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1、企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第第3 3号号人力资源人力资源首都经济贸易大学首都经济贸易大学 杨庆英杨庆英 教授教授 2024年8月16日1MBA人力资源o管理学博士o会计学教授o中国注册会计师o中国注册评估师o中国注册税务师o中国教育审计学会 学术委员会副主任o北京内审协会常务理事 技术标准委员会主任 o北京注册会计师协会内部治理委员会委员教师背景2024年8月16日2MBA人力资源企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第3 3号号 人力资源人力资源o着力解决企业发展过程中如何引进、开发、使用人力资源，并合理规范退出机制，核心是如何合理控制人力资源开发与引进、使用与退出过程中的
2、风险问题。o主要内容包括：制定本指引的必要性与依据、人力资源的本质、人力资源管理过程中应关注的主要风险，以及如何在引进与开发、使用与退出方面控制风险。2024年8月16日3MBA人力资源人力资源 人力资源的含义与风险人力资源的含义：o所谓人力资源，是指企业为组织生产经营活动而选拔任用的干部和录用的工作人员等，包括董事、监事、高级管理人员和全体在生产、经营、管理一线工作的全体员工，以及其他为一线业务活动提供相关配套服务的所有员工。2024年8月16日4MBA人力资源人力资源 人力资源的含义与风险人力资源的风险：o人力资源伴随着企业生产、经营、管理活动的全过程，又有其自身的有序进入、有效使用和有节
3、退出三个环节o有序进入是指通过招聘引进、培养发现等渠道增加企业人才规模o有效使用就是营造人尽其才的环境，制定科学的激励和约束机制，最大限度地发挥人才效能o有节退出就是建立健全一种正常的退出机制，规避退出制度不合理而引发的“鱼死网破”现象2024年8月16日5MBA人力资源人力资源 人力资源的含义与风险人力资源的风险： 企业人力资源管理至少应当关注以下三方面的风险o人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现o人力资源激励约束机制不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家秘密泄露o人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼
4、或企业声誉受损2024年8月16日6MBA人力资源人力资源 人力资源的引进与开发人力资源“三部曲” 选人、用人和留人o招聘计划控制o规范选拔人力资源o依法签订劳动合同o做好上岗前期工作o建立长效培训机制2024年8月16日7MBA人力资源人力资源 人力资源的使用与退出o纳入业绩考核系统o推行绩效薪酬管理o关键岗位轮换制度o稳步推行退出机制o人力资源管理评估2024年8月16日8MBA人力资源人力资源 人力资源控制的关键点关键点 1、招聘任用环节：匹配适用 人力资源要符合发展战略的需要，符合生产经营对人力资源的需求，尽可能做到“不缺人手，不养闲人”。控制措施：o建立完整的管理制度和流程，制定企业
5、长短期的人资需求计划o明确各岗位的职权、任职条件和工作要求，多种方式选聘人才o要选合适的人，按公开、严格的程序去选人，防止“人情招聘”、暗箱操作o建立一套适合企业的人才测评方法，建立适当的批准录用权限，对录取程序进行规定o对应聘人员的资料应制定相应的处理、保存、利用程序o对新员工在试用期内的工作进行监督，定期调查新人岗位满意度2024年8月16日9MBA人力资源人力资源 人力资源控制的关键点o关键点 2、正常用人环节：绩效考核 建立和完善激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，并制定与业绩考核挂钩的薪酬制度。控制措施：o建立员工激励政策，确定激励水
6、平o为员工提供明确的晋升渠道并为员工所理解o通过定期业绩评价推动人员的轮换和提升，兑现企业将需要人员及时提升到高级别的承诺，定期对激励方案进行评价 为保证员工认真充分地履行职责，需要相应的问责制度为保证员工认真充分地履行职责，需要相应的问责制度o根据具体情况建立科学有效的问责制度o企业问责机制在正式发布施行前应当充分征求企业工会的意见o企业高级管理人员的问责办法应当通过董事会进行审批或备案o企业应制定完整的培训计划，安排对全体员工进行问责的培训2024年8月16日10MBA人力资源人力资源 人力资源控制的关键点o关键点 3、人才培养环节：持续修炼 提供一个员工学习、修炼、提升的环境，重视在职培
7、养始终是现代企业的重中之重。控制措施：o逐步建立一套与员工岗位紧密结合的完整的培训体系o搞好培训计划的配套o制定培训计划应考虑岗位实际需要和员工的业务素质情况o编制培训预算和培训过程中应对费用进行有效控制o建立培训资料库对培训资料进行归档保存o针对不同培训，制定与执行相应的培训实施方案o对培训效果进行评估 还应当建立适当的培训机制和储备计划，企业的培训机制是保证退出机制有效运行的基础。2024年8月16日11MBA人力资源人力资源 人力资源控制的关键点关键点 4、员工退出渠道：有理有节 应当建立健全退出机制，明确推出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。只有退出机制健全，退出条件和程序清楚，才能够防范和化解当前企业人力资源退出方面存在的诸多问题。控制措施：o建立适合本企业发展的员工退出政策o完善绩效考核，根据员工的绩效考核结果做好员工退出的缓冲工作o建立严密规范的员工退出流程o给予员工退出的帮助，主要是为退出员工提供心理辅导、再就业和创业培训及信息、资金支持2024年8月16日12MBA人力资源 企业内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理讲课完毕讲课完毕谢谢大家谢谢大家2024年8月16日13MBA人力资源
