《公司财务报销管理规定备课讲稿》由会员分享,可在线阅读,更多相关《公司财务报销管理规定备课讲稿(5页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、公司财务报销管理规定 各部门: 为了加强会计基础工作,规范和完善财务报销手续,维护财务支 出计划的严密性,严守财务制度和规定,并让所有报销人员了解报销 程序和方法,提高办事效率,现制定出此规定,希遵照执行。具体规 定如下: 一、 适用范围 本规定适用于某某公司各部门。 二、 报销时间要求 日常所有报销在事实发生后三个工作日内到财务进行审核, 办理 报销手续,遇到节假日顺延。 三、 报销票据要求 1、原始凭证的要求: (1) 发票必须有税务机关统一印制的发票监制章,加盖开票单 位发票专用章或财务专用章,并且在税务机关规定的发票使用有效期 内; (2) 事业性收据必须有省或市级财政部门统一印制的收
2、据监制 章,并加盖收款单位财务专用章; (3) 原始凭证所反映的经济业务必须合法,必须符合国家有关 政策、法令、规章、制度的要求,否则不能列入原始凭证; (4) 凭证填写的内容和数字要真实可靠,原始凭证上所填写的 经济业务发生的日期、内容、数量和金额等项目必须与实际情况完全 相符; (5) 各种凭证不得随意涂改、刮擦、挖补,发现原始凭证有错 误的,应当由开出单位重开或更正,更正时,应采用划线更正法,即 将错误的文字划线注销,再将正确的文字用蓝字(黑字)写在划线部 分的上面,更正处应加盖开出单位公章或财务专用章、发票专用章; (6) 发票必须注明单位的规范全称,购买物品较多,发票上不 能注明清楚
3、时,需附供应商开具的物品清单。取得原始票据后,经办 人和证明人需在票据的背面签名,有实物的需要进行实物的质量和数 量的验收以及登记。 2、单位内部单据报销封面的填写要求: (1) 单据报销封面的规范填写 开支项目:报销科目(可以到财务报销时填写); 附单据张数:为发票或行政事业收据、相关粘贴附件的张数总计; 附件张数:不填; 报销人部门:为报销人的工作部门; 签名:为经办事项的直接责任人; 日期:为填报日期; 说明栏:简要说明报销的事由、内容等; 负责人审批意见:董事长签字盖章; 财务审核意见:财务部主管签字盖章; 部门意见:报销人的部门负责人签字盖章。 (2) 差旅费报销单的规范填写 部门:
4、为报销人的工作部门; 日期:为填报日期; 出差人:为出差人员姓名; 出差事由:简要说明事由; 出发、到达:按照出差行程填写相关出发和到达的地点、时间, 旅程需要全部填写不得省略; 交通工具、交通费:为具体交通费涉及的相关工具和票据张数及 金额; 出差补贴:出差过程中的餐补(根据公司差旅补助规定填写) ; 住宿费:在标准内按照实际发生金额填写,对应的住宿费票据背 面需要填写住宿天数及标准; 其他费用:为出差过程中发生的市内车费及其他费用的金额; 附件张数:为本次差旅费报销单后所附的所有票据张数合计数; 报销总额、预借旅费、补退金额:由财务部门根据差旅费规定计 算填列,经办人无需填写; 注:如果原
5、始单据遗失或取得假发票、 收据等不能作为报销的原始凭 证,公司不予报销,责任由经办人、责任人白负。 四、报销手续和要求 1、各项费用需据实报销;原始凭证背面需经办人和证明人签名; 2、 与外单位或个人签有合同或协议的费用,报销时,提供合同 或协议复印件(原件留办公室存档); 3、 不同事项的报销,应按开支项目分别填写单据报销封面,对 于量大金额小的同类费用,可由经办部门汇总制表,统一报销,如市 内交通费; 4、 交通费报销要注明时间、起止点、事由; 5、 汽车停车费和加油费分开填写单据报销封面,注明是哪辆 车的停车费和加油费。 五、 报销程序 1、 报销人取得原始票据后,应该将原始票据分类,整
6、齐地粘贴 在单据报销封面后,需要说明事由的另附说明清单; 2、 按要求完整填写单据报销封面有关内容; 3、 单据报销封面填写完整后,先由部门负责人审核,再经财 务部负责人审核,最后持财务部审核无误的单据报董事长签字审批; 4、 审批手续完备后到财务部出纳会计处办理账款结算手续。 六、 借支管理 1、借款流程 (1)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务备款。 (2) 借款人按规定填写借款单,注明借款事由、借款金额(大 小写须完全一致,不得涂改)。 (3) 审批流程:部门负责人审核签字 7 财务主管复核 7 董事长 审批。 (4) 财务付款:借款人凭审批后的借款单到财务部办理领款手 续。 2、借款销账 借款销账时应以借款单为依据,据实报销,超出借款单的范围使 用的,须经领导批准,否则财务人员有权拒绝销账。 七、银行转账的手续和规定 1、 凡一次报销金额超过5000元的,均应使用转账或汇款的付款 方式,原则上不予支付现金; 2、 超过现金支付点的业务需办理转账付款, 办理预付款转账手 续时,经办人必须提交购货合同(或协议),并填写付款申请单, 经批准后付款,付款人必须在规定时间内取回发票报账; 3、 各部门业务中计划使用现金单笔超过 5000元, 必须提前一天 与财务部门预约。