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1、第二章支付结算法律制第二章支付结算法律制度度 第一节支付结算概述第一节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征-非现金结算非现金结算（票据和非票据方式）（票据和非票据方式）（一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 注意：不包括现金（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；进行；主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人，是办理支付社以及单位
2、（含个体工商户）和个人，是办理支付结算的主体。结算的主体。银行银行是支付结算和资金清算的是支付结算和资金清算的中介机构中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 2.支付结算是一种要式行为支付结算是一种要式行为形式要件形式要件3.支付结算的发生取决于支付结算的发生取决于委托人委托人的意志；的意志；4.支付结算实行支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结合的相结合的管理体制；中国人民银行总行与分行支行。管理体制；中国人民银行总行与分行支行。5.支付结算必须依
3、照相关法律进行。支付结算必须依照相关法律进行。 二、支付结算的原则二、支付结算的原则1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款 三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具1、按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可、按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。以分成票据结算方式和非票据结算方式。票据结算方式，是指通过票据结算方式，是指通过票据法票据法规定的支票、本票规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票和商业汇票；票、银行汇票和
4、商业汇票；非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。 2、按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。 特别强调特别强调: (1)只能用于同城结算的只能用于同城结算的:支票、本票支票、本票 (2) 只能用于异地结算的只能用于异地结算的:汇兑、托收承汇兑、托收承付付 (3) 既能用于同城又能用于异地结算的：既能用于同城又能用于异地结算的：银行汇票、商业汇票、委托收款银行汇票、商业汇票、委托收款 (4) 可用于同城结算的可用于同城结算的:银行汇票、商业银行汇票、商业汇票、委托收款、支票、本票汇票、委托收款、支票、本票 (5) 可用
5、于异地结算的可用于异地结算的:银行汇票、商业银行汇票、商业汇票、委托收款、汇兑、托收承付汇票、委托收款、汇兑、托收承付四、法律依据四、法律依据凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。五、办理支付结算的基本要求五、办理支付结算的基本要求（一） 单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、
6、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；不得代任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（三）（三） 填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到中文大
7、写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之之后后应写应写“整整”（或（或“正正”）字；）字；到到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字；）字；大写金额数字有大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。￥325.00，应写成人民币叁佰贰拾伍元整，应写成人民币叁佰贰拾伍元整￥325.40，应写成人民币叁佰贰拾伍元肆角，应写成人民币叁佰贰拾伍元肆角￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整（错），应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整（错） 3.中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人
8、民币人民币”字字样，大写金额数字应紧按样，大写金额数字应紧按“人民币人民币”字样填写，字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。三字。在票据和结算凭证大写金额栏内在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印不得预印固定的固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分角、分”字样。字样。4.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大时，中文大写应按照汉语写应按照汉语语言规律语言规律、金额数字构成金额数字构成和和防止防止涂改涂改的要求进行书写。的要求进行书写。
9、举例如下：举例如下： （1）阿拉伯数字中间有）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写时，中文大写金额要写金额要写“零零”字。字。如￥如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。元伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，时，中文大写金额中间中文大写金额中间可以只写一个可以只写一个“零零”字。字。如￥如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。角肆分。（3）阿拉伯数字万位或元位是）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者，或者数字中间连续有几个数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”，但
10、千位、角位不是，但千位、角位不是“0”时，中文大写金时，中文大写金额中可以额中可以只写一个只写一个“零零”字字，也可以不写零字也可以不写零字。例如，￥例如，￥7 680.32写成：人民币柒仟陆佰捌拾元写成：人民币柒仟陆佰捌拾元零叁零叁角贰分角贰分或者：人民币柒仟陆佰捌拾元或者：人民币柒仟陆佰捌拾元 叁角贰分；叁角贰分；（4）阿拉伯金额数字角位是）阿拉伯金额数字角位是“0”，而，而分位不是分位不是“0”时，中文大写金额时，中文大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字字。325.04：应写成人民币叁佰贰拾伍：应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。元零肆分。16409.02：应写成人民币壹万陆仟：应写成
11、人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；肆佰零玖元零贰分；5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号人民币符号“￥”。6.票据的出票日期票据的出票日期必须使用中文大写必须使用中文大写。 在填写月、日时，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的月为壹、贰和壹拾的，日为日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹壹”。如如2月月12日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日；10月月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。日，应写成零壹拾月零贰拾日。7、票据出票日期
12、使用票据出票日期使用小写小写填写的，银行填写的，银行不不予受理。予受理。大写日期未按要求规范填写大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，的，银行可予受理，但由此造成的损失，银行不承担责任。银行不承担责任。（四）填写票据和结算凭证应当规范，（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改不错不漏、不潦草，防止涂改票据和结算凭证金额以中文大写和票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，金额大小写不一致的票据无效；二者不金额大小写不一致的票据无效
13、；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。一致的结算凭证，银行不予受理。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事顶应（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事顶应当真实，不得伪造、变造。当真实，不得伪造、变造。1.票据和结算凭证上的签章，为票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名、盖章或者签名加盖章。者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人个人在票据和结算凭证上
14、的签章，应为该个人本名的签名或盖章。本名的签名或盖章。2.票据和结算凭证的票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。改处签章证明。3.所谓伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名所谓伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。义签章的行为。所谓所谓变造变造，是指无权更改票据内容的人，是
15、指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以对票据上签章以外的记载事项加以改变改变的行为。的行为。变造票据的方法多是在合法票据的基础上对票变造票据的方法多是在合法票据的基础上对票据加以据加以剪接剪接、挖补挖补、覆盖覆盖、涂改涂改，从而非法改，从而非法改变票据的记载事项，如变票据的记载事项，如变更票据上的到期日变更票据上的到期日、变更付款日变更付款日、变更付款地变更付款地及及变更金额变更金额等。伪造、等。伪造、变造票据属于变造票据属于欺诈欺诈行为，应追究其行为，应追究其刑事刑事责任。责任。签章的变造属于伪造签章的变造属于伪造。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上有伪造、变造的签章的，
16、不影响票据上其他当事人真实签章的效力。票据上其他当事人真实签章的效力。票据无效小结：票据无效小结： （1）未使用按中国人民银行统一规定印）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效制的票据，票据无效 （2）票据的金额、出票或签发日期、收）票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效款人名称不得更改，更改的票据无效 （3）票据金额以中文大写和阿拉伯数码）票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效无效 （4）出票人签章不符合规定，票据无效）出票人签章不符合规定，票据无效【例例2121】（多项选择）下列仅
17、限于异地使用的（多项选择）下列仅限于异地使用的结算方式有（结算方式有（ ）。）。A.A.托收承付托收承付B.B.委托收款委托收款C.C.汇兑汇兑D.D.支票支票正确答案正确答案ACAC【例例2222】（判断）（判断）支付结算办法支付结算办法规定，单规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（银行统一规定印制的票据，则票据无效。（ ）正确答案正确答案 【例例2323】（单项选择）下列各项中，不符合（单项选择）下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（票据和结算凭证填写要求的是（ ）。）。A.A.中文大写金额
18、数字到中文大写金额数字到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后没有写之后没有写“整整”字字B.B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.C.阿拉伯小写金额数字前填入了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填入了人民币符号D.“1D.“1月月1515日日”出票的票据，票据的出票日出票的票据，票据的出票日期写成期写成“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”正确答案正确答案B B 本节重点习题讲解：本节重点习题讲解：【例题例题11单选题单选题】票据和结算凭证上记载票据和结算凭证上记载的（的（ ）不得更改，更改的票据无效，更改）不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。的
19、结算凭证，银行不予受理。A.A.出票金额出票金额B.B.出票或签发日期出票或签发日期 C.C.收款人名称收款人名称 D.D.以上全部以上全部正确答案正确答案D D 【例题例题22判断题判断题】支付结算必须通过中国人支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（民银行批准的金融机构进行。（ ）正确答案正确答案对对 【例题例题33判断题判断题】票据的出票日期必须使用票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加拾的，日为壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零零”；日为壹至玖和拾壹至拾玖的，应在其；日为壹
20、至玖和拾壹至拾玖的，应在其前加前加“壹壹”。（。（ ）正确答案正确答案错错 【例题例题44单选题单选题】根据根据支付结算办法支付结算办法第二十条第二十条规定，（规定，（ ）负责制定统一的支付结算制度、组织、）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。理银行之间的支付结算纠纷。 A.A.中国人民银行总行中国人民银行总行 B.B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行分行 C.C.中国人民银行总行及各级分支机构中国人民银行总行及各级分支机构 D.D.中
21、国人民银行总行及各商业银行总行中国人民银行总行及各商业银行总行 正确答案正确答案A A 【例题例题55判断题判断题】单位、个人和银行办理支付结算，单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按税务机关规定统一印制的票据凭证和统必须使用按税务机关规定统一印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。（）一规定的结算凭证。（） 正确答案正确答案错错 【例题例题66多选题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（循的原则有（ ）。）。A A、恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则B B、谁的钱进谁的帐原则，谁的钱由谁支配原则谁的钱进谁的帐原则，谁的钱由谁支配原则C C、支
22、付结算是一种要式行为支付结算是一种要式行为D D、银行不垫款原则银行不垫款原则正确答案正确答案ABD ABD 【例题例题77多选题多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，的规定，下列各项中，会导致票据无效的是（下列各项中，会导致票据无效的是（ ）。）。 A A、中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 B B、原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C C、原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D D、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据未使用按中国人民银行统一规定印
23、制的票据正确答案正确答案ABD ABD 【例题例题88判断题判断题】单位、银行在票据上的签章，为该单位的单位、银行在票据上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）正确答案正确答案对对 【例题例题99单选题单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。A A、以票据上较小的金额为准以票据上较小的金额为准B B、票据无效票据无效C C、以中文大写为准以中文大写为准 D D、以数码记载为准以数码记载为准正确答
24、案正确答案B B 【例题例题1010多选题多选题】下列各项中，表述正确的有（下列各项中，表述正确的有（ ）。）。A A、 票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B B、 票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样C C、 票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D D、票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字。字。正确答案正确答案ABD ABD 【例题例题1111多选题多选题】根据根据支付结算办
25、法支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（中，符合规定的有（ ）。）。 A A、￥、￥1 680.321 680.32，写成人民币壹仟陆佰捌写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分拾元零叁角贰分B B、￥、￥1 680.321 680.32，写成人民币壹仟陆佰捌写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分拾元叁角贰分C C、￥、￥16 409.0216 409.02，写成人民币壹万陆仟肆写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分佰零玖元零贰分D D、￥、￥325.04325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整元零肆分整正确答案正
26、确答案ABC ABC 【例题例题1212单选题单选题】在填写票据的在填写票据的出票日期时，下列各项中，将出票日期时，下列各项中，将22月月1212日日 填写正确的是（）。填写正确的是（）。A.A.贰月拾贰日贰月拾贰日B.B.贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日 C.C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.D.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日正确答案正确答案D D 【例题例题1313单选题单选题】某单位于某单位于20032003年年1010月月1919开开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。合要求的是（）。A.A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日 B.B
27、.贰零零叁年贰零零叁年 壹拾壹拾 月月 壹拾玖壹拾玖 日日C.C.贰零零叁年贰零零叁年 零壹拾零壹拾 月月 拾玖拾玖 日日D.D.贰零零叁年贰零零叁年 零零壹拾壹拾 月月 壹壹拾玖拾玖 日日正确答案正确答案D D 【例题例题1414多选题多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（中，符合规定的有（ ）。）。 A A、将将“107 000.53107 000.53元元”填写为填写为“人民币人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分壹拾万柒仟元零伍角叁分” ” B B、将将“107 000.53107 000.53元元”
28、填写为填写为“人民币人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分壹拾万零柒仟元伍角叁分” ” C C、将将“107 000.53107 000.53元元”填写为填写为“人民币人民币壹拾万柒仟元伍角叁分壹拾万柒仟元伍角叁分” ” D D、将将“107 000.53107 000.53元元”填写为填写为“人民币人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分壹零万柒零零零仟元伍角叁分”正确答案正确答案AB AB 本节重点归纳总结：本节重点归纳总结：1.1.支付结算管理体制；支付结算管理体制； 2.2.支付结算的支付结算的3 3点原则；点原则；3.3.支付结算的结算方式两种分类；支付结算的结算方式两种分类；4.44.4种情况票据无
29、效（统一印制、三种情况票据无效（统一印制、三种更改、大小写不一致；区别于出票日种更改、大小写不一致；区别于出票日期小写）；期小写）；5.5.填写票据和结算凭证的填写票据和结算凭证的7 7点要求。点要求。第二节现金管理第二节现金管理 一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围（一）职工工资、津贴；（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支
30、出；他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（七）结算起点以下的零星支出；现金结算起点定为一千元。现金结算起点定为一千元。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、现金使用的限额二、现金使用的限额 现金使用的限额，是指为了保证开现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。留存现金的最高数额。库存现金限额应由开户单位
31、提出计库存现金限额应由开户单位提出计划，报划，报开户银行开户银行审批。开户银行根据开审批。开户银行根据开户单位的实际需要，原则上以开户单位户单位的实际需要，原则上以开户单位3-5天天的日常零星开支所需核定库存现金的日常零星开支所需核定库存现金限额，。限额，。 三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求 1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） 。 3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核
32、后，予以支付现金； 5.5不准。四、建立健全现金核算与内部控制制度四、建立健全现金核算与内部控制制度（一） 建立健全货币资金内部控制制度单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币的安全完整负责。（二）加强货币资金业务岗位管理出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三）严格货币资金的授权管理审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（四）按照规定程序办理货币资金支付业务支付申请支付审批-支付复合-办
33、理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。【例25】（不定项选择）下列有关现金使用限额说法中，正确的是（ ）。A.现金使用限额由中国人民银行核定B.现金使用限额一般按照开户单位35天日常零星开支所需确定C.边远地区和交通不便地区的库存限额可按超过5天但不超过30天的零星开支的需要确定D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定正确答案B 本节重点习题讲解：本节重点习题讲解：【例题1多选题】根据现金管理暂行规定,可以使用现金的是（）。A.颁发给个人的科学技术奖金 B.出差人员借款 C.向个人收购农副产品的价款 D.10000元以
34、下的零星支出正确答案ABC 【例题2单选题】根据现金管理暂行规定的要求，结算起点为（）。A、1000元以下 B、1000元C、大于1000元 D、1000元以上正确答案B 【例题3判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ）正确答案错 【例题4多选题】根据内部控制制度的要求，符合要求的是（）。A、单位不得由一个办理货币资金业务的全过程 B、可以从本单位的现金收入中支付日常用的现金支出C、出纳、记账可以由一人担任 D、各单位应建立货币资金的岗位责任制正确答案AD 本节重点归纳总结：本节重点归纳总结：1.现金使用范围；2.限额的制定天数及坐支现金；3.
35、加强货币资金业务岗位管理的三点规定。第三节银行结算账户第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类（一）概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。所谓银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。所谓存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人。存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立
36、专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。（二）特点1.办理人民币业务；2.办理资金收付结算业务；3.活期存款账户。二、银行结算账户的种类二、银行结算账户的种类1. 按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。单位银行结算账户：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。2. 银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。3.根据
37、开户地点不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。本地银行结算账户指存款人在注册地或住所地；异地银行结算账户指在异地开立的结算账户。 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，
38、方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。2.预留签章。（二）银行结算账户的变更1.存款人的账户名称。2.单位的法定代表人或主要负责人。3.地址、邮编、电话等其他开户资料。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时。应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（三）银行结算账户的撤销所称撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。1.撤销事由：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（
39、2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.顺序3.未主动办理4. 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。【例26】（多项选择）根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资燕子凯立德临时存款账户）C.个人存款账户 D.异地一般存款账户正确答案AB 【例27】（单项选择）关于银
40、行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（ ）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户正确答案B 五、基本存款账户（五、基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点）种单位账户的使用范围是重点）（一）基本存款账户的使用范围基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。
41、存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（二）开户要求1.资格：企业法人；非法人企业；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；2.证明文件：企业法人，非法人企业，应出具企业法人营业执照正本；个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文；（三）程序单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款的开立为前提。 六、一般存款账户六、一般存款账户（一） 一般存款账户的使用范围指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外
42、的银行营业机构开立的银行结算账户。主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（二） 开户要求1.资格开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户没有数量限制。2.证明文件（三）程序1. 开立一般存款账户实行备案制，无需经中国人民银行核准；2.银行在为存款人开立一般存款账户时，应在其基本存款账户开立登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章，并应自开立一般存款账户之日起3天内书面通知基本存款账户开户银行。七、专用存款账户七、专用存款账户（一） 专用存款账
43、户的使用范围专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。5.收入汇缴账户与支出汇缴账户。（二）要求（三）程序【例210】
44、（判断）账户管理办法规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。（ ）正确答案 【例211】（单项选择）根据有关规定，存款人对于用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（ ）。A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.基本存款账户正确答案C 八、临时存款账户八、临时存款账户（一） 临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（二）开户要求设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资增资、境外机构在境内从事经营活动。（三）程序银行自开立临时存款账户之日起3个工作日
45、内应书面通知基本存款账户开户银行。（四）使用临时存款账户有效期最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户（一） 个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。个人银行结算账户：用于办理个人转账收付和现金支取。储蓄账户：仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（二） 个人银行结算账户的开户要求自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的
46、储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户（一） 概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（二） 适用（1） 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；2） 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3） 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4） 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5） 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理（一） 中国人民银行
47、的管理中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。（二） 银行的管理（三） 存款人的管理1.存款人应加强对预留银行签章的管理2.存款人应加强对开户许可证的管理3.存款人应妥善保管其密码十二、违反银行结算账户管理制度的罚则十二、违反银行结算账户管理制度的罚则（一） 存款人违反账户管理制度的处罚1.存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列
48、行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以l万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：（1）违反规定开立银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；（3） 违反规定不及时撤销银行结算账户。2.存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以l 000元罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款：（1）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户；（2）违反本办法规定支取现金；（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；（4）出租
49、、出借银行结算账户；（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存人、将销货收人存人或现金存入单位信用卡账户。3.存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以l 000元的罚款。4.存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1 000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（二） 银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（简单了解）本节习题讲解：本节习题讲解：【例题1多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A. 单位银行账户分为基本存款账户、一般
50、存款账户、临时存款账户和个人存款账户B. 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C. 存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D. 存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取正确答案BC 【例题2判断题】根据支付结算办法的规定，存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户.（ ）。正确答案 【例题3多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出变更银行结算账户申请的情形有（ ）。 A、存款人账户名称变更 B、存款人被吊销营业执照的 C、单位法定代表人变更 D、存款人因迁址需要变更开户银行的正确答案AC 【例题4判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金
51、融机构开立银行基本存款账户。（ ）正确答案错 【例题5单选题】以下不属于“银行结算账户”中所指银行的是（ ）。 A.工商银行 B.中国人民银行 C.国家开发银行 D.农村信用合作社 正确答案B 【例题6单选题】申请开立临时存款账户的条件是（ ）。A. 办理基本建设资金 B. 办理注册验资 C. 办理更新改造资金 D. 办理汇兑正确答案B 【例题7多选题】下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有（ ）。A.财政预算外资金、证劵交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金B.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转帐存入C.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资
52、金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准D.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金正确答案BCD 【例题8判断题】银行得知存款人主体资格终止的情况，存款人超过规定期限未主动办理撤消银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（ ）正确答案 【例题9单选题】自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（ ）。A.临时存款账户 B.个人银行结算账户C.专用存款账户 D.一般存款账户正确答案B 【例题10单选题】以下单位银行结算账户只能开立一个的是（ ）。A.基本存款账户
53、 B. 一般存款账户C.专用存款账户 C. 临时存款账户 正确答案A 【例题11单选题】除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（ ）个工作日后，方可办理付款业务。A.3 B.5 C.7 D.10正确答案A 【例题12多选题】以下属于专用存款账户的有（ ）。A.注册验资资金账户 B. 单位银行卡账户C.基本建设资金账户 D. 期货交易保证金账户正确答案BCD 【例题13判断题】银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起2个工作日通知基本存款账户开户银行。（ ） 正确答案错 【例题14判
54、断题】存款人在银行开立的注册验资账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收不付。（ ） 正确答案错 本节重点总结：本节重点总结：1.银行结算账户的特点及3种分类；（存款人、用途、开户地）2. 正式开立之日起3日可办理付款义务；3. 变更的内容及5天的规定；4. 基本存款、一般存款账户的使用范围；5.5个专用存款账户使用规定；6. 临时存款账户的4个使用范围及2年的规定；7. 个人结算账户、储蓄账户的区别；8.银行结算账户的监督管理部门；9.存款人违反账户管理制度的处理。第四节票据结算方式第四节票据结算方式 一、票据的概念和种类一、票据的概念和种类（一）票据的概念票据是由出票人签发的、约定自己或
55、者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。票据包括：银行汇票、商业汇票、本票和支票。1.票据是一种有价证券；2.票据中涉及出票人、付款人、收款人或持票人；3.票据所表示的权利与票据不可分离；4.票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺；5.票据出票人作出的付款承诺是无条件的。（二）票据的种类1.范围：广义和狭义2.付款时间：即期和远期票据3.出票人与付款人是否为同一人：自付票据和委付票据。 二、支票二、支票（一）支票的概念（一）支票的概念1.支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行银行在见票时无
56、条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.票据当事人：包括票据当事人：包括基本当事人和非基本当事人。基本当事人和非基本当事人。基本当事人：是在票据基本当事人：是在票据作成和交付时作成和交付时就业已存在的当事就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。人，是构成票据法律关系的必要主体。支票的基本当事人：支票的基本当事人：出票人、收款人、付款人出票人、收款人、付款人。3.支票使用范围：单位和个人在支票使用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各同一票据交换区域的各种款项种款项结算，均可以使用支票。结算，均可以使用支票。支票没有金额限制
57、支票没有金额限制；出票人只能在账户可用余额以内签发支票，不能透支；出票人只能在账户可用余额以内签发支票，不能透支；现金支票不能背书转让现金支票不能背书转让；（二）支票的种类支票以付款方式为标准分为现金支票、转账支票和普通支票。1.现金支票支票上印有“现金”字样的为现金支票现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。 2.转账支票转账支票支票上印有支票上印有“转账转账”字样的为转账支票。字样的为转账支票。转账支票只能用转账支票只能用于转账，不能支取现金。于转账，不能支取现金。3.普通支票普通支票支票上未印有支票上未印有“现金现金”或或“转账转账”字样的为普通支票。字样的为普通支票。普普通支票可以用于
58、支取现金，也可以用于转账。通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票在普通支票左上角左上角划两条平行线的，为划线支票，划两条平行线的，为划线支票，划线支划线支票只能用于转账，不得支取现金。票只能用于转账，不得支取现金。（三）支票的出票（三）支票的出票签发支票并交付的行为即为支票的出票。签发支票并交付的行为即为支票的出票。支票的出票人：单位和个人支票的出票人：单位和个人1.支票的绝对记载事项：支票的绝对记载事项：1）表明）表明“支票支票”的字样；的字样； 2）无条件支付的）无条件支付的委托委托； 3）确定的金额；）确定的金额； 4）付款人名称；）付款人名称； 5）出票日期；）出票日期；
59、6）出票人签章。）出票人签章。注意：无注意：无“收款人收款人” 支票上未记载绝对事项之一的，支票无效。支票上未记载绝对事项之一的，支票无效。 支票的支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。未补记前不得背书转让和提示付款。2.支票的相对记载事项：支票的相对记载事项： 付款地：付款人营业场所付款地：付款人营业场所出票地：出票人营业场所、住所、经常居住地出票地：出票人营业场所、住所、经常居住地3.支票上的其他法定条件（1）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时在付
60、款人处实有的存款金额的，为空头支票。（2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。 4.出票的效力出票的效力一是出票人必须在付款人处存有足够处分的资金，一是出票人必须在付款人处存有足够处分的资金，以保证支票票款的支付；以保证支票票款的支付；二是当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款二是当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。（四）支票的付款（四）支票的付款支票的付款，是指付款人根据持票人的请求向其支票的付款，是指付款人根据持票人的请求向其支付
61、支票金额的行为。支付支票金额的行为。支票属于见票即付的票据，没有到期日的规定。支票属于见票即付的票据，没有到期日的规定。1.提示付款期限提示付款期限支票的提示付款期限自支票的提示付款期限自出票日起出票日起l0日日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户行不超过提示付款期限提示付款的，持票人开户行不予受理，付款人不予付款。予受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。票据责任。2.付款责任付款责任出票人在付款人处的存款足以支付支票金出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当日足额付款。额时，付款人应当在当日足额
62、付款。3.付款责任的解除付款责任的解除付款人依法支付支票金额的，对出票人不付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。过失付款的除外。【例题单选题】甲公司开具了一张收款人为乙公司的支票，乙公司的业务人员利用私刻的乙公司印章将该支票背书转让给丙公司，甲公司开户银行对该支票进行审查后并未发现异常，遂办理了款项划转，后乙公司的业务人员伙同丙公司相关人员侵吞了该款项。根据相关法规，甲单位的开户银行就上述事件（）。A.不承担责任B.承担对
63、甲公司的赔偿责任C.承担对乙公司的赔偿责任D.承担向乙公司业务人员追讨付款的责任正确答案A （五）支票的办理要求1.签发支票的要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。（4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。（6）签发空头支票
64、、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予退票；签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。2.兑付支票的要求（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。（3）持票人
65、持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。 【例216】（多项选择）签发（），不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。A.空头支票B.支付密码错误的支票C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票D.签章与预留银行签章不符的支票正确答案AD 三、商业汇票三、商业汇票汇票可分为银行汇票和商业汇票。（一）商业汇票的概念和种类1.商业汇票，是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以
66、外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。3.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。（二）商业汇票的出票商业汇票的出票，又称汇票的签发或发行，是指出票人签发商业汇票并将其交付给收款人的票据行为。1.商业汇票出票人的资格2.商业汇票出票的法定要求在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票，个人不能使用商业汇票。出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 2.商业汇票的绝对记载事项签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效：
67、（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。3.商业汇票的相对记载事项相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。汇票上末记载付款日期的，为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经营居住地为出票地。 5.商业汇票出票的效力（1）对收款人的效力。付款请求权、追索权。（2）对付款人的效力。承兑后，即成为汇票上的主债务人。（3）对出票人的效力。即承担保证该汇票承兑和付款的责
68、任。【例2-17】（多项选择）甲签发一张银行承兑汇票给乙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是（）。A.甲是出票人B.乙是收款人C.甲是承兑申请人D.承兑银行是付款人正确答案ABCD （三）商业汇票的承兑承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。1.承兑的程序（1）提示承兑定日付款和出票后定期付款：见票后定期付款：见票即付：无需提示承兑。（2）承兑成立承兑时间：一般来说，如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。接受承兑：付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。承兑的格式：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑字样和承兑日期并签章
69、；退回已承兑的汇票：只有在其将已承兑汇票退回持票人才产生承兑的效力;2.承兑的效力（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人；（3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3.承兑不得附有条件付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（四）商业汇票的付款商业汇票的付款，是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。1.付款的提示付款提示，是指持票人
70、向付款人或承兑人出示票据，请求付款的行为。持票人只有在法定期限内为付款提示的，才产生法律效力。票据法规定，持票人应当按照下列法定期限提示付款.（1）见票即付的汇票（银行汇票），自出票日起1个月内向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起l0日内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。2.支付票款持票人按照上述规定向付款人或承兑人进行付款提示后，付款人必须无条件地在当日按票据金额足额支付给持票人。如果付款人或承兑人不能当日足额付款的，依照票据法第一百零六条的规定，应承担迟延付款的
71、责任。3.付款的效力付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。付款人依照票据文义支付票据金额之后，票据关系随之消灭。（五）商业汇票的背书1.背书的形式-必须作成背书（1）背书签章和背书日期（2）被背书人（3）禁止背书的记载-不得转让出票人：该汇票不得转让，该转让不发生票据法上的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。背书人：原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，只对直接的被背书人承担责任。（4）背书时粘单的使用（5）背书不得记载的内容附条件背书：条件无效，前书有效部分背书：背书无效2.背书连续形式不连续：付款人拒绝向持票人付款实质不连续，但形式连续：3.法定禁止背书被拒绝承兑、被拒
72、绝付款或者超过付款提示期限【例218】（不定项选择）汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让，下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（）。A.不影响承兑人的票据责任B.不影响出票人的票据责任C.不影响原背书人之前手的票据责任D.不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任正确答案D 【例2一l9】（单项选择）甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。A.无效B.有效C.可撤销D.经甲追认后有效正确答案B （六）商业汇票的保证1.保证的当事人保证人是指票据债务
73、人以外的，为票据债务的履行提供担保而参与票据关系中的第三人。已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人。2.保证的格式（1）表明“保证”的字样； （2）保证人名称和住所； （3）被保证人的名称； （4）保证日期； （5）保证人签章； 保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。这表明，保证是无条件的，即不得附加任何条件。如果保证附有条件的，所附条件无效，保证本身仍然具有效力，保证人应向持票人承担保证责任。3.保证的效力（1）保证人的责任：被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。（2）共同保证人的
74、责任：在共同保证的情况下，持票人可以不分先后向保证人中的一人或者数人或者全体就全部票据金额及有关费用行使票据权利，共同保证人不得拒绝。【例220】（多项选择）关于票据保证，下列说法中符合票据法规定的有（）。A.保证的当事人为保证人和被保证人B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权正确答案ACD 【例221】（判断）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过l个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）正确答案 【例222】（单项选择）下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是
75、（）。A.该汇款尚未汇出B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见C.经过1个月无法交付的汇款D.收款人拒绝接受的汇款正确答案D 本节习题讲解：【例题1多选题】票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（）。A.汇票 B.本票C.支票 D.信用卡 正确答案ABC 【例题2单选题】根据票据法的规定，下列各项中，不属于支票的基本当事人的是（）A.出票人 B.付款人C.保证人 D.收款人正确答案C 【例题3多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇
76、票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（）A.甲 B.乙 C.丙 D.丁正确答案ABCD 【例题4多选题】根据票据法的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（）。A.未记载付款日期B.未记载付款地C.未记载“不得转让”字样D.未记载出票人签章正确答案ABC 【例题5单选题】下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的是（）。A.汇票的出票日期B.无条件支付的承诺C.汇票的付款地 D.付款人名称和收款人名称正确答案AD 【例题6单选题】根据支付结算办法的规定，见票即付汇票的提示付款期限是（C）。A.自
77、票据到期日起1个月B.自票据到期日起6个月C.自票据出票日起1个月D.自票据出票日起6个月正确答案C 【例题7单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.约定使用的支付密码 B.预留银行签章C.身份证 D.支票进账单正确答案B 【例题8判断题】支票提示付款期限为自出票次日起10日。（）正确答案错 【例题9单选题】以下有关转账支票的叙述中，正确的是（）A.可用于提现B.用于转账C.可用于转账结算，也可用于支取现金D.只能在异地使用正确答案B 【例题10单选题】根据支付结算办法的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（）。A.普通支票B.现金支票C.划线支票 D.转账支票正确答
78、案A 【例题11多选题】根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以有出票人授权补记的事项有（）A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期正确答案AB 【例题12判断题】不存在非基本当事人的支票无效。（）正确答案错 【例题13判断题】互有债务的双方当事人各签发一张本票，待两张本票都到到期日可以抵销债务，这体现了票据的支付功能。（）正确答案错 【例题14单选题】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡，准贷记卡的透支期限最长为（）天。A.7B.15 C.30 D.60正确答案D 【例题15判断题】贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行
79、的此项利率调整而调整。（）正确答案错 【例题16多选题】发卡银行须对（）内的存款或币值给付利息A.贷记卡 B.准贷记卡C.借记卡 D.储值卡参考答案BC 本节重点总结：本节重点总结：1.票据的票据的4种分类。种分类。2.支票概念及基本当事人、委付票据、特点。支票概念及基本当事人、委付票据、特点。3.支票的适用范围、现金支票背书规定、有效支票的适用范围、现金支票背书规定、有效期期10天。天。4.支票的种类。支票的种类。5.支票的绝对记载事项与相对记载事项。支票的绝对记载事项与相对记载事项。6.支票超过提示付款期的处理。支票超过提示付款期的处理。7.签发支票与兑付支票的要求。签发支票与兑付支票的要
80、求。8.商业汇票的付款期限与提示付款期限。商业汇票的付款期限与提示付款期限。9.商业汇票付款人。商业汇票付款人。10.商业汇票出票的法定要求。商业汇票出票的法定要求。 11.承兑的概念及附条件承兑的处理。承兑的概念及附条件承兑的处理。12.商业汇票背书形式。商业汇票背书形式。13.商业汇票背书形式与背书连续。商业汇票背书形式与背书连续。14.保证的绝对记载事项与保证责任。保证的绝对记载事项与保证责任。第五节 非票据结算方式：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证。一、信用卡一、信用卡（一）信用卡的概念和种类信用卡按使用对象不同，可分为单位卡和个人卡；信用卡还可以按照是否向发卡银行交存备用金分
81、为贷记卡和准贷记卡。贷记卡，是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡，它具有透支消费、期限内还款可免息、卡内存款不计付利息等特点。准贷记卡，是指持卡人必须先按照发卡银行要求交存一定金额备用金，当备用金余额不足支付时，可以在规定的信用额度内透支的信用卡。（二）信用卡的资金来源（二）信用卡的资金来源单位（银行）卡在使用过程中，需要向其账户结存资金单位（银行）卡在使用过程中，需要向其账户结存资金的，一律从其的，一律从其基本存款账户基本存款账户转账存入，不得交存现金，转账存入，不得交存现金，不得不得将销货收入的款项存入其账户。将销货收入的款项存入其账户。（三）
82、信用卡使用的主要规定（三）信用卡使用的主要规定5.准贷记卡的准贷记卡的透支期限最长为透支期限最长为60天天。贷记卡的首月最低贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的还款额不得低于其当月透支余额的10%。7.发卡银行对于贷记卡中的存款发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息不计付利息。（1）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日之间为免息还款期。之间为免息还款期。免息还款期最长为免息还款期最长为60天。天。（2）最低还款额待遇。）最低还款额待遇。贷记卡持卡人支取现金贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上述免、准贷记卡透支，不享受上述免息
83、还款期和最低还款额待遇。息还款期和最低还款额待遇。贷记卡透支按月计收复利贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为透支利率为日利率万分之五日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。率调整而调整。8.商业银行结算手续费：（1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；（2）其他行业不得低于交易金额的1%。二、汇兑二、汇兑（一）汇兑的概念和种类（一）汇兑的概念和种类汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑算方式
84、。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。结算方式。根据支付方式不同，汇兑可分为信汇、电汇两种，根据支付方式不同，汇兑可分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。由汇款人选择使用。（二）办理汇兑的程序（二）办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证签发汇兑凭证2.银行受理银行受理汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。3.汇入处理汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（三）汇兑的撤销和退汇1.汇兑的撤销汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。2.申请退汇汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。
