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1、基本内容第一部分 税法基础知识第二部分 公司实务中关于免税、折扣和发票需要注意的问题第1页/共35页税法基础知识第2页/共35页一、我国税收立法的概况1、税收立法权限*全国人大及其常委会*全国人大授权国务院*地方人大2、税收机构设置国家税务总局省级及以下国家税务局垂直管理省级级以下地方税务局双重管理3、税收种类：24种第3页/共35页案例2004年12月1日，XXX将个人拥的一套座落在广州市天河区的三居室出租，每月收取一定数额的租金，会涉及哪些税种？第4页/共35页营业税、城建税、印花税、个人所得税第5页/共35页2005年1月1日，XXX在广州市天河区开办一家烟厂甲公司，生产、销售并出口香烟
2、。会涉及哪些税种？第6页/共35页增值税、消费税、城市建设维护税（城建税）、印花税、房产税、土地使用税、契税、车船使用税、关税、企业所得税、（教育费附加、堤围防护费）第7页/共35页近几年地产升温，2005年5月1日XXX与一家外商合资在天河区设立了一家地产公司乙公司，开发并销售住宅楼，会涉及哪些税种？第8页/共35页营业税、城建税、印花税、土地增值税、契税、车船使用税、外商投资企业所得税第9页/共35页XXX在老家四川投资包下了一座山头，开采黄金，会涉及哪些税种？第10页/共35页资源税、第11页/共35页二、流转税法1、增值税2、消费税3、营业税第12页/共35页增值税税率：17%、13%
3、征收率：6%、4%抵扣率：17%、13%、10%、7%、6%、4%出口退税率：17%、13%、11%、8%、6%、5%几种经营行为的征税问题：兼营、混合一般纳税人与小规模纳税人：第13页/共35页消费税税目：税率：3%45%几种应税消费品的重量换算柴油 一吨=1176升汽油 一吨=1388升黄酒 一吨=962升啤酒 一吨=988升第14页/共35页营业税税目、税率：3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文体业5%：服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业5%20%：娱乐业。其中，保龄球、台球按5%；夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅按20%。第15页/共
4、35页三、所得税1、企业所得税2、外商投资企业所得税3、个人所得税第16页/共35页企业所得税税率：18%、27%、33%优惠：国产设备投资抵免企业所得税第17页/共35页外商投资企业所得税税率：3%+30%优惠税率：24%、15%税收优惠：特定区域的减免、三免两减半、产品出口型企业、再投资退税、国产设备投资抵免企业所得税第18页/共35页个人所得税科目、税率：1、工薪所得：5%45%，九级超额累进2、个体工商及承包所得：5%35%，五级3、稿酬所得：20%*70%4、劳务报酬：20%40%，三级5、特许权使用费所得，利息、股息所得、财务租赁所得、财产转让所得，偶然所得和其他所得：20%第19
5、页/共35页四、资源税类1、资源税2、城镇土地使用税第20页/共35页五、特定目的税类1、固定资产投资方向调节税2、筵席税3、城市维护建设税（城建税）4、土地增值税5、车辆购置税6、耕地占用税第21页/共35页 城市建设维护税“三税”附加税率：市区：7%县城、镇：5%其他：1%第22页/共35页第23页/共35页六、财产和行为税1、房产税2、城市房地产税3、车船使用税4、车船使用牌照税5、印花税6、屠宰税7、契税第24页/共35页七、农业税类1、农业税2、牧业税第25页/共35页八、关税第26页/共35页九、税收征管法第27页/共35页十、可能开征的税种遗产税赠与税物业税燃油税第28页/共35页十一、税制改革热点1、增值税转型：生产型 消费型2、“两税”合并3、个人所得税制的完善4、利息税是否取消第29页/共35页十一、关于税收法律责任的规定关于偷税的法律规定第30页/共35页第二部分：相关实务免税折扣发票第31页/共35页免税关于免税的相关规定免税办理程序应关注的问题（珠峰案例）第32页/共35页折扣折扣销售销售折扣销售折让应注意的问题：折扣和售价、折扣的审批权限第33页/共35页发票发票管理的相关规定：增值税发票、普通发票不开票收入发票的取得应注意的问题第34页/共35页第35页/共35页
