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1、内部审计规范内部审计规范浙江财经学院浙江财经学院 陈东陈东审计署关于内部审计工作的规定审计署关于内部审计工作的规定n n1.定义；定义；n n2.机构设置；机构设置；n n3.定位；定位；n n4.主要职责。主要职责。中国内部审计准则序言中国内部审计准则序言n n1.体系；体系；n n2.约束力；约束力；n n3.适用范围。适用范围。n n（作用：行为规范；衡量标准；职业保障）（作用：行为规范；衡量标准；职业保障）内部审计基本准则内部审计基本准则n n1.定义；定义；n n2.一般原则一般原则 第五条，第七条，第八条第五条，第七条，第八条内部审计人员职业道德规范内部审计人员职业道德规范n n1
2、.第三条；第三条；n n2.第五条；第五条；n n3.第六条；第六条；n n4.第八条。第八条。第一号第一号审计计划审计计划n n1.类型；类型；n n2.编制和审批；编制和审批；n n3.年度计划；（制定人、基本内容）年度计划；（制定人、基本内容）n n4.项目计划和审计方案。（制定人）项目计划和审计方案。（制定人）第二号第二号审计通知书审计通知书n n1.定义；定义；n n2.编制依据；编制依据；n n3.送达。（时间？回执？）送达。（时间？回执？）第三号第三号审计证据审计证据n n1.类型；类型；n n2.基本要求；基本要求；n n3.取证应考虑的主要因素；取证应考虑的主要因素；n n4
3、.专家证据；专家证据；n n5.证据签名问题。证据签名问题。第四号第四号审计工作底稿审计工作底稿n n1.定义；定义；n n2.基本要求；基本要求；n n3.分级复核制度；分级复核制度；n n4.复核；复核；n n5.保管和使用。保管和使用。第五号第五号内部控制审计内部控制审计n n1.定义；定义；n n2.目标；目标；n n3.要素；要素；n n4.责任和局限性；责任和局限性；（11.12）n n5.评价标准和方式。评价标准和方式。（17.18）第六号第六号舞弊的预防、检查与报告舞弊的预防、检查与报告n n1.定义；定义；n n2.责任归属；责任归属；（2.3。7）n n3.类型；类型；（7
4、.8）n n4.预防；预防；（11.12）n n5.检查的定义和要求；检查的定义和要求；（1618）n n6.报告的类型。报告的类型。第七号第七号审计报告审计报告n n1.定义；定义；n n2.要求；要求；（57）n n3.正文的主要内容；正文的主要内容；n n4.报送。报送。n n（征求意见的时限、修改、报告时间）（征求意见的时限、修改、报告时间）第八号第八号后续审计后续审计n n1.定义；定义；n n2.责任归属；责任归属；n n3.时间安排；时间安排；（57）n n4.不纠正的处理。不纠正的处理。第九号第九号内部审计督导内部审计督导n n1.定义；定义；n n2.责任归属；责任归属；（5
5、.6）n n3.原则；原则；n n4.过程。过程。第十号第十号内外部审计的协调内外部审计的协调n n1.定义；定义；n n2.责任归属；责任归属；n n3.协调的内容。协调的内容。第十一号第十一号结果沟通结果沟通n n1.方式；方式；n n2.时间；时间；n n3.内容。内容。第十二号第十二号遵循行审计遵循行审计n n1.定义；定义；n n2.责任和定位；责任和定位；n n3.关注的主要情况；关注的主要情况；n n4.标准的选择。标准的选择。第十三号第十三号评价外部审计工作质量评价外部审计工作质量n n1.评价重点关注的内容；评价重点关注的内容；n n2.差异问题。差异问题。第十四号第十四号利
6、用外部专家服务利用外部专家服务n n1.责任归属；责任归属；n n2.聘请；聘请；n n3.聘请要求。聘请要求。第十五号第十五号分析性复核分析性复核n n1.定义；定义；n n2.时间和注意事项；时间和注意事项；（4.6）n n3.复核的基本内容；复核的基本内容；n n4.各阶段的目的。各阶段的目的。（12.13.14）第十六号第十六号风险管理审计风险管理审计n n1.责任归属；责任归属；（4.5）n n2.主要阶段；主要阶段；n n3.风险评估重点关注的内容；风险评估重点关注的内容；n n4.应对措施。（其他）应对措施。（其他）第十七号第十七号重要性与审计风险重要性与审计风险n n1.定义；
7、定义；n n2.三者关系；三者关系；（8.10）n n3.重要性判断的因素；（相关问题）重要性判断的因素；（相关问题）n n4.风险构成因素；风险构成因素；n n5.评估程序；评估程序；n n6.模型。模型。第十八号第十八号审计抽样审计抽样n n1.总体确定的原则；总体确定的原则；n n2.几个概念；几个概念；（11-5-8）n n3.与样本量的关系；与样本量的关系；n n4.抽样风险的类型。（其他）抽样风险的类型。（其他）第十九号第十九号内部审计质量控制内部审计质量控制n n1.责任；责任；n n2.基本内容；基本内容；（69）n n3.内部自我质量控制；（内容、涵义内部自我质量控制；（内容
8、、涵义- 11.14、项目质量控制的主要内容）项目质量控制的主要内容） 4.外部评价机构。外部评价机构。（24）第二十号第二十号人际关系人际关系n n1.注意事项；注意事项；（7）n n2.沟通类型和方式。沟通类型和方式。（11.12）第二十二号第二十二号独立性和客观性独立性和客观性n n1.定义；定义；n n2.影响因素；影响因素；（5.6）n n3.内部审计的独立性。内部审计的独立性。（8.9.12）n n第第21号、第号、第23号、第号、第24号、第号、第28号（略）号（略）第二十五号第二十五号经济性审计经济性审计n n1.定义；定义；n n2.范围；范围；n n3.评价的主要内容；评价
9、的主要内容；n n4.对标准的要求；对标准的要求；n n5.报告的类型。报告的类型。第二十六号第二十六号效果性审计效果性审计n n1.定义；定义；n n2.优先性；优先性；n n3.审计方式。审计方式。n n1.审计目的；审计目的；n n2.考虑的方面；考虑的方面；n n3.对标准的要求。对标准的要求。第二十九号第二十九号后续教育后续教育n n1.后续教育的范围；后续教育的范围；n n2.后续教育的层次；后续教育的层次；n n3.后续教育的方式；后续教育的方式；n n4.时间要求；时间要求；n n5.顺延的情况；顺延的情况；n n6.不予通过的情况。不予通过的情况。实务指南第三号实务指南第三号
10、审计报告审计报告n n1.定义；定义；n n2.类型；类型；n n3.编制原则；编制原则；n n4.复核制度；复核制度；n n5.正文的主要内容；正文的主要内容；实务指南第三号实务指南第三号审计报告审计报告n n6.签章；签章；n n7.日期日期；n n8.审计发现；审计发现；n n9.报告的起草；报告的起草；n n10.三级复核制；三级复核制；n n11.发送。发送。浙江省内部审计工作规定浙江省内部审计工作规定n n1.范围；范围；n n2.工作原则；工作原则；n n3.指导监督责任；指导监督责任；n n4.隶属关系；隶属关系；n n5.回避制度；回避制度；浙江省内部审计工作规定浙江省内部审
11、计工作规定n n6.被审计单位责任；被审计单位责任；n n7.审计实施方案；审计实施方案；n n8.审计通知书；审计通知书；n n9.征求意见；征求意见；n n10.异议的处理；异议的处理；n n11.实施时间。实施时间。谢谢大家！谢谢大家！新产品上市模型新产品上市模型( (APLM)APLM)Confidential 什么是新产品什么是新产品n n相对已有品牌产品相对已有品牌产品相对已有品牌产品相对已有品牌产品：n n新的产品类型新的产品类型(flanker)(flanker)n n同类产品，新的品种同类产品，新的品种(line-extension)(line-extension)n n同种
12、产品，新的功能同种产品，新的功能/ /概念概念/ /外围性能（外围性能（upgradeupgrade）n n同一品牌，新的品牌形象同一品牌，新的品牌形象(re-launch)(re-launch)n n新品牌新产品新品牌新产品新品牌新产品新品牌新产品n n新品牌同类产品新品牌同类产品新品牌同类产品新品牌同类产品新产品的本质是概念新产品的本质是概念概念概念(客户价值客户价值)品牌品牌非功能非功能外围特征外围特征包装包装价格价格功能功能新产品开发与管理的基本过程新产品开发与管理的基本过程行业市场分析行业市场分析目标市场目标市场概念概念包装包装功能功能品牌品牌非功能非功能价格价格广告与促销广告与促销
13、销售与服务销售与服务消费者分析消费者分析跟踪与调整跟踪与调整宏观经济分析宏观经济分析新产品上市的七个阶段新产品上市的七个阶段确定目标市场确定目标市场确定产品概念确定产品概念确定产品复合体确定产品复合体确定营销复合体确定营销复合体测试市场测试市场市场监测市场监测地域性扩展地域性扩展新产品开发第一步第一步 ：确定目标市场：确定目标市场市场分析市场分析目标市场目标市场消费者分析消费者分析目标市场的条件目标市场的条件n n目标市场条件目标市场条件 - - 现时或未来可赢利现时或未来可赢利现时或未来可赢利现时或未来可赢利n n市场总量市场总量现时或未来现时或未来现时或未来现时或未来足够大足够大n n可操
14、作可操作n n市场需求未满足或部分满足市场需求未满足或部分满足n n可认知可认知确定目标市场的步骤确定目标市场的步骤内内部部条条件件产产品品可可选选种种类类市场细分市场细分市场分区市场分区1 1市场分区市场分区2 2市场分区市场分区3 3市场总量市场总量需求研究需求研究财务分析财务分析需求分析需求分析操作分析操作分析市场划分与需求研究市场划分与需求研究目目标标市市场场目标市场描述方法目标市场描述方法目标市场目标市场目标消费者目标消费者地域地域需求定位需求定位人口定位人口定位心理定位心理定位行为定位行为定位目标市场包括：人群（地域、收入、性别、年龄、职业等）、容量、行为、需求、症状、竞争情况新产
15、品开发新产品开发第二步第二步：确定产品概念：确定产品概念目标市场目标市场概概 念念概念的要素概念的要素1.1.1.1.功能诉求功能诉求功能诉求功能诉求2.2.2.2.形象诉求形象诉求形象诉求形象诉求3.3.3.3.特殊认知点特殊认知点特殊认知点特殊认知点4.4.4.4.功能支持点功能支持点功能支持点功能支持点概念开发过程概念开发过程目标市场目标市场行为驱动研究行为驱动研究需求研究需求研究功能概念功能概念精神概念精神概念概念开发研究概念开发研究概概念念原原形形概念的确认与市场预测概念的确认与市场预测概概念念原原型型概念表达方式概念表达方式概念测试概念测试概念确定概念确定前景预测前景预测概念测试概
16、念测试新产品开发新产品开发第三步第三步 ：产品复合体的开发：产品复合体的开发产品复合体产品复合体Product MixProduct Mix概念概念包装包装功能功能品牌品牌非功能非功能价格价格品牌名测试品牌名测试其他测试其他测试价格测试价格测试产品测试产品测试包装测试包装测试组组合合测测试试产品复合体产品复合体Product MixProduct Mix概念概念产品复合体的开发过程产品复合体的开发过程产品复合体研究产品复合体研究市场预测市场预测新产品开发新产品开发第四步第四步 ：营销复合体的开发：营销复合体的开发广告与促销广告与促销销售与服务销售与服务产品复合体产品复合体营销复合体营销复合体营
17、销复合体营销复合体广告广告促销促销公关公关销售销售品牌管理品牌管理广告开发管理广告开发管理产品复合体产品复合体目标市场目标市场创意研究创意研究广告测试广告测试代言人研究代言人研究广告形式研究广告形式研究媒体习惯研究媒体习惯研究媒体结构研究媒体结构研究学习与态度形成学习与态度形成媒体计划媒体计划跟跟踪踪与与调调整整市场预测市场预测销售网络开发管理销售网络开发管理目标市场目标市场终端研究终端研究购买行为购买行为终端组合终端组合终端促销方法终端促销方法渠道研究渠道研究渠道策略渠道策略渠道组合管理策略渠道组合管理策略销售监测销售监测跟踪调整跟踪调整品牌管理品牌管理品牌形象监测品牌形象监测品牌结构调整品
18、牌结构调整品牌强化品牌强化品牌扩展品牌扩展新产品开发新产品开发第五步第五步 ：测试市场：测试市场测试市场测试市场广告跟踪研究广告跟踪研究产品跟踪研究产品跟踪研究销售监测销售监测品牌监测品牌监测市场评估市场评估新产品开发新产品开发第六步第六步 ：市场监测与调整：市场监测与调整上市上市广告跟踪研究广告跟踪研究产品跟踪研究产品跟踪研究销售监测销售监测品牌监测品牌监测MajpjMVcyzj21HLfrvy96dv02lPPfYgxUS7IYmZkyEmZ0kGeYZS3bpLCkYH1lt4EK7CxmUX3ijoYSOer7ZuaVWYgz4EpZrUirVpMzzvNtf1XZw5oswSXOtF
19、aejnOcmfE1lZgnN1RSXg8wLCG8CVQ3XPJMvodPFWcpiYJgZazNSEPNIaklYSu7qSd1UpaxmZDlpN9zW7kljfsLCLi26Yv109ffbnDH8LbUN1G6ACURQ39eG12KHL9tXsZ1jzgoCK8g1kuNOh5eFvcmVT5ZYVQt9zk3rp3qLnf02FovEXxVRxjCcFRNppiJljNiOuk6fONnyX7fyGg7sXZ49BmCN5oy9VesHpKzdjTKwjrkCEQCFDehVmGax3lrOEbw63VscA3YSijtUKoCyiLzAlVRp7l4QgPNHxvJFFDyjU
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21、fmhJAKtNmCqbRmppeXp8inz4eq3HkWCMSORyMMX522xpHG6basNr6KQfbZsFbHjzyNlJrruLolKFcC84dqfijBO5Dy2NaBcNEBPgQrT12PgpcKx2or2YChN5DPjs80zzdtdAdTKuW4uVv9bbZu3K2SZ2aEhTlIC1UqrIWibkzwHh6p8gLv26zr01mJybfOzFc4T7kQH1IpPwOzMajpjMVcyzj21HLfrvy96dv02lPPfYgxUS7IYmZkyEmZ0kGeYZS3bpLCkYH1lt4EK7CxmUX3ijoYSOer7ZuaVWYgz4EpZr
22、UirVpMzzvNtf1XZw5oswSXOtFaejnOcmfE1lZgnN1RSXg8wLCG8CVQ3XPJMvodPFWcpiYJgZazNSEPNIaklYSu7qSd1UpaxmZDlpN9zW7kljfsLCLi26Yv109ffbnDH8LbUN1G6ACURQ39eG12KHL9tXsZ1jzgoCK8g1kuNOh5eFvcmVT5ZYVQt9zk3rp3qLnf02FovEXxVRxjCcFRNppiJljNiOuk6fONnyX7fyGg7sXZ49BmCN5oy9VesHpKzdjTKwjrkCEQCFDehVmGax3lrOEbw63VscA3YSijtUKoCy
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