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1、房地产企业纳税房地产企业纳税筹划及其政策解析筹划及其政策解析青岛大学经济学院青岛大学经济学院 孙炜副教授孙炜副教授E-mail: E-mail: E-mail: E-mail: H.P: 13335018088H.P: 13335018088H.P: 13335018088H.P: 13335018088第一部分第一部分 纳税筹划的相关知识纳税筹划的相关知识 一、企业降低税负的方法一、企业降低税负的方法n n 1 1、合法的方式：、合法的方式： 节税节税n n 2 2、违法的方式：、违法的方式： 偷逃税款偷逃税款n n 3 3、不违法的方式：纳税筹划、不违法的方式：纳税筹划二、纳税筹划的方式二
2、、纳税筹划的方式n n1 1 1 1、投投投投资资资资战战战战略略略略的的的的筹筹筹筹划划划划。对对对对全全全全球球球球性性性性，全全全全国国国国性性性性的的的的大大大大公公公公司司司司来来来来说说说说，其其其其投投投投资资资资涉涉涉涉及及及及各各各各种种种种因因因因素素素素，其其其其中中中中不不不不同同同同国国国国家家家家、地地地地区区区区税税税税收收收收法法法法规规规规政政政政策策策策的的的的影影影影响响响响和和和和风风风风险险险险规规规规避避避避便便便便是是是是问问问问题题题题之之之之一一一一，因因因因此此此此在在在在考考考考虑虑虑虑投投投投资资资资战战战战略略略略时时时时，便便便便需需
3、需需将将将将纳纳纳纳税税税税筹筹筹筹划划划划纳纳纳纳入研究议题之中。入研究议题之中。入研究议题之中。入研究议题之中。n n2 2 2 2、税税税税收收收收管管管管理理理理方方方方面面面面的的的的筹筹筹筹划划划划。纳纳纳纳税税税税筹筹筹筹划划划划实实实实际际际际上上上上是是是是企企企企业业业业的的的的财财财财务务务务管管管管理理理理一一一一部部部部分分分分，纳纳纳纳税税税税人人人人应应应应把把把把纳纳纳纳税税税税筹筹筹筹划划划划安安安安排排排排到到到到企企企企业业业业的的的的日日日日常常常常财财财财务务务务管管管管理理理理工工工工作作作作中中中中，规规规规范范范范各各各各方方方方面面面面的的的的
4、工工工工作，以规避纳税筹划的风险。作，以规避纳税筹划的风险。作，以规避纳税筹划的风险。作，以规避纳税筹划的风险。n n3 3 3 3、个案筹划、个案筹划、个案筹划、个案筹划三、纳税筹划风险的防范三、纳税筹划风险的防范n n税法的全面把握税法的全面把握n n大连德惠律师事务所大连德惠律师事务所n n晓庆影视公司偷税案晓庆影视公司偷税案第二部分第二部分 纳税筹划的方法纳税筹划的方法一、利用转让定价方法的筹划一、利用转让定价方法的筹划n1、转让定价方法的含义、转让定价方法的含义n2、对转让定价的反避税、对转让定价的反避税n3、房地产行业可以转让定价的筹划、房地产行业可以转让定价的筹划n4、转让定价的
5、注意事项、转让定价的注意事项二、利用优惠政策进行纳税筹划二、利用优惠政策进行纳税筹划n n1 1、房地产行业优惠政策的归类、房地产行业优惠政策的归类n n2 2、利用优惠政策的条件、利用优惠政策的条件n n3 3、利用优惠政策的方法、利用优惠政策的方法三、利用空白点进行纳税筹划三、利用空白点进行纳税筹划n n1 1、税收空白点分为立法空白和执法空白、税收空白点分为立法空白和执法空白n n2 2、立法空白筹划案例、立法空白筹划案例n n3 3、执法空白筹划案例、执法空白筹划案例四、利用国际控股公司纳税筹划四、利用国际控股公司纳税筹划n n1 1、跨国业务预提所得税的筹划、跨国业务预提所得税的筹划
6、n n2 2、推迟纳税和再投资、推迟纳税和再投资 推迟缴纳企业所得税和个人所得税推迟缴纳企业所得税和个人所得税五、利用企业设立环节纳税筹划五、利用企业设立环节纳税筹划n1、企业注册地点的选择、企业注册地点的选择n2、企业组织形式的选择、企业组织形式的选择n3、项目公司的选择、项目公司的选择六、企业投资业务的纳税筹划六、企业投资业务的纳税筹划n1 1、投资业务的有关税收政策、投资业务的有关税收政策n2 2、对外投资的筹划、对外投资的筹划n3 3、股息所得与资本利得征税差异、股息所得与资本利得征税差异第三部分第三部分 具体税种的纳税筹划具体税种的纳税筹划 及政策解析及政策解析营业税筹划及政策解析营
7、业税筹划及政策解析n土地使用权及不动产对外投资的筹划土地使用权及不动产对外投资的筹划n合作建房的筹划合作建房的筹划n建筑业的代建及自建业务的筹划建筑业的代建及自建业务的筹划n转让不动产及土地使用权的营业税政策转让不动产及土地使用权的营业税政策n代收代付款项的筹划代收代付款项的筹划n营业税视同销售行为的探讨营业税视同销售行为的探讨n合并方式取得土地使用权的筹划合并方式取得土地使用权的筹划所得税筹划及政策解析所得税筹划及政策解析n利息费用的筹划利息费用的筹划n纳税时间的筹划纳税时间的筹划n广告费用及业务宣传费的筹划广告费用及业务宣传费的筹划n房地产公司整合的所得税政策房地产公司整合的所得税政策n加
8、大施工费用是偷税加大施工费用是偷税n亏损的弥补问题亏损的弥补问题n房地产企业收入实现时间问题房地产企业收入实现时间问题土地增值税筹划及政策解析土地增值税筹划及政策解析n商品房的价值构成商品房的价值构成n暂免征收土地增值税有关规定暂免征收土地增值税有关规定n普通标准住宅普通标准住宅n推迟缴纳土地增值税推迟缴纳土地增值税n加强土地增值税的征收管理加强土地增值税的征收管理个人所得税的税收筹划个人所得税的税收筹划n n1 1、公务补贴公务补贴n n2 2、以各种形式向职工提供福利、以各种形式向职工提供福利n n3 3、个人的免税收入、个人的免税收入n n4 4、年薪制和数月奖金的政策变化、年薪制和数月奖金的政策变化n n5 5、公益性捐赠的筹划、公益性捐赠的筹划
