新编基础会计实训第7版

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1、11*1新编基础会计实训新编基础会计实训 第七版第七版*2大连理工大学出版社大连理工大学出版社基础会计实训主要项目基础会计实训主要项目项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训项目三项目三 会计工作能力综合实训会计工作能力综合实训*3大连理工大学出版社大连理工大学出版社项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训工作任务一工作任务一 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训工作任务二工作任务二 专用记账凭证填制技术实训专用记账凭证填制技术实训工作任务三工作任务三 通用记账凭证填制技术实训通用

2、记账凭证填制技术实训*4大连理工大学出版社大连理工大学出版社项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训工作任务一工作任务一 筹集资金业务核算工作实训筹集资金业务核算工作实训工作任务二工作任务二 材料采购业务核算工作实训材料采购业务核算工作实训工作任务三工作任务三 产品生产业务核算工作实训产品生产业务核算工作实训工作任务四工作任务四 产品销售业务核算工作实训产品销售业务核算工作实训工作任务五工作任务五 其他会计业务核算工作实训其他会计业务核算工作实训工作任务六工作任务六 财产清查业务核算工作实训财产清查业务核算工作实训工作任务七工作任务七 财务成果的计算与分配业务核算工作实训财务成果

3、的计算与分配业务核算工作实训*5大连理工大学出版社大连理工大学出版社项目三项目三 会计工作能力综合实训会计工作能力综合实训工作任务一工作任务一 登记日记账登记日记账工作任务二工作任务二 登记明细账登记明细账工作任务三工作任务三 2222日编制科目汇总表，登记总账日编制科目汇总表，登记总账工作任务四工作任务四 3131日编制科目汇总表，登记总账日编制科目汇总表，登记总账工作任务五工作任务五 账账核对，账证核对，结账。账账核对，账证核对，结账。工作任务六工作任务六 编制利润表和资产负债表。编制利润表和资产负债表。工作任务七工作任务七 核对银行存款日记账，编制银行存核对银行存款日记账，编制银行存款余

4、额调节表款余额调节表*6大连理工大学出版社大连理工大学出版社*6实训用具实训用具1.1.红色、黑色记账笔（水笔）各红色、黑色记账笔（水笔）各1 1只只2.2.小刀、胶水（胶棒）各小刀、胶水（胶棒）各1 1个个3.3.文件袋或档案袋文件袋或档案袋1 1个个4.4.格尺格尺1 1把把5.5.装订凭证用卷绳装订凭证用卷绳2 2条条6.6.学校准备装订机或锥子学校准备装订机或锥子7.7.记账凭证可以按照学校所在地采购记账凭证可以按照学校所在地采购辽宁地区记账凭证样品如下辽宁地区记账凭证样品如下*7大连理工大学出版社大连理工大学出版社*7收款凭证收款凭证 每人每人2 2张张*8大连理工大学出版社大连理工

5、大学出版社*8付款凭证付款凭证 每人每人4 4张张*9大连理工大学出版社大连理工大学出版社*9转账凭证转账凭证 每人每人2 2张张*10大连理工大学出版社大连理工大学出版社*10通用记账凭证通用记账凭证 每人每人100100张（约张（约3 3本）本）*11大连理工大学出版社大连理工大学出版社*11记账凭证封皮记账凭证封皮 每人每人2 2张张*12大连理工大学出版社大连理工大学出版社【项目一项目一】会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训*13大连理工大学出版社大连理工大学出版社项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训1.1.实训简介实训简介配合配合新编基础会计新编

6、基础会计第七版项目四第七版项目四填制与审核填制与审核会计凭证，以次开展本实训。会计凭证，以次开展本实训。2.2.实训目标实训目标审核会计凭证；填制会计凭证。审核会计凭证；填制会计凭证。3.3.实训工作任务实训工作任务工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训工作任务工作任务2 2 专用记账凭证填制技术实训专用记账凭证填制技术实训工作任务工作任务3 3 通用记账凭证填制技术实训通用记账凭证填制技术实训4.4.实训要求实训要求准确、及时、规范、美观准确、及时、规范、美观*14大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始

7、凭证审核与填制技术实训1.1.填制现金支票。填制现金支票。2.2.审核审核增值税专用发票，填制进账单增值税专用发票，填制进账单。3.3.填制收款收据。填制收款收据。4.4.审核住房公积金汇（补）缴书，填制转账支票。审核住房公积金汇（补）缴书，填制转账支票。5.5.审核增值税专用发票，填制业务委托书。审核增值税专用发票，填制业务委托书。6.6.审核增值税专用发票，填制电汇凭证。审核增值税专用发票，填制电汇凭证。7.7.填制现金交款单。填制现金交款单。8.8.计算、编制工会经费和职工教育经费计算表。计算、编制工会经费和职工教育经费计算表。*15大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.1.填制现金支

8、票填制现金支票【会计业务会计业务1 1】20122012年年2 2 月月1 1日，提现金日，提现金1 5001 500元，备用。元，备用。【会计工作内容会计工作内容】填制现金支票填制现金支票【会计工作指导会计工作指导1 1】实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时，实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时，开户行已经压印完毕。开户行已经压印完毕。【会计工作指导会计工作指导2 2】注意支票书写方法，存根联的出票日期小写，正联部分的出票日期大注意支票书写方法，存根联的出票日期小写，正联部分的出票日期大写。写。1 1月和月和2 2月前面加月前面加“零零”10 10

9、 月为月为“零壹拾零壹拾”月月11 11 月和月和12 12 月分别为月分别为“壹拾壹壹拾壹”月、月、“壹拾贰壹拾贰”月月1-91-9日前面加日前面加“零零”1010日、日、2020日、日、3030日前面加日前面加“零零”，如，如1010日大写为日大写为“零壹拾零壹拾”日。日。*16大连理工大学出版社大连理工大学出版社空白支票正面空白支票正面*17大连理工大学出版社大连理工大学出版社空白支票背面空白支票背面*18大连理工大学出版社大连理工大学出版社填写现金支票，并盖章填写现金支票，并盖章*19大连理工大学出版社大连理工大学出版社现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章现金支票背面需要加盖财务专用

10、章和法人章填写出纳的身份证号码填写出纳的身份证号码*20大连理工大学出版社大连理工大学出版社正联交给银行，存根留下来记账编制记账凭证正联交给银行，存根留下来记账编制记账凭证使用使用*21大连理工大学出版社大连理工大学出版社2.2.审核增值税专用发票，审核增值税专用发票，填制进账单填制进账单【会计业务会计业务2 2】2 2月月5 5日，销售产品，收到转账支票一张。日，销售产品，收到转账支票一张。【会计工作内容会计工作内容】审核增值税专用发票审核增值税专用发票审核转账支票（略）审核转账支票（略）填制进账单填制进账单【会计工作指导会计工作指导】第一联第一联 如果付款方委托开户行付款凭证如果付款方委托

11、开户行付款凭证第二联第二联 银行付款凭证银行付款凭证第三联第三联 收款方收账凭证收款方收账凭证*22大连理工大学出版社大连理工大学出版社*22审核原始凭证审核原始凭证*23大连理工大学出版社大连理工大学出版社*23空白进账单第一联空白进账单第一联*24大连理工大学出版社大连理工大学出版社*24空白进账单第二联空白进账单第二联*25大连理工大学出版社大连理工大学出版社*25空白进账单第三联空白进账单第三联*26大连理工大学出版社大连理工大学出版社填制原始凭证填制原始凭证进账单进账单*27大连理工大学出版社大连理工大学出版社银行受理后盖章，返回收账通知联银行受理后盖章，返回收账通知联*28大连理工

12、大学出版社大连理工大学出版社3.3.收到现金，填制收款凭证收到现金，填制收款凭证【会计业务会计业务3 3】20122012年年2 2月月6 6日，收到张小花交来现金日，收到张小花交来现金185.40185.40元，系上元，系上月所欠赔款。月所欠赔款。【会计工作内容会计工作内容】填写收款收据填写收款收据【会计工作指导会计工作指导】清点现金，收入金库清点现金，收入金库了解收据不同联次不同作用了解收据不同联次不同作用第一联第一联 存根联存根联第二联第二联 收款方记账联收款方记账联第三联第三联 付款方记账联（交给张小花）付款方记账联（交给张小花）*29大连理工大学出版社大连理工大学出版社*29空白收据

13、第一联空白收据第一联*30大连理工大学出版社大连理工大学出版社*30空白收据第二联空白收据第二联*31大连理工大学出版社大连理工大学出版社*31收据第三联交给付款人收据第三联交给付款人张小花张小花*32大连理工大学出版社大连理工大学出版社逐项填制收款收据逐项填制收款收据填制收款收据审核无误后签字盖章填制收款收据审核无误后签字盖章第二联撕下来作为收款单位记账凭证第二联撕下来作为收款单位记账凭证*33大连理工大学出版社大连理工大学出版社*34大连理工大学出版社大连理工大学出版社*35大连理工大学出版社大连理工大学出版社4.4.审核原始凭证，填制转账支票审核原始凭证，填制转账支票【会计业务会计业务4

14、 4】2 2月月6 6日，支付日，支付1 1月份住房公积金。月份住房公积金。【会计工作内容会计工作内容】审核公积金发票审核公积金发票填写转账支票填写转账支票【会计工作指导会计工作指导】实际工作中先开具支票，然后到住房公积金管理局实际工作中先开具支票，然后到住房公积金管理局缴费，然后凭公积金发票和转账支票存根编制记账缴费，然后凭公积金发票和转账支票存根编制记账凭证，据以入账。凭证，据以入账。注意出票日期大写部分写法。注意出票日期大写部分写法。*36大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核填制原始凭证审核填制原始凭证*37大连理工大学出版社大连理工大学出版社转账支票正面转账支票正面*38大连理工大

15、学出版社大连理工大学出版社转账支票背面转账支票背面注意与现金支票背面不同注意与现金支票背面不同*39大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核填制原始凭证审核填制原始凭证*40大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核填制原始凭证审核填制原始凭证*41大连理工大学出版社大连理工大学出版社5.5.审核销售商品增值税专用发票审核销售商品增值税专用发票填制业务委托书填制业务委托书【会计业务会计业务5 5】20122012年年2 2月月2222日，销售商品，款未收，委日，销售商品，款未收，委托银行收款。托银行收款。【会计工作内容会计工作内容】1 1、审核销售商品增值税专用发票、审核销售商品增值税专用发票2

16、 2、填制业务委托书、填制业务委托书*42大连理工大学出版社大连理工大学出版社*42审核原始凭证审核原始凭证*43大连理工大学出版社大连理工大学出版社空白托收凭证第一联空白托收凭证第一联*44大连理工大学出版社大连理工大学出版社填写托收凭证填写托收凭证*45大连理工大学出版社大连理工大学出版社银行受理后盖章退回第一联银行受理后盖章退回第一联*46大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训【会计业务会计业务6 6】20122012年年2 2月月2424日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验

17、收入库。材料款，原材料尚未验收入库。【会计工作内容会计工作内容】填写电汇凭证填写电汇凭证*47大连理工大学出版社大连理工大学出版社*48大连理工大学出版社大连理工大学出版社空白电汇凭证空白电汇凭证*49大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核无误后盖章，银行审核无误盖章，银行留审核无误后盖章，银行审核无误盖章，银行留下第一联记账，第二联返回给企业记账下第一联记账，第二联返回给企业记账*50大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训【会计业务7】2012年2月29日，存现金2 300元（来源：零星收入）。【会计工作内容】填写现

18、金交款单清点现金交给银行（23张100元）*51大连理工大学出版社大连理工大学出版社填写现金交款单填写现金交款单*52大连理工大学出版社大连理工大学出版社银行审核，清点现金后盖章返回第二联银行审核，清点现金后盖章返回第二联*53大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核无误后交给银行，银行审核无误后打印记录盖章，审核无误后交给银行，银行审核无误后打印记录盖章，第一联银行留做记账，第二联返回企业第一联银行留做记账，第二联返回企业*54大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训【会计业务8】2012年2月29日，计算工会经费和职工

19、教育经费【会计工作内容】继续完成工会经费和职工教育经费的计算*55大连理工大学出版社大连理工大学出版社空白计算表空白计算表*56大连理工大学出版社大连理工大学出版社分别按照应付职工薪酬的分别按照应付职工薪酬的2%和和2.5计算，并求和，相计算，并求和，相关责任人签字盖章关责任人签字盖章*57大连理工大学出版社大连理工大学出版社项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训*58大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训1.1.审核审核现金支票

20、现金支票存根存根，根据，根据现金支票现金支票存根，存根，编制付款记账凭证。编制付款记账凭证。2.2.审核审核增值税专用发票和进账单，编制增值税专用发票和进账单，编制收款记账凭证。收款记账凭证。3 3. .审核收款收据，审核收款收据，编制收款记账凭证。编制收款记账凭证。4.4.审核住房公积金汇（补）审核住房公积金汇（补）缴书缴书和转账支票存根，和转账支票存根，编制付款记账编制付款记账凭证。凭证。5.5.审核增值税专用发票审核增值税专用发票和业务委托书，和业务委托书，编制编制转账记转账记账凭证。账凭证。6.6.审核增值税专用发票审核增值税专用发票和电汇凭证，和电汇凭证，编制付款记账凭证编制付款记账

21、凭证7.7.审核审核现金交款单现金交款单，编制付款记账凭证。编制付款记账凭证。8.8.审核审核工会经费和职工教育经费计算表工会经费和职工教育经费计算表，编制编制转账转账记账凭证。记账凭证。*59大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务【会计业务1 1】20122012年年2 2 月月1 1日，提现金日，提现金1 5001 500元，备用元，备用审核支票存根：时间、业务内容、金额等要素审核支票存根：时间、业务内容、金额等要素【会计工作内容会计工作内容】编制付款记账凭证编制付款记账凭证【会计【会计工作指导工作指导】凭证编

22、号为凭证编号为1 1；出纳编号为银付；出纳编号为银付1 1选择付款记账凭证的状况包括：选择付款记账凭证的状况包括：支付现金和银行存款支付现金和银行存款从银行提现金从银行提现金存现金存现金*60大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核现金支票存根，确认提现金业务审核现金支票存根，确认提现金业务*61大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制付款记账凭证编制付款记账凭证2012 2 11 1 银付银付1 1银行存款银行存款提现金提现金库存现金库存现金150000150000￥150000150000壹壹任延冬任延冬编制记账凭证工作指导编制记账凭证工作指导主体科目：银行存款或库存现金摘要：贴底线书写；

23、左对齐；一行写不下自动串到下一行；字迹工整，大小占行高的二分之一；描述要言简意赅；自己能看懂，别人也能看懂；现在能看懂，将来也能看懂。金额：占行高的三分之一；贴底线书写；倾斜（见下页）。空白栏划注销线。合计金额前面加人民币符号。附单据：大写*63大连理工大学出版社大连理工大学出版社*63实训项目：会计数字书写训练实训项目：会计数字书写训练手工书写会计凭证、登记账簿时，注意数字书写技巧：大小要大约占行高的1/3，留出一次更正机会；7、9略出底线；2、3、4、6、8的书写方法也要注意。*64大连理工大学出版社大连理工大学出版社*64同学们可以在一张空白记账凭证上模仿练习数字书写方法*65大连理工大

24、学出版社大连理工大学出版社*65*66大连理工大学出版社大连理工大学出版社*66*67大连理工大学出版社大连理工大学出版社*67*68大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务2 2】2 2月月5 5日，销售产品，收到转账支票一张，已经日，销售产品，收到转账支票一张，已经填写进账单，交给银行受理后返回。填写进账单，交给银行受理后返回。【会计工作内容会计工作内容】填制收款凭证填制收款凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为2 2；出纳编号为银收；出纳编号为银收1 1涉及到收款，借方为库存现金或银行存款

25、，贷涉及到收款，借方为库存现金或银行存款，贷方没有现金或银行存款，选择收款记账凭证。方没有现金或银行存款，选择收款记账凭证。*69大连理工大学出版社大连理工大学出版社*69审核增值税专用发票，确认销售实现审核增值税专用发票，确认销售实现*70大连理工大学出版社大连理工大学出版社收到收账通知联收到收账通知联*71大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制收款记账凭证编制收款记账凭证2012 2 52 2 银收银收1 1银行存款银行存款销售产品，款存银行销售产品，款存银行主营业务收入主营业务收入 婴儿车婴儿车主营业务收入主营业务收入 儿童多功能车儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税24

26、0000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800贰贰任延冬任延冬工作指导：签字处可以盖章，为红色；可以签字，是黑色。学生可以制作一个小长方形名章，在制单时使用。还可以为同桌同学互相审核时使用。*72大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【盖章业务3】2012年2月6日，收到张小花交来现金185.40元，系上月所欠赔款。已经开具收据。【会计工作内容】填制收款凭证【会计工作指导】凭证编号为3，出纳编号为现收1*73大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核收款凭证审核收

27、款凭证*74大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制收款记账凭证编制收款记账凭证2012 2 63 3 现收现收1 1库存现金库存现金收到张小花赔款收到张小花赔款其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥1854018540壹壹任延冬任延冬*75大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制记账凭证工作指导编制记账凭证工作指导2012 2 63 3 现收现收1 1库存现金库存现金收到张小花赔款收到张小花赔款其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥1854018540壹壹任延冬任延冬注销线也可以划成闪电号；中间部分最好不要超过2格宽。*76大连理工大学出版社大连理工大学出

28、版社编制记账凭证工作指导编制记账凭证工作指导注销线从空白金额栏分位顶部划起，到合计金额栏人民币符号上面为止。任延冬任延冬*77大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务4 4】2 2月月6 6日，支付日，支付1 1月份住房公积金。月份住房公积金。【会计工作内容会计工作内容】编制付款凭证编制付款凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为4 4，出纳编号为银付，出纳编号为银付2 2*78大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证审核原始凭证*79大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证审核原

29、始凭证*80大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制付款记账凭证编制付款记账凭证2012 2 54 4 银付银付2 2银行存款银行存款支付住房公积金支付住房公积金应付职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金住房公积金32164003216400￥32154003215400贰贰任延冬任延冬*81大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务5 5】年年2 2月月2222日，销售商品，款未收，委托银行收日，销售商品，款未收，委托银行收款。款。【会计工作内容会计工作内容】编编制转账凭证制转账凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证

30、编号为凭证编号为5 5。借方贷方都不涉及现金和银行存款，所以使用借方贷方都不涉及现金和银行存款，所以使用转账记账凭证。转账记账凭证。*82大连理工大学出版社大连理工大学出版社*82审核原始凭证：销售产品审核原始凭证：销售产品*83大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证：款未收审核原始凭证：款未收孙承飞孙承飞*84大连理工大学出版社大连理工大学出版社*84编制转账记账凭证第编制转账记账凭证第1 1种方法：平行式种方法：平行式提倡采用这种编制方法提倡采用这种编制方法2012 2 22销售产品，款未收销售产品，款未收应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账

31、款应收账款 济南银座济南银座 96000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000贰贰5 5主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*85大连理工大学出版社大连理工大学出版社*85编制转账记账凭证第编制转账记账凭证第2 2种方法：错位式种方法：错位式2012 2 22销售产品，款未收销售产品，款未收应收账款应收账款 济南银座济南银座 24804000248040009600000960000011600000116000003604

32、0003604000￥2480400024804000贰贰5 5主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*86大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务6】2012年年2月月24日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验收入库。材料款，原材料尚未验收入库。【会计工作内容会计工作内容】编付款记编付款记账凭证账凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为6，出纳编号为银付，出纳编号

33、为银付3*87大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证：采购材料，但是尚未见到入库单审核原始凭证：采购材料，但是尚未见到入库单*88大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证：已经付款审核原始凭证：已经付款*89大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制付款记账凭证编制付款记账凭证2012 2 246 6 银付银付3 3银行存款银行存款购买材料，款未付，购买材料，款未付，材料尚未入库材料尚未入库在途物资在途物资 铝合金铝合金应交税费应交税费 应交增值税应交增值税11000001100000187000187000￥12870001287000贰贰任延冬任延冬*90大连理工大学出版社

34、大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务7 7】20122012年年2 2月月2929日，存现金日，存现金2 3002 300元元【会计工作内容会计工作内容】编编编编付款记付款记账凭证账凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为7 7，出纳编号为现付，出纳编号为现付1 1*91大连理工大学出版社大连理工大学出版社清点现金（清点现金（100元，元，23张）张）填写现金交款单填写现金交款单*92大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证：存现金审核原始凭证：存现金*93大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制付款记

35、账凭证编制付款记账凭证2012 2 298 8 现付现付1 1库存现金库存现金存现金存现金银行存款银行存款230000230000￥230000230000壹壹*94大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务8 8】20122012年年2 2月月2929日，计算工会经费和职工教育经日，计算工会经费和职工教育经费。费。 【会计工作内容会计工作内容】编制转账记编制转账记账凭证账凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为8 8*95大连理工大学出版社大连理工大学出版社分别按照应付职工薪酬的分别按照应付职工薪

36、酬的2%和和2.5计算，并求和，相计算，并求和，相关责任人签字盖章关责任人签字盖章*96大连理工大学出版社大连理工大学出版社*96编制转账记账凭证第编制转账记账凭证第1 1种方法：平行式种方法：平行式提倡采用这种编制方法提倡采用这种编制方法2012 2 29计算工会经费和职工教育计算工会经费和职工教育经费经费生产成本生产成本 婴儿车婴儿车生产成本生产成本 儿童多功能车儿童多功能车制造费用制造费用管理费用管理费用销售费用销售费用 14850014850019800019800026730267302638352638358662586625￥723690723690壹壹8 8应付职工薪酬应付职工

37、薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬 任延冬任延冬*97大连理工大学出版社大连理工大学出版社项目一项目一 会计基本操作能力单项实训会计基本操作能力单项实训工作任务工作任务3 3 通用记账凭证编制技术实训通用记账凭证编制技术实训*98大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务3 3 通用记账凭证编制技术通用记账凭证编制技术【会计会计工作工作任务任务】根据上述原始凭证，编制通用记账凭证。根据上述原始凭证，编制通用记账凭证。【会计工作指导会计工作指导】通用记账凭证适用所有业务通用记账凭证适用所有业务通用记账凭证编制方法与转账记

38、账凭证相同通用记账凭证编制方法与转账记账凭证相同*99大连理工大学出版社大连理工大学出版社*99空白通用记账凭证空白通用记账凭证 不同地区凭证格式略有不同，但是功能相同不同地区凭证格式略有不同，但是功能相同*100大连理工大学出版社大连理工大学出版社*1002012 2 1提现金提现金库存现金库存现金150000150000￥100000100000壹壹1 1银行存款银行存款任延冬任延冬*101大连理工大学出版社大连理工大学出版社*1012012 2 5销售产品款已收销售产品款已收壹壹2 2银行存款银行存款银行存款银行存款银行存款银行存款主营业务收入主营业务收入婴儿车婴儿车主营业务收入主营业务

39、收入儿童多功能车儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800任延冬任延冬*102大连理工大学出版社大连理工大学出版社*1022012 2 5收到张小花上月欠款收到张小花上月欠款壹壹3 3库存现金库存现金其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥1854018540任延冬任延冬*103大连理工大学出版社大连理工大学出版社*1032012 2 6支付住房公积金支付住房公积金贰贰学学 生生4 4应付职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金住房公积金银行存款银行存款321640

40、03216400￥32164003216400*104大连理工大学出版社大连理工大学出版社*1042012 2 22销售产品款未收销售产品款未收贰贰5 5应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座￥248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*105大连理工大学出版社大连理工大学出版社*1052012 2 24购买材料，款已付，

41、购买材料，款已付，材料尚未入库材料尚未入库贰贰6 6在途物资在途物资 铝合金铝合金应交税费应交税费 应交增值税应交增值税银行存款银行存款银行存款银行存款11000001100000187000187000￥12870001287000任延冬任延冬*106大连理工大学出版社大连理工大学出版社*1062012 2 29存现金存现金壹壹7 7银行存款银行存款库存现金库存现金230000230000￥230000230000任延冬任延冬*107大连理工大学出版社大连理工大学出版社*1072012 2 29计算工会经费和职工计算工会经费和职工教育经费教育经费壹壹8 8生产成本生产成本 婴儿车婴儿车生产成

42、本生产成本 儿童多功能车儿童多功能车制造费用制造费用管理费用管理费用销售费用销售费用 应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬 14850014850019800019800026730267302638352638358662586625￥723690723690任延冬任延冬*108大连理工大学出版社大连理工大学出版社项目二项目二 会计业务核算专项实训会计业务核算专项实训1.1.实训简介实训简介按照按照新编基础会计新编基础会计第七版项目五第七版项目五核算会计业务和项目七核算会计业务和项目七开展财产清查，以此开展实

43、训。开展财产清查，以此开展实训。2.2.实训目标实训目标正确处理各种会计业务；审核原始凭证；填制记账凭证。正确处理各种会计业务；审核原始凭证；填制记账凭证。3.3.实训工作任务实训工作任务工作任务一工作任务一 筹集资金业务核算工作实训筹集资金业务核算工作实训工作任务二工作任务二 材料采购业务核算工作实训材料采购业务核算工作实训工作任务三工作任务三 产品生产业务核算工作实训产品生产业务核算工作实训工作任务四工作任务四 产品销售业务核算工作实训产品销售业务核算工作实训工作任务五工作任务五 其他会计业务核算工作实训其他会计业务核算工作实训工作任务六工作任务六 财产清查业务核算工作实训财产清查业务核算

44、工作实训工作任务七工作任务七 财务成果的计算与分配业务核算工作实训财务成果的计算与分配业务核算工作实训4.4.实训要求实训要求准确、及时、规范、美观准确、及时、规范、美观*109大连理工大学出版社大连理工大学出版社项目三项目三 会计工作能力综合实训会计工作能力综合实训1.1.实训简介实训简介按照按照新编基础会计新编基础会计第七版项目六第七版项目六登记账簿，项目八登记账簿，项目八确定账确定账务处理程序，项目九务处理程序，项目九编制会计报表，以此开展实训。编制会计报表，以此开展实训。2.2.实训目标实训目标把专项实训的结果把专项实训的结果编制好的通用记账凭证按照序号排列，依据审核编制好的通用记账凭

45、证按照序号排列，依据审核无误的记账凭证或原始凭证登记账簿；按照科目汇总表核算程序登记总无误的记账凭证或原始凭证登记账簿；按照科目汇总表核算程序登记总账，编制会计报表。账，编制会计报表。3.3.实训工作任务实训工作任务工作任务一工作任务一 登记日记账登记日记账工作任务二工作任务二 登记明细账登记明细账工作任务三工作任务三 2222日编制科目汇总表，登记总账日编制科目汇总表，登记总账工作任务四工作任务四 3131日编制科目汇总表，登记总账日编制科目汇总表，登记总账工作任务五工作任务五 账账核对，账证核对，结账。账账核对，账证核对，结账。工作任务六工作任务六 编制利润表和资产负债表。编制利润表和资产负债表。工作任务七工作任务七 核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表4.4.实训要求实训要求准确、及时、规范、美观准确、及时、规范、美观