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1、三知了文档，点击可编辑物业公司会计管理制度物业公司会计管理制度物业公司会计管理制度第一章 会计制度建设第一条 依据会计法 、 会计基础工作规范及行业会计制度等，特建立此企业会计制度。企业会计制度是企业会计工作的程序和方法的具体规定， 用以指导实际会计工作的开展， 使会计工作有据可循，保证其系统性和连贯性。会计制度必须按会计制度开展，所有与会计制度不符的做法一律禁止。会计制度对非普遍性、不重要事项不予以规定。发生此类事项时，应按制度实质精神处理。第二条 企业会计制度的设计，应遵循以下原则：一、贯彻执行会计法 、 企业会计准则 、 会计基础工作规范及国家其它有关规定、企业有关制度的原则；二、贯彻统
2、一性与灵活性相结合的原则；三、贯彻核算与管理相结合，专业核算与基础核算相结合，正确与简便相结合原则；第三条 企业会计制度应包括以下内容：一、确定会计机构和人员设置、职责分工和岗位责任制；第 1 页 共 7 页三知了文档，点击可编辑二、设计会计科目（主要是明细科目） 、凭证、帐薄、卡片、报表；三、确定会计记帐凭证、帐薄组织、记帐方法、记帐程序和编制报表的核算程序；四、制定成本、费用控制、考核、核算办法；五、确定会计要素业务处理办法；六、制定财产清查、会计档案管理办法；七、制定会计电算化的应用与开发办法。第二章 会计机构与会计人员第一条 公司根据会计法 、 会计基础工作规范 ，并结合本企业情况确定
3、会计机构设置，会计人员配备、分工及职责、职业道德、培训等；第二条 会计机够设置要求，同业务类型和规模大小相适应，精简、高效、分工明确；第三条 企业应根据业务类型、规模及会计工作量大小，会计机构的设置确定会计人员的配备数量和素质。会计人员素质应符合以下要求：一、一般会计人员应符合以下要求：具有必要的会计专业知识和技能，取得会计证；高中毕业以上文化；熟悉国家有关法规和集团及企业有关规定；遵守职业道德；第 2 页 共 7 页三知了文档，点击可编辑二、 企业主办会计除以上要求外， 还应符合以下要求：坚持原则，廉洁奉公，坚决维护万向集团公司和本公司利益；具有一定的会计理论知识和实践经验，大专毕业以上文化
4、，或取得助理会计师职称；能够草拟本单位会计制度，组织本单位会计工作；具有一定的现代管理理论知识和技能，取得会计电算化初级证书。第四条 会计人员分工：一、会计基本岗位包括凭证编制、出纳、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、销售核算、往来款核算、总帐、报表、制度设计、稽核；二、会计与财务、预算合设的，会计岗位还包括以下岗位：资金管理、成本管理、预算管理；三、财务、会计、预算机构合设的，可按岗位特点和管理要求将与会计岗位结合，确定人员分工；四、根据企业规模和业务量大小，可对会计岗位予以进一步明细划分，确定专人负责，也可实施一人多岗。实施一人多岗应符合内控制度要求。出纳与稽核、制证与审核、出纳
5、与会计应进行分工。五、实施会计电算后，应按会计电算化工作规范第 3 页 共 7 页三知了文档，点击可编辑设置电算主管、电算审查、软件操作、数据分析、电算维护等岗位。 电算主管由会计主管担任， 电算审查可由稽核担任，软件操作可由制证人员担任，数据分析可由编表和分析人员担任，电算维护可由计算机人员担任。第五条 依据会计法第二十二条规定和企业内部控制制度的要求，结合企业会计机构的内部组织分工，确定会计人员主要职责。1、会计负责人（即财务部经理）职责：负责领导本单位的会计（包括财务、预算）工作，组织领导会计（财务、预算）制度的设计；参与制订本单位的经营决策；参与审定对外投资、物资供应、商品销售、技术组
6、织措施、基建等和经济合同；组织编制和执行财务、成本和资金筹措、投资，并检查各项的执行情况；组织编制决算报告和财务专题报告；组织成本费用预测、 、控制、核算、分析、考核；审批授权范围内的财务收支；监督本单位执行国家相关法规及集团、企业制度情况；2、主办会计职责：具体领导本单位的会计管理工作；第 4 页 共 7 页三知了文档，点击可编辑组织设计本单位的会计制度，并负责贯彻执行；参与编制预决算，财务及执行情况；参加生产经营管理会议，参与经营决策和经济合同、协议及其它经济文件的拟定；监督执行国家有关法规及集团、企业制度；起草月度、季度、年度财务分析，并组织召开财务分析会议及报告财务状况和经营成果；编制
7、、上报各项财务报表；参与编制股东大会、董事会报告。3、材料会计的职责：参与设置材料管理与核算办法，负责材料核算；参与编制材料采购用款，控制材料采购成本；参与库存材料的清查盘点工作；提交有关材料成本、库存情况分析；及时与仓库核对帐目，保证帐实相符。4、出纳严格遵守公司有关制度处理好现金日常收支工作；每天需对现金进行盘点，并上报资金收支日报表；负责做好银行存款日记帐的登记及银行对帐工作；报送银行存款收回、付出日报表；积极催收集团内部企业往来款项。负责对应收款项开具收款收据。第 5 页 共 7 页三知了文档，点击可编辑第六条 实施电算化以后，各电算岗位职责按会计电算化基本规范确定。第七条 会计人员不
8、遵守职业道德，未正确履行会计职责的，应按会计法和集团、公司有关制度承担责任。第八条 公司应鼓励会计人员努力提高业务水平，支持会计人员在不影响正常工作的条件下参加社会和集团举办的会计培训。在可能的条件下，公司应有轮换会计岗位，培养多面手式会计人才。第三章 会计科目、凭证、帐薄、卡片、报表设计第一条 会计科目的制订：1、按照服务行业会计科目设置，一级会计科目的增补，应由集团会计主管部门制定或授权有关单位制定；2、公司应结合组织形式、管理需要，遵照有关规定，合理设置明细科目；3、 明细科目的制定应符合以下原则： 名称 通俗易懂、易于记忆、具有一定弹性。按会计要素分类，编制会计科目表；按内部控制、责任制、财务管理、预算管理要求，制定各科目下的明细科目；对科目进行数字编码。第二条 会计凭证设计1、会计凭证的设计，应能够如实反映经济业务的真第 6 页 共 7 页三知了文档，点击可编辑实情况，体现内控制度的要求，简明实用，节约成本；2、原始凭证包括自制和外来原始凭证二种。1、自制原始凭证应具备如下基本内容：名称和编号、联次；填制日期；接受凭证单位、部门或个人；经济业务的内容第 7 页 共 7 页
