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1、 财务管理制度财务管理制度 借款、报账、借款、报账、付款制度付款制度 财务部：财务部： 培训目的：n了解借款、报账、付款流程n掌握办理借款、报账、付款程序所需提供财务票据n了解借款、报账、付款的签批程序n掌握票据整理规范培训内容n借款程序n付款、报账程序n付款单的财务审核要点n票据粘贴标准第一篇借 款 制 度借款的范围（分类）备用金借款（收银找零备用金、采购备用金）差旅费其他零星支出借款借款审批流程借款审批权限：借款审批权限：1.2000元以下（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、财务经理、财务部总监2.2000元5000元（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、财务经理、财务部总监、公
2、司主管部门领导3.5000元10000元（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、财务经理、财务部总监、公司主管部门领导、公司主管财务领导4.10000元以上，部门经理、部门总监（板块总经理）、财务经理、财务部总监、公司主管部门领导、公司主管财务领导、总经理公司主管财务领导公司主管部门领导总经理出纳签字签字批准填写借款单签字签字签字借款人（领款人）部门经理部门总监（板块总经理）财务经理财务部总监付款签字借款程序需注意事项n试用期员工、非本公司正式员工、领班级以下（含）员工不予办理借款n借款人使用借款遵循“专款专用”原则n借款人办理冲账或还款时遵循“单笔对应冲回”原则n借款人应于款项借出后2周办
3、理冲账或还款手续，如遇外出情况，可顺延1周办理；逾期经催交不还者，通知人力资源部从当月工资中予以扣回第二篇报账、付款制度报账、付款的分类资产购置类报账、付款（需要验收） 资产包括：餐饮原材料、可售商品、客耗品、物料用品、物料消耗品、印刷品、办公用品、低耗品、工程物资、固定资产等 费用报销类报账、付款（不需验收） 费用包括：人员费用、差旅费、业务招待费、办公费、书报费、培训费、汽车用款、电脑用款、维修保养费、租赁费、水电费、董事会费、保险费、审计费、通讯费、专业咨询费、广告宣传费、印刷费、节庆费、各种会费、绿化费、消杀灭费、安全费用、布草费、洗涤费、交通费、法律费用等资产购置类报账、付款程序：资
4、产购置类付款审批权限：资产购置类付款审批权限：1.5000元以下（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、资产归口管理部门、财务审核（温泉业务：往来会计、主管会计，公司业务：核算会计）、财务经理、财务部总监2.5000元10000元（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、资产归口管理部门、财务审核（温泉业务：往来会计、主管会计，公司业务：核算会计）、财务经理、财务部总监、公司主管部门领导3.10000元30000元（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、资产归口管理部门、财务审核（温泉业务：往来会计、主管会计，公司业务：核算会计）、财务经理、财务部总监、公司主管部门领导、公司主管财务领导4
5、.30000元以上，部门经理、部门总监（板块总经理）、资产归口管理部门、财务审核（温泉业务：往来会计、主管会计，公司业务：核算会计）、财务经理、财务部总监、公司主管部门领导、公司主管财务领导、总经理公司主管部门领导出纳填写付款单后附发票、验收单、采购申请单等签字签字填写资产使用状况签字经办人部门经理部门总监（板块总经理）公司主管财务领导总经理签字签字批准财务审核财务经理财务部总监在规定时间付款签收资产归口管理部门签字资产归口管理部门的划分在用物品归口管理部门的划分（单位价值较低、使用期限在一年以上、可循在用物品归口管理部门的划分（单位价值较低、使用期限在一年以上、可循环使用的营运物品，包括布草
6、、制服、器皿等物料用品及价值超过环使用的营运物品，包括布草、制服、器皿等物料用品及价值超过300元元（含）低于（含）低于1000元的低值易耗品）元的低值易耗品） 1、总务部：在办公区域内使用的低值易耗品类在用物品中的电器、家具 2、温泉中心工程维修部：在营业区域内使用的低值易耗品类在用物品中的电器、家具 3、财务部信息中心：低值易耗品类在用物品中的电子类小设备 4、温泉中心保安部：低值易耗品类在用物品中的消防安全设备 5、温泉中心客房部：布草、制服类在用物品 6、温泉中心演艺部：演艺表演服装 7、器皿类在用物品的实物管理部门为各使用部门 固定资产归口管理部门的划分（使用期限在一年以上，单位价值
7、超过固定资产归口管理部门的划分（使用期限在一年以上，单位价值超过1000元元（含），在使用过程中保持原有形态的有形资产）（含），在使用过程中保持原有形态的有形资产） 1、财务部信息中心：打印机、扫描仪等电子类办公设备、电子设备 2、温泉中心工程维修部：经营板块营业区域内除打印机、扫描仪等电子类办公设备、电子设备外的所有营运用固定资产 3、总务部：办公区域内除打印机、扫描仪等电子类办公设备、电子设备外的所有营运用固定资产费用报销类付款报账程序资产购置类付款审批权限：1.2000元以下（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、费用归口管理部门、财务审核（温泉业务：综合会计、主管会计，公司业务：核算
8、会计）、财务经理、财务部总监2.2000元5000元（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、费用归口管理部门、财务审核（温泉业务：综合会计、主管会计，公司业务：核算会计）、财务经理、财务部总监、公司主管部门领导3.5000元10000元（含），部门经理、部门总监（板块总经理）、费用归口管理部门、财务审核（温泉业务：综合会计、主管会计，公司业务：核算会计）、财务经理、财务部总监、公司主管部门领导、公司主管财务领导4.10000元以上，部门经理、部门总监（板块总经理）、费用归口管理部门、财务审核（温泉业务：综合会计、主管会计，公司业务：核算会计）、财务经理、财务部总监、公司主管部门领导、公司主管
9、财务领导、总经理公司主管部门领导出纳填写付款单后附发票等签字签字签字经办人部门经理部门总监（板块总经理）公司主管财务领导总经理签字签字批准财务审核财务经理财务部总监在规定时间付款签收费用归口管理部门签字费用归口管理部门1.总经办：非经营板块书刊杂志费用、董事会费、节庆费、法律费用2.财务部信息中心：计算机硬件服务费、计算机维修保养费3.总务部：汽车费用、员工宿舍、员工餐厅相关费用、手机通讯费、经营区域外的绿化费用、房屋及车辆绿化费4.市场营销部：广告宣传费5.人力资源部：人员费用（员工宿舍、员工餐厅相关费用除外）、员工招聘费、非经营板块员工培训费6.温泉中心行政人事部：温泉中心员工培训费、温泉
10、中心书刊杂志费7.温泉中心工程维修部：维修保养费（汽车、计算机除外）、能源费用、网络及固定电话通讯费8.温泉中心客房部：营业区域内绿化费、消杀灭费、洗涤费需要说明的几种费用宴请（提前填制宴客申请单）交通费通讯费其他费用：健康证费用、社会保险费、保险费、差旅费付款单财务审核要点业务的真实性、合法性、合理性及票据的合规性、报销的及时性附件是否齐全（资产购置类付款单：发票及发票清单、验收单、采购计划单，费用报销类付款单：发票）签批是否齐全付款单填写是否规范结算时间的规定n月结供应商：每月6日12日（逢节假日顺延）对账，20日25日14：0016：00结账n日常采购供应商：周二、周四日常供应商的结账期
11、n费用报销：周二、周四日常供应商的结账期（无特殊原因，本周领取完毕）n以上款项如不在结算期一律不予办理n借款业务：履行完毕起皮程序后即可办理财务审核票据传递时间规定原始单据审核传递时间规定原始单据审核传递时间规定收到时间收到时间传递时间传递时间会计会计主管会计主管会计财务经理（文员）财务经理（文员）财务总监（文员）财务总监（文员）会计（传递部门）会计（传递部门）前日前日15:0012:0015:0012:0013:0013:0013:3013:3014:0014:0014:3014:3015:0015:0012:0015:0012:0015:0015:3015:3016:0016:0016:3016:3008:3008:3009:0009:00原始单据复核传递时间规定原始单据复核传递时间规定收到时间收到时间传递时间（会计）传递时间（会计）前日前日15:0012:0015:0012:0014:0014:0012:0015:0012:0015:0016:3016:30票据粘贴规范票据种类：付款单、发票发票清单、验收单、采购申请等粘贴规范：分类剪贴一角整齐、靠上靠左、只贴左上角友好提示部门是财务审核的第一关财务人员的原则性：严谨、坚持原则是财务人员的必备基本素质，也是其应恪守的职业道德谢谢大家！培训结束！谢谢大家！培训结束！
