家庭财务报表课件

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1、家庭财务报表家庭财务报表家庭财务分析基础家庭资产负债表的编制家庭收支储蓄表的编制家庭现金流量表的编制家庭财务报表家庭财务报表家庭财务分析基础家庭财务报表家庭财务报表1.1 家庭财务分析的基本概念家庭财务分析的基本概念n会计要素、会计科目、会计等式n资产、负债、所有者权益(净值)n收入、费用、利润(储蓄)n财务报表概述n权责发生制与收付实现制n成本价值与市场价值家庭财务报表家庭财务报表1.2 会计要素、会计科目、会计等式会计要素、会计科目、会计等式n会计要素：对会计对象进行的基本分类n会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益(净资产)；收入、费用、利润(储蓄)。n会计科目：对会计要素的具体内容

2、进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、损益类等科目会计等式：会计等式：n n资产负债所有者权益资产负债所有者权益资产负债所有者权益资产负债所有者权益( (净值净值净值净值) )n n收入费用利润收入费用利润收入费用利润收入费用利润( (储蓄储蓄储蓄储蓄) )家庭财务报表家庭财务报表1.3 资产、负债、所有者权益资产、负债、所有者权益( (净值净值) )n资产、负债和所有者权益资产、负债和所有者权益(净值净值)三项会计要素反映主体的财务状况。n资产来源于所有者权益(净值)和债权人的借入资金，分别归属于所有者和债权人。资产必然等于负债加上所有者权益(净值)。n

3、资产资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源。n负债负债：主体过去的交易或活动形成的主体在将来的付款义务。n所有者权益所有者权益(净值净值)：资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。家庭财务报表家庭财务报表1. 4 收入、费用、利润收入、费用、利润( (储蓄储蓄) )n收入、费用和利润收入、费用和利润(储蓄储蓄)三项会计要素反映主体的经营成果n收入收入：主体在期间获得的经济利益流入n费用费用：主体在期间发生的经济利益流出n利润利润(储蓄储蓄)：主体在期间的经济利益成果家庭财务报表家庭财务报表1. 5 财务报表财务报表n财务报表：对主体财务状况、

4、经营成果和现金流量的结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相应决策。n财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量资产负债表、利润表、现金流量资产负债表、利润表、现金流量资产负债表、利润表、现金流量表表表表以及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营成果和现金流量：资产负债表资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况利润表利润表反映主体在一定期间的经营成果现金流量表现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描

5、述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等家庭财务报表家庭财务报表1.6 权责发生制与收付实现制权责发生制与收付实现制权责权责发生制发生制权责发生制以应收应付作为记账标准。权责发生制以应收应付作为记账标准。凡是应属于本期的收入或费用，无论有无收到或支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付，也不应记入本期的收入和费用。企业会计多采用应计基础企业会计多采用应计基础信用卡刷卡时就记支出信用卡刷卡时就记支出收付收付实现制实现制收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都应记

6、入本期的收入和费用。记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检查记账的准确性家庭会计多采用家庭会计多采用现金基础现金基础信用卡缴款时才记支出信用卡缴款时才记支出 家庭财务报表家庭财务报表成本成本价值价值非现金资产的成本价值为其购买时的历史非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本。如以成本价值计价，则成本。如以成本价值计价，则期末净值期末净值- -期初净值期初净值= =当期储蓄当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。可用此等式勾稽记账的准确性。市场市场价值价值资产的市场价值为其在记账时点的最新资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变现价值。如：市场变现价值。如：股票、债券或基金股票、债券或基金按其收

7、盘价计算市场价值。自用资产如按其收盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽车或收藏品按其变现价值房屋、汽车或收藏品按其变现价值计算计算市场价值市场价值 。如以市场价值计价，则期末净值可以反映如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。家庭最新净财富。账面损益账面损益1.7 成本价值与市场价值成本价值与市场价值家庭财务报表家庭财务报表家庭资产负债表的编制家庭财务报表家庭财务报表2.1 家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的编制n家庭资产负债表的内容n家庭资产负债表的编制基础n家庭资产负债表编制的注意事项家庭财务报表家庭财务报表资产资产负债负债2.2 家庭资产负债表内容家庭资产负债表内容现金（活

8、存）现金（活存）定期存款定期存款股票、基金、债券股票、基金、债券保单保单房地产、汽车房地产、汽车应收款应收款预付款预付款其他其他信用卡欠款信用卡欠款汽车贷款汽车贷款房贷房贷小额借款小额借款私人借款私人借款预收款预收款其他其他净值净值家庭财务报表家庭财务报表2.3 家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表的编制基础n资产编制的资料基础资产编制的资料基础n现金现金: : 月底盘点余额月底盘点余额n存款存款: : 月底存单余额月底存单余额n股票股票: : 股票数量股票数量月底股价月底股价n基金基金: : 单位数单位数月底净值月底净值n债券债券: : 市价市价或或面额面额n保单保单: : 现金价值现金价

9、值n房地产房地产: :买价买价/ /最近估价最近估价n汽车汽车: : 二手车行情二手车行情n应收款应收款: :债权凭证债权凭证n预付款预付款: :订金支付收据订金支付收据n负债编制的资料基础负债编制的资料基础n信用卡欠款信用卡欠款: : 签单对账单签单对账单n车贷车贷: : 账单月底本金余额账单月底本金余额n房贷房贷: : 账单月底本金余额账单月底本金余额n小额负债小额负债: : 月底本金余额月底本金余额n私人借款私人借款: : 借据借据n预收款预收款: : 订金收据订金收据家庭财务报表家庭财务报表2.4 家庭资产负债表编制的注意事项家庭资产负债表编制的注意事项n资产负债表是一个时点的存量记录

10、，要确定是资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。以月底、季底或年底资料编制。n第一次做资产负债表时第一次做资产负债表时, , 要清点自用资产并评要清点自用资产并评估价值估价值, , 成本与市价分别记录，并计算账面损成本与市价分别记录，并计算账面损益。益。n以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。n汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低。使用而降低。n债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。市场价值的减少。家庭财务报

11、表家庭财务报表投资性资产投资性资产自用性资产自用性资产自用性负债自用性负债消费性负债消费性负债流动性净值流动性净值自用性净值自用性净值流动资产为备用金流动资产为备用金投资资产追求收益投资资产追求收益自用资产只追求效用自用资产只追求效用应提高投资资产比重应提高投资资产比重 消费性负债尽量避免消费性负债尽量避免投资性负债获利还清投资性负债获利还清自用性负债自用性负债须考虑负担能力须考虑负担能力投资性负债投资性负债投资性净值投资性净值按市值计价的净值变动按市值计价的净值变动= =储蓄储蓄+ +投资资产账面投资资产账面价值变动价值变动+ +自用资产自用资产账面价值变动账面价值变动流动性资产流动性资产2

12、.5 家庭资产负债表结构分析家庭资产负债表结构分析家庭财务报表家庭财务报表2.6 家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例现金：现金：1 1万，万，存折余额存折余额: 2: 2万万外币存款外币存款: 1: 1万美元万美元, , 成本汇率成本汇率8.18.1，年底汇率，年底汇率7.87.8 自用房产：成本自用房产：成本5050万万当前市价：当前市价：7070万万 房贷余额房贷余额3030万万投资用房产：成本投资用房产：成本3030万万当前市价：当前市价：4040万万 房贷余额房贷余额2020万万 种类种类 2020年缴费期年缴费期 已缴已缴5 5年年定期寿险定期寿险 保额保额5050万万 现

13、金价值现金价值0 0终身寿险终身寿险 保额保额1010万万 现金价值现金价值1 1万万养老寿险养老寿险 保额保额2020万万 现金价值现金价值5 5万万投资型保单投资型保单 趸交保费趸交保费 1010万万 帐户价值帐户价值 1212万万证券名称数量证券名称数量 成本成本 市价市价 联通联通 1010手手 4 4.84 4.8 武钢武钢 2020手手 5 7.05 7.0 招商银行招商银行1010手手 6 15.66 15.6 基金基金1000010000单位单位 1 1.91 1.9借给亲友借给亲友( (债权债权) 3) 3万万信用卡账单：信用卡账单：1 1万万 汽车：买价汽车：买价1515万

14、已使用万已使用3 3年年 折折旧旧50%家庭财务报表家庭财务报表家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例资产项目资产项目成本成本市价市价负债项目负债项目金额金额净值项目净值项目成本成本市价市价现金现金信用卡负债信用卡负债活存活存流动性资产流动性资产消费性负债消费性负债流动净值流动净值外币存款外币存款联通股票联通股票武钢股票武钢股票招商銀行股票招商銀行股票基金基金债权债权投资用房产投资用房产投资用房贷投资用房贷终身寿险终身寿险养老寿险养老寿险投资型保单投资型保单投资性资产投资性资产投资性负债投资性负债投资净值投资净值自用汽车自用汽车自用房屋自用房屋自用房贷自用房贷自用性资产自用性资产自用性负

15、债自用性负债自用净值自用净值总资产总资产总负债总负债总净值总净值$10,000 $10,000$20,000 $20,000$81,000 $78,000$4,000 $4,800$10,000 $14,000$6,000 $16,600$10,000 $19,000$30,000 $30,000$300,000 $400,000$10,000 $10,000$50,000 $50,000$100,000 $120,000$150,000 $75,000$500,000 $700,000$10,000 $200,000 $300,000 现金：现金：1 1万，万，存折余额存折余额: 2: 2万

16、万外币存款外币存款: 1: 1万美元万美元, , 成本汇率成本汇率8.18.1，年底汇率，年底汇率7.87.8 自用房产：成本自用房产：成本5050万万当前市价：当前市价：7070万万 房贷余额房贷余额3030万万投资用房产：成本投资用房产：成本3030万万当前市价：当前市价：4040万万 房贷余额房贷余额2020万万证券名称数量证券名称数量 成本成本 市价市价 联通联通 1010手手 4 4.84 4.8 武钢武钢 2020手手 5 7.05 7.0 招商银行招商银行1010手手 6 15.66 15.6 基金基金1000010000单位单位 1 1.91 1.9 种类种类 2020年缴费期

17、年缴费期 已缴已缴5 5年年定期寿险定期寿险 保额保额5050万万 现金价值现金价值0 0终身寿险终身寿险 保额保额1010万万 现金价值现金价值1 1万万养老寿险养老寿险 保额保额2020万万 现金价值现金价值5 5万万投资型保单投资型保单 趸交保费趸交保费 1010万万 帐户价值帐户价值 1212万万借给亲友借给亲友( (债权债权) 3) 3万万信用卡账单：信用卡账单：1 1万万 汽车：买价汽车：买价1515万已使用万已使用3 3年年 折折旧旧50%家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例资产项目资产项目成本成本市价市价负债项目负债项目金额金额净值项目净值项目成本成本市价市价现金现金$

18、10,000$10,000信用卡负债信用卡负债$10,000活存活存$20,000$20,000流动性资产流动性资产$30,000$30,000消费性负债消费性负债$10,000流动净值流动净值$20,000$20,000外币存款外币存款$81,000$78,000联通股票联通股票$4,000$4,800武钢股票武钢股票$10,000$14,000招商銀行股票招商銀行股票$6,000$15,600基金基金$10,000$19,000债权债权$30,000$30,000投资用房产投资用房产$300,000$400,000投资用房贷投资用房贷$200,000终身寿险终身寿险$10,000$10,0

19、00养老寿险养老寿险$50,000$50,000投资型保单投资型保单$100,000$120,000投资性资产投资性资产$601,000$741,400投资性负债投资性负债$200,000投资净值投资净值$401,000$541,400自用汽车自用汽车$150,000$75,000自用房屋自用房屋$500,000$700,000自用房贷自用房贷$300,000自用性资产自用性资产$650,000$775,000自用性负债自用性负债$300,000自用净值自用净值$350,000$475,000总资产总资产$1,281,000$1,546,400总负债总负债$510,000总净值总净值$771,

20、000$1,036,4002.7小组案例小组案例现金 0.5万，活期存款 3万定期存款 8万 自用房产：成本60万当前市价：130万 房贷余额15万投资期房：预付30万养老寿险 保额40万 现金价值12万信用卡账单：1.5万 电脑分期付款：1.2万分12期，已支付2期证券名称数量 成本 市价 股票 50手 16 5.6 基金 10000单位 1 0.6债券 成本3.5万 现值4万邮票 成本未知，现值12万临时周转向朋友借 3万汽车：买价20万已使用2年 折旧20%，尚有贷款余额7万家庭财务报表家庭财务报表家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例资产项目资产项目成本成本市价市价负债项目负债项

21、目金额金额净值项目净值项目成本成本市价市价现金现金$5,000$5,000信用卡负债信用卡负债$15,000活存活存$30,000$30,000临时借债临时借债$30,000流动性资产流动性资产$35,000$35,000消费性负债消费性负债$45,000流动净值流动净值（$10,000）（$10,000）定期存款定期存款$80,000$80,000股票股票$80,000$28,000债券债券$35,000$40,000基金基金$10,000$6,000邮票邮票$120,000$120,000预付款预付款$300,000$300,000养老寿险养老寿险$120,000$120,000投资性资产

22、投资性资产$745,000$694,000投资性负债投资性负债$0投资净值投资净值$745,000$694,000电脑电脑$12,000$12,000分期付款负债分期付款负债$10,000自用汽车自用汽车$200,000$160,000汽车贷款汽车贷款$70,000自用房屋自用房屋$600,000$1,300,000自用房贷自用房贷$150,000自用性资产自用性资产$812,000$1472,000自用性负债自用性负债$230,000自用净值自用净值$582,000$1,242,000总资产总资产$1,592,000$2,201,000总负债总负债$275,000总净值总净值$1，317,0

23、00$1,926,000家庭收支储蓄表的编制家庭财务报表家庭财务报表3.1 家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表的编制基础n家庭收入的编制基础家庭收入的编制基础n比照税务分类规划节比照税务分类规划节税税工资薪金所得工资薪金所得个体工商户的经营个体工商户的经营所得所得经营企业所得经营企业所得劳务报酬所得劳务报酬所得稿酬所得稿酬所得特许权使用费所得特许权使用费所得n家庭支出与预算编制基础家庭支出与预算编制基础n依家庭特性分类：依家庭特性分类：按项目分按项目分: : 食衣住行育乐食衣住行育乐按工具分按工具分: : 刷卡刷卡/ /转账现金转账现金按主体分按主体分: : 依家庭成员统计依家庭成员统计按

24、对象分按对象分: : 依支付对象统计依支付对象统计n记账与预算统计基础要一致记账与预算统计基础要一致家庭财务报表家庭财务报表3.2 编制家庭收支储蓄表的注意事项编制家庭收支储蓄表的注意事项n家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。按月结算。n以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。支出。n变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。n房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款房贷本息

25、摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。部分为资产负债调整。家庭财务报表家庭财务报表3.3 3.3 家庭收支储蓄表的结构分析家庭收支储蓄表的结构分析工作收入工作收入理财收入理财收入理财支出理财支出生活支出生活支出工作储蓄工作储蓄理财储蓄理财储蓄工作收入是源头活水工作收入是源头活水退休后只有理财收入退休后只有理财收入在工作期间应逐年在工作期间应逐年提高理财收入比重提高理财收入比重生活支出应预算控制生活支出应预算控制贷款归还及保费缴清贷款归还及保费缴清应在退休前完成应在退休前完成退休后只有生活支出退休后只有生活支出理财支出主要理财支出主要包括利息支出包括利息支出和保障性保险和保障性保险

26、的保费支出的保费支出家庭财务报表家庭财务报表3.4 家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例 夫薪资夫薪资 10 10 万万 妻薪资妻薪资 8 8 万万 所得税扣缴所得税扣缴 1.51.5万万 家计支出家计支出 6 6 万万 赡养父母支出赡养父母支出 1.21.2万万 子女大学学费支出子女大学学费支出 1.51.5万万 保障型保费支出保障型保费支出 1.31.3万万 储蓄型保费支出储蓄型保费支出 1 1 万万 房贷本金支出房贷本金支出 2 2 万万 利息支出利息支出 2 2 万万 利息收入利息收入 0.10.1万万 实现资本利得实现资本利得 1 1 万万 实现资本损失实现资本损失 2 2

27、万万 稿费收入稿费收入 0.50.5万万 定期定额投资基金定期定额投资基金 1.21.2万万家庭财务报表家庭财务报表 稿费收入稿费收入 0.50.5万万 家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例 收入项目收入项目金额金额支出项目支出项目金额金额储蓄项目储蓄项目金额金额储蓄运用储蓄运用金额金额薪资薪资家计支出家计支出基金定投基金定投稿费稿费扶养父母扶养父母支出支出储蓄型储蓄型保费保费所得税所得税扣缴扣缴子女学费子女学费支出支出工作收入工作收入生活支出生活支出生活储蓄生活储蓄资产增加资产增加利息收入利息收入保障型保障型保费保费还房贷还房贷本金本金实现实现资本利得资本利得利息支出利息支出实现实现

28、资本损失资本损失理财收入理财收入理财支出理财支出理财储蓄理财储蓄负债减少负债减少总收入总收入总支出总支出总储蓄总储蓄自由自由储蓄额储蓄额 家计支出家计支出 6 6 万万 赡养父母支出赡养父母支出 1.21.2万万 子女大学学费支出子女大学学费支出 1.51.5万万 $180,000 $180,000 $5,000 $5,000 （$15,000$15,000） $60,000 $60,000 $12,000 $12,000 $15,000 $15,000 $1,000 $1,000 $10,000 $10,000 （$20,000$20,000） $13,000 $13,000 $20,000

29、 $20,000 $12,000 $12,000 $10,000 $10,000 $20,000 $20,000 保障型保费支出保障型保费支出 1.31.3万万 储蓄型保费支出储蓄型保费支出 1 1 万万 房贷本金支出房贷本金支出 2 2 万万 利息支出利息支出 2 2 万万 定期定额投资基金定期定额投资基金 1.21.2万万 利息收入利息收入 0.10.1万万 实现资本利得实现资本利得 1 1 万万 实现资本损失实现资本损失 2 2 万万 夫薪资夫薪资 10 10 万万 妻薪资妻薪资 8 8 万万 所得税扣缴所得税扣缴 1.51.5万万 稿费收入稿费收入 0.50.5万万 家庭收支储蓄表编制

30、案例家庭收支储蓄表编制案例 收入项目收入项目金额金额支出项目支出项目金额金额储蓄项目储蓄项目金额金额储蓄运用储蓄运用金额金额薪资薪资$180,000 家计支出家计支出$60,000 基金定投基金定投12000稿费稿费$5,000 扶养父母扶养父母支出支出$12,000 储蓄型储蓄型保费保费10000所得税所得税扣缴扣缴($15,000)子女学费子女学费支出支出$15,000 工作收入工作收入$170,000 生活支出生活支出$87,000 生活储蓄生活储蓄$83,000 资产增加资产增加22000利息收入利息收入$1,000 保障型保障型保费保费$13,000 还房贷还房贷本金本金20000实

31、现实现资本利得资本利得$10,000 利息支出利息支出$20,000 实现实现资本损失资本损失($20,000)理财收入理财收入($9,000)理财支出理财支出$33,000 理财储蓄理财储蓄($42,000)负债减少负债减少20000总收入总收入$161,000 总支出总支出$120,000 总储蓄总储蓄$41,000 自由自由储蓄额储蓄额($1,000)3.53.5小组案例小组案例 夫薪资夫薪资 12 12 万万 奖金奖金 4 4万万 妻薪资妻薪资 8 8 万万 奖金奖金 1 1万万 所得税扣缴所得税扣缴 3.53.5万万 生活生活支出支出 8 8 万万 利息支出利息支出 1.21.2万万

32、 信用卡还款信用卡还款 2 2万万 保障型保费支出保障型保费支出 1 1万万 储蓄型保费支出储蓄型保费支出 2.5 2.5 万万 房贷本金支出房贷本金支出 3 3 万万 利息收入利息收入 0.20.2万万 实现资本利得实现资本利得 5 5 万万 实现资本损失实现资本损失 3 3 万万 夫兼职夫兼职收入收入 2 2万万 定期定额投资基金定期定额投资基金 2 2万万家庭财务报表家庭财务报表 家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例 收入项目收入项目金额金额支出项目支出项目金额金额储蓄项目储蓄项目金额金额储蓄运用储蓄运用金额金额薪资薪资$200,000 生活支出生活支出$80,000 基金定投基

33、金定投20,000奖金奖金$50,000 信用卡还信用卡还款款$20,000 兼职收入兼职收入$20,000 储蓄型储蓄型保费保费25,000所得税所得税扣缴扣缴($35,000)工作收入工作收入$235,000 生活支出生活支出$100,000 生活储蓄生活储蓄$135,000 资产增加资产增加45,000利息收入利息收入$2,000 保障型保障型保费保费$10,000 还房贷还房贷本金本金30,000实现实现资本利得资本利得$50,000 利息支出利息支出$12,000 实现实现资本损失资本损失($30,000)理财收入理财收入$22,000理财支出理财支出$22,000 理财储蓄理财储蓄

34、$0负债减少负债减少30,000总收入总收入$257,000 总支出总支出$122,000 总储蓄总储蓄$135,000 自由自由储蓄额储蓄额$60,000以成本计以成本计本期期末本期期末上期期末上期期末增减额增减额增长率增长率本期比率本期比率上期比率上期比率现金现金20,01215,0005,01233.41%0.86%0.74%存款存款10,00010,00000.00%0.43%0.50%国内股票国内股票500,000200,000300,000150.00%21.46%9.93%股票基金股票基金800,000790,00010,0001.27%34.33%39.21%自用住宅自用住宅1

35、,000,0001,000,00000.00%42.92%49.63%资产总计资产总计2,330,0122,015,000315,01215.63%100.00%100.00%消费借款消费借款80,00070,00010,00014.29%3.43%3.47%房贷房贷500,000510,000-10,000-1.96%21.46%25.31%投资借款投资借款400,000100,000300,000300.00%17.17%4.96%负债总额负债总额980,000680,000300,00044.12%42.06%33.75%净值净值1,350,0121,335,00015,0121.12%

36、57.94%66.25%4.14.1资产负债表两期比较分析资产负债表两期比较分析( (成本计成本计) )家庭财务报表家庭财务报表本期本期上期上期增减额增减额增长率增长率本期比率本期比率上期比率上期比率工作收入工作收入80,000 78,000 2,000 2.56%57.71%79.35%投资收益投资收益400 300 100 33.41%0.29%0.31%资本利得资本利得58,212 20,000 38,212 191.06%42.00%20.35%收入合计收入合计138,612 98,300 40,312 41.01%100.00%100.00%生活支出生活支出50,000 45,000

37、 5,000 11.11%36.07%45.78%利息支出利息支出68,600 47,600 21,000 44.12%49.49%48.42%保费支出保费支出5,000 5,000 0 0.00%3.61%5.09%支出合计支出合计123,600 97,600 26,000 26.64%89.17%99.29%储蓄储蓄15,012 700 14,312 2044.57%10.83%0.71%4.24.2收支储蓄表两期比较分析收支储蓄表两期比较分析家庭财务报表家庭财务报表4.34.3家庭资产负债表与收支储蓄表的关系家庭资产负债表与收支储蓄表的关系支出支出储蓄储蓄收入收入流动性资产流动性资产+

38、+投资投资性性资产资产+ +自用自用性性资产资产= =总资产总资产消费性负债消费性负债+ +投资性负债投资性负债+ +自用性负债自用性负债= =总负债总负债前期累积前期累积净值净值本期本期增加增加净值净值储蓄储蓄= =本期增加本期增加净值净值储蓄用来储蓄用来累积存款、累积存款、投资置产、投资置产、偿还负债偿还负债本金等本金等若以成本计价以成本计价以成本计价以成本计价，则当月月底的净值余额当月月底的净值余额与上月月底的净上月月底的净值余额值余额差异应等于当月储蓄额当月储蓄额。家庭财务报表家庭财务报表项目项目本期期末本期期末上期期末上期期末现金现金20,01215,000存款存款10,00010,

39、000国内股票国内股票500,000200,000股票基金股票基金800,000790,000自用住宅自用住宅1,000,0001,000,000资产总计资产总计2,330,0122,015,000消费借款消费借款80,00070,000房贷房贷500,000510,000投资借款投资借款400,000100,000负债总额负债总额980,000680,000净值净值1,350,0121,335,000项目项目本期本期上期上期工作收入工作收入80,000 78,000 投资收益投资收益400 300 资本利得资本利得58,212 20,000 收入合计收入合计138,612 98,300 生活

40、支出生活支出50,000 45,000 利息支出利息支出68,600 47,600 保费支出保费支出5,000 5,000 支出合计支出合计123,600 97,600 储蓄储蓄15,012 700 资产负债表资产负债表( (成本计成本计) )收支储蓄表相关资料收支储蓄表相关资料某客户两期的资产负债表和收支储蓄表相关项目发某客户两期的资产负债表和收支储蓄表相关项目发生的变化如下表所示生的变化如下表所示: :两期净值差异两期净值差异两期净值差异两期净值差异(1350012-133500)(1350012-133500)(1350012-133500)(1350012-133500)等于本期储蓄等

41、于本期储蓄等于本期储蓄等于本期储蓄15012150121501215012元元元元家庭财务报表家庭财务报表家庭现金流量表的编制家庭财务报表家庭财务报表项目项目项目项目一、生活现金流量一、生活现金流量三、借贷现金流量三、借贷现金流量工作收入工作收入借入本金借入本金生活支出生活支出利息支出利息支出生活现金流量生活现金流量还款本金还款本金二、投资现金流量二、投资现金流量借贷现金流量借贷现金流量投资收益投资收益四、保障现金流量四、保障现金流量资本利得资本利得保费支出保费支出投资赎回投资赎回(实际发生实际发生)保障现金流量保障现金流量新增投资新增投资(实际发生实际发生)投资现金流量投资现金流量6.1 家

42、庭现金流量表的编制家庭现金流量表的编制可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表家庭财务报表家庭财务报表以成本计以成本计本期期末本期期末上期期末上期期末现金现金20,01215,000存款存款10,00010,000国内股票国内股票500,000200,000股票基金股票基金800,000790,000自用住宅自用住宅1,000,0001,000,000资产总计资产总计2,330,0122,015,000消费借款消费借款80,00070,000房贷房贷500,0

43、00510,000投资借款投资借款400,000100,000负债总额负债总额980,000680,000净值净值1,350,0121,335,000本期本期上期上期工作收入工作收入80,000 78,000 投资收益投资收益400 300 资本利得资本利得58,212 20,000 收入合计收入合计138,612 98,300 生活支出生活支出50,000 45,000 利息支出利息支出68,600 47,600 保费支出保费支出5,000 5,000 支出合计支出合计123,600 97,600 储蓄储蓄15,012 700 资产负债表相关资料资产负债表相关资料资产负债表相关资料资产负债表

44、相关资料收支储蓄表相关资料收支储蓄表相关资料收支储蓄表相关资料收支储蓄表相关资料 6.2 6.2家庭现金流量表的编制案例家庭现金流量表的编制案例另：当期实际发生投资赎回万另：当期实际发生投资赎回万另：当期实际发生投资赎回万另：当期实际发生投资赎回万家庭财务报表家庭财务报表项目项目金额金额项目项目金额金额一、生活现金流量一、生活现金流量三、借贷现金流量三、借贷现金流量工作收入工作收入80,000借入本金借入本金310,000生活支出生活支出(50,000)利息支出利息支出(68,600)生活现金流量生活现金流量30,000还款本金还款本金(10,000)二、投资现金流量二、投资现金流量借贷现金流

45、量借贷现金流量231,400投资收益投资收益400 四、保障现金流量四、保障现金流量资本利得资本利得58,212 保费支出保费支出(5,000)投资赎回投资赎回(实际发生实际发生)100,000 保障现金流量保障现金流量(5,000)新增投资新增投资(实际发生实际发生)(410,000) 投资现金流量投资现金流量(251,388) 家庭现金流量表编制案例家庭现金流量表编制案例家庭财务报表家庭财务报表情景分析家庭财务报表家庭财务报表情景分析情景分析n生养子女生养子女n贷款购房与失业贷款购房与失业n结婚成家与退休结婚成家与退休n离婚与彩票中奖离婚与彩票中奖 n收入中断收入中断(有保险有保险/无保险

46、无保险)39家庭财务报表家庭财务报表7.2.1 生养子女生养子女1. 1. 基本状况基本状况: : 夫妻双方组成的家庭夫妻双方组成的家庭, , 双方合计年收入双方合计年收入1010万元万元, , 年年 支出支出8 8万元，期初生息资产万元，期初生息资产1010万元万元2. 2. 生养子女生养子女: : 假设上期期末从生息资产中变现假设上期期末从生息资产中变现2 2万元万元, , 支付生育支付生育 费用。子女生育后费用。子女生育后, , 每年生活支出增至每年生活支出增至1010万元万元3. 3. 本表及后表中本表及后表中, , 均假设投资报酬率为均假设投资报酬率为8%8%，储蓄平均投入投资。，储

47、蓄平均投入投资。40家庭财务报表家庭财务报表7.2.2 贷款购房贷款购房1.1.购房购房: : 购房总价为购房总价为3030万元万元, , 其中上期期末变现其中上期期末变现9 9万元生息资产支付购房万元生息资产支付购房首付款首付款, , 办理房贷办理房贷2121万元万元, , 房贷利率为房贷利率为6%6%。购房后减少房租支出。购房后减少房租支出1500015000元。元。假设往后一年只还利息且年底付息。假设往后一年只还利息且年底付息。41家庭财务报表家庭财务报表7.2.3 失业失业1. 1. 失业后只能领取失业保险金失业后只能领取失业保险金1 1万元万元, , 生活基本支出为生活基本支出为5

48、5万元万元42家庭财务报表家庭财务报表7.2.4 结婚成家结婚成家1. 1. 结婚：假设上期期末结婚结婚：假设上期期末结婚, , 生息资产增加生息资产增加4 4万元；万元； 婚后家庭收入增至婚后家庭收入增至1717万元万元, , 家庭支出增至家庭支出增至1313万元。万元。 43家庭财务报表家庭财务报表7.2.5 退休退休1. 1. 退休：假设上期期末退休并领取整笔退休金退休：假设上期期末退休并领取整笔退休金4040万元万元, , 退休后每退休后每 年可领取基本养老年金年可领取基本养老年金1 1万元万元, , 退休后年生活支出为退休后年生活支出为5 5万元。万元。44家庭财务报表家庭财务报表7

49、.2.6 离婚离婚1. 1. 离婚：假设上期期末离婚离婚：假设上期期末离婚, , 离婚时离婚时, , 夫妻双方均分生息资产夫妻双方均分生息资产 每人获得每人获得5 5万元；离婚后收入减少万元；离婚后收入减少4 4万元万元, , 支出减少支出减少3 3万元。万元。45家庭财务报表家庭财务报表7.2.7 彩票中奖彩票中奖 1. 1. 中头奖：假设上期期末中彩票中头奖：假设上期期末中彩票300300万元后辞去工作万元后辞去工作, , 中彩票后，生活支出增加中彩票后，生活支出增加2 2万元。万元。46家庭财务报表家庭财务报表正常状况正常状况(明年明年)收入中断状况收入中断状况(明年明年)正常正常状况状

50、况(明年明年期末期末)收入中断状况收入中断状况(明年期末明年期末)无保险无保险有保险有保险无保险无保险有保险有保险工作收入工作收入100,00000生息资产生息资产116,80033,600780,000家庭消费家庭消费80,00060,00060,000自用资产自用资产300,000300,000300,000工作储蓄工作储蓄20,000-60,000-60,000负债负债200,000200,0000理财收入理财收入8,8005,60060,000净值净值216,800133,6001,080,000利息支出利息支出12,00012,0000投资收益投资收益8应增加应增加生息资生息资产产(

51、60,000-5,600) /8%=680,000收支余额收支余额16,800-66,4000贷款利率贷款利率6应有保应有保额额680,000+200,000=880,0007.2.9 收入中断收入中断( (有保险有保险/ /无保险无保险) )今年年末：生息资产今年年末：生息资产1010万元；房产万元；房产3030万元，贷款万元，贷款2020万元，只还利息；年收入万元，只还利息；年收入1010万元万元, ,年支出年支出8 8万元。万元。47家庭财务报表家庭财务报表 收入中断收入中断( (有保险有保险/ /无保险无保险) )n假设期初发生保险事故,工作收入降为0，生活支出降为6万元，负储蓄6万元 n若投保寿险88万元，事故发生可得88万元给付金n88万元先还掉20万元房贷, 使理财支出降为0n剩下68万元, 加上原生息资产10万元,共78万元为期初可投资资产n未来一年负储蓄6万元, 理财收入=78万元+(-6万元/2) 8%=6万元, 刚好抵销负储蓄48家庭财务报表家庭财务报表Thank you !家庭财务报表家庭财务报表