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2、整理相关内容，一起来看看吧。企业所得税的计算方法如下：企业所得税的计算方法如下：应纳税额应纳税额= =应纳税所得额税率应纳税所得额应纳税所得额税率应纳税所得额 = =收入总额收入总额- -准予扣除项目金额应准予扣除项目金额应纳税所得额纳税所得额= =利润总额利润总额+(-)+(-)税收调整项目金额利润总额税收调整项目金额利润总额= =收入总额收入总额- -成本、费用、成本、费用、损失损失1 1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额= =利润总额利润总额+(-)+(-)税收调整税收调整项目金额利润总额项目金额利润总额= =营业利润营业利润+
3、+投资收益投资收益+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业利润营业外支出营业利润= =产产品销售利润品销售利润+ +其他业务利润其他业务利润- -管理费用管理费用- -财务费用产品销售利润财务费用产品销售利润 = =产品销售收入产品销售收入- -产品销售成本产品销售成本- -产品销售费用产品销售费用- -产品销售税金及附加其他业务利润产品销售税金及附加其他业务利润 = =其他业务收其他业务收入入- -其他业务成本其他业务成本- -其他销售税金及附加本期完工产品成本其他销售税金及附加本期完工产品成本 = =期初在产品自制半期初在产品自制半成品成本余额成品成本余额+ +本期产品成本会计本期产
4、品成本会计- -期末在产品自制半成品成本余额本期产品成期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计本会计= =材料材料+ +工资工资+ +制造费用制造费用2 2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额= =利润总额利润总额+(-)+(-)税收调整项目税收调整项目金额利润总额金额利润总额= =营业利润营业利润+ +投资收益投资收益+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业利润营业外支出营业利润= =主营业主营业务利润务利润+ +其他业务利润其他业务利润- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用- -汇兑损失主营业务利润汇兑损失主营业务利润 = =
5、商品销售商品销售利润利润+ +代购代销收入商品销售利润代购代销收入商品销售利润 = =商品销售净额商品销售净额- -商品销售成本商品销售成本- -经营费用经营费用- -商商品销售税金及附加商品销售净额品销售税金及附加商品销售净额= =商品销售收入商品销售收入- -销售折扣与折让销售折扣与折让3 3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额= =利润总额利润总额+(-)+(-)税收调整项目金额税收调整项目金额利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +投资收益投资收益+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业利润营业外支出营业利润= =经营利润经营利润+ +
6、附营业务收入附营业务收入- -附营业务成本经营利润附营业务成本经营利润= =营业收入营业收入- -营业成本营业成本- -营业费用营业费用- -营业税金营业税金及附加营业成本及附加营业成本= =期初库存材料、半成品产成期初库存材料、半成品产成( (商商) )品盘存余额品盘存余额+ +本期购进材料、本期购进材料、商品金额金额商品金额金额- -期末库存材料、半成品、产成期末库存材料、半成品、产成( (商商) )品盘存余额品盘存余额4 4、应纳所得税税额计算、应纳所得税税额计算(1)(1)分月或分季预缴所得税额分月或分季预缴所得税额= =月、季应纳税所得额税月、季应纳税所得额税率率(33%)(2)(3
7、3%)(2)年终汇算清缴时，年终汇算清缴时， 应退补所得税应退补所得税额应退补所得税应退补所得税额= =全年累计应纳税所全年累计应纳税所得额税率得额税率(33%)-(33%)-本年累计已缴所得税额预缴所得税、按上年应纳税所得额本年累计已缴所得税额预缴所得税、按上年应纳税所得额的的 1/21/2 或或 1/41/4 本期某月或某季应纳所得税税额本期某月或某季应纳所得税税额 =上一年应纳税所得额上一年应纳税所得额/2(/2(或或4)税率4)税率(33%)(33%)、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额= =本期某月或某本期某月或某
8、季计划利润额税率季计划利润额税率(33%)(33%)5 5、对减征所得税的计算减征比例、对减征所得税的计算减征比例=(33%-=(33%-原核定的税率)/33%100%减征后原核定的税率)/33%100%减征后应纳所得税额应纳所得税额= =应纳税所得额税率(33%)(1应纳税所得额税率(33%)(1- -减征比例减征比例)=)=应纳所得税税额减应纳所得税税额减征比例征比例6 6、境外所得税税额扣除限额、境外所得税税额扣除限额= =境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额外国的所得额/ /境内外所得总额境内外所得总额7 7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=(=(应应纳税所得额纳税所得额- -以前年度未弥补亏损)税率以前年度未弥补亏损)税率(33%)(33%)
