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1、K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案1. 1.保报关程的有报关制规性；内部审目的目的：标题报关内部审计程序报关内部审计程序制定部门流程项目部制定日期2008 年 7 月 10 日1.1确修订日期2010 年 9 月16 日页次1/31.2为计人员工作流效性和度的合文件编号COP-45版本/版次A/02在报关内控审计工作中提供作业依据。2. 2. 范围范围：2.1 适用于公司保税和一般贸易物品的出入口报关审计。3. 3. 职责职责：3.1 公司厂长负责报关内部审计的策划，批准并实施审计方案，组建审计组，任命审计组长，并对审计报告进行评审，向总经理报告内部审计情况。3.2 审计
2、组长组织内部审计人员，安排内部审计计划并按计划实施，报告审计具体工作，提交审计报告。3.3 审计组长对审计过程中发现的不合规行为而提出的“审计意见书”或“审计处理决定” ，进行督导落实和验证。3.4 审计员协助审计组长的工作，编写审计工作稿，获取审计证据，出具“审计意见书” 。3.5 报关组提供审计所需要的资料或安排专人陪同，对提出的“审计意见书”或“审计处理决定” ，制定整改措施计划和完成期限。3.6 行政部负责保管报关内部审计全部记录。4. 4. 审计程序审计程序：4.1 工作程序：4.1.1 公司厂长根据内部审计活动、范围的特点和以往的审计报告，对内部审计进行策划。4.1.2 由厂长任命
3、的审计组长依策划方案，制订内部审计计划（包括内部审计人员的编制） ，经总经理批准后实施。会计法 ， 审计法 ， 企业法 ， 公司法 ， 合同法 ， 海关法等相4.1.3 审计工作依据：关的法律法规和公司规章制度条文。1K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案计 的 范次： 范和 一 般品 出 入关 ； 频至 少 内一次标题制定部门文件编号4.2 审计准备报关内部审计报关内部审计程序程序流程项目部制定日期修订日期2008 年 7 月10 日2010 年 9 月16 日页次2/34.1.4 审围 和 频围： 保税贸 易 物口 的 报次： 每年部 审 计COP-45版本/版次A/02
4、4.2.1 公司厂长任命审计组长，审计组长编制审计人员（一般 1-2 人） ，由审计组长负责审计的具体组织工作。4.2.2 根据审计计划适当对审计人员分工，依审计的目的、范围，编写内部审计表，作为现场审计的纲目。4.2.3 审计组长在实施审计前 3 天， 下达审计通知书到报关组， 审计通知书主要包括 （但不限于）以下内容：a）审计内容、范围、方式和时间b）审计人员名单c）报关组需配合的工作d）审计组签章和签发日期4.2.4 报关组收到审计计划后，必须按审计计划通知书要求，做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。4.3 审计实施4.3.1 审计人员根据审计工作要求，通过交谈，查阅文件资料等
5、方法，获取有价值的审计证据，认真编写审计工作稿，审计工作稿内容主要包括（但不限于）以下内容：a）审计单位名称b）审计项目名称及实施审计检查时间c）审计过程发现记录d）编制者和复核者的姓名及编制和复核日期4.3.2 审计人员对客观证据进行汇总分析，作出公正判断4.3.3 审计组长依据审计工作稿，客观公正地提出审计报告，审计报告2K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案必证明材关资须附有标题制定部门文件编号报关内部审计报关内部审计程序程序流程项目部制定日期修订日期2008 年 7 月10 日2010 年 9 月16 日页次3/3料和有料，审经厂长再呈送理。4.3.4理签署计报告批阅
6、后总经经总经后，厂经理授COP-45版本/版次A/02长在总权的范围内按下列规定办理：a）报关组（或个人）没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的，出具“审计意见书”b）对报关组（或个人）违反国家法规、公司规章制度的行为的，开出“审计处理决定”，“审计处理决定”主要内容如下：1审计内容、范围、方式和时间2审计报告认定的报关组（或个人）违规违纪行为事实对违规违纪行为的定性作出处理、处罚决定及依据需要进行整改的事项处理、处罚决定执行的期限和要求4.3.5 审计的复审报关组对审计决定和结论如有异议，应在 7 个工作日内向厂长提出复审的申请，厂长需在申请后 3 个工作日内作出是否复审的决定， 重新
7、组排复审小组成员， 复审小组应在 5 个工作日内进行复审，如在审计中发现有隐瞒、漏审或错审情况，应重新作出审计报告，复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，报关组（或个人）必须执行。4.4 由审计组长负责督促报关组（或个人）落实“审计意见书”和“审计处理决定”的整改措施。5 5参考资料（表单）参考资料（表单） ： 海关进口货物报关单 、 直接出库单 、 送货单 、 验收入库单 、存货卡 、领料单 、制造指示单 、回港货物通知单 、回港明细表 、回港产品报关通知单 、 、海关出口货物报关单 、 增值税发票 。6 6流程图：流程图：无3K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案7 7记录：记录：审计的全部记录由审计组长移交行政部保存(2 年)。一、二、1、2、3、4、三、1、2、3、四、五、世上没有一件工作不辛苦，没有一处人事不复杂。不要随意发脾气，谁都不欠你的4
