政政策的类型有三种，即-、-和-。课后习题三、判断三、判断1、 经济学意义上的资源是指一切生产要素。2、政府实现资源配置的范围不应超越市场失效的领域。3、社会公平是市场经济的内在要求。4、社会分配不公恰恰是市场经济有效运行的结果。课后习题5、财政不应介
51、入对劳动收入的调节。6、物价稳定是意味着物价上涨率为零。7、经济增长即意味着经济发展。8、经济波动的发生恰恰是市场经济有效运行的结果。9、财政支出形成的货币购买力，是社会总需求的组成部分。10、当经济萧条时，转移性支出上升，从而刺激经济的复苏与升温。课后习题四、四、选择1、当经济过热时，可以选择（ ）财政政策。A、积极的财政政策B、消极的财政政策C、中性的财政政策2、在市场经济条件下，对资源配置中起基础作用的是（ ）。A、政府B、市场C、企业D、个人课后习题3、“相机抉择”财政政策包括（ ）。A、积极的财政政策B、价格政策C、中性的财政政策 D、消极的财政政策4、市场失灵的领域包括（ ）。A、公共物品B、外部效应C、私人物品 D、自然垄断课后习题五、思考五、思考题1、简述政府实现收入分配职能的机制和手段。2、如何理解“相机抉择”的财政政策？
