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1、企业所得税减免优惠备案列表序号项目适用减免优惠文件及文号对象所附报备资料一、一、 在申报前携带备案资料到办税服务厅综合服务窗提出备案申请在申报前携带备案资料到办税服务厅综合服务窗提出备案申请（一）单独备案项目（由税政股审核）（一）单独备案项目（由税政股审核）（企业所得税减免优惠备案表一式（企业所得税减免优惠备案表一式 2 2 份，其他资料一式份，其他资料一式 1 1 份份) )国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同预缴期报备资料：预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、高新技术企业认定文件和认定证书复印件时符合下列条件的企业:1、 产品 （服务）汇算清缴期补充报
2、备资料：汇算清缴期补充报备资料：属于国家重点支持的高新技术领域1、企业所得税减免优惠备案表规定的范围；2、研究开发费用占销售2、已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴需要国家 重点收入的比例:收入 5000 万以下不低于中华人民共和国证报告扶持的高 新技6%,收入 5000 万至 2 亿不低于 4，收1企业所得税法第二3、 产品(服务） 属于 国家重点支持的高新技术领域术企业入 2 亿以上不低于 3%； 3、 高新技术产十八条第二款规定的范围的说明品（服务)收入占企业总收入的 60以4、企业年度研究开发费用结构明细表上； 4、企业具有大学专科以上学历的5、企业当年高新技术产品(服务）收入占
3、企业总收入科技人员占企业当年职工总数的 30%以的比例说明上、研发人员占企业当年职工总数的6、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当10%以上; 5、高新技术企业认定管理办年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职法规定的其他条件。工总数的比例说明汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴证报告3、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开企业为开发新技术、新产品、新工开发新技术、 新2产品、 新工艺发生的研究 开发费用中华人民共和国产计入当期损益的，在按照规定据实扣十条第一款加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本
4、的 150摊销。发费预算编制情况和专业人员名单用发生情况归集表6、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件7、委托、合作研究开发项目的合同或协议8、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明;9、无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)（一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税：1、蔬菜、谷物、薯 预缴期报备资料：预缴期报备资料：农、林、牧、渔业项目的所得中华人民共和国企业所得税法第二十七条第一款类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、1、企业所得税减免优惠备案表水果、坚果的种植；2、农作物新品种 汇算清缴期补
5、充报备资料汇算清缴期补充报备资料: :的选育; 3、中药材的种植; 4、林木的1、企业所得税减免优惠备案表培育和种植;5、牲畜、家禽的饲养;6、2、农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及林产品的采集；7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修1核算情况表艺发生的研究开发费用 ,未形成无形资 4、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的企业所得税法第三除的基础上， 按照研究开发费用的 505、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费3等农、林、牧、渔服务业项目； 8、远洋捕捞.（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2
6、海水养殖、内陆养殖。预缴期报备资料：预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表环境保护、 节能中华人民共和国得十七条第三款公共污水处理、公共垃圾处理、沼海水淡化等。2、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件汇算清缴期补充报备资料：汇算清缴期补充报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、环境保护、节能节水项目情况及核算情况表汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工安置残疾 人员及国家鼓 励安中华人民共和国5置的其他 就业企业所得税法第三人员所支 付的十条第二款工资资表企业安置残疾人员的 ,在按照支
7、付 3、为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买给残疾职工工资据实扣除的基础上，按除.社保的资料的身份证明复印件5、纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本)6、 具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、按照国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 (国税发200981中华人民共和国采取缩短折旧年限或者采取加速号）第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：固定资产的功能、预计使用年限短于
8、实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明3、固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表指企业购置并实际使用环境保护汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：专用设备企业所得税优惠目录、节1、企业所得税减免优惠备案表7购置专用 设备税额抵免中华人民共和国能节水专用设备企业所得税优惠目录2、购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设企业所得税法第三和安全生产专用设备企业所得税优惠十四条备情况表目录规定的环境保护、节能节水、安3、加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发全生产等专用设备的,该专
9、用设备的投票、合同等资料复印件资额的 10%可以从企业当年的应纳税额4、购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、2照支付给残疾职工工资的 100%加计扣 4、残疾人员或证明或国家鼓励安置的其他就业人员4节水项目 的所企业所得税法第二气综合开发利用、节能减排技术改造、固定资产、 无形企业所得税法第三折旧的方法的固定资产，包括： （一)6资产加速 折旧十 二 条 、 财 税由于技术进步，产品更新换代较快的固或摊销20081 号第一条 定资产； (二）常年处于强震动、高腐第(五） 、第（七）款蚀状态的固定资产。中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免.预缴期报备资料：预缴期报备资料
10、：1、企业所得税减免优惠备案表软件生产 企业8或集成电 路设计(生产)企业财税20081 号第一 条第 （二) 、 第（九）款软件生产企业或集成电路设计（生（六） 、第（八)、第产）企业享受所得税减免2、软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件汇算清缴期补充报备资料：汇算清缴期补充报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况表企业以资源综合利用企业所得税中华人民共和国优惠目录规定的资源作为主要原材9综合利用资源 企业所得税法第三料，生产国家非限制和禁止并符合国家十三条和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。预
11、缴期报备资料预缴期报备资料: :1、企业所得税减免优惠备案表2、资源综合利用认定文件和认定证书复印件汇算清缴期补充报备资料：汇算清缴期补充报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、资源综合利用情况及核算情况说明表汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：1、企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料:企业所得税减免优惠备案表技术转让合同（副本）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明中华人民共和国10 技术转让所得 企业所得税法第二十七条第四款指一个纳税年度内，符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利技术转让所得归集、分摊、计算情况表实际缴纳相
12、关税费的证明资料2、企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应记账凭证、明细账等复印件报送以下资料:用、节能减排技术改造、海水淡化等。企业所得税减免优惠备案表技术出口合同（副本）或技术出口许可证技术出口合同数据表省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书技术转让所得归集、分摊、计算情况表实际缴纳相关税费的证明资料预缴期报备资料预缴期报备资料: :1、企业所得税减免优惠备案表国家重点扶持的公共基础设施项2、在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报目，是指公共基础设施项目企业所得从事国家 重点11扶持的公 共基础设施项 目投资经营的所得中华人民共和国铁路、公路、电力、水利等项目.十七条第二款送：
13、 该项目完工验收报告复印件税优惠目录规定的港口码头、机场、 有关部门批准该项目文件复印件企业所得税法第二企业从事国家重点扶持的公共基础设 该项目投资额验资报告复印件施项目的投资经营的所得，自项目取得3、该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记第一笔生产经营收入所属纳税年度起 ,年至第 6 年减半征收企业所得税。账凭证、明细账等复印件1、企业所得税减免优惠备案表2、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4汇算清缴期补充报备资料：汇算清缴期补充报备资料：3预缴期报备资料：预缴期报备资料：动漫企业 减免12 企业所得税财税200965 号第
14、经认定的动漫企业，自获利年度1、企业所得税减免优惠备案表二条、财税2008起，第一年和第二年免征企业所得税，2、动漫企业的认定文件和证书复印件1 号第一条第（二）第三年至第五年减半征收企业所得税。汇算清缴期补充报备资料：汇算清缴期补充报备资料：款1、企业所得税减免优惠备案表2、动漫企业获利年度及减免情况表预缴期报备资料：预缴期报备资料：对中国清洁发展机制基金取得的四类收入免征企业所得税。具体包括：13实施 CDM 项目财税200930 号第企业二条第（二)款CDM 项目温室气体减排量转让收入上基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入;国内外机构、 组织和个人的捐赠收入。1、企业所得税减免优惠
15、备案表2、CDM 项目实施情况说明3、对HFC 和 PFC 类 CDM 项目，其将温室气体减排量转让收入的 65%上缴给国家的证明； 对 N2O 类CDM 项目， 其将温室气体减排量转让收入的 30上缴给国家的证明汇算清缴期补充报备资料：汇算清缴期补充报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、CDM 项目减免情况表预缴期报备资料：预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、技术先进型服务企业的认定文件和认定证书复印件汇算清缴期补充报备资料：汇算清缴期补充报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表技术先进型服务企业的业务范围2、企业从事信息技术外包服务（ITO） 、技术性业务包括:软件研发及外包
16、、 信息技术研发服14技术先进 服务财税200963 号第务外包和信息系统运营维护外包、企业型企业一条务、企业运营服务和企业供应链管理服务等以及技术性知识流程外包服务等。流程外包服务(BPO） 、技术性知识流程外包服务（KPO）业务的说明程外包服务（ BPO） 、技术性知识流程外包服务(KPO）业务等技术先进型服务业务收入总额占当年总收入的比例说明4、应获得有关国际资质认证并与境外客户签订服务外包合同，且向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入占当年总收入的比例说明5、企业具有大专以上学历的员工占企业当年职工总数的比例说明汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表
17、创业投资企业采取股权投资方式中华人民共和国15 创业投资企业 企业所得税法第三十一条投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的， 可以按照其投资额的 70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的 ,可以在以后纳税年度结转抵扣。2、 经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本)3、关于创业投资企业投资运作情况的说明4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料5、中小高新技术企业基本情况包括企业职工人数、年销售（营业)额、资产总额等说明6、由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件)缴国家的部分;国
18、际金融组织赠款收入；业务流程设计服务、企业内部管理服3、企业从事信息技术外包服务(ITO） 、技术性业务流（二）其他所得税减免优惠项目（由管理股审核）（二）其他所得税减免优惠项目（由管理股审核）4（企业所得税减免优惠备案表一式（企业所得税减免优惠备案表一式 2 2 份份, ,其他资料一式其他资料一式 1 1 份）份）中华人民共和国16 国债利息收入 企业所得税法第二十六条第一款持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表汇算清缴期报备资料汇算清缴期报备资料: :居民企业 间的中华人民共和国17 股息、 红利等权企业所得税法第二益
19、性投资收益 十六条第二款居民企业直接投资于其他居民企1、企业所得税减免优惠备案表业取得的投资收益(不包括连续持有居 2、投资收益、应收股利科目明细账复印件或按月汇民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益）总表3、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料同时符合下列条件的组织： 1、依法履行非营利组织登记手续 ; 2、从事公益性或者非营利性活动 ; 3、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业； 4、财产汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：18非营利公 益组织的收入中华人民共和国及其孳息不
20、用于分配； 5、按照登记核1、企业所得税减免优惠备案表企业所得税法第二定或者章程规定，该组织注销后的剩余2、加盖公章的登记设立证书复印件十六条第四款财产用于公益性或者非营利性目的 ,或3、认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；6、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利； 7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产.印件投资者从 证券19 投资基金 分配中取得的收入软件生产 企业及集成电 路设20计企业实 行增值税即征 即退政策所退 还的税款财税（2008）1 号第二条第(二）款投资者从证券
21、投资基金分配中取得的收入汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、从证券投资基金分配中取得的收入证明软件生产企业实行增值税即征即汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：财税20081 号第退政策所退还的税款,由企业用于研究 1、企业所得税减免优惠备案表一条第（一 )款、第 开发软件产品和扩大再生产 ,不作为企 2、软件企业、集成电路设计企业的认定文件和证书(六）款业所得税应税收入,不予征收企业所得税。复印件3、即征即退增值税证明资料汇算清缴期报备资料汇算清缴期报备资料: :1、企业所得税减免优惠备案表2、加盖公章的转制方案批复函复印件3、企业工商营业执照复印件经营
22、性文化事21 业单位转制为企业财税200934 号第一条经营性文化事业单位转制为企业 ,自转制注册之日起免征企业所得税4、整体改制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明5、同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明6、引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函51、国家规划布局内的重点软件生 汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：按 10的税率征收企业所得税.2、有关部门公布的国家规划布局内的重点软件企业22 企业或集成电一条第 （三） 、 第 （六） 2、集成电路设计企业视同软件企 或集成电路设计企业名
23、单复印件路设计企业款业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。动漫企业实行23增值税即征即退政策所退还的税款财税200965 号第经认定的动漫企业自主开发、生产汇算清缴期报备资料：汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、动漫企业的认定文件和证书复印件3、即征即退增值税证明资料重点软件生产财税20081 号第产企业，如当年未享受免税优惠的 ,减1、企业所得税减免优惠备案表二条、财税2008动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软1 号第一条第(一)款 件产业发展的所得税优惠政策二、备案资料与年度申报资料一并报送到管理股二、备案资料与年度申报资料一并报送到管理股( (企业所得税减免优惠备案表
24、、小型微利企业备案表一式企业所得税减免优惠备案表、小型微利企业备案表一式 2 2 份）份）（一）工业企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元， 从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000 万元；额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 汇算清缴期报备资料汇算清缴期报备资料: :企业所得税法第二1小型微利企业人，资产总额不超过 1000 万元.1、企业所得税减免优惠备案表十八条第一款、财税（三）自 2012 年 1 月 1 日至 2015 2、小型微利企业备案表2011117 号年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于6 万元（含 6 万元）的小型微利企业,其所得减按 50计入应纳
25、税所得额,按20的税率缴纳企业所得税.提报备的纳税人需对所提供的报备资料的数据、资料的真实性、合法性负相关法律责任，复印件须注明与原件相符，各有关资料均示应加盖企业公章确认中华人民共和国（二）其他企业,年度应纳税所得企业所得税减免优惠备案表企业所得税减免优惠备案表纳税人识别号442000xxxxxxxx纳税人名称（章）注册类型按国税税务登记证填写工商登记日期xxxx 年 x 月 x 日注册资本减免优惠年2012 年限行业类型工业/商业/运输业/服务业如实填写xx 万元报备日期2013 年 x 月 x 日中山市 xxxxxxxx 有限公司适用减免优惠按上表 企业所得税减免文件及文号优惠备案列表
26、中 “适用减免优惠文件及文号” 栏填写6填写 取得相关证书取得相关资企业所得税减免申请减免优惠按上表的编号（如高新技术格的批文及企业证书编号)， 无则文号不需填写具体项目优惠备案列表 中 “项目栏填写备案前一年经营情况（金额单位：元）销售（营业）收(所属时期:2011 年 1入销售税金及附加应纳税所得额月12 月）税务机关登记备案意见XX 年 XX 月XX 日所得税1 月12 月税额）月12 月）（所属时期：2011 年1 月12 月）(所属时期： 2011 年 1应缴销售成本及费用利润总额（所属时期： 2011年1 月12 月)（所属时期： 2011年1 月12 月）（所属时期： 2011年
27、说明：1、本表一式三份，税务机关同意备案后，纳税人、税务机关各存一份。2、税务机关不予备案的，纳税人可按规定申请行政复议或者提起行政诉讼。7小型微利企业小型微利企业备案表备案表纳税人识别号：442000xxxxxxxxxxxx纳税人名称：中山市 xxxxxxxx 有限公司备案所属期:2012 年度企业所得税征收方开业日期xxxx 年 xx 月 xx 日查账征收式财务负责xx xx xx联系电话xxxxxxxx人是否从事国家限制和禁止行业是否企业类别工业企业其他企业2012 年度应纳税所得额(标准值30 万元)(2012 年年度申报主表第 25 栏金额）元从业人数资产总额(工业企业标准值100 人；（工业企业标准值3000 万元;其他企业标准值1000 万元）月初值月末值200260所属时月平均值150230其他企业标准值80 人）月初值24月末值月平均值4635月份1 月2 月1002003 月期 2012年数据4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月全年月平均值xxxxxxx8谨声明：此申请表是根据国家现行税收法律、行政法规和有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。（企业公章)经办人 （或代理人） :xxxx法定代表人： xxxxxxxx年 xx月xx日受理人受理时间年月日（税务机关公章）审核人：负责人：年月日主管国税机关备案意见9
