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1、课后练习题答案-第五章 第五章 企业内部控制与控制测试课后习题答案 1.关于账卡合一，即一套账。 仓库按材料的品种、规格设置的材料卡片与财会部门设置的材料明细分类账（数量金额式）合并，由仓库负责登记数量，财会人员定期到仓库稽核账单，并在材料收发凭证上标价，登记金额。明细账册平时放在仓库。期末明细账与放在财务部门的总账进行核对。本例的情况主要适应于以计划成本核算原材料的情况。 2.关于期末处理： 期末仓库转与财务部门的入库单是已入库的材料， 而根据题目的要求， 采购部门在材料到达公司后开具入库单， 然后将入库单的第三联放于仓库。 如果期末出现发票未到而材料先到的情况，因为材料到了就必须得先入库，
2、所以必然要开入库单，由仓库登记所收材料的数量，但因为发票等结算凭证未到，财务部门没有登记总账，到期末时财务部门到仓库核对稽核时发现已登记明细账的数量但没有对应的记账凭证，则应单独做出记账凭证，先估价（一般按照采购计划中的计划价）入账，下个月开始时红字冲回，待结算凭证到后处理。下面图示横向的内容是此项控制需要的执行机构，即采购部门，仓库，财务部门。下面图示纵向的内容是此项控制执行过程的先后顺序，亦即执行的程序。 采购部门 仓库 财务部门 图示中，在专由财务部门的“核”的位置： 借：材料采购 XXX 应交税费-增值税（进项税额） XX 贷：银行存款 XXX 有仓库与财务部门结合的“核”的位置： 借：原材料 XXX 材料成本差异 XX 贷：材料采购 XXX 采 购 计支票 发票 入库单 入库单记明细账 核材料采核核原材支票存根 发票 入库单 2 总账 银 行 回
