成本管理课件

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1、第六章第六章1成本管理课件第一节第一节 项目成本管理的概念项目成本管理的概念 一、项目成本管理的概念 项目成本管理又被称为项目造价管理，是有关项目成本和项目价值两个方面的管理，是为保障以最小的成本实现最大的项目价值而开展的项目专项管理工作。 2成本管理课件二、项目成本管理的内容 1资源计划编制 2项目成本估算 3项目成本预算 4项目成本控制与预测3成本管理课件第一节第一节 项目成本管理的概念项目成本管理的概念4成本管理课件第一节第一节 项目成本管理的概念项目成本管理的概念 三、项目成本管理的作用 1确定和控制项目的成本 2考虑项目全生命周期的成本 3使用价值工程等方法节约成本和时间 4为项目相

2、关利益主体提供成本和效益信息 5. 为项目的资金筹措和财务管理提供帮助5成本管理课件第二节第二节 项目资源计划编制项目资源计划编制 一、项目资源计划编制的概念 项目资源计划编制是指：通过分析和识别项目的资源需求，确定出项目需要投入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等等）、项目资源投入的质量和数量及项目资源投入的时间，从而制定出项目资源供应计划的项目成本管理活动。6成本管理课件第二节第二节 项目资源计划编制项目资源计划编制 二、项目资源计划编制的依据二、项目资源计划编制的依据 1 1项目工作分解结构和活动清单项目工作分解结构和活动清单 2 2历史项目信息历史项目信息 3 3项目范围计划项目范

3、围计划 4. 4. 项目资源描述项目资源描述 5. 5. 项目组织管理政策项目组织管理政策 6. 6. 活动工期估算活动工期估算 7成本管理课件第二节第二节 项目资源计划编制项目资源计划编制 三、项目资源计划编制的方法 1专家判断法 2统一定额法 3资料统计法 4. 工料测量法 5. 项目成本管理软件法 8成本管理课件三、项目资源计划编制的结果 生成一份项目资源需求计划第二节第二节 项目资源计划编制项目资源计划编制9成本管理课件第三节第三节 项目成本估算项目成本估算一、项目成本估算的概念 项目成本估算是指根据项目的资源需求计划以及各种项目资源的价格信息，（包括价格指数）估算项目及其各种项目活动

4、成本一项项目管理工作。10成本管理课件第三节第三节 项目成本估算项目成本估算二、项目成本的构成 1项目成本的构成u 项目定义与决策成本 u 项目设计成本u 项目采购成本 u 项目实施成本11成本管理课件 2.主要的项目成本科目u人工成本 u物料成本u设备费用 u顾问费用u不可预见费 u其他费用（如保险、分包商的法定利润等）第三节第三节 项目成本估算项目成本估算12成本管理课件第三节第三节 项目成本估算项目成本估算三、项目成本估算的方法 1 1类比估算法这是一种自上而下的成本估算方法，它通过比照已完成的类似项目的实际成本，去估算出新项目成本的。它的精确度不高。 2参数估计法这是利用项目特性参数去

5、建立数学模型来估算项目成本的方法。例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用项目使用每平米单价等。13成本管理课件第三节第三节 项目成本估算项目成本估算 3. 标准定额法 这是依据国家或地方主管部门，或者项目成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目成本的方法。 4工料测量法 也叫工料清单法，它是一种自下而上的预算方法，它首先测量出项目的工料清单，然后再对工料的成本进行估算，最后向上滚动加总得到项目总成本的方法。 5统计资料法 运用历史项目的统计资料估算项目成本的方法。14成本管理课件第三节第三节 项目成本估算项目成本估算 五、项目成本估算的结果 1项目成本估算文件 2相关支持细节文件 3项目成本管

6、理计划15成本管理课件第四节第四节 项目成本预算项目成本预算 一、项目成本预算概念 项目成本预算是一项制订项目成本计划和控制标准的项目成本管理工作，它涉及根据项目的成本估算确定项目工作预算以及项目总预算的工作。16成本管理课件二、项目成本预算的依据 1项目成本估算文件 2项目的工作结构分解 3项目的工期进度计划 4. 项目风险及其管理计划（不可预见情况）第四节第四节 项目成本预算项目成本预算17成本管理课件第四节第四节 项目成本预算项目成本预算 三、项目成本预算工作 1确定项目总的预算（估算加储备） 2确定项目各项活动的预算 3确定项目各项活动预算的投入时间18成本管理课件第四节第四节 项目成

7、本预算项目成本预算19成本管理课件第四节第四节 项目成本预算项目成本预算 四、项目成本预算的方法 1项目估算中所用的方法:如工料清单法等。 2. 常规的预算确定方法:如财务预算方法等。 3. 独特的项目预算方法:如甘特图法、风险分析等。20成本管理课件五、项目成本预算计划的结果 生成一份由“S”曲线等描述的项目预算（项目成本基线）第四节第四节 项目成本预算项目成本预算21成本管理课件第五节第五节 项目成本控制项目成本控制一、项目成本控制的概念 这是在项目实施过程中尽量使项目实际发生成本控制在项目预算范围之内的管理工作。22成本管理课件第五节第五节 项目成本控制项目成本控制二、项目成本控制的方法

8、和工具项目成本变更控制体系项目成本绩效度量方法项目挣值管理的方法项目成本的附加计划法项目成本控制软件工具23成本管理课件第五节第五节 项目成本控制项目成本控制三、项目不确定性成本的控制工作u有三种项目成本：确定性、风险性和完全不确定性成本。u项目成本控制的关键是项目不确定性成本的控制。 24成本管理课件第五节第五节 项目成本控制项目成本控制三、项目不确定性成本的控制工作 1. 项目具体活动本身的不确定性（可发生或不发生） 2活动规模及其所耗资源数量的不确定性 3项目活动所耗资源价格的不确定性（价格可高可低） 项目不确定性成本控制的根本任务是识别和消除不确定性事件，从而使不确定性成本不发生。25

9、成本管理课件第五节第五节 项目成本控制项目成本控制 四、项目成本控制的结果 1项目成本估算的更新文件 2项目预算的更新文件 3项目活动的改进行动 4项目成果和经验教训 5. 项目到完成时的成本预测（下一节讨论）26成本管理课件第六节第六节 挣值分析方法挣值分析方法u案例：假设有一个为期5年、预计成本为10亿美元的飞机研制项目，前两年半的预算成本为5亿美元，也就是说预计项目进行到一半时人工费和材料费花费到5亿美元。假设到这个时候你只花了4.5亿美元，是否可以称之为“低于预算”？u如果实际情况是你的进度滞后呢？u解决方案：引入项目已完工部分的价值挣值27成本管理课件第六节第六节 挣值分析方法挣值分

10、析方法一、挣值的定义挣值法是通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施的费用、进度绩效的一种方法，又称偏差分析法。它的独特之处在于将费用和进度统一起来考虑，用预算和费用来衡量项目的进度，是项目费用/进度控制系统的重要组成部分。这种方法之所以叫挣值法是因为它使用到一个关键要素挣值，也称为已完成工作预算费用。 这一变量的计算公式如下： EV=实际完成作业量其计划成本（价值）28成本管理课件第六节第六节 挣值分析方法挣值分析方法一、挣值的定义 挣值是一个表示已完成作业量的计划价值的中间变量。实际完成的工作量及其相应的预算成本，也就是实际完成工作取得的预算成本。 这一变量的计算公式

11、如下： EV=实际完成作业量其计划成本（价值）29成本管理课件第六节第六节 挣值分析方法挣值分析方法二、挣值分析方法中的变量1. 三个关键变量 项目计划作业的预算成本 PV(BCWS，Budgeted Cost of Work Scheduled) 按预算价格和计划工作量计算的某项活动成本。例如：某项目打算安装一台WEB接入服务器，预计硬件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及请别人安装等的成本预算，批准了3万元。这一周的计划工作预算费用BCWS就是3万元。 30成本管理课件第六节第六节 挣值分析方法挣值分析方法二、挣值分析方法中的变量1.三个关键变量 项目已完成作业的实际成本 AC(A

12、CWP,Actual Cost of Work Performed) AC(ACWP,Actual Cost of Work Performed) 表示按实际发生的成本计算得到的某项活动实际已完成作业量的成本。例如：上例中，最后实际用了二周时间，完成了服务器的购买和安装。在第一周花2.5万元购买了服务器，在第二周花0.5万元完成了安装工作。则第一周的ACWP=2.5万元，第二周的ACWP为0.5万元。31成本管理课件第六节第六节 挣值分析方法挣值分析方法二、挣值分析方法中的变量1.三个关键变量 挣值(已完成工作的预算成本) EV(BCWP, Budgeted Cost of Work Perf

13、ormed) 表示按预算价格计算的某项活动实际已完成作业的成本（价格）。例如：上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的70%70%，你第一周的计划成本是3 3万元。那么你第一周的挣值就是：第一周的BCWP=70%*3BCWP=70%*3万=2.1=2.1万元。即你在第一周时间点上的挣值是2.12.1万元。32成本管理课件33成本管理课件第六节第六节 挣值分析方法挣值分析方法2两个绝对差异分析变量 项目成本差异（Cost Variance，CV） CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)CV=EV

14、(BCWP)-AC(ACWP) 其 CV0 CV0 说明费用结余，CV0 CV0 SV0 说明进度超前，SV0 SV1CPI1为成本结余， CPI1 CPI1SPI1说明进度超前， SPI1 SPI0 CV0 节省；节省；CV0 CV0 SV0 进度快于计划进度快于计划;SV0 ;SV0 进度慢于计划进度慢于计划39成本管理课件40成本管理课件1 1、应用挣值方法时，当整个项目的成本和进度、应用挣值方法时，当整个项目的成本和进度没有出现偏差时，没有出现偏差时，不等于没有问题！不等于没有问题！（由于是（由于是对整个项目使用了累计数据）对整个项目使用了累计数据）2 2、各个工作包之间的、各个工作包

15、之间的数据可能存在相互抵消数据可能存在相互抵消的的问题，导致难于发现问题的真正所在。问题，导致难于发现问题的真正所在。3 3、因此，建议将挣值分析用于、因此，建议将挣值分析用于所有大的、关键所有大的、关键的工作包的工作包以及整个项目！以及整个项目！4 4、 时刻抓住以下三种工作包：时刻抓住以下三种工作包： 1 1）偏差大的；）偏差大的； 2 2）近期就要进行的；）近期就要进行的； 3 3）预算成本高的。）预算成本高的。挣值分析方法应用注意事项挣值分析方法应用注意事项41成本管理课件简单举例v一个外地客户现场开发的项目，项目成员10人，开发期间估计为30天。预算评价每人日成本： 住宿餐饮 交通

16、+ 薪水 500。预算每日成本 5000，总预算为 150000 。到第10天，做一次项目状态评估：实际上只完成了应该在第8天完成的工作，总共花费了 45000。42成本管理课件v分析：BCWS = 50000BCWP = 40000ACWP = 45000SV = -10000CV = - 5000结论： 该项目延期，并且超支了。43成本管理课件 某土方工程挣值分析某土方工程挣值分析v某土方工程总挖方量为4000立方米。预算单价为45元/立方米。该挖方工程预算总费用为180000元。计划用10天完成，每天400立方米。v开工后第7天早晨刚上班时业主项目管理人员前去测量，取得了两个数据：已完成

17、挖方2000立方米，支付给承包单位的工程进度款累计已达120000元。44成本管理课件vBCWP =45元/立方米 2000立方米=90000元vBCWS=108000元。v费用偏差：BCWP- ACWP=90000-120000=-30000元表明承包单位已经超支v进度偏差：BCWP- BCWS=90000-108000=-18000元表明承包单位进度已经拖延。表示项目进度落后，较预算还有相当于价值18000元的工作量没有做。18000元/（40045）=1天的工作量，所以承包单位的进度已经落后1天。45成本管理课件v另外，还可以使用费用实施指数CPI和进度实施指数SPI测量工作是否按照计划

18、进行。vCPI= BCWP/ACWP = 90000/120000=0.75.vSPI= BCWP/BCWS = 90000/108000=0.83.vCPI和SPI都小于1，给该项目亮了黄牌。46成本管理课件第六节第六节 挣值分析方法挣值分析方法四、运用挣值分析进行项目成本预测 预测项目未来完工成本（EAC Estimate At Completion) 方法 1假定项目未完工部分按目前实际效率的预测方法 EAC=AC+(BAC-EV)/CPI= BAC/ CPI EAC=AC+(BAC-EV)/CPI= BAC/ CPI 其中，BAC-Budget At Completion整个项目的预算

19、成本 2假定项目未完工部分按计划效率的预测方法 EAC=AC+BACEAC=AC+BACEVEV 3全面重估剩余工作成本的预测方法 EAC=AC+ETC (ETC-Estimate To Completion) EAC=AC+ETC (ETC-Estimate To Completion) 其中ETC是全面重新估算项目剩余工作的成本。47成本管理课件项目情况项目情况计计 算算注注 释释我计划用天时间安我计划用天时间安装打一个孔，预算：装打一个孔，预算：800800元；元；进展计划：进展计划：5050每天每天在第一天内计划完成在第一天内计划完成5050工作。另外工作。另外5050的工作在的工作在

20、第二天内完成。第一天工第二天内完成。第一天工作价值作价值BCWSBCWS是是400400元。元。BACBAC是是800800元。元。BCWS:BCWS:计划工作预算计划工作预算成本成本我工作了一天，现在是第一天结束的时候。我工作了一天，现在是第一天结束的时候。第一天结束只完成了第一天结束只完成了全部工作的全部工作的4040，当，当天工作的天工作的80%80%今天的计划量是今天的计划量是5050，或，或完成预算完成预算400400元。元。BCWSBCWS400400元元第一天的计划成本第一天的计划成本BCWS=50%*800=400BCWS=50%*800=400全部预算全部预算BAC=800B

21、AC=8005050工作量的预算成本是工作量的预算成本是400400元。元。4040工作量值是工作量值是320320元。不管实际的成本元。不管实际的成本ACWPACWP是多少，根据预算，是多少，根据预算，今天的工作值今天的工作值BCWPBCWP是是320320元。我挣得了元。我挣得了320320元。元。第一天的挣得第一天的挣得BCWP=40%*BCWSBCWP=40%*BCWS=40%*800=80%*400=40%*800=80%*400=320=320今天工作的实际成本今天工作的实际成本是是360360元元不管预算，今天发生的成不管预算，今天发生的成本是本是360360元。元。ACWPAC

22、WP360360元元ACWPACWP：完成工作实际：完成工作实际发生的成本发生的成本48成本管理课件要完成全部工作，我需要多少成本要完成全部工作，我需要多少成本？第一种选第一种选择择保持预算保持预算不变不变我可以遵我可以遵守预算。守预算。即其余即其余6060的工作的工作用余下的用余下的55%55%的预的预算算440440元元完成。完成。我只能再花我只能再花440440元完成全元完成全部工作（部工作（ETC=440ETC=440），保），保持持BACBAC不变。不变。ETCETC：完工尚需估算：完工尚需估算在工作完成时，全部成本在工作完成时，全部成本EAC=800EAC=800元。元。EACEA

23、C：完工预算：完工预算第二种选第二种选择择增加预算增加预算按照第一按照第一天工作的天工作的费用水平费用水平继续，我继续，我可能要超可能要超过预算过预算按照实际效率进行预测：按照实际效率进行预测：EAC=BAC/CPI=800/(320/3EAC=BAC/CPI=800/(320/360)=90060)=900元元新新EAC=100%*9EAC=100%*9元元=900=900元元实际实际ETCETC900900360360540540元元49成本管理课件50成本管理课件练一练练一练51成本管理课件 练习1：项目计划在7月份完成，总的项目预算是 70700元。下表是前5个月个项目绩效的测量参数P

24、VPVEVEVACACSVSVCVCVSPISPICPICPI1 1月月0 00 00 02 2月月2500250036003600600060003 3月月8000800080008000800080004 4月月13000130001000010000800080005 5月月4200042000350003500051000510006 6月月62000620007 7月月707007070052成本管理课件 1.计算表格中将相应参数并填写？ 2.预测该项目的最终成本？ 53成本管理课件PVPVEVEVACACSVSVCVCVSPISPICPICPI1 1月月0 00 00 00 00

25、02 2月月25002500360036006000600011001100-2400-2400144144% %6060% %3 3月月8000800080008000800080000 00 0100100% %100100% %4 4月月1300013000100001000080008000-3000-3000200020007777% %125125% %5 5月月420004200035000350005100051000-7000-7000-16000-160008383% %6969% %6 6月月62000620007 7月月707007070054成本管理课件 从项目绩效测

26、量参数可以看出，该项目在5月份时的SV和CV都为负，SPI和CPI都小于1，因此可以预测该项目的进度将延迟，成本将超支。 最终成本 EAC=BAC/CPI=BAC/（EV/AC）=103020 完工成本偏差： VAC=BACEAC=70700103020=32320 得出结论：该项目的完工估算比最初的计划将超支32320元，并将延期才能完成。55成本管理课件工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例讨论案例讨论计划费

27、用计划费用/ /周周 ( (实际费用，完成百分比实际费用，完成百分比) )56成本管理课件费用预算负荷图工作工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A A10 (20,100%)10 (20,100%)B B20 (25,100%)20 (25,100%)C C 20 (60,100%) 20 (60,100%)D D 15 (50,75%) 15 (50,75%)E E 25 (50,40%) 25 (50,40%)F F 20 (0,0%) 20 (0,0%)日期日期1 12 23 34 45 56 67

28、78 89 91010合计合计3030303035353535404040404545454520202020累计累计30306060959513013017017021021025525530030032032034034057成本管理课件工工作作BCWSBCWSACWPACWPBCWPBCWPCVCVSVSVA AB BC CD DE EF F合合计计20206060100020256050500202060454002602051850505600000151007025BCWS、ACWP、BCWP检查点：第6周末lBCWP20+20+60+45+40=185lBCWS=20+20+60

29、+60+100=260lACWP20+25+60+50+50=205CPIBCWP/ACWP=185/205=0.9024SPIBCWP/BCWS=185/260=0.7115工作工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A A10 (20,100%)10 (20,100%)B B20 (25,100%)20 (25,100%)C C 20 (60,100%) 20 (60,100%)D D 15 (50,75%) 15 (50,75%)E E 25 (50,40%) 25 (50,40%)F F 20 (0,0

30、%) 20 (0,0%)58成本管理课件项目完工费用估计项目完工费用估计EAC=实际费用实际费用(总预算成本总预算成本BCWP)(ACWP/BCWP) EAC205+(340185)*205/185=376.76（或（或EAC=实际费用实际费用(总预算成本总预算成本BCWP) /CPI）（或（或EAC205+(340185)/0.9024=376.76)EAC=总预算成本总预算成本(ACWP/BCWP) EAC=340*205/185=376.76（或（或EAC=总预算成本总预算成本/CPI）（EAC=340/0.9024=376.77）59成本管理课件课后练习题课后练习题v1请回答项目成本管理包括哪些工作，并写出这些工作各自的侧重点和作用？v2请简述项目成本管理的几种方法60成本管理课件成本管理课件