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1、 民口科技重大专项项目（课题）民口科技重大专项项目（课题） 财务验收办法培训财务验收办法培训 财政部教科文司 二一一年九月一、办法制定背景和依据一、办法制定背景和依据一、办法制定背景和依据一、办法制定背景和依据二、财务验收对象二、财务验收对象二、财务验收对象二、财务验收对象三、财务验收组织管理三、财务验收组织管理三、财务验收组织管理三、财务验收组织管理四、财务验收方式和内容四、财务验收方式和内容四、财务验收方式和内容四、财务验收方式和内容五、财务验收程序五、财务验收程序五、财务验收程序五、财务验收程序六、财务验收结果六、财务验收结果六、财务验收结果六、财务验收结果七、主要验收材料要求七、主要验
2、收材料要求七、主要验收材料要求七、主要验收材料要求主要内容主要内容一、办法制定背景和依据 民口科技重大专项民口科技重大专项民口科技重大专项民口科技重大专项“ “十一五十一五十一五十一五” ”期间启动的第一批项目（课题）大多数期间启动的第一批项目（课题）大多数期间启动的第一批项目（课题）大多数期间启动的第一批项目（课题）大多数已经完成，即将进入验收阶段。为规范重大专项的财务验收工作，保证财已经完成，即将进入验收阶段。为规范重大专项的财务验收工作，保证财已经完成，即将进入验收阶段。为规范重大专项的财务验收工作，保证财已经完成，即将进入验收阶段。为规范重大专项的财务验收工作，保证财务验收工作的科学性
3、、公正性和规范性，根据务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据民口科技重大专项资金管民口科技重大专项资金管民口科技重大专项资金管民口科技重大专项资金管理暂行办法理暂行办法理暂行办法理暂行办法（财教（财教（财教（财教20092182009218号）规定，财政部印发了号）规定，财政部印发了号）规定，财政部印发了号）规定，财政部印发了民口科技重民口科技重民口科技重民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法大专项项目（课题）财务验收办法大专项项目（课题）财务验收办法大专项项目（课题）财务验收办法（财教（财教（财教（财教201
4、12872011287号）。号）。号）。号）。（一）办法制定背景（一）办法制定背景（二）办法制定依据（二）办法制定依据（二）办法制定依据（二）办法制定依据n n民口科技重大专项资金管理暂行办法民口科技重大专项资金管理暂行办法（财教（财教20092182009218号）号） n n 民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法（财教（财教20106732010673号）号）n n国家科技重大专项管理暂行规定国家科技重大专项管理暂行规定（国科发计（国科发计20084532008453号）号）n n国家有关财政财务管理制度国家有关财政财务管理制度（三）财务验收与任
5、务验收（三）财务验收与任务验收n n重大专项项目（课题）验收包括任务验收和财务验收。重大专项项目（课题）验收包括任务验收和财务验收。任务验收和财务验收统一部署、同期实施任务验收和财务验收统一部署、同期实施。n n任务验收按照任务验收按照国家科技重大专项项目（课题）验收国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法暂行管理办法（国科发专（国科发专20113142011314号）的规定实号）的规定实施。施。二、财务验收对象（一）验收范围（一）验收范围n n凡经批准列入重大专项管理的项目（课题）均应当进凡经批准列入重大专项管理的项目（课题）均应当进行财务验收行财务验收。n n财务验收应在任务合同规定完
6、成时间到期后六个月内财务验收应在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。完成。n n不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延期理由和延期时间，报财政部备案。延期时间一般不期理由和延期时间，报财政部备案。延期时间一般不超过一年。超过一年。 （二）验收资金范围（二）验收资金范围n n资金范围：资金范围：资金范围：资金范围： 纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等道获得的资金等。n n说明：说明：说
7、明：说明： 财务验收是对专项资金实行监管的重要措施。重财务验收是对专项资金实行监管的重要措施。重大专项资金来源多渠道，因此验收不仅应对承担单位大专项资金来源多渠道，因此验收不仅应对承担单位使用中央财政资金进行合规性、合理性审查，也应对使用中央财政资金进行合规性、合理性审查，也应对其他渠道资金的到位、支出等情况进行审查。其他渠道资金的到位、支出等情况进行审查。三、财务验收组织管理（一）相关方职责（一）相关方职责n n财政部负责统一指导财务验收工作和进行验收抽查。财政部负责统一指导财务验收工作和进行验收抽查。n n各专项牵头组织单位负责组织本专项财务验收工作。各专项牵头组织单位负责组织本专项财务验
8、收工作。n n项目（课题）承担单位配合财务验收各环节工作。项目（课题）承担单位配合财务验收各环节工作。 对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好验收配合工作。单位应当积极配合第一承担单位做好验收配合工作。（二）牵头组织单位组织方式（二）牵头组织单位组织方式 由由各牵头组织单位财务部门会同专项实施管理办公室各牵头组织单位财务部门会同专项实施管理办公室具体具体负责组织财务验收工作负责组织财务验收工作。主要是由于重大。主要是由于重大专项牵头组织单位专项牵头组织单位的财务部门是专项经费和预算管理的职能部门，财务验收是的财务
9、部门是专项经费和预算管理的职能部门，财务验收是经费和预算管理的重要经费和预算管理的重要组成部分。组成部分。 验收验收工作可以通过组织财务验收专家组和委托会计师事务工作可以通过组织财务验收专家组和委托会计师事务所等专业机构进行。所等专业机构进行。（三）分级次财务验收（三）分级次财务验收n n重大专项以项目（课题）为基本单元进行财务验收重大专项以项目（课题）为基本单元进行财务验收，仅对直接拨付研究经费的项目（课题）承担单位进行仅对直接拨付研究经费的项目（课题）承担单位进行财务验收，向财政部提交的财务验收结果以项目（课财务验收，向财政部提交的财务验收结果以项目（课题）为单位编制。题）为单位编制。n
10、n鉴于专项任务分配层次较多，不同专项之间最后级别鉴于专项任务分配层次较多，不同专项之间最后级别投资额规模存在较大差异，项目（课题）分管理级次投资额规模存在较大差异，项目（课题）分管理级次的，各重大专项的牵头组织单位的，各重大专项的牵头组织单位可以根据专项组织管可以根据专项组织管理情况分级次组织财务验收理情况分级次组织财务验收。（四）验收工作经费支出（四）验收工作经费支出n n项目（课题）承担单位组织财务验收所需经费，在其项目（课题）承担单位组织财务验收所需经费，在其项目（课题）经费的间接费中列支。项目（课题）经费的间接费中列支。n n牵头牵头组织组织组织组织单位财务验收所需经费，在牵头组织单位
11、管单位财务验收所需经费，在牵头组织单位管理费中列支。理费中列支。n n财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。支。注：经费的开支内容和标准严格按照注：经费的开支内容和标准严格按照民口科技重大专项资金管民口科技重大专项资金管理暂行办法理暂行办法（财教（财教20092182009218号）和号）和民口科技重大专项管理民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法工作经费管理暂行办法（财教（财教20106732010673号）执行。号）执行。（五）财务验收专家组要求（五）财务验收专家组要求n n财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务财务验收人
12、员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专家组成员原则上不少于验收专家组成员原则上不少于7 7人，其中财务专家不人，其中财务专家不少于少于5 5人。专家组组长由财务专家担任。人。专家组组长由财务专家担任。n n实行回避制度。重大专项项目（课题）承担单位、参实行回避制度。重大专项项目（课题）承担单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。单位验收工作。 说明：财务验收办法对专家组要求只做原则性的规定，说明：财务验收办法对专家组要求只做原则性的规定， 各专项牵头组织单位可根据专项组织管理情况对验各专项牵头组织单位可根据专项组织管
13、理情况对验 收专家资质做出具体要求。收专家资质做出具体要求。 四、财务验收方式和内容（一）财务验收方式（一）财务验收方式 采取采取采取采取现场验收、非现场验收或两者相结合现场验收、非现场验收或两者相结合现场验收、非现场验收或两者相结合现场验收、非现场验收或两者相结合等方式。等方式。等方式。等方式。牵头单位可视具体情况确定验收方式。牵头单位可视具体情况确定验收方式。牵头单位可视具体情况确定验收方式。牵头单位可视具体情况确定验收方式。n n现场验收：现场验收：现场验收：现场验收：主要是通过深入项目（课题）承担单位现主要是通过深入项目（课题）承担单位现场，查验会计凭证和相关财务资料、现场听取有关汇场
14、，查验会计凭证和相关财务资料、现场听取有关汇报等，形成项目（课题）财务验收意见。报等，形成项目（课题）财务验收意见。n n非现场验收：非现场验收：非现场验收：非现场验收：主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成项目（课题）财务验咨询等形式进行财务验收，形成项目（课题）财务验收意见。对确需到项目（课题）现场核查有关资料的，收意见。对确需到项目（课题）现场核查有关资料的，可以组织专家到现场查阅相关资料。可以组织专家到现场查阅相关资料。（二）财务验收内容（二）财务验收内容n n财务管理制度执行情况财务管理制度执行情况n n资金到位和落实情况
15、资金到位和落实情况n n会计核算和财务信息情况会计核算和财务信息情况n n支出内容合规有效情况支出内容合规有效情况n n预算执行情况预算执行情况n n资产管理情况资产管理情况（三）财务验收指标（三）财务验收指标n n财务验收评价采取财务验收评价采取定性与定量相结合定性与定量相结合的方式。的方式。依据依据规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值（财务验收指标及评分财务验收指标及评分财务验收指标及评分财务验收指标及评分规则规则规则规则），），形成财务验收综合形成财务验收综合得分，同时对存在的问题提出整改意见。得分，同时对存在的问题提出整改意见。 说明
16、：定性说明：定性与定量相结合开展财务验收评价，与定量相结合开展财务验收评价，通过合理确定财务验收指标以及相应权重，能够充通过合理确定财务验收指标以及相应权重，能够充分体现重大专项财务管理的要求和重点。同时，定分体现重大专项财务管理的要求和重点。同时，定量指标为财务验收专家组提供了客观评价标准，更量指标为财务验收专家组提供了客观评价标准，更具操作性。具操作性。五、财务验收程序（一）总体工作流程（一）总体工作流程（二）验收申请（二）验收申请 验收申请是财务验收工作的第一步，项目（课题）验收申请是财务验收工作的第一步，项目（课题）承担单位应当在认真清理账目、编制项目（课题）财承担单位应当在认真清理账
17、目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头组织单位提交务收支执行情况报告的基础上，向牵头组织单位提交财务验收申请和相关材料，牵头组织单位对材料进行财务验收申请和相关材料，牵头组织单位对材料进行形式审查。形式审查。（三）财务审计（三）财务审计n n财务审计是财务验收工作的重要环节，在重大专项项财务审计是财务验收工作的重要环节，在重大专项项目（课题）结题验收前对项目总经费的收支情况进行目（课题）结题验收前对项目总经费的收支情况进行审计。审计。n n财政部根据有关规定组织遴选会计师事务所，牵头组财政部根据有关规定组织遴选会计师事务所，牵头组织单位根据需要从财政部确定的会计师事务所范围内
18、织单位根据需要从财政部确定的会计师事务所范围内选定若干家会计师事务所进行财务审计。选定若干家会计师事务所进行财务审计。n n按照有关要求，遴选会计师事务所采取公开招标方式，按照有关要求，遴选会计师事务所采取公开招标方式，入围会计师事务所名单待招标工作完成后由财政部另入围会计师事务所名单待招标工作完成后由财政部另入围会计师事务所名单待招标工作完成后由财政部另入围会计师事务所名单待招标工作完成后由财政部另行通知行通知行通知行通知。（四）财务验收（四）财务验收 财务验收是在财务审计基础上开展的工财务验收是在财务审计基础上开展的工作，主要由牵头组织单位组织实施并形成财作，主要由牵头组织单位组织实施并形
19、成财务验收最终结论和报告，是本次验收工作的务验收最终结论和报告，是本次验收工作的核心阶段。核心阶段。 （五）验收抽查（五）验收抽查n在牵头组织单位财务验收的基础上，财政部将从中选取部分项目（课题）进行财务验收抽查。n验收抽查旨在加强监督，进一步提高财务验收工作的科学性、规范性，抽查结果作为后续年度财政预算资金安排依据。六、财务验收结果（一）财务验收结论（一）财务验收结论 重大专项财务验收结论分为重大专项财务验收结论分为“通过验收通过验收”和和“不通不通过验收过验收”两种两种 项目项目（课题）综合得分总分值为（课题）综合得分总分值为100100分，其中：分，其中：“通通过验收过验收”：综合得分高
20、于：综合得分高于8080分（包括分（包括8080分）；不通分）；不通过验收过验收”：综合得分低于：综合得分低于8080分。分。n n综合得分高于综合得分高于6060分（包括分（包括6060分）且低于分）且低于8080分的项目分的项目（课题）应于接到财务验收结论后一个月内进行整改，（课题）应于接到财务验收结论后一个月内进行整改，整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。验收。 （二）通过验收办理财务结账（二）通过验收办理财务结账 项目（课题）通过验收后一个月内，各项目（课题）承担单位应当办理完毕财务结账手续。项目（课题）经费如有结余，应当按
21、照相关财政财务制度处理。 （三）不通过验收处罚规定 到期无故不申请验收、验收未通过的项到期无故不申请验收、验收未通过的项目（课题），项目（课题）负责人不得再申目（课题），项目（课题）负责人不得再申报重大专项项目（课题），项目（课题）承报重大专项项目（课题），项目（课题）承担单位担单位5 5年内不得再申报重大专项项目（课题）年内不得再申报重大专项项目（课题）。 七、主要验收材料要求（一）财务收支执行情况报告编制要求（一）财务收支执行情况报告编制要求 项目（课题）承担单位编制项目（课题）承担单位编制项目（课题）财务收支执行项目（课题）财务收支执行情况报告情况报告 ，报告附表报告附表包括表包括表1
22、1表表8 8 ，要求如下：要求如下：n n填表单位分为汇总填表单位分为汇总/ /管理单位和基层填报单位。管理单位和基层填报单位。n n表表5 5系列表均为分年度表系列表均为分年度表; ;表表5-15-1表表5-65-6为重要预算科目明细表，为重要预算科目明细表，请按要求准确完整地填写各明细项。请按要求准确完整地填写各明细项。n n预算批复数和预算调整数须按照相关批复文件如实填写。增加预算批复数和预算调整数须按照相关批复文件如实填写。增加预算调整数为正，减少预算调整数填负数。预算调整数为正，减少预算调整数填负数。n n填写附表时应保证数据内容准确性，特别要注意不同数据表之填写附表时应保证数据内容
23、准确性，特别要注意不同数据表之间和同一数据表内各项数据的勾稽关系。间和同一数据表内各项数据的勾稽关系。（二）审计报告编制要求（二）审计报告编制要求 会计师事务所出具会计师事务所出具审计报告审计报告及及附表附表，要求如下：要求如下：n n审计报告以项目（课题）为单位编制。审计报告以项目（课题）为单位编制。n n审计报告正文格式仅作参考，报告正文内容应包括以下内容：审计报告正文格式仅作参考，报告正文内容应包括以下内容：项目（课题）基本情况、项目（课题）预算安排及执行情况、项目（课题）基本情况、项目（课题）预算安排及执行情况、项目（课题）经费管理和使用中存在的主要问题及建议、审计项目（课题）经费管理
24、和使用中存在的主要问题及建议、审计意见（综合评述）、其他需要说明的事项。意见（综合评述）、其他需要说明的事项。n n审计报告附表请按审计报告的格式和内容要求填写，与审计报告附表请按审计报告的格式和内容要求填写，与项目项目（课题）财务收支执行情况报告（课题）财务收支执行情况报告附表中有关内容、格式保持附表中有关内容、格式保持一致。一致。n n审计报告应附会计师事务所和会计师资质证明复印件。审计报告应附会计师事务所和会计师资质证明复印件。（三）验收（三）验收专家意见和专家组意见要求专家意见和专家组意见要求 n n财务验收专家意见财务验收专家意见财务验收专家意见财务验收专家意见：专家在认真学习领会政
25、策和制度专家在认真学习领会政策和制度要求、深入了解项目（课题）相关情况基础上，独立要求、深入了解项目（课题）相关情况基础上，独立填写并提交财务验收专家意见。填写并提交财务验收专家意见。n n财务验收专家组意见财务验收专家组意见财务验收专家组意见财务验收专家组意见：总体财务验收结论意见由全体总体财务验收结论意见由全体验收专家讨论通过，由验收专家组组长组织填写财务验收专家讨论通过，由验收专家组组长组织填写财务验收专家组意见，并由专家组组长签名。验收专家组意见，并由专家组组长签名。（四）财务（四）财务验收报告编制要求验收报告编制要求 牵头组织单位编制牵头组织单位编制财务验收报告财务验收报告及及附表附
26、表，要求如下：要求如下：n n财务验收报告以项目（课题）为单位编制财务验收报告以项目（课题）为单位编制。n n财务验收报告正文格式仅作参考，报告正文内容应包括以下内财务验收报告正文格式仅作参考，报告正文内容应包括以下内容：项目（课题）基本情况、项目（课题）预算执行情况、财容：项目（课题）基本情况、项目（课题）预算执行情况、财务验收专家组总体意见、牵头组织单位意见以及财务验收专家务验收专家组总体意见、牵头组织单位意见以及财务验收专家组人员组成情况。组人员组成情况。n n财务验收报告附表请按验收报告的格式和内容要求填写，其中财务验收报告附表请按验收报告的格式和内容要求填写，其中附表附表1 1专家组意见表只需填入专家组综合得分和验收结论，附表专家组意见表只需填入专家组综合得分和验收结论，附表2 2体现牵头单位对项目（课题）主要数据和结论的认定情况。体现牵头单位对项目（课题）主要数据和结论的认定情况。
