会计法规与职业道徳(课件

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1、财经法规与会计职业道德张本越第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度本章内容：本章内容：第一节第一节 支付结算概述支付结算概述第二节第二节 现金管理现金管理第三节第三节 银行结算账户银行结算账户第四节第四节 票据结算方式票据结算方式 单位单位 个人个人 (人民银行人民银行央行央行) 政策银行政策银行 商业商业(信用信用)银行银行 信用社信用社第一节 支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念分广义和狭义。分广义和狭义。广义的支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、广义的支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、

2、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人为。其主要功能是完成资金从一方当事人 向另一方当事向另一方当事人的转移。结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两人的转移。结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。种形式。狭义的支付结算仅指银行转账结算。即狭义的支付结算仅指银行转账结算。即19971997年年9 9月月支付结支付结算方法算方法中所称的中所称的“支付结算支付结算”，指单位、个人在社会经，指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承

3、付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。分类：分类：u按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非票据结算。票据结算。u票据结算：根据票据结算：根据票据法票据法，指支票、本票和汇，指支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。银行本票、银行汇票、商业汇票。u非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式，非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用一般包括汇兑、委托

4、收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付方式等。卡、信用证、电子支付方式等。按适用区域分类，分为同城结算和异地结算。同城结算：指结算双方在同一票据交换区域同一票据交换区域内内的转账结算。银行本票和支票银行本票和支票结算方式适用于同城结算。异地结算：指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算。汇兑和托收承付方式汇兑和托收承付方式仅限于异地结算使用。同城和异地结算：银行汇票、商业汇票、委银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式托收款结算方式。（二）支付结算的法律特征（二）支付结算的法律特征（5）u 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。u支

5、付结算是一种要式行为。支付结算是一种要式行为。要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行为。要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行为。办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等。规范要求等。u支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算的发生取决于委托人的意志。u支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。u支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。二、办理支付结算的原则二、办理支付结算的原则 （一）恪守信用，履约付款（一）恪守信用，履约付款 “诚实信用诚实信用”

6、原则在支付结算中的体现。原则在支付结算中的体现。 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配（二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款。（三）银行不垫款。 三、支付结算的主要支付工具 单位日常活动中的支付结算可分为现金支付和非现金支付两大类。 严格来讲，现金支付并不是支付结算的主要方式，单位在使用现金的范围和管理方面受限制较多。 目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票据结算两大类方式 。u票据结算主要是指使用汇票、本票和支票三种票据办理结算，u非票据结算主要包括信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等方式。 四、支付结算的主要法律依据 目前适用于支付结算的法律、行政法规以及部门规章

7、和政策性规定主要有： u票据法 u 票据管理实施办法 u 支付结算办法 u 银行卡业务管理办法 u 人民币银行结算账户管理办法 u 异地托收承付结算办法 u 电子支付指引（第一号） 五、办理支付结算的具体要求五、办理支付结算的具体要求（一）基本要求（一）基本要求1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。据凭证和统一规定的结算凭证。2、按规定开立、使用账户。、按规定开立、使用账户。3、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。或签名加盖章。4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项、票据和

8、结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。应当真实，不得伪造、变造。5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。错不漏、不潦草，防止涂改。（二）填写票据和结算凭证的基本要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金额数字书写中额数字书写中使用繁体字使用繁体字使用繁体字使用繁体字，也应受理。，也应受理。2、大写金额写到元的，后面需写、大写金额写到元的，后面需写“整整”或或

9、“正正”，大写金额写到角的，后面可写大写金额写到角的，后面可写“整整”或或“正正”，也可不写。也可不写。 大写金额写到分的，后面不写大写金额写到分的，后面不写“整整”或或“正正” 3、大写金额数字前应标明、大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写字样，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。金额应紧跟其后，不得留有空白。 4、阿拉伯小写数字中有、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题。的，应注意的问题。举例、举例、“￥809050.50809050.50”，规范的大写金额，规范的大写金额是是( )( )A A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整B B、人民币捌

10、拾万玖仟零伍拾元伍角整、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整 C C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整D D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正（二）填写票据和结算凭证的基本要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求5、阿拉伯小写金额前应标“ ”6、票据出票日期应用中文大写。 若月份是1、2、10的前应加“零” 若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零” 若日期是11到19日的，前应加“壹”7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。能插入汉字并能成为合法

11、日期的为错能插入汉字并能成为合法日期的为错 2 2月月1818日日 零贰月壹拾捌日零贰月壹拾捌日1010月月1212日日 零壹拾月壹拾贰日零壹拾月壹拾贰日举例总结举例总结例题：会计法第28条第一款规定，( )应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。A会计机构负责人（或会计主管人员）B.总会计师C.单位负责人D.各级人民政府的财政部门【答案】C 会计法律制度1.下列各项中不属于会计专业职务等级的是（ ）。A注册会计师B高级会计师C会计师D会计员答案:A解析:会计专业职务等级的分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。注册会计师是执业资格，

12、而非专业职务等级。2.某国有企业因内部管理混乱等原因造成会计报表资料不合法、不真实，对此问题首先应当承担法律责任的责任人是（ ）。A单位的会计人员B单位的会计机构负责人C单位的会计主管人员D单位领导人答案:D解析:单位负责人应对会计报告的真实性、完整性负责，所以由于内部管理混乱而造成的会计报表资料的不真实、不合法，首先应承担责任的是单位领导人。3.属于刑罚主刑的是（ ）。A有期徒刑B罚金C剥夺政治权利D没收财产答案:A解析:罚金、剥夺政治权利、没收财产属于刑罚的附加刑。4.下列（ ）不属于犯罪的特征。A严重的社会危害性B行政违法性C应受刑罚处罚性D刑事违法性答案:B解析:犯罪具有三个基本特征：

13、严重的社会危害性；应受刑罚处罚性；刑事违法性。所以B选项“行政违法性”不是犯罪的特征。5.行政责任和刑事责任的区别在于（ ）。A行政责任比刑事责任严厉B追究刑事责任只能由行政机关来决定C追究行政责任由司法机关来决定D追究的违法行为不同答案：答案:D解析:刑事责任比行政责任严厉，所认选项A不正确；刑事责任由司法机关来追究，所以B不正确；追究行政责任由行政机关来决定，所以选项C不正确。6.会计法行使行政处罚的行政机关是（ ）。A县级以上人民政府财政部门B省级人民政府财政部门C县以上工商行政管理部门D省级工商行政管理部门答案:A解析:会计法行使行政处罚的行政机关是县级以上人民政府财政部门。7.会计法

14、适用的行政处罚有（ ）。A警告B行政拘留C责令停产停业D拘役答案:A解析:会计法适用的行政处罚有三种：警告、罚款和吊销会计资格证书。所以选项A正确。8. 会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没有发现所 接会计资料的真实性、完整性方面的问题，如事后发现， 则该问题应由（ ）负责。A会计机构负责人B接替人员C原移交人员负责D接替人员和原移交人员共同负责答案:C解析:会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料的真实性、完整性方面的问题，如事后发现，则该问题应由原移交人员负责。9.会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式（ ）份。A一B二C三D四答案:C解析:会计人员进行会

15、计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份、存档一份。10.从事会计人员继续教育的培训单位，必须向（ ）申请，经批准取得取可证书后，才能从事该工作。A工商行政管理部门B会计人员继续教育主管部门C会计从业资格管理部门D审计部门答案:B解析:从事会计人员继续教育的培训单位，必须向会计继续教育主管部门申请，经批准取得取可证书后，才能从事该工作。11.连续（ ）年未参加继续教育或未完成规定学时的， 其会计从业资格证书自行失效。A三年B五年C二年D四年答案:A解析:连续三年未参加继续教育或未完成规定学时的，其会计从业资格证书自行失效。12.下列于罚金和罚款的说法正确的是（ ）A罚款是刑罚

16、B罚款由人民法院判决C罚金是行政处罚D罚金由司法机关判决答案:D解析:罚款是行政处罚，由行政机关决定；罚金是刑罚，由司法机关判决。13.初级会计人员继续教育，接受培训时间每年不少于（ ）。A68小时B24小时C48小时D20小时答案:B解析:初级会计人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。14.单位存在违反会计制度的行为，有关部门应根 据性质，情节轻重，对单位处以（ ）的罚款。A3000元以上50000元以下B5000元以上30000元以下C2000元以上20000元以下D3000元以上30000元以下答案:A解析:单位存在

17、违反会计制度的行为，有关部门应根据性质，情节轻重，对单位处以3000元以上50000元以下的罚款。15. 就其职务而言，总会计师是（ ）。A单位行政领导成员B会计机构负责人C会计主管人员D会计专业技术资格答案:A解析:会计法明确规定，总会计师是单位领导成员，协助单位负责人工作，对单位负责人负责。16.根据会计法规定，下列（ ）不属于担任会计机构负责人所必须具备的条件。A取得会计从业资格证书B具备会计师以上专业技术职务资格C从事会计工作三年以上经历D具备研究生以上学历答案:D解析:根据会计法规定，担任会计机构负责人必须具备的条件如下：取得会计从业资格证书 ；具备会计师以上专业技术职务资格 ；从事

18、会计工作三年以上经历。17.会计法关于会计机构负责人、会计主管人员任免应当经过主管单位同意的规定，适用于（ ）。A国有企业、事业单位B国有大、中型企业和业务主管单位C国有大、中型企业D所有企业、事业单位答案:A解析:会计法关于会计机构负责人、会计主管人员任免应当经过主管单位同意的规定，适用于国有企、事业单位。18.会计证的年检时间、年检范围和年检内容主要是由（ ）具体安排。A县级工商行政管理部门B省级工商行政管理部门C县级从业资格管理部门D省级从业资格管理部门答案:D解析:会计证的年检时间、年检范围和年检内容主要是由省级从业资格管理部门具体安排。20.代理记账机构所持有的代理记账许可证书的核发

19、机关是（ ）。A县以上工商行政管理部门B县以上税务部门C县以上财政部门D县以上审计部门答案:C解析:代理记账机构所持有的代理记账许可证书的核发机关是县以上财政部门。21.对于注册会计师的工作，财政部门无权（ ）。A管理B监督C指导D直接参与注册会计师出具审计报告答案:D解析:对于注册会计师的工作，财政部有权管理、指导和监督，但不能直接参与注册会计师出具审计报告。22.在我国，单位内部会计监督的主体一般是指（ ）。A财政、税务、审计机关B注册会计师及其事务所C本单位的会计机构和会计人员D本单位的内部审计机构及其人员答案:C解析:我国单位内部会计监督的主体是本单位的会计机构和会计人员。23.某单位

20、由出纳人员兼管稽核工作。该做法违反了（ ）。A会计机构内部稽核制度的规定B会计机构内部牵制制度的规定C会计岗位责任制的规定D会计监督制度的规定答案:B解析:出纳和稽核属不相容职务，由出纳人员兼任稽核职务，有违内部牵制制度。24.会计法明确规定，各单位会计机构内部应当建立（ ）。A会计人员岗位责任制B稽核制度C会计档案管理制度D财产清查制度答案:B解析:会计法明确规定，各单位会计机构应建立稽核制度。25.高级会计人员继续教育，自学时间每年累计不少于（ ）。A20小时B24小时C72小时D48小时答案:D解析:高级会计人员继续教育的时间每年不少于68小时，其中接受培训时间每年累计不少于20小时，自

21、学时间每年累计不少于48小时。26.财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，情节特别严重的，处（ ）有期徒刑。A三年以下B三年以上五年以下C五年以上十年以下D三年以上七年以下答案:C解析:财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，情节特别严重的，处五年以上十年以下的有期徒刑。27.法律规范组成部分中的（ ）是指规定的人们在违反法律规范时要承担的法律后果。A假定B处理C制裁D惩罚答案:C解析:法律规范一般由假定、处理、制裁三个部分组成。其中，制裁是指规定的人们在违反法律规范时要承担的法律后果。28.下列人员中，不可能成为打击报复会计人员罪主体的有（ ）。A国有企业会计机构负责人B公司制企业负责

22、人C事业单位负责人D行政机关负责人答案:A解析:根据刑法有关规定，构成打击报复会计人员罪的主体是公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。而“国有企业会计机构负责人”只是单位内设机构负责人，不是单位领导人，所以不可能成为打击报复会计人员罪的主体。29.某国有大型工业企业，按照会计法的要求设置了总会计师，并明确了总会计师的职责权限。该企业下列做法中，正确的是（ ）。A规定总会计师对分管财会工作的副厂长负责B由总会计师领导企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作C规定总会计师对企业财务会计报告的真实性，完整性负全部责任D由总会计师负责任免会计机构负责人答案:B解析:根据总

23、会计师条例有关规定，总会计师是单位行政领导成员，直接对单位主要行政领导人负责，所以A不正确；会计法第四条规定，单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责，所以C不正确；根据总会计师条例第十四条规定，财会机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。所以选项D不正确。30.会计法规定的会计主管人员是指（ ）。A会计机构负责人B会计机构中的主管会计C未设总会计师的单位分管会计工作的行政副职D总会计师答案:C解析:会计法第三十六条的规定，不能设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。可见，所谓会计主管人员，是特指未单独设置会计机构而在有关机构

24、中指定的行使会计机构负责人职权的会计人员。第二节第二节 现金管理现金管理现金管理的主要法律法规依据 ：现金管理暂行条例和现金管理暂行条例实施细则一、开户单位使用现金的范围 1职工工资、津贴； 2个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6出差人员必须随身携带的差旅费； 7结算起点以下的零星支出； 8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。使用现金结算的起点为 1000 元 。除上述第5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支

25、付现金每人一次不得超过 1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票，银行本票支付。二、现金使用的限额二、现金使用的限额1、现金使用的限额的含义：是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额 。2、确定的原则：原则上以开户单位 35 天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支 。3、例外情况：对没有在银行单独开立账户的附属单位 商业和服务行业的找零备用现金 三、现金收支的基本要求1开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行

26、确定送存时间。 2开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 3开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审

27、核后，予以支付现金。 5开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶库）；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。四、建立健全现金核算与内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理（三）严格货币资金的授权管理 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念银行结算

28、账户银行结算账户，指存款人在经办银行开立的办理资，指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。金收付结算的人民币活期存款账户。存款人存款人：机关、团体、部队、企事业单位、其他、：机关、团体、部队、企事业单位、其他、个体工商户和自然人。个体工商户和自然人。银行：银行：政策性银行、商业银行、各类信用合作社。政策性银行、商业银行、各类信用合作社。中国人民银行中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门是银行结算账户的监督管理部门。二、银行结算账户的种类二、银行结算账户的种类 单位银行结算账户单位银行结算账户按存款人不同按存款人不同 个人银行结算账户个人银行结算账户 基本存款账户基本存款

29、账户 一般存款账户一般存款账户 按用途不同按用途不同 专用存款账户专用存款账户 临时存款账户临时存款账户 QF专用存款账户专用存款账户包括个体包括个体工商户工商户 本地银行结算账户按开户地不同 异地银行结算账户核准制的情形核准制的情形：基本存款账户、临时存款账户（注：基本存款账户、临时存款账户（注册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和存款账户和QF专用存款账户。专用存款账户。三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 1、一个基本存款账户原则。、一个基本存款账户原则。一个一个一个一个单位单位单位单位只能开

30、立只能开立只能开立只能开立一个一个一个一个“ “基本基本基本基本” ”户户户户 2、自主选择银行开立银行结算账户原则。、自主选择银行开立银行结算账户原则。双向自主选择双向自主选择双向自主选择双向自主选择 3、守法原则。、守法原则。不得利用账户进行违法活动不得利用账户进行违法活动不得利用账户进行违法活动不得利用账户进行违法活动 4、存款保密原则。、存款保密原则。除另有规定，银行有权拒绝任何单位或除另有规定，银行有权拒绝任何单位或除另有规定，银行有权拒绝任何单位或除另有规定，银行有权拒绝任何单位或 个人查询个人查询个人查询个人查询四、银行结算账户的开立、四、银行结算账户的开立、四、银行结算账户的开

31、立、四、银行结算账户的开立、 变更和撤销变更和撤销变更和撤销变更和撤销 三类业务：三类业务：三类业务：三类业务：开立开立开立开立 变更变更变更变更 撤销撤销撤销撤销( (一一一一) ) 开立开立开立开立1. 1. 地域：一般地域：一般地域：一般地域：一般 本地；本地；本地；本地； 允许允许允许允许 异地异地异地异地2. 2. 名称：名称：名称：名称：1) 1) 单位：证明文件的单位：证明文件的单位：证明文件的单位：证明文件的“ “单位名称单位名称单位名称单位名称” ”全称全称全称全称2) 2) 个体工商户：个体工商户：个体工商户：个体工商户： A.A.有字号：营业执照的有字号：营业执照的有字号

32、：营业执照的有字号：营业执照的“ “字号字号字号字号” ” B.B.无字号：无字号：无字号：无字号： 个体户个体户个体户个体户 字样字样字样字样 执照的经营者姓名执照的经营者姓名执照的经营者姓名执照的经营者姓名3) 3) 自然人自然人自然人自然人(/ (/个人个人个人个人) ) ：有效身份证件的名称全称：有效身份证件的名称全称：有效身份证件的名称全称：有效身份证件的名称全称3、开立程序、开立程序存款人填制开户申请书存款人填制开户申请书银行对开户申请书的真实性、完整性、合规性进银行对开户申请书的真实性、完整性、合规性进行审查。行审查。签订银行结算账户管理协议。签订银行结算账户管理协议。银行建立预

33、留签章卡片银行建立预留签章卡片存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。办理程序1-2流程图：流程图：核准核准/ /备案备案 1) 1) 基本基本、临时临时、预算专用预算专用：人行人行核准制核准制2) 2) 一般一般、其他专用其他专用 个人个人：备案制备案制 单位单位开户行开户行人行当地人行当地分支行分支行1 1 1 1申请申请申请申请3 3 3 3决定决定决定决定: : : :核准核准核准核准两个工作日内两个工作日内两个工作日内两个工作日内2 2 2 2报送报送报送

34、报送4 4 4 4开户开户开户开户单位单位或或个人个人开户行开户行人行当地人行当地分支行分支行五个工作日内五个工作日内五个工作日内五个工作日内 3.23.23.23.2报送备案报送备案报送备案报送备案1 1 1 1申请申请申请申请2 2 2 2开户开户开户开户基本账户基本账户开户行开户行 3.13.13.13.1书面通知书面通知书面通知书面通知三个工作日内三个工作日内三个工作日内三个工作日内个人账户除外个人账户除外个人账户除外个人账户除外(二二)银行结算账户的变更银行结算账户的变更 1. 变更的情况（多选题）变更的情况（多选题）: 存款人的存款人的姓名、姓名、 法人代表法人代表(对非法人单位而

35、言对非法人单位而言)或主要负或主要负责人、责人、 住址住址 其他资料其他资料【注意注意】“开户行变更开户行变更”应办理的手续：应办理的手续：撤撤销销开立开立；而不是直接办理；而不是直接办理变更变更手续手续 2. 变更的期限变更的期限存款人存款人开户行开户行人行人行五个工作日五个工作日两个工作日两个工作日( (三三三三) ) 撤销撤销撤销撤销 1 1、撤销的情况：、撤销的情况：、撤销的情况：、撤销的情况：一类：一类：一类：一类：主体资格中止主体资格中止主体资格中止主体资格中止 被撤并、解散、宣告破产或关闭被撤并、解散、宣告破产或关闭被撤并、解散、宣告破产或关闭被撤并、解散、宣告破产或关闭 注销、

36、被吊销营业执照注销、被吊销营业执照注销、被吊销营业执照注销、被吊销营业执照二类：二类：二类：二类： 迁址变更开户行迁址变更开户行迁址变更开户行迁址变更开户行 其他其他其他其他原因原因原因原因【注意注意注意注意】“ “开户行变更开户行变更开户行变更开户行变更” ”应办理的手续：应办理的手续：应办理的手续：应办理的手续：撤销撤销撤销撤销开开开开立立立立；而不是直接办理；而不是直接办理；而不是直接办理；而不是直接办理变更变更变更变更手续手续手续手续办理程序3-22 2 2 2、撤销的期限、撤销的期限、撤销的期限、撤销的期限 1) 1) 1) 1) 撤销撤销撤销撤销各类各类各类各类存款账户的期限存款账

37、户的期限存款账户的期限存款账户的期限 资格终止的资格终止的资格终止的资格终止的五个工作日内五个工作日内五个工作日内五个工作日内提出申请提出申请提出申请提出申请 2) 2) 2) 2) 撤销撤销撤销撤销基本基本基本基本存款账户的期限存款账户的期限存款账户的期限存款账户的期限存款人存款人基本账户开户行基本账户开户行其他账户开户行其他账户开户行2. 2. 2. 2. 两日内两日内两日内两日内书面通知书面通知书面通知书面通知1. 1. 1. 1. 五日内五日内五日内五日内( ( ( (同上同上同上同上) ) ) )提出撤销申请提出撤销申请提出撤销申请提出撤销申请3. 3. 3. 3. 两日内两日内两日

38、内两日内通知撤销通知撤销通知撤销通知撤销4. 4. 4. 4. 三日内三日内三日内三日内办理撤销办理撤销办理撤销办理撤销 超期未撤销：超期未撤销：银行有权银行有权停止账户停止账户对外支付对外支付3 3、撤销注意事项：、撤销注意事项：、撤销注意事项：、撤销注意事项： 1) 1) 注册验资的注册验资的注册验资的注册验资的“ “临时临时临时临时” ”：未获工商核准：未获工商核准：未获工商核准：未获工商核准 验资验资验资验资期满后期满后期满后期满后 应申请撤销应申请撤销应申请撤销应申请撤销 2) 2) 存款人存款人存款人存款人仍欠开户行债务仍欠开户行债务仍欠开户行债务仍欠开户行债务：不得撤销：不得撤销

39、：不得撤销：不得撤销 3) 3) 存款人必须与开户行存款人必须与开户行存款人必须与开户行存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种核对账户余额，交回各种核对账户余额，交回各种核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证空白票据及结算凭证，交回开户登记证空白票据及结算凭证，交回开户登记证空白票据及结算凭证，交回开户登记证 4) 4) 撤销单位账户撤销单位账户撤销单位账户撤销单位账户：应在：应在：应在：应在基本账户的开户登记证基本账户的开户登记证基本账户的开户登记证基本账户的开户登记证上上上上注明日期，并签章，并两日内向注明日期，并签章，并两日内向注明日期，并签章，并两日内向注明日期，并

40、签章，并两日内向人行报告人行报告人行报告人行报告 5) 5) 单位单位单位单位账户，账户，账户，账户，一年一年一年一年无收付活动，且未欠开户行债无收付活动，且未欠开户行债无收付活动，且未欠开户行债无收付活动，且未欠开户行债务，务，务，务，通知三十日内通知三十日内通知三十日内通知三十日内办理撤销，逾期视为办理撤销，逾期视为办理撤销，逾期视为办理撤销，逾期视为自愿销户自愿销户自愿销户自愿销户，款项列入款项列入款项列入款项列入“ “久悬未取专户久悬未取专户久悬未取专户久悬未取专户” ”管理管理管理管理五、基本存款账户五、基本存款账户（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转（一）概念：基本存款账户

41、是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，存款人只能选择一及工资，奖金和现金的支取，存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立。立。（三）开户要求：（三）开户要求： 1、存款人的资格（、存款人的资格（无自然人无自然人） 2、证明文件、证明文件六、一般存款账户六、一般存款账户（一）概念：（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，存款人因借款或其他结算需要，在基本存款

42、账户开户银行以外的银行营业在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。机构开立的银行结算账户。（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。借款归还和其他结算需要的资金收付。可可现金缴存，但不得办理现金支取现金缴存，但不得办理现金支取。（三）（三）开户要求：开户要求： 存款人的资格存款人的资格（没有数量的限制）（没有数量的限制） 证明文件证明文件 七、专用存款账户七、专用存款账户（一）概念：专用存款账户是存款人按照（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其法律、行政法规和规章，对其特定用途特

43、定用途资资金进行金进行专项管理和使用而开立的银行结算和使用而开立的银行结算账户。账户。（二）使用范围：专用资金收、付、转（二）使用范围：专用资金收、付、转（三）开户要求（三）开户要求八、临时存款账户八、临时存款账户（一）概念：是存款人因（一）概念：是存款人因临时需要临时需要并在规并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。定期限内使用而开立的银行结算账户。临临时存款账户的有效期最长不得超过时存款账户的有效期最长不得超过2年。年。（二）使用范围：临时存款账户用于办理（二）使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。资金收付。（三）（

44、三） 开户要求开户要求九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户（一）概念：个人银行结算账户是存款人因（一）概念：个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。件以自然人名称开立的银行结算账户。 （二）三项功能：活期储蓄功能、普通转账（二）三项功能：活期储蓄功能、普通转账结算功能、使用支票、信用卡等信用支付结算功能、使用支票、信用卡等信用支付工具功能。工具功能。 （三）开户要求（三）开户要求（四）使用范围：用于办理个人转账收付和（四）使用范围：用于办理个人转账收付和现金存取。现金存取。十、异地银行结算账户十、异

45、地银行结算账户（一）概念：存款人符合法定条件，根据需要在其注册地（一）概念：存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。 （二）条件（二）条件 1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。市、县）需要开立基本存款账户的。 2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款

46、账户的。务支出需要开立专用存款账户的。 4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。、异地临时经营需要开立临时存款账户的。 5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 （三）开户所需的证明文件（三）开户所需的证明文件2024/8/1567账账 户户现金管理现金管理备注备注基本基本基本基本可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支主办账户主办账户主办账户主办账户一般一般一般一般可收，不支可收，不支可收，不支可收，不支基本行以外基本行以外基本行以外基本行以外专专专专用用用用单位银行卡单位银行卡单位银行卡单位银行卡不收不收不收不收，不支，不支，不支，不支

47、基本户拨入基本户拨入基本户拨入基本户拨入预算外；金融交易预算外；金融交易预算外；金融交易预算外；金融交易可收，不支可收，不支可收，不支可收，不支建设；金融同业建设；金融同业建设；金融同业建设；金融同业可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支开户时报人行开户时报人行开户时报人行开户时报人行收购；基金；会费收购；基金；会费收购；基金；会费收购；基金；会费可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支收入专户收入专户收入专户收入专户可收，不支可收，不支可收，不支可收，不支支出专户支出专户支出专户支出专户不收不收不收不收，可支可支可支可支基本户拨入基本户拨入基本户拨入基本户拨入临时临时临时临时可收，可收，可

48、收，可收，可支可支可支可支验资存款人验资存款人验资存款人验资存款人对比表十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。根据现金管理的重要措施之一。根据 账户管理办法账户管理办法和和账户管理办法实施细账户管理办法实施细则则 的规定，银行结算账户的管理包括以下内容：的规定，银行结算账户的管理包括以下内容：（一）中国人民银行的管理（一）中国人民银行的管理1.1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。负责监

49、督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。 2 2负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。理。 （二）银行的管理（二）银行的管理这里的银行是指开户银这里的银行是指开户银行。（三）存款人的管理（三）存款人的管理 1.存款人应加强对预留银行签章的管理存款人应加强对预留银行签章的管理2存款人应加强对开户许可证的管理存款人应加强对开户许可证的管理3存款人应妥善保管其密码存款人应妥善保管其密码十二、违反银行给算账户管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚 1、开立、撤销银行结算账

50、户过程中 违法行为表现形式处罚对象：分非经营性存款人和非经营性存款人处罚内容：（1）非经营性存款人：警告并处1000元的罚款（2）经营性存款人：警告并处1万元以上3万元以下的罚款（2）构成犯罪的，依法追究刑事责任2、使用银行结算账户过程中违法行为表现形式处罚对象：分非经营性存款人和非经营性存款人处罚内容：（1）非经营性存款人：警告并处1000元的罚款（2）经营性存款人：警告并处0.5万元以上3万元以下的罚款（2）构成犯罪的，依法追究刑事责任3、有关变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以1000 元的罚款。 4存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚

51、款；属经营性的处以1 万元以上 3 万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1、开立过程中违法行为表现形式处罚对象：银行及直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员 处罚内容：（1）银行：警告并处5万元以上30万元以下的罚款，相关人：纪律处分（2）情节严重的，有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证 （3）构成犯罪的，依法追究刑事责任2、使用过程中违法行为表现形式处罚对象：银行及直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员 处罚内容：（1）银行：警告并处500

52、0元以上3万元以下的罚款；相关人：纪律处分（2）情节严重的，情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准 （3）构成犯罪的，依法追究刑事责任第四节第四节 票据结算方式票据结算方式一、票据概述一、票据概述 （一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类1 1、 票据是由出票人签发的、约定自己或者票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。的有价证券。 2 2、种类：汇票、本票和支票。在我国，票、种类：汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇

53、票、商业汇票、银行本票和据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。支票。（二）票据的法律特征（二）票据的法律特征1、票据以支付一定金额为目的。、票据以支付一定金额为目的。2、票据时出票人依法签发的有价证券。、票据时出票人依法签发的有价证券。3、票据所表示的权利与票据不可分离。、票据所表示的权利与票据不可分离。4、票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。、票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。5、票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件、票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额。向持票人或收款人支付票据金额。6、票据是一种可转让证券。

54、我国、票据是一种可转让证券。我国票据法票据法规定，票据均规定，票据均为记名票据，必须通过背书转让或交付转让的方式予以流为记名票据，必须通过背书转让或交付转让的方式予以流通转让。通转让。注意：新书说法与旧书有改变，但意思差不多。注意：新书说法与旧书有改变，但意思差不多。（三）票据的种类1 1、广义和狭义之分。广义的票据包括各种有、广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、债券、价证券和凭证，如股票、国库券、债券、发票、提单等。狭义的票据仅指发票、提单等。狭义的票据仅指票据法票据法上规定的票据。上规定的票据。2 2、按照付款时间，分为即期票据和远期票据、按照付款时间，分为即

55、期票据和远期票据3 3、按照出票人与付款人是否为同一人，分为、按照出票人与付款人是否为同一人，分为自付票据和委付票据自付票据和委付票据功能( ( ( (四四四四) ) ) ) 票据的功能（五大功能）票据的功能（五大功能）票据的功能（五大功能）票据的功能（五大功能） 1. 1. 1. 1. 支付：代替现金支付：代替现金支付：代替现金支付：代替现金 2. 2. 2. 2. 汇兑：异地使用汇兑：异地使用汇兑：异地使用汇兑：异地使用 3. 3. 3. 3. 信用：末来付款信用：末来付款信用：末来付款信用：末来付款 4. 4. 4. 4. 结算：抵销债务结算：抵销债务结算：抵销债务结算：抵销债务 5.

56、5. 5. 5. 融资：将融资：将融资：将融资：将未到期票据未到期票据未到期票据未到期票据进行进行进行进行贴现贴现贴现贴现，换取现金，换取现金，换取现金，换取现金 1) 1) 1) 1) 贴贴贴贴 现现现现：持持持持 票票票票 人人人人 银行银行银行银行（贴现银行）（贴现银行）（贴现银行）（贴现银行） 2) 2) 2) 2) 转贴现转贴现转贴现转贴现：贴现银行贴现银行贴现银行贴现银行 其他银行其他银行其他银行其他银行（同业）（同业）（同业）（同业） 3) 3) 3) 3) 再贴现再贴现再贴现再贴现：贴现银行贴现银行贴现银行贴现银行 中央银行中央银行中央银行中央银行（上级银行）（上级银行）（上级

57、银行）（上级银行）持持 票票 人人贴现银行贴现银行其他银行其他银行中央银行中央银行贴贴转转再再2024/8/1575二、支票（一）支票的概念和种类1、概念：支票，是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、当事人：出票人、付款人和收款人 支票是一种委付票据。支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；付款人是出票人的开户银行；持票人是票面上填的收款人，也可以是经背书转让的被背书人。出票人可以在支票上记载自己为收款人。 2024/8/15763、特点( l ）以银行或者其他金融

58、机构付款人； ( 2 ）见票即付。4、适用范围单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票 。5、有关规定 支票主要用于同城转账结算，在异地不能使用；支票没有金额限制，是目前结算交易量 最大的结算工具。但出票人只能在账户可用余额以内签发支票，不能透支；用于支取现金的支票不能背书转让；国内目前不能签发远期支票，支票的有效期为 10 天，银行在见票的当天将票款支付给收款人。 2024/8/1577（二）支票的种类支票按支付票款的方式不同，分为现金支票、转账支票和普通支票。1 现金支票支票上印有“现金”字样的为现金支票。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。 2 转账支票支票上印有“

59、转账”字样的为转账支票。转账支票只能用于转账，不能支取现金。 3 普通支票支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 2024/8/1578（三）支票的出票支票的出票，是指出票人委托银行无条件向持票人支付一定金额的票据行为。简言之，签发支票并交付的行为即为支票的出票。出票人具备条件：（3）( 1 ）开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件； ( 2 ）开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资金，并存人一定的资金； ( 3 ）开立支票存款账户

60、，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。这些规定主要在于保证支付支票票款的安全，保护支票权利义务各方当事人的合法权益。 2024/8/15791、支票的绝对记载事项 签发支票必须记载下列事项，欠缺下列事项之一的，支票无效：( l ）表明“支票”的字样； ( 2 ）无条件支付的委托； ( 3 ）确定的金额； ( 4 ）付款人名称； ( 5 ）出票日期； ( 6 ）出票人签章。 可以授权补记的情况：支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款 。2、相对记载事项 ( 1 ）付款地（ 2 ）出票地 注：非法定记载事项，如用途，但这些事项并不发生支票上的效力。 2024

61、/8/15803.支票上的其他法定条件( l ）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。 ( 2 ）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。4.出票的效力出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。包括两个方面的责任。2024/8/1581（四）支票的付款支票的付款，是指付款人根据持票人的请求向其支付支票金额的行为。支票属于见票即付的票据，没有到期日的规定。 1.提示付款期限（1）支票的持票人自出票日起 10 日提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。（2）超过提示付款期限提示付款的 ，法律后果见表2-

62、1.2.付款责任3.付款责任的解除 付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。2024/8/1582（五）支票的办理要求1.签发支票的要求(l）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。 (2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。 (3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。(4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。 (5）出票人

63、不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。 2024/8/1583(6）签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予退票；签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 2024/8/15842、兑付支票的要求 (1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 (2）持票人委托开户银行收款时，应作

64、委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。 (3）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。 2024/8/1585三、商业汇票三、商业汇票汇票，是指出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日汇票，是指出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额

65、给收款人或者持票人的票据。期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票可分为银行汇票和商业汇票，前者是指银行签发的汇票，汇票可分为银行汇票和商业汇票，前者是指银行签发的汇票，后者则是银行之外的企事业单位、机关、团体等签发的汇票。后者则是银行之外的企事业单位、机关、团体等签发的汇票。（一）商业汇票的概念和种类（一）商业汇票的概念和种类 概念：概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 种类：种类： 按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

66、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 期限：期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月；商业汇个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起票的提示付款期限，自汇票到期日起10 日。日。 （二）商业汇票的出票商业汇票的出票，又称汇票的签发或发行，是指出票人签发商业汇票并将其交付给收款人的票据行为。2024/8/15861.商业汇票出票人的资格分商业承兑汇票和银行承兑汇票，出票人资格有所不同。2.商业汇票的绝对记载事项7项，缺一不可。( 1 ）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样； ( 2 ）无条件支付的委托； ( 3 ）确定的金额； (

67、4 ）付款人名称； ( 5 ）收款人名称； ( 6 ）出票日期； ( 7 ）出票人签章。 3.商业汇票的相对记载事项相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效 。此外，汇票上可以记载非法定记载事项，但这些事项不具有汇票上的效力。 2024/8/15874.商业汇票出票的法定要求在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债书债务关系，才能使用商业汇票。个人不能使用商业汇票。出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。5.商业汇票出票的效力出票的含义：出票是以创设票据权利为目的的票据行为 。完成出票行为之后，即产生票据上的效力。

68、这一效力表现为：创设票据权利和引起票据债务的发生，这种权利义务因汇票当事人的地位不同而不相同。 (l）对收款人的效力 。收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利，权利有三：付款请求权、追索权、转让票据的权利。 (2）对付款人的效力。只是基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位，在其对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人。 (3）对出票人的效力。承担保证该汇票承兑和付款的责任。 2024/8/1588（三）商业汇票的承兑承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票特有的制度，本票和支票都没有承兑。 1.承兑的程序承兑的程序主要包括两个方面：一是提示承兑；二是承兑成

69、立。（1）提示承兑，是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为 。 定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限 ：持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。 见票后定期付款汇票的提示承兑期限 ：持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑 。见票即付汇票的提示承兑问题：无需提示承兑 2024/8/1589（2）承兑成立承兑时间 ：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑接受承兑 ：付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单 承兑的格式：应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章 退回已承兑的汇票：只有在其将已承兑

70、汇票退回持票人才产生承兑的效力 2.承兑的效力：对付款人产生相应的效力 2024/8/1590具体表现在： ( 1 ）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任； ( 2 ）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人； ( 3 ）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额； ( 4 ）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 2024/8/15913.承兑不得附有条件银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取5的手续费 。（四）商业汇票的付款指付款人依据票据文义支付票据金额，

71、以消灭票据关系的行为。1.付款的提示：指持票人向付款人或承兑人出示票据，请求付款的行为 。在法定期限内 产生法律效力 ( l ）见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。 ( 2 ）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款 。2024/8/1592（五）商业汇票的背书商业汇票的背书，是指以转让商业汇票权利或者将一定的商业汇票权利授予他人行使为目的，按照法定的事项和方式在商业汇票背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 1.背书的形式背书是一种要式行为 。（l）背书签章和背书日期的记载 ：背书人（2）被背书人名称的记载：持票人在票

72、据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力 （3）禁止背书的记载：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任 （4）背书时粘单的使用：可以加附粘单，粘附于票据凭证上，汇票和粘单的粘接处签章 （5）背书不得记载的内容 ：一是附有条件的背书；二是部分背书。 2024/8/15932.背书连续如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人得自行承担责任。背书连续主要指背书在形式上连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担

73、责任。3.法定禁止背书票据法规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限等三种情形下的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。 2024/8/1594（六）商业汇票的保证票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种附属票据行为 。1.保证的当事人保证人与被保证人 2. 保证的格式保证人必须在汇票或粘单上记载下列事项： ( l ）表明“保证”的字样； ( 2 ）保证人名称和住所； ( 3 ）被保证人的名称； ( 4 ）保证日期； 5 ）保证人签章。票据保证是一种书面行为，并须作成于汇票或粘单之上，如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票

74、据保证。为出票人、承兑人保证的，则应记载于汇票的正面；如果是为背书人保证，则应记载于汇票的背面或者粘单上。2024/8/15953.保证的效力( l ）保证人的责任。保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。 ( 2 ）共同保证人的责任。共同保证是指保证人为两人以上的保证。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。也就是说，在共同保证的情况下，持票人可以不分先后向保证人中的一人或者数人或者全体就全

75、部票据金额及有关费用行使票据权利，共同保证人不得拒绝。( 3 ）保证人的追索权。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。 2024/8/1596四、信用卡四、信用卡（一）信用卡的概念和种类信用卡，是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片 。信用卡可以从多种角度进行分类。信用卡按照是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。贷记卡，是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡，它具有透支消费、期限内还款可免息、卡内存款不计付利息等特点。准贷记卡，是指持卡人必须先按照发卡银

76、行要求交存一定金额备用金，当备用金余额不足支付时，可以在规定的信用额度内透支的信用卡。 2024/8/1597（二）信用卡的申领与销户1、申领单位卡和个人卡2、销户7种情形。( l ）信用卡有效期满 45 天后，持卡人不更换新卡的； ( 2 ）信用卡挂失满 45 天后，没有附属卡又不更换新卡的； ( 3 ）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡 45 天的； ( 4 ）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡 45 天的； ( 5 ）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡 45 天的；( 6 ）信用卡账户 2 年（含）以上未发生交易的； ( 7 ）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应

77、该取消资格的。 2024/8/1598（三）信用卡的资金来源单位卡：一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收人的款项存人其账户。个人卡：只限于其持有的现金存人和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收人转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户（四）信用卡使用的主要规定1 持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于 10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但一律不得透支，不得支取现金。 2 特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的、签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用

78、信用卡而向其收取附加费用。 2024/8/15993.发卡行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过规定金额。4.同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过 5 万元人民币（含等值外币） , 个人卡不得超过 2 万元人民币（含等值外币）。此外，单位卡不得超过发卡行对该单位综合授信额度的 3 % ；无综合授信额度可参照的单位，其月透支金额不得超过 10 万元人民币（含等值外币）。5.准贷记卡的透支期限最长为 6O 天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10 。 6.持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。恶意透支是指持卡人超过规定限额或规定期限，并且经发卡银行催收无效的透支行为

79、。 2024/8/151007 发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件： ( l ）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日之间为免息还款期。免息还款期最长为 60 天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无需支付非现金交易的利息。 ( 2 ）最低还款额待遇。持卡人还可选择按照发卡行规定的最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起、按规定利率计算的透支利息。贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上述免息还款期和最低还款额待遇。发卡银行对

80、贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的 5 收取滞纳金和超限费。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。 2024/8/151018.商业银行办理信用卡收单业务（指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务）应当按照下列标准向商户收取结算手续费： ( 1 ）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的 2 % ; ( 2 ）其他行业不得低于交易金额的 1 。2024/8/15102五、汇兑五、汇兑（一）汇兑的概念和种类汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的

81、结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。可分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用 。（二）办理汇兑的程序 1.签发汇兑凭证必须记载事项： ( l ）表明“信汇”或“电汇”的字样； ( 2 ）无条件支付的委托； ( 3 ）确定的金额； ( 4 ）收款人名称； ( 5 ）汇款人名称； ( 6 ）汇人地点、汇人行名称； ( 7 ）汇出地点、汇出行名称； ( 8 ）委托日期； ( 9 ）汇款人签章。2.银行受理 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 2024/8/151033.汇入处理汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入

82、收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（三）汇兑的撤销和退汇 1.汇兑的撤销汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 。2.申请退汇单项选择题1.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（ ）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A单位负责人B财会部门负责人C出纳D内部审计人员答案:B解析:开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。2.支付结算办法是由（ ）发布的。A中国人民银行B国务院C全国人民代表大会常务委员会D全国人民代表大会答案:

83、A解析:支付结算办法是由中国人民银行发布的。3.下列不属于票据基本当事人的有（ ）。A出票人B收款人C付款人D背书人答案:D解析:票据基本当事人有出票人、收款人、付款人。4.开户银行对已开户（ ）年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。A一B二C三D四答案:A解析:开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。5.存款人在银行开立（ ），实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户答案:A解析:存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。6.存款人因特定用途

84、需要开立的账户是（ ）。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户答案:D解析:存款人因特定用途需要开立的账户是专用存款账户。7.下列说法错误的是（ ）。A中文大写金额数字应用正楷或行书填写B中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后应写“整”字C中文大写数字金额前应标明“人民币”D阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清答案:B解析:中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”字。8.票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（ ）。A10月20日B零壹拾月零贰拾日C零壹拾月贰拾日D壹拾月零贰拾日答案:B解析:在填写出票日期时，日为壹至玖和壹拾、贰

85、拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的应在前面加壹。9.票据的出票日期为2月12日，则票据上的出票日期应写为（ ）。A2月12日B零贰月壹拾贰日C贰月壹拾贰日D零贰月拾贰日答案:B解析:在填写出票日期时，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的应在前面加壹。10.下列说法错误的是（ ）。A票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载B结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载C票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致D票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受理答案:D解析:票据和结算凭证上的金额不得更改，更

86、改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。11.下列说法错误的是（ ）。A单位和个人办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证B票据的金额不得更改C票据的出票日期不得更改D票据的收款人名称可以更改答案:D解析:票据的收款人名称、金额和出票日期均不得更改。12. 银行汇票是由（ ）签发的。A销货人B购货人C开户单位D出票银行答案:D解析:银行汇票是由银行签发的。13.下列说法正确的是（ ）。A转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力B单位之间可以借用现金C单位的现金收入可以以个人名义存储D单位可以保留账外公款答案:A解析:开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账

87、结算更优惠的侍遇，所以转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。14. 银行汇票适用于（ ）的结算。A单位B个人C单位和个人购销款项D单位和个人各种款项答案:D解析:银行汇票适用于单位和个人各种款项的结算。15.开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（ ）审查批准。A人民银行B单位负责人C开户银行D会计机构负责人答案:C解析:开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报开户银行审查批准。16.开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（ ）确定送存时间。A人民银行B单位负责人C开户银行D会计机构负责人答案:C解析:开户单位现金收入应于

88、当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。17.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（ ）天的日常零星开支。A15天B10天C20天D25天答案:A解析:对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。18.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（ ）的日常零星开支所需的库存现金限额。A35天B510天C310天D36天答案:A解析:开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位35天的日常零星开支所需的库存现金限额。19. 不能使用现金结算的有（ ）。A职工工资、津贴B个人劳务报

89、酬C2000元的零星支出D向个人收购农副产品和其他物资的价款答案:C解析:2000元，已超过了1000元的结算起点，所以不能用现金支付。20.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（ ）进行转账结算。A人民银行B开户银行C财务公司D政策性银行答案:B解析:开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。21.我国的现金是指（ ）。A存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币B银行存款C信用证存款D外埠存款答案:A解析:我国的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。22.下列不属于调整银行业务关系法律制度的是（ ）。A中国人民银行法

90、B现金管理暂行条例C金银管理条例D证券法答案:D解析:证券法是调整证券业关系的金融法律规范。23.调整银行业务关系的金融法律规范是（ ）。A商业银行法B票据法C支付结算办法D保险法答案:A解析:票据法、支付结算办法是调整票据管理和票据流通关系的金融法律制度；保险法调整保险关系的法律规范。24.现金管理暂行条例由（ ）发布。A财政部门B国务院C人民银行D全国人民代表大会答案:B解析:现金管理暂行条例由国务院发布。25.下列可用于支付工资及奖金的账户是（ ）。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户答案:A解析:可用于支付工资及奖金的账户只有基本存款账户。26.定日付款的汇票付款期

91、限自（ ）起计算。A出票日B承兑日C拒绝承兑日D背书日答案:A解析:定日付款的汇票付款期限自出票日起计算。27.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（ ）。A解讫通知B进账单C个人身份证D支款凭证答案:A解析:银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。28.下列各项中，在办理支付结算时应当承担第一付款责任的是（ ）。A办理托收承付的银行B办理委托收款的银行C办理汇兑的银行D开具信用证的银行答案:D解析:办理托收承付的银行、办理委托收款的银行、办理汇兑的银行均是代理收付款，只有开具信用证的银行才承担第一付款责任。29.受益人未在信用证有效期内提交单据的，开

92、证银行可在信用证逾有效期（ ）后注销该信用证。A1个月B2个月C3个月D6个月答案:A解析:受益人未在信用证有效期内提交单据的，开证银行可在信用证逾有效期1个月后注销该信用证。30.下列说法错误的是（ ）。A信用证即可转账结算，又可支取现金B在信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，而不涉及相关的货物和劳务C信用证与作为其依据的购销合同相互独立D延期付款是信用证付款的一种方式答案:A解析:信用证只可转账结算，不可支取现金。31.下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域结算的是（ ）。A汇兑B银行汇票C银行本票D委托收款答案:C解析:银行本票只能用于同一票据交换区域结算。32.委托收款以银行以

93、外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（ ）。A收款人开户银行名称B付款人开户银行名称C被委托银行名称D兑付银行名称答案:B解析:委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。33.我国票据法规定的票据行为不包括（）。A出票B背书C付款D承兑答案:C解析:我国票据法规定的票据行为包括：出票、背书、承兑和保证。34.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起（ ）内承兑或拒绝承兑。A2日B3日C5日D10日答案:B解析:付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。35.汇票未按规定期限提示承兑的（ ）。A持票人丧失对前手的追索权B持票人丧失票据上的权利C出

94、票人不承担保证责任和付款责任D持票人丧失对前手的抗辩权答案:A解析:汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对前手的追索权。36.商业汇票的付款地为（ ）。A出票人所在地B承兑人所在地C收款人所在地D保证人所在地答案:B解析:商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。37.商业汇票的付款人为（ ）。A出票人B承兑人C保证人D背书人答案:B解析:商业汇票的付款人为承兑人。38.银行汇票的付款人为（ ）。A银行汇票的申请人B出票银行C代理付款银行D申请人的开户银行答案:B解析:银行汇票的付款人为出票银行。39.下列各项中，不能行使票据追索权的是（）。A承兑人B出票人C保证人D背书人答案:B解

95、析:出票人无前手，不能行使票据追索权。40.银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。A一个月B三个月C一年D10日答案:A解析:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。41.定额本票面额不包括（ ）。A1000元B5000元C500元D10000元答案:C解析:定额本票面额分别为1000元，5000元，10000元和50000元。42.单位卡账户的资金一律从（ ）转入。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款户答案:A解析:单位卡账户的资金一律从基本存款账户转入。43.信用卡按（ ）分为单位卡和个人卡。A使用对象B信誉等级C使用程序D透支额答案:A解析:信用卡按使用对象分为单位卡和

96、个人卡，按信用等级可分为金卡和银卡。44.出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（ ）的赔偿金。A2%B5%C10%D3%答案:A解析:出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。45.出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（）的罚款。A5%B5%但不低于1000元的罚款C5%但不低于5000元的罚款D3%但不低于1000元的罚款答案:B解析:出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。46.支票的提示付款期限自出票日起（ ）。A10日B30日C60日D90日答案:A解析:支票的提示付款期限自出票日起10日

97、。47.支票的（ ），可以由出票人授权补记。A出票人B出票日期C金额D付款人名称答案:C解析:支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。48.既可以支取现金，又可以转账的支票是（ ）。A现金支票B转账支票C普通支票D划线支票答案:C解析:现金支票只能支取现金，划线支票和转账支票只能转账。49.单位卡不得用于（ ）以上的商品交易和劳务供应款项的结算。A10万元B5万元C100万元D50万元答案:A解析:单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。50.银行本票的提示付款期限最长不得超过（ ）。A2个月B1个月C3个月D6个月答案:A解析:银行本票的提示付款期限最长不得超过2个月

98、。51. 银行本票的付款地是（ ）。A出票人所在地B持票人所在地C承兑人所在地D收款人所在地答案:A解析:银行本票的付款地是出票人所在地。52.银行本票是（ ）签发的。A银行B企业C单位D个人答案:A解析:银行本票是银行签发的。53.贴现的期限为（ ）。A从贴现之日起至汇票到期日止B从出票之日起至到期日止C从出票日起至贴现之日止D从承兑之日起至贴现之日止答案:A解析:贴现的期限为从贴现之日起至汇票到期日止。54.银行承兑汇票的出票人，为（ ）。A承兑银行B付款人的开户银行C收款人的开户银行D在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织答案:D解析:银行承兑汇票的出票人为在承兑银行开立存款账户的法人

99、以及其他组织。55.下列各项中，属于行政法规的有（ ）。A现金管理暂行条例B商业银行法C票据法D证券法答案:A解析:商业银行法、票据法、证券法属法律。56.在我国负责管理现金的主管机关是（ ）。A各级财政机关B国有商业银行C中国人民银行各级机构D国家政策性银行答案:C解析:在我国负责管理现金的主管机关是中国人民银行各级机构。57.下列各项中，属于法律的是（ ）。A中国人民银行法B金银管理条例C支付结算办法D外汇管理条例答案:A解析:金银管理条例、外汇管理条例属行政法规；支付结算办法属规章。58.下列说法错误的是（ ）。A贴现是企业融通资金的一种方式B通过贴现，持票人将得到低于票据到期值的现金C

100、除票据的初次贴现外，还有转贴现和再贴现D再贴现是贴现银行将未到期的商业汇票向其他银行转让的行为答案:D解析:贴现银行将未到期的商业汇票向其他银行转让的行为是转贴现而不是再贴现。59.不属非银行金融机构的有（ ）。A财务公司B租赁公司C保险公司D招商银行答案:D解析:招商银行是商业银行。60.下列属于中央银行职责的有（ ）。A吸收公众存款B承销政府债券C从事同业拆借D发行人民币答案:D解析:吸收公众存款、承销政府债券、 从事同业拆借属商业银行职责。61.下列属政策性银行的是（ ）。A中国人民银行B中国建设银行C中国进出口银行D中国农业银行答案:C解析:目前我国的政策性银行包括：国家开发银行、中国

101、农业发展银行、中国进出口银行。62.汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（ ）。A汇兑B委托收款C托收承付D支票结算答案:A解析:汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。63.某国有企业货款结算采用托收承付，按验单付款方式承付货款，2000年5月3日其开户银行发出承付通知。该企业承付期满日是（ ）A5月5日B5月6日C5月7日D5月13日答案:B解析:验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起。64. 下列属商业银行的有（ ）。A华夏银行B中国人民银行C中国农业发展银行D国家开发银行答案:A解析:人民银行是中央银行；中国农业发展银行和国家开发银行是政策性银行

102、。65.信用卡透支期限最长为（ ）。A30天B60天C90天D120天答案:B解析:信用卡透支期限最长为60天。66.普通卡的最高透支额不得超过（ ）。A1万元B10万元C5000元D5万元答案:C解析:普通卡的最高透支额不得超过5000元。67.A公司发现其持有由B公司签发的销售金额为40万元的转账支票为空头支票后，可以向B公司要求赔偿的金额是（ ）。A20000元B12000元C8000元D2000元答案:C解析:出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。68.信用卡透支超过30日，其透支利息按（ ）计算。A日息万分之五B日息万分之十C日息万分之十五D15日内的部分

103、按日息万分之五，超过15日的部分按日息万分之十，超过30日的部分按日息万分之十五分段计算答案:C解析:信用卡透支超过30日，其透支利息按日息万分之十五计算。69.单位卡销户时，其余额（ ）。A可提取现金B转入基本存款账户C转入一般存款账户D转入临时存款账户答案:B解析:单位卡销户时，其余额转入基本存款账户。70.托收承付结算，验单付款的承付期为（ ）。A3天B10天C5天D2天答案:A解析:托收承付结算，验单付款的承付期为3天。多项选择题1. 付款人在承付期内，对于（ ），可以向银行提出全部或部分拒绝付款。A未签订购销合同的款项B验单付款，发现所列货物品种与合同不符C货款已支付的款项D无足够资

104、金支付的款项答案:ABC解析:无足够资金支付，不是付款人拒绝付款的理由。2.委托收款凭证必须记载（ ）。A确定的金额B付款人名称C收款人名称D委托收款凭据名称及附寄单证张数答案:ABCD解析:委托收款凭证凭证必须记载下列事项：表明“委托收款“的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章等。3.关于托收承付结算方式，下列说法正确的有（ ）。A收付双方使用托收承付结算必须签有购销合同B购销合同上必须注明使用托收承付结算方式C付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收D收款人对同一付款人发货托收累计2次收不回货款的，收款人开户

105、银行应暂停收款人向该付款人办理托收。答案:ABC解析:收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。4.托收承付结算方式下，关于承付货款的说法正确的有（ ）。A验单付款的承付期为10天B验货付款的承付期为3天C付款人可在承付期内提前向银行表示承付D托收凭证未注明验货付款，经付款人提出合同证明是验货付款的，银行可按验货付款处理答案:CD解析:验单付款的承付期为3天；验货付款的承付期为10天。5.未在银行开立存款账户的汇兑收款人，汇入银行可以收款人的姓名开立（ ）账户。A应解汇款B一般存款C临时存款D专用存款答案:AC解析:未在银行开立存款账户的汇兑

106、收款人，汇入银行可以收款人的姓名开立应解汇款和临时存款账户。6.关于信用卡的透支额说法正确的有（ ）。A金卡透支额最高不得超过1万元B金卡透支额最高不得超过5000元C普通卡透支额最高不得超过1万元D普通卡透支额最高不得超过5000元答案:AD解析:金卡透支额最高不得超过1万元，普通卡透支额最高不得超过5000元。7.支付结算包括（ ）等结算行为。A票据B汇兑C委托收款D托收承付答案:ABCD解析:支付结算的方式包括：票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式。8.中华人民共和国票据法所指的票据包括（ ）。A支票B信用证C汇票D本票答案:ACD解析:信用证不属于票据。9.下列各项中，属于

107、法律的是（ ）。A中国人民银行法B商业银行法C保险法D外汇管理条例答案:ABC解析:外汇管理条例属行政法规。10.关于汇兑，下列说法正确的有（ ）。A汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明B汇款人可以对汇款人尚未汇出的款项申请撤销C汇款人也可以对汇款人已经汇出的款项申请退汇D对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇答案:BCD解析:汇款回单只能用作汇出银行受理汇款的证明，不能表明该笔汇款已转入收款人账户 。11.下列属于中央银行职责的有（ ）。A吸收公众存款B按规定审批、监督管理金融机构C监督管理金融市场D发行人民币答案:BCD解析:吸收公众存款属商业银行职责。12.关

108、于单位卡，说法错误的有（ ）。A单位卡可用于10万元以上的商品交易款项的结算B单位可用于10万元以上的劳务供应款项的结算C单位卡可支取现金D单位卡需要续存现金的，一律从基本存款账户转账存入答案:ABC解析:单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算；单位卡不可支取现金。13.下列各项法律规范中，由国务院发布的是（）A金银管理条例B现金管理暂行条例C储蓄管理条例D外汇管理条例答案:ABCD解析:金银管理条例、现金管理暂行条例、储蓄管理条例、外汇管理条例均是由国务院发布的。14.下列各项法律规范中，由全国人大及常务委员会发布的是（ ）。A支付结算办法B证券法C银行法D票据法答案:BC

109、D解析:支付结算办法是由中国人民银行发布的。15.下列各项中，属商业银行经营范围的有（ ）。A发行金融债券B发行人民币C买卖外汇D办理国内外结算答案:ACD解析:发行人民币是中央银行的职责。16. 下列属政策性银行的是（ ）。A中国人民银行B中国建设银行C中国进出口银行D中国农业发展银行答案:CD解析:目前我国的政策性银行包括：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。17.下列有关信用证的表述中，正确的有（ ）。A信用证结算方式适用于国有企业之间商品交易产生的货款结算B信用证只可用于转账结算C议付仅限于延期付款信用证D银行在处理信用证业务时，要受购销合同的约束答案:ABC解析:信用证与

110、作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。18.信用证申请人申请开立信用证时，应向开证银行提交（ ）。A开证申请书B信用证申请人承诺书C有关购销合同D货运单证答案:ABC解析:信用证申请人申请开立信用证时，应向开证银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书、有关购销合同。19.下列各项中，属于行政法规的有（ ）。A现金管理暂行条例B金银管理条例C企业债券管理条例D证券法答案:ABC解析:证券法是法律而不是行政法规。20.关于商业汇票的付款期限，说法正确的有（）A商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月B定日付款的汇票付款期限自出票日起计算C出票后定期付款的汇票付款期限

111、自出票日起计算D见票后定期付款的汇票付款期限自出票日起计算答案:BC解析:商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起计算。21.商业汇票的绝对记载事项包括（ ）。A无条件支付的委托B确定的金额C付款人名称D付款地答案:ABC解析:付款地不是商业汇票的绝对记载事项，商业汇票的付款地为承兑人所在地。22.（ ），银行不得为其签发现金银行汇票。A申请人为单位的B收款人为单位的C申请人和收款人均为单位的D申请人和收款人均为个人的答案:ABC解析:申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。23.银行汇票出票人在票据上的签章为（）A单

112、位公章B出票银行公章C经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章D其法定代表人的签名或者盖章答案:CD解析:银行汇票出票人在票据上的签章为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人的签名或者盖章。24.关于银行汇票，说法正确的有（ ）。A填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让B银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准C未填写实际结算金额的汇票不得背书转让D实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让答案:BCD解析:填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。25.票据丧失后，可以采取（ ）方式进行补救。A挂失止付B公示催告C普通诉讼D申请仲裁答案:ABC解析:票据丧失后，

113、可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种方式补救。26.行使追索权的当事人可能是（ ）。A票据收款人B最后被背书人C保证人D背书人答案:ABCD解析:行使追索权的当事人除票据收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。27.票据权利包括（ ）。A背书权B付款请求权C追索权D承兑权答案:BC解析:票据权利包括付款请求权和追索权。28.属于现金使用范围的有（ ）。A职工工资、津贴B个人劳务报酬C5000元的购货款项D向个人收购农副产品和其他物资的价款答案:ABD解析:5000元的购货款项，超过了结算起点，所以不能用现金支付。29.下列说法正确的有（ ）。A支票的付款人为支票上

114、记载的出票人B支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行C支票的付款地为出票人所在地D支票的付款地为付款人所在地答案:BD解析:支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行；付款地为付款人所在地。30.出票人签发空头支票，则（ ）。A银行应予以退票B银行应按票面金额处以3%但不低于1000元的罚款C持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金D对屡次签发的，银行应停止其签发支票答案:ACD解析:出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。31. 可支取现金的支票有（ ）。A现金支票B转账支票C普通支票D划线支票答案:AC解析:转账支票和划线支票只能转账，普通支票

115、可以用于支取现金，也可用于转账。32. 关于支票说法正确的有（ ）。A支票适用于同一票据交换地区B支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行C支票的付款地为付款人所在地D用于支取现金的支票可以背书转让答案:ABC解析:用于支取现金的支票不能背书转让。33.关于商业汇票的说法正确的有（ ）。A商业汇票分为商业承兑汇票、银行承兑汇票和银行汇票三类B出票人不得签发无对价的商业汇票C持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理D汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权答案:BCD解析:商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两类。34.不属于银行本票付款日期的有（ ）。A出票后

116、定期付款B出票后定日付款C见票后定期付款D见票即付答案:ABC解析:银行本票属见票即付。35.定额本票面额有（ ）。A1000元B5000元C1万元D5万元答案:ABCD解析:定额本票面额有1000元、5000元、1万元和5万元四类。36.商业承兑汇票的出票人，（ ）。A是在银行开立存款账户的法人以及其他组织B与付款人具有真实的委托付款关系C具有支付汇票金额的可靠资金来源D一定是付款人答案:ABC解析:商业汇票是由付款人或收款人签发的，所以其出票人是收款人或付款人。37.支付结算应遵循的原则是（ ）。A恪守信用、履约付款B谁的钱进谁的账，由谁支配C银行不垫款D自愿选择开户银行答案:ABC解析:

117、支付结算应遵循的原则是：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。38.我国的现金包括（ ）。A纸币B银行存款C信用证存款D金属辅币答案:AD解析:我国的现金包括纸币和金属辅币。39.行使追索权的当事人可能是（ ）。A最后被背书人B保证人C背书人D承兑人答案:ABC解析:行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿债务的保证人和背书人。40. （ ）属于票据的基本当事人。A出票人B付款人C收款人D承兑人答案:ABC解析:票据的基本当事人包括：出票人、付款人和收款人。41.根据支付结算办法的规定，签发票据和结算凭证时不得更改的项目有（ ）。A出票和签发日期B收

118、款人名称C金额D用途答案:ABC解析:根据支付结算办法的规定，签发票据和结算凭证时不得更改的项目有：出票和签发日期；收款人名称；金额。42.一般而言，票据具有（ ）等职能。A信用B支付C汇兑D结算答案:ABCD解析:票据具有信用、支付、汇兑和结算职能。43.（ ）可以申请开立临时存款账户。A外地临时机构B临时经营活动需要的单位C临时经营活动需要的个人D有特殊用途的资金答案:ABC解析:有特殊用途的资金应申请开立专用存款账户。44.存款人申请开立基本存款账户，应该（ ）。A填制开户申请书B提供有关证明文件C送交盖有存款人印章的印鉴卡片D报经银行审核同意答案:ABCD解析:存款人申请开立基本存款账

119、户，应该首先填制开户申请书，提供有关证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，报经银行审核同意后即可开立有关账户。45.关于单位现金库存限额，下列说法正确的有（）A单位现金库存限额由单位负责人决定B库存限额一经确定，单位必须严格遵守C库存限额一般是单位3-5天的日常零星开支D对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支答案:BCD解析:开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位的库存现金限额。所以单位的现金库存限额由开户银行核定，而不是由单位负责人核定。46.可以申请开立基本存款账户的有（ ）。A企业法人B外国驻华机构C社会团体D外地常设机

120、构答案:ABCD解析:企业法人、外国驻华机构、社会团体、外地常设机构均可申请设立基本存款账户。47.下列可以用现金结算的有（ ）。A支付银行承兑汇票手续费500元B支付给职工黎明差旅费2000元C支付购买扫描仪及打字机价款4500元D职工王红报销药费150元答案:BD解析:支付银行承兑汇票手续费500元，直接由银行扣收，而不能支付现金；支付购买扫描仪及打字机价款4500元，超过了结算结点，也不能用现金结算。48.下列说法错误的有（ ）。A票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载B结算凭证金额可以只用中文大写记载C票据金额若中文大写与阿拉伯数字不一致，银行受理时，应以中文大写的金额为准D票据金额若

121、中文大写与阿拉伯数字不一致，银行受理时，应以阿拉伯数字的金额为准答案:BCD解析:结算凭证金额必须用中文大写和阿拉伯数字同时记载；票据金额中文大写与阿拉伯数字必须一致，若不一致，银行不予受理。49.下列说法错误的是（ ）。A票据是会计凭证B结算凭证是会计凭证C票据和结算凭证金额数字书写中使用繁体字，不应受理D票据出票日期用阿拉伯数字填写答案:CD解析:票据和结算凭证金额数字书写中使用繁体字，也应受理；票据出票日期必须用中文大写填写。50.可以办理现金收付的账户有（ ）。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户答案:AC解析:基本存款账户和临时存款账户均可办理现金的收付。51.根

122、据银行账户管理办法，下列说法正确的有（ ）。A存款人只能设立一个基本存款账户B存款人在其账户内应有足够资金支付C存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度D存款人开立基本账户的银行由当地人民银行分支机构指定答案:ABC解析:存款人开立账户，实行自愿选择原则，而不是由人民银行指定，所以选项D不正确。判断题1. 存款人存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。（ ）答案:正确解析:略2.普通支票只能用于转账。（ ）答案:错误解析:普通支票既能用于支取现金，又可用于转账。3.单位卡可申领若干张。（ ）答案:正确解析:单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或

123、其委托的代理人书面指定和注销。4.支票的持票人委托开户银行收款时，应作成委托收款背书。（ ）答案:正确解析:支票的持票人委托开户银行收款时，应作成委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期等事项。5.信用卡按信用等级可分为金卡和银卡。（ ）答案:正确解析:信用卡按使用对象可分为单位卡和个人卡；按信誉等级可分为金卡和银卡。6.单位卡账户的资金一律从其一般存款账户转入（ ）答案:错误解析:单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入。7.单位卡的款项可转存入其法定代表人的个人卡账户。（ ）答案:错误解析:严禁将单位卡的款项存入个人卡账户，即使是存入其法定代表人的个人卡账户

124、也不可以。8.单位卡可以用于10万元以上的商品交易款项的结算。（ ）答案:错误解析:单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。9.单位卡在使用过程中，需要向其账户续存现金的，一律从一般存款账户转入。（ ）答案:错误解析:单位卡在使用过程中，需要向其账户续存现金的，一律从基本存款账户转入。10.付款人的承兑附有条件的，则该票据无效（）答案:错误解析:付款人的承兑附有条件的，视为拒绝承兑，并不导致票据无效。11.金卡的最高透支额不得超过1万元。（ ）答案:正确解析:金卡的最高透支额不得超过1万元，普通卡最高不超过5000元。12.商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日。（ ）

125、答案:错误解析:商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日13.商业承兑汇票的出票人与付款人具有真实的委托付款关系。（ ）答案:正确解析:商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。14.商业汇票上未记载付款日期的，为见票即付。（ ）答案:正确解析:商业汇票的付款日期为相对记载事项，商业汇票上未记载付款日期的，为见票即付。15.银行汇票的实际结算金额若超过出票金额，背书转让以出票金额为主。（ ）答案:错误解析:银行汇票的实际结算金额若超过出票金额，不得背书转让。16.银行办理商业承兑汇票划款时，付款人存款账户不

126、足支付的，应由银行替其垫付部分款项。（）答案:错误解析:银行办理商业承兑汇票划款时，付款人存款账户不足支付的，应填制付款人未付票款通知书，连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。17.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行不承担付款的责任。（ ）答案:错误解析:银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行应凭票向持票人无条件付款；对出票人尚未交付的汇票金额应计收利息。18.银行本票适用于同城和异地需要支付各种款项的单位和个人。（ ）答案:错误解析:银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。19.收款人办理委托收款应向银行提交委托收款

127、凭证和相关的债务证明。（ ）答案:正确解析:委托收款凭证和相关的债务证明是收款人办理委托收款时所须提交的文件。20.收付款双方未签订购销合同，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款。（ ）答案:正确解析:没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款。21.委托收款在同城、异地均可使用。（ ）答案:正确解析:委托收款是适用于同城、异地的支付结算方式。22.托收承付结算方式下，验单付款的承付期为3天。（ ）答案:正确解析:验单付款的承付期为3天。23.托收承付结算方式下，不论是验单付款，还是验货付款，付款人都可在承付期内提前向银行表示承付。（ ）答

128、案:正确解析:不论是验单付款，还是验货付款，付款人都可在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款。24.信用证可办理转账结算，也可支取现金。（）答案:错误解析:信用证只限于转账结算，不能支取现金。25.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的款项，应主动办理退汇。（ ）答案:错误解析:汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的款项，应主动办理退汇。26.代销、寄销、赊销商品的款项，可以办理托收承付结算。（ ）答案:错误解析:代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。27.收付双方使用托收承付结算必须签有符合经济合同法的购销合同，但不必

129、在合同上订明使用托收承付结算方式。（ ）答案:错误解析:收付双方使用托收承付结算必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。28.托收承付结算方式下，付款人开户银行对付款人的付款赔偿金实行定期扣付，每月计算一次。（）答案:正确解析:赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。29.商业汇票的提示付款期限最长不得超过3个月。（ ）答案:错误解析:商业汇票的提示付款期限最长不得超过6个月。30.汇款人可以对汇出银行尚未汇出的款项申请撤销。（ ）答案:正确解析:汇款人可以对汇出银行尚未汇出的款项申请撤销，汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信汇、电汇回单后，

130、办理撤销手续。31.现金管理暂行条例是国务院有关部门发布的行政规章。（ ）答案:错误解析:现金管理暂行条例是国务院发布的行政法规。32.单位之间可以相互借用现金。（ ）答案:错误解析:单位之间不得相互借用现金。33.边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额也只能在其3-5天的日常零星开支内核定。（）答案:错误解析:边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的零星开支。34.单位因特殊情况需坐支现金的，应当事先报经单位负责人审核同意，由单位负责人核定坐支范围和限额。（ ）答案:错误解析:单位因特殊情况需坐支现金的，应当事先报经开户银行审核同意，由开户银行

131、核定坐支范围和限额。35.目前我国的政策性银行包括国家开发银行、中国农业银行和中国进出口银行。（ ）答案:错误解析:目前我国的政策性银行包括国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行。农业银行是商业银行。36.商业银行是企业法人，是市场经营活动主体。（ ）答案:正确解析:根据中华人民共和商业银行法，商业银行是企业法人，是市场经营活动主体。37.人民银行与商业银行均有权依法制定货币政策。（ ）答案:错误解析:人民银行有权制定货币政策，而商业银行无权制定。38.开户单位支付个人劳务报酬，可以支付现金。（ ）答案:正确解析:根据现金管理暂行条例规定，个人劳动报酬属现金的使用范围。39.商业汇票适

132、用于单位和个人之间各种款项的结算。（ ）答案:错误解析:商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项的结算。40.所有的银行汇票均可背书转让。（ ）答案:错误解析:标有“现金”字样的银行汇票不可背书转让。41.只有票据的最后被背书人才能行使追索权。（）答案:错误解析:除票据的最后被背书人外，代为清偿票据债务的保证人、背书人等票据当事人均可行使追索权。42.企业法人内部非独立核算的单位可以开立基本存款账户。（ ）答案:错误解析:企业法人内部单独核算的单位可以开立基本存款账户，非独立核算的单位不可以开立基本存款账户。43.票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人。（ ）答案:正确解析:票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。44.单位附设的食堂、招待所可以开设基本存款账户。（ ）答案:正确解析:单位附设的食堂、招待所、幼儿园可以开设基本存款账户。45.存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。（ ）答案:正确解析:临时存款账户也能根据国家现金管理的规定办理现金收付，但是存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。